Великое Герцогство Люксембург — небольшое государство, расположенное в Западной Европе. На западе граничит с Бельгией, на востоке — с Германией, на юге — с Францией, выхода к морю не имеет. Люксембург входит в состав Европейского союза, является участником зоны евро и Шенгенского соглашения. Герцогство входит в НАТО с первого дня существования организации.
Население
В Люксембурге проживает около 602 тыс. человек.
Государственные языки
Люксембургский, французский, немецкий. При осуществлении международных коммерческих сделок в качестве рабочего языка часто используется английский.
Национальная валюта
Евро ( EUR ).
Валютный контроль
Отсутствует.
Корпоративное законодательство
В Люксембурге сферу коммерческой деятельности в основном регламентирует «Акт о коммерческих компаниях», принятый в 1915 году и подвергнутый более поздним поправкам.
Регистрация компании в Люксембурге
Основная информация об открытии компании в Люксембурге
Оптимальный тип компании
Для того, чтобы открыть компанию в Люксембурге лучше всего подходят следующие типы предприятий:
- Акционерное общество в статусе холдинговой компании (регулируется законом 1929 года) (SA)
- ООО в статусе холдинговой компании (регулируется законом 1990 года) (SARL)
Порядок регистрации юридического лица в Люксембурге
Устав предприятия обязательно оформляется печатью и включает следующие положения:
- ФИО или наименование учредителей корпоративного предприятия;
- юридический адрес;
- объем выпущенного акционерного капитала с указанием валюты, в которой номинированы ценные бумаги;
- классификация выпущенных акций;
- объем оплаченного капитала;
- право на голосование акциями;
- данные о будущих руководителях и аудиторе.
Помимо всего вышеуказанного отдельно следует приложить справку из Торгового реестра о том, что выбранное название для предприятия является приемлемым. Также требуется справка из банка, в котором размещен уплаченный капитал, свидетельствующая о том, что капитал заморожен.
Все эти документы следует предоставить для заверения нотариусу, после чего нотариус отправит учредительные документы в регистрирующие государственные структуры. Финальным этапом регистрации предприятия является публикация сообщения об учреждении компании в специальной «Официальной Газете».
Положения закона 1929 года об ограничениях в работе холдингов
Согласно требованиям закона, принятого в 1929 году, холдинговые предприятия не имеют права:
Люксембург для бизнеса, инвестиций и жизни
- активно участвовать в коммандитных и обычных товариществах;
- заниматься непосредственной торговой и производственной деятельностью;
- предоставлять банковские, брокерские, страховые, перестраховочные и гарантийные услуги;
- владеть каким-либо недвижимым имуществом помимо собственного офисного здания;
- давать ссуды каким-либо предприятиям, кроме своих «дочек»;
- предоставлять любые управленческие и консультационные услуги.
Разрешенными видами деятельности для холдингов закон 1929 года называет:
- покупку, владение и продажу ценных бумаг, выпущенных местными и зарубежными компаниями,
- владение валютными активами,
- эмиссию собственных ценных бумаг,
- финансирование своих дочерних предприятий, а также предприятий, акциями которых холдинг владеет напрямую,
- эмиссию облигаций с частной и открытой подпиской на сумму, не превышающую десятикратный объем оплаченного уставного капитала холдинга,
- получение займов на сумму, не превышающую трехкратный объем оплаченного уставного капитала холдинга.
Положения закона 1990 года об ограничениях в деятельности компаний в статусе SOPARFI
Согласно закону от 1990 года, SOPARFI — это особый статус (а не организационно-правовая форма) предприятия, которое создается как холдинговая структура. Для ведения торговой коммерческой деятельности таким предприятиям требуется специальное разрешение.
Преимущества SOPARFI
Закон 1990 года предусматривает льготу от аффилированности для предприятий, вкладывающихся в покупку акций. Данная льгота означает сохранение корпоративного налога, но полное налоговое освобождения по дивидендам от акций, приросту капитала при их продаже и прибыли от ликвидации предприятия, чьими акциями владеет холдинг.
Для получения налоговой льготы, необходимо соблюсти ряд требований:
- Налог на дивиденды и ликвидационную прибыль не взимается, если холдинг владеет 10% и более акций такого предприятия, либо непрерывно на протяжении года владеет акциями на сумму 1,2 млн. евро и более.
- Налог на прирост капитала не взимается, если холдинг владеет 10% и более акций такого предприятия, либо непрерывно на протяжении года владеет акциями на сумму 6 млн. евро и более.
- При соблюдении некоторых условий из облагаемой налогом базы можно вычесть финансовые и административные расходы, а также изменение стоимости.
- Налог у источника не взимается, если холдинг получает дивиденды от материнской компании, зарегистрированной в одной из стран Евросоюза.
- Налог на дивиденды от компаний, зарегистрированных за пределами Евросоюза, может быть снижен в рамках международных налоговых договоров.
Права предприятия
Перечень прав компании напрямую зависит от целей, которые были указаны в регистрационном соглашении.
Язык документов
Основными языкам законодательства в Люксембурге являются французский и немецкий. При этом корпоративные документы разрешается составлять абсолютно на любом языке, однако в этом случае к ним следует прилагать перевод на один из двух указанных выше языков.
Юридический адрес
Законодательство требует размещать официально зарегистрированный офис предприятия на территории Люксембурга.
«Полочные» компании
Использование так называемых «полочных» компаний, столь характерных для многих оффшоров, в Люксембурге невозможно ввиду высоких регистрационных расходов и высокой планки по минимальному размеру оплаченного капитала.
Сроки регистрации предприятия
С учетом фактора предварительных требований на регистрацию нового предприятия необходимо 2 дня.
Ограничения в наименованиях предприятий
Для использования в названии слов «банк», «страхование», «инвестиционный фонд» и др., в том числе их аналогов на других языках, необходимо иметь лицензию на осуществление соответствующих видов коммерческой деятельности.
Чтобы указать на ограничение ответственности владельцев предприятия, в его названии непременно должны использоваться соответствующие слова или сокращения: «Soci?t? Anonyme», «SA» , «AG» или «SARL»
Публичная информация
Раскрывать властям Люксембурга данные о бенефициаре предприятия не требуется.
Уставный капитал
Можно номинировать не только в местной, но также в любой другой свободно конвертируемой валюте. Официальная минимальная ставка капитала составляет 30986,69 евро. В связи с неудобством официальной суммы типичной практикой является создание компаний в форме акционерных обществ с капиталом в 31 тыс. евро. Минимальная ставка для обществ с ограниченной ответственностью (SARL) составляет 12 тыс. евро.
Разрешенные виды акций
Законы Люксембурга разрешают эмиссию акций на предъявителя и именных, привилегированных и обычных, с правом голоса и без.
Основные налоги
Закон 1929 года предусматривает освобождение холдинговых компаний от большинства налогов, но обязывает их ежеквартально платить 0,2% от размера своего акционерного капитала. В то же время предприятия в статусе SOPARFI платят обычный налог на прибыль, ставка которого составляет 39% (при этом действуют льготы, перечисленные ранее).
Договоры о предотвращении повторного налогообложения
Люксембург обладает достаточно обширной сетью международных соглашений этого типа.
Поскольку закон 1929 года освобождает холдинговые компании от местных налогов, эти предприятия под действие соглашений не подпадают. А вот предприятия в статусе SOPARFI имеют полное право пользоваться льготами этих договоренностей. Всего Люксембург заключил около 60 международных соглашений, предотвращающих повторное налогообложение. Среди прочих такие договоры с Герцогством подписали Бельгия, Болгария, Китай, Финляндия, Франция, Германия, Польша, Россия, США и другие страны.
Кроме того, еще некоторое количество соглашений находятся на стадии ратификации либо переговоров.
Лицензионный сбор
Финансовая отчетность
Все компании, независимо от специфики своей деятельности, обязаны вести бухгалтерские записи, но требования к финансовой отчетности разнятся в зависимости от размеров предприятия. Финансовая отчетность подается в государственные органы на регулярной основе каждый год после предварительного аудита (в маленьких компаниях аудит проводит штатный ревизор).
Директор
В совет директоров может входить любое количество лиц, но не менее трех. Директорские функции могут выполнять как юридические, так и физические лица. Ограничений касательно резидентности и гражданства директоров нет.
Акционеры
Законодательство Люксембурга обязывает предприятия иметь не менее двух акционеров.
Расценки на регистрацию компании в Люксембурге и ее дальнейшее сопровождение
Стоимость регистрации компании:
- Подготовка полного комплекта документов
- Предоставление юридического адреса
- Открытие банковского счета
Источник: idealegalgroup.ru
Открыть международный бизнес в Люксембурге в 2023 году
Люксембург – отличный вариант для международного бизнеса. Это страна с высоким уровнем жизни, которая отличается политической, экономической, социальной стабильностью. Среди других преимуществ, по которым стоит открыть международный бизнес в Люксембурге в 2023 году – быстрый интернет, развитая транспортная инфраструктура, самый низкий НДС в ЕС (от 7 до 16%). Страна является развитым финансовым центром, предлагает широкий спектр банковских услуг, в т. ч. управление активами, страхование, фонды.
Преимущества Люксембурга для международного бизнеса
Люксембург – это страна-соучредитель ЕС, поэтому предлагает выход на многомиллионную аудиторию. Государственные органы и местная администрация легко доступны, уровень коррупции минимальный.
Среди преимуществ Люксембурга можно выделить:
- Удачное месторасположение в центре ЕС.
- Квалифицированная рабочая сила.
- Законы, направленные на развитие бизнеса.
- Продвинутый цифровой центр.
- Кредитный рейтинг ААА.
- Высокий уровень экономической свободы.
- Банковский сектор – движущая сила экономики.
- Многоязычность – многие жители отлично владеют немецким, английским, французским, люксембургским языком.
Также стоит отметить, что Люксембург – одна из самых богатых стран мира, поэтому уровень жизни здесь высокий.
Требования для регистрации бизнеса
Прежде чем открыть бизнес, компания должна составить Устав, а учредители предоставить образцы подписей, копии паспортов, другие бумаги. Все документы надо перевести на государственный язык, заверить у нотариуса.
Среди других требований:
- инвесторы должны открыть счет в местном банке, куда надо положить минимальный капитал (сумма зависит от формы юридического лица);
- название компании должно быть уникальным, что проверяется в Торговом реестре;
- местный офис – допускается виртуальный.
Какую компанию можно открыть в Люксембурге
Самые популярная форма юридического лица для регистрации международного бизнеса – ООО или SARL. Ее особенности:
- Минимальный уставной капитал– €12000, стоимость акции – от €25.
- Количество акционеров – от 2 до 40.
- Руководить компанией может один человек, причем необязательно, чтобы он жил в стране.
Как зарегистрировать ООО
- Проверить название на уникальность и резервировать имя.
- Подготовить Устав, который вместе с данными об акционерах, менеджерах, директорах подают в Реестр компаний.
- Подать документы в Министерство экономики и внешней торговли. При необходимости здесь надо взять коммерческую, финансовую или другую лицензию.
- Обратиться в ЗАГС и получить свидетельство о регистрации предприятия от Министерства торговли.
- Регистрация компании в налоговой инспекции и получить идентификационный номер.
Учредительный договор надо будет опубликовать в Люксембургской официальной газете в течение 2 мес. после регистрации бизнеса.
Как открыть фирму в Люксембурге
Для открытия бизнеса в Люксембурге в 2023 году обратитесь в IT-OFFSHORE.
Источник: it-offshore.com
Как открыть бизнес в люксембурге
В течение многих лет Люксембург считался одним из финансовых и банковских центров не только Европы, но всего мира. Спустя некоторое время появился еще один важный для глобальной экономики фактор — технологии. Стремясь соответствовать современным тенденциям, государство начало внедрять политику поддержки технологических компаний, включая как сами стартапы, так и фонды, которые их поддерживают.
Масштабные изменения начались в 2014 году, когда правительство страны приняло решение превратить Люксембург в хаб технологических инноваций и связанных с ними финансов. В Люксембург начали мигрировать технологические стартапы со всего мира.
Технологические проекты получают поддержку не только от венчурных инвесторов, бизнес-ангелов и других частных источников, но и от государства. Страна за короткое время разработала и сделала общедоступными механизмы государственного финансирования.
RB.RU готовит большое обновление — и мы хотим учесть пожелания и интересы вас, наших читателей. Если вы готовы поделиться своим мнением об RB.RU, переходите по ссылке, чтобы заполнить короткую анкету.
Новым предприятиям Люксембург предлагает следующие условия.
- Предоставление земельных площадок по относительно низким ценам. Эти площадки — не просто участок земли, они уже оборудованы необходимой инфраструктурой, расположены неподалеку от автострад, аэропортов, железных дорог.
- Бизнес-инкубаторы — центры развития бизнеса, которые помогают hi-tech-стартапам и некоторым другим типам бизнеса. Инкубаторы, как и в большинстве других стран, помогают новым проектам развиваться.
- Финансирование. Государство оказывает помощь в дополнение к банковским и акционерным вложениям. Как правило, государство предлагает финансовые ресурсы малому и среднему бизнесу.
- Налоги. В Люксембурге низкая ставка НДС, выгодный бизнесу налог на прибыль, ускоренная амортизация и прочие налоговые льготы.
Стоит отметить, что по мере развития государства растет его население. Не столько за счет рождаемости, сколько за счет трудовых мигрантов, которых, по статистике, в год приезжает около 15 тысяч.
В Люксембурге работать гораздо проще, чем где-либо: образно говоря, здесь максимальная концентрация предпринимателей на квадратный метр. Здесь весьма развит нетворкинг. Пара рекомендаций — и проект может получить необходимый для его реализации объем инвестиций от венчурного фонда.
С чего начать?
На мой взгляд, проще всего стартовать с такой формы регистрации предприятия, как SARL-S. Это упрощенное общество с ограниченной ответственностью, у которого стартовый капитал может составлять один евро. Существует несколько условий для учреждения такого типа предприятия.
- SARL-S должно вести коммерческую деятельность.
- Этот вид деятельности должен быть оформлен при помощи официального разрешения, которое выдается министерством экономики Люксембурга.
- Одно лицо не может быть связано более, чем с одним SARL-S.
Юристы, как правило, описывают процесс достаточно просто. При регистрации предприятия такого типа нужно направить устав компании в реестр торговли и компаний. При условии одобрения регистрации устав будет опубликован в специализированном реестре. Ну а название компании может быть любым.
Управлять таким типом предприятия может одно или несколько физических лиц, причем менеджерами не могут быть государственные служащие, юристы (члены суда, адвокаты, нотариусы), законодатели и военные.
Помощь правительства
Недавно в стране появился центр по развитию стартапов государственного значения. 1 июня я был приглашен на открытие центра стартапов (House of Startups), созданного под эгидой Торговой палаты Люксембурга. О серьезности мероприятия можно судить уже по тому, что среди участников церемонии открытия были великий герцог Люксембурга Анри (Генрих), великая герцогиня Люксембурга Мария Тереза, вице-премьер и министр экономики Этьен Шнейдер, мэр Люксембурга Лиди Польфер и министр финансов Пьер Граменья. Руководство страны планирует и дальше проводить работу по становлению его одним из общемировых центров развития hi-tech-бизнеса.
Люксембург и до этого был весьма привлекательным для бизнеса любого уровня. Дело в том, что налоговая ставка здесь одна из самых низких во всей Европе — всего около 27%. И это уже с учетом всех необходимых выплат и НДС.
В некоторых случаях предприниматели и инвесторы могут получать от государства льготы. Открытие же нового центра будет способствовать еще более активному развитию стартапов и общей экономической инфраструктуры.
«Трудовые мигранты»: иностранцы и отечественный бизнес
Несмотря на то что в Люксембурге проживает всего полмиллиона человек, здесь открыты и работают представительства многих международных технологических корпораций, включая Apple, IKEA, Pepsi, Amazon, Microsoft, Oracle, Viber, Accumalux, Delphi, ELTH, Fanuc Robotics, Goodyear, Hyosung, International Electronics and Engineering (IEE), Raval Europe, Sam Hwa Steel и другие.
Ежегодно в стране становится больше примерно на тысячу компаний. Большое количество государственных, частно-государственных и частных структур предлагают свою помощь в развитии частных бизнес-проектов. Помощь может быть как ресурсная, так и интеллектуальная.
Что касается инвестиционных фондов, то в прошлом году было зарегистрировано более 4100 таких организаций. Они управляют чистыми активами с общей стоимостью в почти $4 миллиарда. Это примерно в 50 раз больше ВВП Люксембурга и равно ВВП Италии.
Конечно, такое обилие фондов не может не притягивать стартапы, которым нужны инвестиции. И они постепенно мигрируют в Люксембург — как отечественные компании, так и зарубежные. Как таковой статистики по перебравшимся в Люксембург российским компаниям нет, но новости о том, что очередная организация перешла под юрисдикцию герцогства появляются едва ли не ежедневно.
Например, в апреле этого года стало известно о том, что Евразийская ассоциация блокчейна, в которую входят РАКИБ (Российская ассоциация криптовалют и блокчейна), Ассоциация венчурных компаний Южной Кореи и китайская LBTC, создает международный фонд для защиты прав криптоинвесторов. Регистрируется фонд в Люксембурге.
Стоит отметить, что ⅔ технологических компаний (как зарубежных, так и отечественных) открылись в течение последних трех лет.
В Люксембурге весьма развита инфраструктура бизнес-инкубаторов и акселераторов. Есть мнение, что гарантий сохранения прав собственности здесь больше, чем во многих других странах, включая Россию. Среди прочих инкубаторов можно назвать такие организации:
- House of Biohealth — занимается поддержкой биотехнологических проектов и информационно-коммуникационных технологий;
- Lux future lab — бизнес-инкубатор от BGL BNP Paribas. Организация предлагает достаточно гибкие условия сотрудничества, консультационную поддержку (в том числе и по налоговому законодательству), возможность управления интеллектуальной собственностью;
- Neobuild — поддерживает компании, которые занимаются разработкой решений для охраны окружающей среды и строительством;
- Paul Wurth InCub — инкубатор, который все усилия тратит на развитие предпринимателей и компаний в сфере промышленных технологий.
Кому в Люксембурге жить хорошо?
Я бы сказал, что лучше всего в Великом Герцогстве чувствуют себя компании, которые получают поддержку со стороны государства. Люксембург в первую очередь поддерживает компании из секторов, которые являются приоритетными для диверсификации экономики страны.
Наиболее перспективными считаются такие направления (кластеры), как:
- Новые материалы
- Информационно-коммуникационные технологии
- Биомедицина
- Экоинновации
- Автокомпоненты
- Космические технологии
- Логистика
- Морской кластер
- MICE-туризм
- Деревообрабатывающая промышленность
- Креативная индустрия
Компании, зарегистрированные в Люксембурге, могут использовать широкий спектр возможностей для упрощения и облегчения ведения бизнеса. Одна из таких возможностей — финансирование собственных инвестиций. Если доход компании не превышает $25 тысяч, налоговая ставка снижается до $22,8%.
А что насчет инвестиций?
Венчурный бизнес пришел в Люксембург потому, что здесь относительно просто найти перспективный стартап (это работает и в обратном направлении — то есть, стартапу проще найти финансирование). По статистике, Люксембург занимает второе место в мире после США по количеству зарегистрированных венчурных фондов. Среди них достаточно много фондов альтернативных инвестиций, включая криптовалютные. Для венчура в Люксембурге создан благоприятный налоговый режим и система нормативного регулирования, что повышает эффективность работы фондов.
Усилия правительства оправдывают себя: в 2016 году страна заняла первое место по качеству регуляторной среды для предпринимателей и инвесторов.
Это достижение было особо выделено в докладе Всемирного экономического форума Global Information Technology Report 2016. И это заслуженная награда, поскольку в стране действительно комфортная среда для стартапов, инвесторов и их партнеров. Отмечу, что работа Комиссии по надзору за финансовым сектором (CSSF) полностью прозрачна, причем инновации вводит и сам регулятор.
Я бы выделил следующие плюсы Люксембурга для стартапов и венчурного бизнеса.
- Стабильное политическая, социальная и экономическая среда.
- Современное законодательство и регуляторная политика, которые обновляются с завидным постоянством. Правительство ориентировано на сотрудничество с бизнесом, а не противостояние ему.
- Прозрачная и благоприятная для бизнеса налоговая политика.
- Высокая концентрация технологических компаний, венчурного бизнеса, финансовых и банковских организаций.
- Развитая рыночная инфраструктура, наличие одной из крупнейших по значимости бирж — Luxembourg Stock Exchange. Это дает возможность выхода на IPO без проблем и забот, все, если можно так выразиться, рядом.
Думаю, что с течением времени Люксембург трансформируется в крупнейший общемировой центр поддержки стартапов. Это происходит уже сейчас, и, скорее всего, момента, когда о Люксембурге узнают все, долго ждать не придется. Если вы еще не открыли свое представительство в этой стране, то стоит задуматься об этом.
Источник: rb.ru