Как открыть обособленное подразделение при УСН в другом городе

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы.

Вариант представительства (см. ст.55 ГК РФ) может и устроит, а может и нет.

Вопрос в том, что точно надо на искомом месте.

Возможно просто найти контрагента и с ним заключить той или иной договор (к примеру, то же агентский — см. ст.ст.1001-1005 ГК РФ).

05 мая 2022, 12:59
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате

В силу пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы, не вправе применять УСН. При этом филиал согласно п.п.2 и 3 ст. 55 ГК РФ это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Сведения о филиалах указываются в ЕГРЮЛ. Ни о каких иных обособленных подразделениях вышеуказанная норме НК РФ не говорит, соответственно при создании обособленных подразделений, не являющихся филиалами, организация на УСН вправе продолжать находиться на этой системе налогоблоржения при соблюдении других условий. Минфин в Письме от 28.04.2021 № 03‑11‑06/2/32518 также отметил, что само по себе создание обособленных подразделений (рабочих мест) вне места нахождения организации не является препятствием для применения УСНО, если у созданных подразделений нет статуса филиала.

Как открыть ООО в другом городе — пошаговая инструкция + документы

При этом организация в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ обязана сообщить в налоговый орган о создании обособленного подразделения на территории РФ (за исключением филиалов и представительств) для целей постановки ее на учет в налоговом органе по месту нахождения созданного подразделения.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.

Источник: pravoved.ru

Обособленное подразделение: создаем и регистрируем

Жизнь не стоит на месте. Некоторые компании расширяются и открывают новые магазины в другом районе, городе. Кто-то нанимает персонал для работы вне офиса, отправляет работников в длительные командировки, арендует склады в других регионах. В ряде случаев могут возникнуть обособленные подразделения (ОП)1. А есть ли у вас ОП?

Когда оно считается созданным? На эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Примечание. Мы не будем рассказывать о филиалах и представительствах, поскольку они автоматически регистрируются в ИФНС на основании сведений в ЕГРЮЛ 2.

УСН и обособленное подразделение в 2020-2021 годах

Прежде чем открывать обособленное подразделение при УСН или переходить на упрощенку при наличии таких подразделений, нужно разобраться, допускает ли законодательство применение УСН налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения. Так и сделаем.

Подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ запрещает применять упрощенную систему организациям, имеющим филиалы.

5 секретов быстрого открытия филиала компании / Александр Высоцкий 16+

Филиал — это обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения юрлица и осуществляющее все его функции или их часть, наделенное создавшим его юрлицом имуществом, действующее на основании утвержденных этим юрлицом положений и указанное в ЕГРЮЛ (пп. 2, 3 ст. 55 ГК РФ).

Налоговое законодательство имеет свое определение обособленного подразделения.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, то есть рабочие места, созданные на срок более 1 месяца. Под рабочим в этом случае понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч. 6 ст. 209 ТК РФ).

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено ли его создание в учредительных и иных организационно-распорядительных документах организации, и вне зависимости от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Как видим, понятие обособленного подразделения в НК РФ более широкое, чем филиал. Отсюда следует, что наличие у организации подразделений, которые не являются филиалами, не препятствует применению упрощенной системы налогообложения. Это не раз подтверждали и контролирующие органы (письма Минфина России от 22.04.2019 № 03-11-11/29010, от 05.06.2018 № 03-11-06/2/38208 и др.).

Таким образом, открыть обособленное подразделение при УСН в 2020-2021 годах можно. Главное, чтобы у него не было признаков филиала. Таким представительством может быть, например, расположенный вне места нахождения головного офиса производственный цех, магазин или склад.

По месту нахождения каждого обособленного подразделения (кроме филиала или представительства) организации необходимо встать на учет в налоговом органе (пп. 1, 3, 4 ст. 83 НК РФ). Это необходимо сделать, даже если создано всего 1 рабочее место.

Кто пишет приказ о создании обособленного подразделения

Обычно непосредственным исполнителем по написанию приказа является рядовой сотрудник предприятия:

юрисконсульт,
кадровик,
секретарь,
руководитель отдела, имеющего прямое отношение к развитию организации.

Однако в любом случае этот человек, вне зависимости от должности, обязан обладать определенными знаниями и навыками по созданию и утверждению распорядительных документов.

После составления приказ необходимо обязательно передавать на ознакомление и визирование директору фирмы, поскольку без его автографа он не приобретет законной силы.

Как поставить подразделение на учет в налоговом органе

Чтобы стать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, необходимо отправить в налоговую сообщение о создании обособленного подразделения.

Если подразделение является представительством или филиалом, постановку организации на учет по месту его нахождения инспекция проводит самостоятельно на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 84 НК РФ).

Способы подачи сообщения следующие:

лично в инспекции (подает руководитель или уполномоченный представитель по доверенности);
по почте ценным письмом с описью вложения;
по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Если создается несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, стать на учет можно по месту нахождения одного из подразделений — по выбору организации.

Почему важно не пропустить момент признания ОП

Теперь вы знаете, есть ли у вашей компании ОП или нет. И задача бухгалтера — сообщить о создании ОП в ИФНС, ФСС и ПФР, потому что организация, имеющая ОП, по месту нахождения этого ОП обязана:

уплачивать в региональный бюджет авансовые платежи и налог на прибыль, исходя из доли прибыли ОП в общей прибыли компании, и сдавать налоговую декларацию 24;
уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников ОП 25, и представлять в налоговую справки по форме 2-НДФЛ 26;
платить страховые взносы с выплат в пользу работников ОП, в отделения ПФР и ФСС представлять отдельные расчеты по форме РСВ-1 ПФР и по форме 4-ФСС по взносам, начисленным ОП 27.

Примечание. Эта обязанность распространяется только на расположенные на территории РФ ОП, у которых есть отдельный баланс и расчетный счет и через которые начисляется и выплачивается вознаграждение работникам 28;

если по месту нахождения ОП у компании зарегистрированы транспортные средства 29 — уплачивать за них транспортный налог 30 и, соответственно, отчитываться в инспекцию 31;
если ОП имеет отдельный баланс, на котором учтены основные средства, — уплачивать в отношении этих ОС налог на имущество (авансовые платежи) 32, а также сдавать в ИФНС декларацию по налогу 33;
регистрировать в ИФНС ККТ, которая будет использоваться в ОП 34.

Примечание. Прочитать о том, как и в какие сроки нужно сообщить об ОП в ИФНС, а также об ответственности за непостановку на учет, можно: ГК, 2014, N 17, с. 32
* * *Если у вас есть сомнения относительно того, образуется ли у вас обособленное подразделение, обратитесь в свою налоговую инспекцию (или в инспекцию по месту ведения деятельности) 35. Но учтите, что, если ИФНС посчитает, что ОП возникло, вам, скорее всего, придется руководствоваться этим мнением. Ведь в противном случае при проверке инспекторы могут оштрафовать вас за ведение деятельности без постановки на учет 36.

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N12, 2015

Что грозит за непостановку подразделения на учет

За нарушение срока направления в инспекцию сообщения об открытии обособленного подразделения организацию могут привлечь к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Это штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Должностным лицам организации при этом может грозить административная ответственность по ст. 15.6 КоАП РФ — штраф от 300 до 500 руб.

За ведение деятельности без постановки на налоговый учет по основаниям, предусмотренным НК РФ, на организацию может возлагаться ответственность, предусмотренная п. 2 ст. 116 НК РФ, — штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. Но на непостановку на учет ОП эта норма не распространяется.

Порядок создания обособленного подразделения

Открытие обособленного подразделения не самая сложная процедура, хотя и доставляющая некоторые хлопоты. Начнем с того, что сама возможность его создания должна быть прописана в Уставе компании (если такого пункта там нет, значит предварительно нужно внести изменения в Устав).
Затем, соответствующее решение должно быть принято на общем собрании учредителей и зафиксировано в специальном протоколе.
После этого на предприятии
собирается определенный пакет документации, в который в обязательном порядке входят учредительные бумаги фирмы,
пишется заявление в территориальную налоговую службу,
в короткий срок о событии извещаются все заинтересованные государственные структуры, в том числе и фонды социального страхования.

Только после полного прохождения всех вышеописанных этапов обособленное подразделение может начать свою деятельность.

Постановка ОП на учет в ФСС

В части взносов на травматизм страхователь должен встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения, если (подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 11 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, приказ ФСС РФ от 22.04.2019 № 217):

оно не находится за границей;
имеет собственный расчетный счет;
начисляет и выдает зарплату.

Встать на учет в ФСС по месту нахождения подразделения необходимо в течение 30 календарных дней с момента создания ОП (подп. 2 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

Порядок регистрации и перечень представляемых документов определяется приказом Минтруда России от 29.04.2016 № 202н. В соответствии с пп. 6, 10 для получения уведомления о регистрации (приложение 1 к вышеуказанному приказу) в фонд по месту нахождения подразделения представляются:

заявление (форма утверждена приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 217);

справку из банка об открытии счета подразделения;
документ, подтверждающий, что подразделение начисляет выплаты физлицам (например, копию положения об обособленном подразделении, где указано соответствующее полномочие).

Читайте также: Рбт это ИП филиппов

Копии могут быть бумажными или электронными.

Всю прочую информацию фонд получает из ИФНС и других подразделений соцстраха в порядке межведомственного обмена.

В течение 3 рабочих дней со дня получения документов ФСС поставит организацию на учет с последующим уведомлением (п. 14 приложения 1 к приказу № 202н).

За нарушение срока регистрации ОП в ФСС фирму могут оштрафовать (ст. 26.28 закона № 125-ФЗ):

при просрочке до 90 дней включительно — на 5000 руб.;
более 90 дней — на 10 000 руб.

Предусмотрен штраф и для руководителя юрлица — на сумму от 500 до 1 000 руб. (ст. 15.32 КоАП РФ).

Постановка ОП на учет в ПФР

В ПФР подразделение также регистрируется только в том случае, если оно начисляет выплаты работникам и имеет счет в банке (подп. 3 п. 1 ст. 11 закона «Об ОПС» от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Но сдавать в Пенсионный фонд никакие документы не надо. Мы уж упоминали о том, что при наделении ОП полномочиями по выплате вознаграждений физлицам, соответствующее сообщение вы направляетет в ИФНС.

И уже она передает всю информацию в ПФР.

Срок подачи такого сообщения — месяц со дня издания приказа о наделении ОП соответствующими полномочиями (письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777).

Источник: protend.ru

Как Открыть Филиал Компании в Другом Городе • Требования законодательства

Обособленное подразделение 2023: открытие, пошаговая инструкция — Dokia

Информирование регистрирующих структур о выполненной работе. По законодательству при внесении изменений в устав или открытии филиала (представительства), требуется поставить в известность ФНС, ФСС, Пенсионный фонд, а также ФОМС. В налоговую службу передаются бумаги с учетом требований ФЗ №129, а именно положение нового офиса, текст внесенных изменений, уведомление о выполнении такой работы, а также приказ. В течение 5-ти суток работники налоговой службы рассматривают предъявленный пакет бумаг и вносят филиал в ЕГРЮЛ. Как только данные занесены, начинается официальная работа подразделения.

Обратите внимание На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Открыть филиал. • 843 основные акты, регламентирующие процедуру открытия подразделения. Однако каждое их них может открыть банковский счет. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Как открыть обособленное подразделение ООО (общество с ограниченной ответственностью, пошаговая инструкция) — в 2022 году, другой город, что нужно в УСН

Если ООО зарегистрирует филиал или представительство, то может дать возможность отделению самостоятельно заниматься ведением учета, а значит, начислять зарплату, формировать отчетность. Но ОП не может для себя выбрать любую СН, кроме той, на которой находится само предприятие. Например, ООО работает на общей СН, значит, и его филиал тоже.
офиса для распространения рекламной продукции и привлечения клиентов;. В этом случае следует учесть, что в течение месяца необходимо зарегистрироваться в ПФ и в других.

Создание филиала ООО: пошаговая инструкция

Как зарегистрировать филиал ООО в другом городе: пошаговая инструкция

Предварительно следует нанять сотрудников по месту расположения будущего отделения или командировать туда для работы имеющихся. С каждым новым сотрудником придется заключить трудовой договор, для работников ООО оформить перевод на другую должность и в другой регион. Представителям ФСС дается пять суток для рассмотрения бумаг и постановки филиала на учет.

Как открыть филиал ООО в другом городе: пошаговая инструкция создания и регистрации

Обратите внимание На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.

Открытие обособленного подразделения ООО в другом городе • адрес регистрации не должен предполагать фактическое совпадение с адресом компании. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Существующие виды

Если ООО зарегистрирует филиал или представительство, то может дать возможность отделению самостоятельно заниматься ведением учета, а значит, начислять зарплату, формировать отчетность. Но ОП не может для себя выбрать любую СН, кроме той, на которой находится само предприятие. Например, ООО работает на общей СН, значит, и его филиал тоже.
Целью открытия ОП одного или нескольких является расширение бизнеса и получение прибыли. В этом случае следует учесть, что в течение месяца необходимо зарегистрироваться в ПФ и в других.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Закон про другие города

Особенности обособленного подразделения

Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.

Как открыть обособленное подразделение

Руководитель или собственники принимают решение открыть обособленное подразделение.
Проработка нюансов в положении об обособленном подразделении.
Подготовка к открытию: поиск руководителя, помещения, сотрудников.
Приказ о создании обособленного подразделения. Если открывается банковский счет, и ОП будет самостоятельно платить заработную плату, это отражают в приказе.
Фактическое открытие.
Регистрация обособленного подразделения в ИФНС.
Если ОП открывает свой банковский счет и платит сотрудникам зарплату, до истечения месяца нужна:
Регистрация обособленного подразделения в ФСС.
Постановка на учет обособленного подразделения в ПФР.

При открытии ОП необходимо руководствоваться положением о том, что его нельзя регистрировать как филиал или представительство, если сегодня или завтра предприятие примет решение перейти на УСН. Но необходимо учитывать, что возможность открытия подразделений не влияет на выбор СН. Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Важные этапы и пункты • Эту доверенность нотариально можно не заверять, будет достаточно Вашей подписи и печати. Но ОП не может для себя выбрать любую СН, кроме той, на которой находится само предприятие. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Постановка на учет во внебюджетных фондах

Каждый филиал и представительство являются ОП. Но не каждое ОП будет обязательно филиалом или представительством. Чтобы зарегистрировать филиал или представительство, необходимо проделать много дополнительной работы, так как данные о них должны
быть внесены в учредительные документы. Каждый выбирает свой формат…
Филиал и представительство это разновидность ОП, регламентируемая Гражданским кодексом. Фактически открыть подразделение можно и с одним стационарным рабочим местом.

Зачем необходимо

Что это такое

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой предприятие малого бизнеса. Как правило, учредители регистрируют его по адресу проживания нанятого директора либо арендованного помещения. Изначально вполне достаточно вести дела 2–3 нанятым сотрудникам во главе с директором, который является, чаще всего, одним из учредителей или единственным. , КРМ только выполняет обязанности, не имея возможности заниматься учетом, принимать решения.

Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — организации обязаны письменно сообщать в
налоговый орган по месту своего нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения.

Особенности создания филиала в другом городе

Принятие соответствующего решения о формировании подразделения. В соответствии со ст. 5 №14 ФЗ, принятием решения об открытии филиала осуществляется силами общего собрания. За месяц до этого необходимо поставить вопрос и набрать 2/3 положительных голосов от всех дольщиков. Данное решение должно быть закреплено в рамках соответствующего протокола.
Состав общего собрания, а также решение, которое было им принято – все это может быть подтверждено присутствующим нотариусом посредством предоставления свидетельства, но его официальная форма отсутствует.
Немаловажную роль играет утверждение положения или акта, который регулирует работу обособляемого звена. В бумаге следует наиболее детально отразить сферу работы и порядок управления, а также указать взаимные права и обязательства сторон.
Назначение руководящего аппарата филиала – важнейшая задача. Этот факт оформляется посредством создания внутреннего приказа, однако процедура передачи полномочий подразумевает оформление доверенности.

Важно понять, что открытие филиала в другом городе требует перехода с упрощенной формы налогообложения. Следовательно, при организации небольшого отделения с 1-2 сотрудниками лучше создать обособленное подразделение. Некоторые компании используют открытие представительства в другом населенном пункте, как возможность перехода с «упрощенки» на иную форму выплаты налогов.

Требования законодательства

Под обособленным подразделением следует понимать любое отделение, принадлежащее предприятию и открытое им, которое территориально от него удалено и обязательно оборудовано рабочими местами, где сотрудники могут выполнять обязанности в течение всего рабочего дня. Фактически открыть подразделение можно и с одним стационарным рабочим местом.
Для начала Вам необходимо создать рабочие места, а затем ставить ОП на учет в налоговом органе. Что касается числа филиалов, которые может открыть ООО, законодательно параметр не ограничивается.

Источник: corporat-law.ru