В первую очередь, предприниматели, которые пользуются патентами, полностью освобождаются от необходимости выплаты больших налогов на протяжении всего срока действия купленного патента, а также к ним предъявляются несколько облегченные правила отчетности, что тоже существенно упрощает ведение своей деятельности.
Однако для начала лучше всего разобраться, какие преимущества и недостатки имеет регистрация ИП с патентом и без.
Что это такое
Некоторые люди не рассматривают патентную систему как полноценную нагрузку в связи с тем, что для ее реализации нужно:
- вести строгую отчетность;
- подавать соответствующие отчеты в целый ряд государственных учреждений;
- заниматься регулярным составлением налоговой декларации;
- проводить расчет налогов.
Главной особенностью этого льготного метода является то, что перед началом своей деятельности предприниматель оформляет особый патент, который предоставляет ему возможность заниматься конкретным видом бизнеса по разрешению налоговой инспекции.
Оформление этого документа на данный момент предусматривается на срок до одного года, что крайне удобно для тех людей, которые собираются определиться с потребительским спросом в той или иной сфере или регионе, чтобы понять, есть ли какой-либо смысл в принципе заниматься таким бизнесом.
Но независимо от простоты использования ПСН на данный момент далеко не все бизнесмены России решают ее использовать, и за 2023 год всего 3.5% от общего числа предпринимателей решили купить патент. Многие считают, что это в основном связано с тем, что сама по себе патентная система является достаточно новой, и большинство бизнесменов просто не успели адаптироваться к данному режиму, хотя он полностью дублирует ЕНВД и УСН.
В каждом отдельном регионе уполномоченные органы самостоятельно устанавливают минимальный и максимально возможный уровень дохода, при котором можно получать данное свидетельство.
Ставка налога по ПСН составляет 6% от возможной суммы дохода
Детали процедуры
Для того чтобы понять, насколько для вас актуально использование патентной системы налогообложения, для начала вам следует подробно разобраться в преимуществах и особенностях данной системы.
Главные особенности
Использование патентной системы предусматривается далеко не для всех существующих сегодня категорий бизнеса. К примеру, такая возможность полностью отсутствует у любого юридического лица, и предназначается она только для граждан, которые регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.
Главной особенностью патента в коммерческой деятельности является то, что патент покупается заранее в налоговой службе, то есть данная процедура проводится еще до начала работы частного предпринимателя. Под налогом в данной системе предусматривается именно тот взнос, который бизнесмен делает во время покупки своего патента, заменяя таким образом сразу несколько различных видов налогов.
ИП на патенте могут организовать доставку еды
Общая стоимость патента устанавливается в соответствии с потенциальным размером дохода по тем или иным видам деятельности, и составляет 6% от данной суммы. Стоит отметить, что возможный уровень дохода определяется исключительно местными властями и как-либо повлиять на него нельзя.
Помимо этого, у законодателей есть возможность использовать разные понижающие или повышающие коэффициенты, которые также могут по-разному сказаться на окончательной стоимости патента, в связи с чем стоимость этого документа для разных сфер бизнеса и в разных регионах может значительно различаться.
Срок действия этого документа составляет от одного месяца до одного года, и по истечению срока нужно повторно заниматься его оформлением. Стоит отметить, что независимо от того, к какой деятельности относится приобретенный вами патент, его срок истекает в конце декабря.
Если предприниматель оформляет для себя патент, то в таком случае он должен заниматься предоставлением услуг и выполнением работ исключительно на той территории, которая находится во владении его налоговой службы. В случае переезда в какие-либо другие регионы России патент теряет свою силу, и для получения нового документа нужно повторно обратиться в отделение налоговой инспекции.
Повторная регистрация ИП после закрытия может быть полной или ограниченной — это зависит от причины аннулирования регистрации.
Как правильно осуществить переход на УСН при регистрации ИП на этапе подачи документов, узнайте тут.
Условия получения
Оформить для себя патент может любой частный предприниматель, но для этого он должен соответствовать двум важным параметрам:
- у него должно быть не более 15 наемных сотрудников в сумме по всем видам деятельности;
- общий объем прибыли за год не должен быть более 60 миллионов рублей, причем здесь учитывается любой доход предпринимателя вне зависимости от того, через какие налоговые системы он его проводит.
Если в процессе действия патента эти показатели будут нарушены, то в таком случае предприниматель должен сразу уведомить об этом сотрудников налоговой инспекции, вследствие чего он утрачивает право на пользование купленным патентом и автоматически переводится на общий режим. В дальнейшем возобновление ПНС предусматривается только при возвращении бизнеса предпринимателя к соответствующим параметрам.
Доступные виды деятельности
Многие эксперты говорят о том, что ПСН представляет собой наиболее удобную систему из всех, но доступность его ограничивается лишь некоторыми видами деятельности, разрешенных в соответствии с действующим законодательством.
Перед тем, как решиться на использование патентной системы, рекомендуется для начала ознакомиться с законодательными нормами, регулирующими данный вопрос, и в первую очередь, для этого нужно посмотреть информацию соответствующего классификатора, в котором говорится о том, какие именно виды бизнеса относятся к числу разрешенных в вашем регионе.
В классификаторе вы можете посмотреть все, что только касается доступных видов патентов для частных предпринимателей, а также других видов законодательства России, которые относятся к данному вопросу.
Частные предприниматели, собирающиеся воспользоваться патентной системой налогообложения, могут сэкономить немало сил и времени, потому что они полностью освобождаются от целого ряда налогов, которые предусматриваются к уплате в других режимах.
Также в связи с этим бизнесмен теряет необходимость в ведении целого ряда расчетов и заполнении документов (включая декларации). За счет этого работа становится гораздо более спокойной и простой.
Нюансы регистрации ИП с патентом
Патент для предпринимателей крайне удобен за счет того, что после его покупки можно вообще не посещать отделение налоговой до конца действия данного документа. Отсутствует необходимость в сдаче всевозможных деклараций, выплате налогов, и единственное, что нужно в этой ситуации – вовремя оплачивать страховые взносы, хоть к налоговой это не имеет никакого отношения. Именно по этой причине с течением времени многие предприниматели начали одновременно переходить на патентную систему, а сама она становится все более распространенной с каждым новым годом.
Занимаясь деятельностью, можно не вести никакого бухгалтерского учета, а также не устанавливать у себя контрольно-кассовый аппарат, но при этом нужно хотя бы вести специальную учетную книгу в соответствии с нормами действующего законодательства. Сумма налога всегда фиксирована и является предельно понятной для плательщика, так как ее расчет осуществляется в том органе, который и занимается предоставлением этих патентов.
Также стоит отметить, что патентная система налогообложения является абсолютно свободной, и каждый предприниматель имеет право самостоятельно решить, собирается он пользоваться ПСН или УСН. Процентная ставка по данному налогу достигает всего 6%. В то время как по тому же ЕНВД она составляет целых 15%.
Образец заявления на получение патента Ф№26.5-1
При этом стоит отметить, что данная система имеет и некоторые недостатки, а именно:
- пользоваться ей могут только индивидуальные предприниматели;
- система подходит только под ограниченный перечень видов деятельности;
- в налог по данной системе патента не включаются всевозможные страховые взносы;
- только в конце года бизнесмен сможет понять, насколько эффективным был переход на ПСН.
Если патент покупается на срок до шести месяцев, то в таком случае его нужно будет в полной стоимости оплатить на протяжении 25 дней с того момента, как он начинает действовать.
Для предпринимателей, которые покупают патенты на длительный промежуток времени, предусматривается оплата в рассрочку – до 35% в первые 10 дней, и остальная сумма уже на протяжении всего действия патента, но не позднее чем за 30 дней до его окончания
Дополнительные моменты
В процессе оформления собственного бизнеса по патентной системе налогообложения нужно учитывать целый ряд нюансов, чтобы в конечном итоге такой переход для вас оказался действительно выгодным.
Актуальные схемы
С введением последних поправок процедура получения патента перетерпела определенные изменения, и в первую очередь, это относится к расширению структуры регистрирующих органов и формированию единых центров работы с налогоплательщиками.
В первую очередь, вы можете обратиться за патентом в налоговый орган, расположенный по вашему месту жительства. Для этого вам нужно предоставить заявление на патент в соответствующее структурное подразделение, подкрепив его всей необходимой документацией.
Также вы можете обратиться за покупкой патента в Единый центр регистрации, предоставив заявление в данное учреждение, а затем отправить скан заявления в налоговый орган. При этом стоит отметить, что уведомление о регистрации должно быть подано в первый же день принятия решения о регистрации (или в случае отказа), а заявление передать на протяжении не более чем пяти рабочих дней после регистрации.
Для физических лиц нет никакой разницы, куда именно они будут обращаться, поэтому вы можете выбирать орган на свое усмотрение.
Вопрос цены
В процессе оформления патента моментально определяется сумма налога, которую придется заплатить предпринимателю. Это крайне удобное решение, которое избавляет предпринимателя от необходимости самостоятельного проведения расчетов.
Налоговая ставка по патентной системе включает в себя 6% от суммы, установленной законодательными органами конкретного региона. Таким образом, независимо от вашей реальной прибыли вам придется выплатить за патент фиксированную сумму.
Если вы хотите предварительно рассчитать стоимость оформления этого договора, вам нужно понять, какой возможный годовой доход предусмотрен для вашего региона.
В чем выгода
Представьте, что вы профессионально ремонтируете компьютеры, великолепно разбираетесь в этой сфере и имеете уже целый ряд постоянных клиентов. Но при этом на данный момент вы являетесь всего лишь работником отдельной мастерской, и ваш наниматель забирает себе основную прибыль, выплачивая вам мизерную зарплату. Вы прекрасно понимаете, что при желании могли бы работать на себя, но не хотите сталкиваться с какими-либо сложностями предпринимательской деятельности.
В такой ситуации государство предлагает вам купить патент, чтобы вы могли в дальнейшем работать сами на себя, не переживая о налогах, ведении отчетности и других проблем. Конечно, определенные сложности все равно прибавятся, но зато вы будете получать гораздо больше денег за свою работу.
Точно так же данная схема выгодна для тех компаний, которые уже работают, но, к примеру, не имеют расчетного счета, через который работает преимущественное большинство серьезных компаний. Получая крупный заказ, они вынуждены искать срочное решение, чтобы не пропустить его.
Благодаря этому использование патентной системы налогообложения является выгодным практически всем, хотя многие пока еще не до конца понимают ее преимуществ.
Регистрация автомобиля на ИП целесообразна в том случае, если с помощью транспортного средства ожидается получение прибыли.
Как проходит регистрация товарного знака на ИП, и что для этого необходимо, читайте в этой статье.
Какие условия необходимо соблюсти при регистрации названия фирмы для ИП, можно узнать по этой ссылке.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область —
- Санкт-Петербург и область —
- Регионы —
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: calculator-ipoteki.ru
Оформление патента для ИП в Москве
ПСН дает ИП возможность уплачивать фиксированную сумму налога с дохода от осуществляемой деятельности, полученного за определенный период времени. Особенно это актуально, если вы планируете оформление патента в г. Москва, так как его стоимость будет зависеть от района, в котором планируется осуществление деятельности.
К примеру, вы решили получить патент на сдачу в аренду жилья площадью 45 м 2 . Срок патента 7 месяцев (с 01 июня по 31 декабря). Стоимость патента на сдачу в аренду жилья, расположенного в районе Ново-Переделкино, составит 14 775 руб., в Академическом районе — уже 21 107 руб.
Если бы в данных условиях вы просто применяли УСН, то вам пришлось бы платить 6% от общей суммы доходов или 15% от разницы между доходами и расходами за 7 месяцев. Это значит, что при арендной плате 80 тыс. руб. на системе УСН 6% сумма налога на упрощенке за год составила бы: 80 000 х 12 х 6% = 57 600 руб., за 7 месяцев — 33 600 руб. С этой точки зрения оформление патента намного выгоднее.
Общая характеристика ПСН
ИП достаточно часто задумываются о том, как уменьшить сумму налогов и при этом не нарушать налоговое законодательство. Сократить сумму налога, уплачиваемого с доходов ИП, возможно. Для этого необходимо грамотно подобрать систему налогообложения.
Для отдельных видов деятельности возможно применять ПСН. Данная система предполагает уплату фиксированной суммы в бюджет, не привязанной к размеру дохода ИП. При этом плательщик ПСН:
- не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество;
- освобождается от обязанности сдавать налоговую отчетность;
- может уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников;
- может уменьшить размер налога на величину торгового сбора.
Кто может применять ПСН
Патент могут применять некрупные ИП, на которых работает не более 15 человек, и сумма дохода которых не превышает 60 млн руб. в год.
При этом ПСН применяют только в отношении отдельных видов деятельности: розничная торговля, парикмахерские и косметические услуги, ремонтные работы, ветеринарная деятельность, проведение спортивных занятий и др.
Нюансы применения ПСН в конкретном субъекте РФ устанавливаются региональным законодательством. В частности, для каждого региона существует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно получить патент.
ИП имеет право совмещать патент с иной системой налогообложения. К примеру, если бизнесмен осуществляет различные виды деятельности, то он может применять ПСН по одному или нескольким из них (в соответствии с классификатором), а по видам деятельности, не входящим в классификатор, уплачивать налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (УСН или ОСНО).
Для применения патентной системы по нескольким видам деятельности, необходимо получить отдельный патент по каждому из них.
Порядок перехода на ПСН
Срок подачи заявления на патент — до 20 числа месяца, предшествующего месяцу начала действия патента. Например, если вы хотите применять патент с 1 июня, то заявление на получение патента нужно подать до 20 мая. При этом при желании заняться новым видом деятельности нужно подать заявление о переходе на ПСН за 10 дней до начала осуществления этой деятельности.
Заявление на получение патента необходимо подать в налоговую инспекцию субъекта осуществления предпринимательской деятельности. Это можно сделать с помощью ЭЦП, лично или же, оформив нотариальную доверенность на представителя.
Срок рассмотрения заявления на получение патента составляет 5 дней, но на практике мы сталкиваемся с более длительным сроком ожидания до 10, а порой 14 дней.
Когда ФНС одобрит переход налогоплательщика на ПСН, ему нужно будет оплатить налог:
- если патент на срок до 6 месяцев — вся сумма уплачивается сразу;
- если патент на срок от полугода — сначала уплачивается 1/3 налога не позднее 90 дней с момента приобретения, а потом до окончания патента еще 2/3.
Этапы оказания услуги
Консультация
Вы получаете исчерпывающую консультацию по всем вопросам, касающимся перехода на патентную систему налогообложения.
Если вы не уверенны, подойдет ли данная система налогообложения именно вашему бизнесу, можете проконсультироваться с нашими специалистами для принятия окончательного решения.
Расчет патента и оформление заявления
Специалисты Consult Group оперативно рассчитают размер патента и подготовят заявление о применении ПСН по утвержденной форме.
Обращение в ИФНС
Может ли ИП использовать патентную систему в образовании
Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) осуществлять образовательную деятельность, причем как непосредственно, так и с привлечением педагогических работников. При этом в определенных случаях можно применять патентную систему налогообложения.
Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту
Индивидуальный предприниматель в принципе может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. Это – ключевой момент.
После регистрации ИП налоговая инспекция обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта РФ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.
Теперь поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН). Как известно, данная система устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.
Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентный спецрежим. При этом переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
ПСН применяется в отношении различных видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ, в том числе в образовательной деятельности. В частности, с 01.01.2021 патентная система применяется в отношении такого вида деятельности, как услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, группировка «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» включает образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста, лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение (код 85.41.9).
Согласно разъяснениям Минфина России, индивидуальные предприниматели в отношении вышеуказанных услуг вправе применять патентный режим.
Принимая во внимание вышеизложенное, ИП может применять ПСН при осуществлении образовательной деятельности по предоставлению услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, а также в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых при условии, что на территории субъекта РФ, где ИП осуществляет указанную деятельность, введена патентная система налогообложения и данный вид деятельности отображен в региональном законе о ПСН.
При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек.
Порядок определения средней численности наемных работников устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. С 01.01.2020 при расчете средней численности наемных работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.
Полезно иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений, связанных с тем, кому (физическим или юридическим лицам) оказываются образовательные услуги. Это означает, что в отношении деятельности в области образовательных услуг патентный спецрежим может применяться вне зависимости от того, кто (физическое или юридическое лицо) будет выступать в роли заказчика.
Кому и в каких случаях запрещено вести обучение
Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве ИП физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы. К таким лицам относятся:
- лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда;
- лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности;
- лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
- лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;
- лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.
Некоторые лица с «легкими» судимостями могут быть допущены к педагогической деятельности при наличии решения Комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, о допуске их к педагогической деятельности.
В случае осуществления образовательной деятельности без регистрации в качестве ИП физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности.
При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в силу которой осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 рублей до 2 000 рублей.
К уголовной ответственности физлицо может быть привлечено на основании ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:
- штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
- либо обязательными работами на срок до 480 часов;
- либо арестом на срок до 6 месяцев.
Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. рублей.
По каким программам можно обучать
Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. При этом к основным общеобразовательным программам относятся образовательные программы:
- дошкольного образования;
- начального общего образования;
- основного общего образования;
- среднего общего образования.
К дополнительным общеобразовательным программам относятся дополнительные общеразвивающие программы и дополнительные предпрофессиональные программы, к основным программам профессионального обучения — программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих, программы повышения квалификации рабочих, служащих.
Обращаем внимание на то, что ИП не могут реализовывать дополнительные профессиональные программы (программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки).
Порядок организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам, а также по дополнительным общеобразовательным программам утверждается Приказами Минобрнауки России и Минпросвещения РФ.
Лицензирование образовательной деятельности
Индивидуальные предприниматели, за исключением ИП, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, должны получать лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Лицензирование образовательной деятельности осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности».
Индивидуальные предприниматели, за исключением осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, при реализации основных образовательных программ (за исключением образовательных программ дошкольного образования) также должны пройти государственную аккредитацию образовательной деятельности.
Порядок проведения государственной аккредитации образовательной деятельности индивидуальных предпринимателей, за исключением ИП, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно, по реализации основных образовательных программ (за исключением образовательных программ дошкольного образования) устанавливает Положение о государственной аккредитации образовательной деятельности, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 18.11.2013 N 1039 «О государственной аккредитации образовательной деятельности».
Источник: lawrecom.ru