Как перейти на АУСН с УСН или ЕСХН
Подать заявление о переходе на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или уполномоченный банк. Чтобы применять этот спецрежим с 2023 года, уведомить налоговиков нужно не позднее 31 декабря 2022 года.
«Упрощенцы» или сельхозпроизводители на ЕСХН, которые планируют перейти на АУСН, также должны подать налоговикам уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на АвтоУСН. Уведомление подается через личный кабинет с указанием выбранного объекта налогообложения.
При этом при заполнении лицом, применяющим УСН (ЕСХН), электронной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в личном кабинете ему предложат проставить признак отказа от применения УСН (ЕСХН) с даты начала применения АвтоУСН.
В случае, если «упрощенец» или сельхозпроизводитель на ЕСХН проставит данный признак в представляемом налоговикам документе, то подавать уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-3 или уведомление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3 не нужно.
Как отказаться от УСН?
Как отказаться от намерения применять УСН или ЕСХН и перейти на АвтоУСН
Вновь созданная компания и вновь зарегистрированный ИП уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС, которая указана в свидетельстве о постановке на учет.
В этом случае фирма или ИП признаются налогоплательщиками, перешедшими на АвтоУСН, с даты постановки на налоговый учет в инспекции.
Однако, подав уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, такие налогоплательщики имеют право передумать и перейти на АвтоУСН. При этом важно уложиться в отведенный законом срок.
В случае если вновь созданная фирма или вновь зарегистрированный ИП уже подали налоговикам уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 или уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1, но передумали и приняли решение об изменении первоначально выбранного режима налогообложения на АвтоУСН, то уточнение режима (отзыв соответствующего уведомления) происходит в пределах срока, установленного пунктом 2 статьи 346.13 и пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса.
То есть – не позднее 30 календарных дней с даты постановки налогоплательщика на учет в налоговой инспекции.
Для этого новая фирма или ИП уведомляют через личный кабинет о переходе на АвтоУСН не позднее 30-ти календарных дней с даты постановки на учет в инспекции, указывая при этом выбранный объект налогообложения.
При этом при заполнении таким налогоплательщиком, первоначально подавшим уведомление о переходе на УСН (ЕСХН), электронной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в личном кабинете им следует проставить признак «Уведомляю об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на применение УСН (ЕСХН) с даты регистрации».
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Как ИП сэкономил путем перехода с УСН на патент. Бизнес и налоги
Как написать отказ от усн
Упрощенная система налогообложения (далее –УСН) является самым известным и востребованным специальным налоговым режимом.
Перейти на уплату данного режима могут организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законом порядке.
Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в соответствии с нормами главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в уведомительном порядке.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря текущего календарного года. В уведомлении (форма 26.2-1) указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе направить уведомление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, в этом случае они признаются налогоплательщиками УСН со дня регистрации в налоговом органе.
Обращаем внимание на то, что организации и индивидуальные предприниматели, не представившие в налоговые органы уведомление о переходе на УСН в установленные сроки, не вправе применять УСН.
В случае принятия налогоплательщиком решения перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, он обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он переходит на иной режим налогообложения (форма 26.2-3). Налоговая декларация за налоговый период применения УСН представляется организациями не позднее 31 марта года, а для индивидуальных предпринимателей не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обращаем внимание, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН.
При несоблюдении условий для применения УСН указанных п. 4, 4.1. ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в течение 15 календарных дней после окончания отчетного (налогового) периода (форма № 26.2-2), а также обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять УСН.
В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (форма № 26.2-8). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно представленному уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность по УСН.
Следует помнить, что налогоплательщики УСН, являются плательщиками налогов общей системы налогообложения, в следующих случаях:
— налога на прибыль организаций, уплачиваемого с доходов в виде процентов от участия в других организациях, контролируемых иностранных организаций, доходов от государственных ценных бумаг;
— налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
— налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;
— налога на добавленную стоимость с операций по договорам простого товарищества, договорам о совместной деятельности;
— налога на добавленную стоимость в случае выставления покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость.
Кроме того, для них сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций, а также сохраняется обязанность налоговых агентов, обязанность по уплате страховых взносов.
Переход на упрощённую систему налогообложения происходит на основании заявления по форме № 26.2-1. А вот для отказа от УСН есть три разных вида уведомлений, и важно в них не запутаться. Давайте разберёмся, когда и какую форму заполнять, если вы больше не хотите или не можете применять упрощёнку.
Причины отказа от УСН
У упрощённой системы налогообложения много плюсов, но иногда и она может оказаться не лучшим выбором. Причины могут быть разные, среди них:
- доход организации или ИП превышает возможные лимиты;
- численность работников стала выше допустимой (130 человек);
- организации необходимо открыть филиал;
- планируется начать вид деятельности, запрещённый на УСН;
- индивидуальный предприниматель решил перейти на НПД;
- прекращение деятельности, в отношении которой применялась УСН;
- контрагенты являются плательщиками НДС, и им нужен вычет по этому налогу.
Какую форму уведомления выбрать при отказе от УСН
| Форма № 26.2-2 (КНД 1150003) | При несоблюдении условий применения упрощённой системы | В течение 15 дней после отчётного или налогового периода, в котором допущено нарушение |
| Форма № 26.2-3 (КНД 1150002) | Добровольный переход с УСН на другой налоговый режим | Не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход |
| Форма № 26.2-8 (КНД 1150024) | Прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН | Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности |
Важно: если вы не планируете отказываться от применения УСН, но хотите поменять объект налогообложения (с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот), то заполняйте форму № 26.2-6. Сменить объект можно только с начала нового года, заявление должно быть подано не позже 31 декабря текущего года.
Что касается перехода индивидуальных предпринимателей с УСН на НПД, то формально ни одно из перечисленных уведомлений к этой ситуации не подходит.
- Во-первых, здесь нет нарушения условий применения УСН.
- Во-вторых, переход на НПД возможен в любое время, а не только с нового года.
- В-третьих, в большинстве случаев ИП продолжает ту же самую деятельность, что на упрощённой системе.
- В-четвёртых, отказаться от УСН после регистрации в качестве плательщика НПД можно в течение месяца, а не 15 дней.
Однако ФНС не стала разрабатывать специальное заявление для этой ситуации, а рекомендовала использовать форму № 26.2-8, то есть уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощёнка. Как мы уже сказали, формально для этой ситуации оно не подходит, но других вариантов просто нет.
Как заполнить уведомление об отказе от УСН
Все формы уведомлений по УСН – простые одностраничные документы. Приказ ФНС, которым они утверждены, даже не содержит отдельного порядка их заполнения.
В верхней части уведомления указывают код ИНН (организации дополнительно вписывают код КПП) и номер налоговой инспекции, в которую вы обращаетесь. Затем надо вписать полное фирменное наименование ООО или ФИО индивидуального предпринимателя.
Далее излагается причина отказа от упрощённой системы налогообложения:
- для формы № 26.2-2 необходимо указать номер подпункта и пункта статьи НК РФ, требование которой было нарушено;
- для формы № 26.2-3 вписывают только год, с которого налогоплательщик переходит на новый режим;
- для формы № 26.2-8 указывают конкретную дату, с которой прекращена деятельность на упрощёнке.
В левом нижнем блоке выберите код заявителя: «1» для директора ООО или лично ИП, «2» для представителя (в этом случае вписывают реквизиты доверенности). Укажите телефон для связи и проставьте дату подачи уведомления.
Ниже вы можете скачать бланки и образцы для каждой формы уведомления.
Уведомление об утрате права на УСН:
Уведомление об отказе от УСН c 2023 года:
Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН:
Бесплатная консультация по налогообложению
Главная
→ Календарь
→
Уведомление об отказе от применения УСН с 2021 г.
Срок сдачи истек 15 января 2021 г.
Отказ от применения УСН
Организации и ИП, применяющие УСН, вправе добровольно отказаться от этого режима налогообложения и перейти с очередного календарного года на иной режим. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление.
Уведомление об отказе от УСН: бланк
Скачать бланк уведомления об отказе от применения УСН можно через систему КонсультантПлюс.
Отказ от УСН: в какую ИФНС подавать уведомление
Уведомление подается в ИФНС:
- по месту учета организации;
- по месту жительства ИП.
Срок отказа от УСН
Сообщить налоговикам о том, что плательщик больше не будете применять УСН, нужно не позднее 15 января года, в котором планируется применение иного режима налогообложения (п. 6 ст. 346.13). Правда, если 15 января выпадает на выходной, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст.
6.1 НК РФ).
Имейте в виду, что если вы подадите уведомление с нарушением срока, то вы останетесь на УСН и применять иной режим налогообложения не сможете (Письмо ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234).
Отказ от УСН: подтверждение ИФНС
В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих переход плательщика с УСН на другой режим, не высылает.
Отказ от УСН: что еще нужно не забыть сделать
Переход с упрощенки на другой режим налогообложения чаще всего влечет дополнительные обязанности:
Ну и, конечно, экс-упрощенцу нужно не забыть подать декларацию по налогу при УСН и заплатить налог за последний год применения УСН.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения
Налоговые поправки — 2023
Источник: pishuverno.ru
Форма № 26.2-3. Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения
Кто должен сдавать бланк и когда
Все налогоплательщики, которые применяют УСН, имеют право добровольно перейти на иную систему налогообложения, заполнив Уведомление. Срок подачи Уведомления не позднее 15 января.
Штрафы за несдачу
- Если такое Уведомление будет направлено с опозданием, то налоговые органы отказывают в его приеме, и налогоплательщик должен отчитываться по-старому.
Другие бланки
Вопросы по теме
Статьи по теме
Часто бывает, что расходы есть, а доходов нет, или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговую, в ПФР?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Разбираемся с нулевыми декларациями при различных системах налогообложения.
Важные изменения налогового законодательства уже вступили в силу с 1 января 2018 года, другие не менее важные вступят в течение года. Данные изменения повлияют на работу налоговой службы и, конечно, бухгалтеров. В статье пойдет речь об основных изменениях по налогам, сборам и страховым взносам.
Источник: nalogovaya.ru