Как отменить льготу по УСН

Правда ли, что с 2019 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов для тех, кто применяет УСН? Если да, то по каким тарифам платить страховые взносы «упрощенцам»? Ответим на вопросы.

Как было до 2019 года

• доходы за текущий год не более 79 млн руб.;
• не менее 70% общей суммы доходов – доходы, связанные с одним из видов деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Если оба условия выполняются, то можно начислять страховые взносы:

• на пенсионное страхование – по тарифу 20% с выплат, не превышающих предельную базу, с выплат сверх базы взносы не начисляйте;
• на ВНиМ и ОМС – по тарифу 0%.

Взносы «на травматизм» должны были начисляться по обычным тарифам – по ним льгот не было.

Отмена пониженных тарифов с 2019 года

С 1 января 2019 года произошли изменения в части тарифов по страховым взносам (Федеральные законы от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ).

Временный тариф на пенсионное страхование – 22 процента в рамках предельной базы и 10 процентов сверх лимита – стал постоянным. Повышать тарифы до 26 процентов по основному тарифу с 2021 года не будут.

УСН 1% — Льготная ставка | Как уменьшить ставку УСН | Упрощённая система налогообложения

Пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на упрощенке продлили до 2024 года. Эти страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 процентов.

Однако пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили. Такие страхователи с 2019 года должны будут платить взносы на общих основаниях.

Итоговую таблицу с тарифами пониженных тарифов в 2019 году приводим в таблице:

Категории плательщиков страховых взносов

Медицинское страхование

Источник: blogkadrovika.ru

Новые правила для компаний на УСН: повышение страховых взносов, отмена налоговой декларации и обязательное использование онлайн-касс

В Налоговый кодекс внесён ряд изменений, которые коснутся всех видов предприятий вне зависимости от типа налогообложения и организационно-правовой формы.

Изменения законодательства

Поправки косвенно затрагивают плательщиков УСН. Сюда входят:

• отмена налога на движимое имущество;
• повышение ставки НДС до 20%;
• увеличение размера страховых взносов.

Конкретно для УСН введены следующие изменения:

• отмена льгот по страховым взносам;
• введение обязательного использования онлайн-касс;
• снятие обязанности подачи декларации (для отдельных видов компаний).

Отмена пониженных страховых взносов

Ранее некоторые предприятия и индивидуальные предприниматели на УСН имели право на пониженные тарифы по страховым взносам (20% в ПФР, 0% — в ФСС и ФОМС). С 2019 года льготы отменяются (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Теперь компании обязаны платить по стандартной ставке — 30% (п.

2 ст. 425 НК РФ). В зависимости от назначения платежа будут использованы следующие пошлины:

• на пенсионное страхование – 22% в рамках фиксированного размера базы и 10% при превышении лимита;
• на временную нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• за травмы на рабочем месте – от 0,2% до 8,5%.

При этом индивидуальных предпринимателей на УСН коснулось повышение размера страховых взносов:

• при годовой выручке не более 300 000 рублей взносы на пенсию составят 29 354 рублей, а на медицинское страхование — 6 884 рублей. При доходе выше: +1% с суммы, превышающей 300 000 (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Также увеличены лимиты страховых платежей:

• для пенсионных платежей предельная фиксированная сумма поднята до 1 150 000 рублей. Всё, что превысит её, оплачивается по ставке 10%. Для взносов в ФСС предельный размер — 865 000. На суммы выше взносы не начисляются (Постановление Правительства от 28.11.2018 №1426).

Освобождение от подачи декларации

В 2019 году Министерство финансов продолжает разрабатывать законопроект, согласно которому, будет отменена подача налоговых деклараций для предприятий и ИП на УСН (ID проекта: 02/04/03-18/00079035). Для этого требуется соответствовать двум критериям:

• вести деятельность с применением онлайн-касс;
• применять режим «Доходы».

Принцип новой системы отчётности в том, что ФНС сможет самостоятельно получать все налоговые данные через доступ к данным онлайн-касс (обо всех поступлениях и расходах).

Таким образом, налоговики будут сами определять конкретную сумму пошлины к оплате. Для налогоплательщиков отпадает необходимость повторно дублировать информацию.

Переход на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года применение онлайн-касс становится обязательным для всех налогоплательщиков на УСН.

Требования перейти на ККТ появились со вступлением в силу закона №290-ФЗ летом 2016 года.

Использование онлайн-касс для ряда предприятий стало обязательным ещё в июле 2017 года. Ещё несколько видов компаний присоединились к использованию ККТ с 1 июля 2018 года.

После этой даты осталось всего 4 категории налогоплательщиков на УСН, освобожденных от обязательного использования онлайн-касс:

• ИП, оказывающие бытовые услуги;
• занимающиеся вендинговой торговлей;
• занятые в сфере общественного питания или розничной торговли и не имеющие при этом наёмных работников.

С 1 июля 2019 года и эти категории плательщиков на УСН обязаны перейти на использование онлайн-касс (п. 11.1 ст. 7 №290-ФЗ (ред. от 03.07.2018).

• изменить реквизиты чеков кассы;
• бить чеки на все операции, которые прописаны в Налоговом кодексе.

За несоблюдение требований введены наказания (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• на наёмного сотрудника – от четверти до половины размера суммы расчета, выполненного без применения онлайн-кассы (не менее 10 000 руб.);
• на юридическое лицо – от ¾ до полного размера суммы, рассчитанной с использованием наличных денежных средств и/или электронных средств платежа без применения кассового аппарата (минимум 30 000 руб.);
• повторное нарушение при сумме от 1 млн руб.:

• для наёмного сотрудника — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет;
• для индивидуального предпринимателя и юридического лица — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Отмена налога на движимое имущество

С 2019 действуют новые правила расчёта налога на имущество предприятий. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения. Основные поправки:

• налог теперь платится только с недвижимости (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 302-ФЗ);
• декларация подаётся по месту нахождения объекта недвижимости для большинства организаций (п. 1. ст. 386 НК РФ в ред. от 03.08.2018 302-ФЗ);
• если цена недвижимости пересмотрена по инициативе налогоплательщика или по причине изменения параметров объекта, перерасчёт будет произведён за весь период применения неправильной цены (п. 15 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 334-ФЗ).

Увеличение ставки НДС

С 2019 года стандартная ставка налога поднята на 2 пункта (до 20%). Изменения затрагивают не только размер пошлины, но и перечень работ, товаров и услуг, облагаемых ею. Основные поправки по НДС:

1. Основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%.
2. Значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС.

К ним добавлены:

• сельскохозяйственные предприятия-плательщики ЕСХН (п. 12 ст. 9 335-ФЗ от 27.11.2017);
• компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• предприятия, которые закупают бумажные отходы (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Источник: zakonguru.com

31.01.2018 | Утрата права на пониженные страховые взносы для ТСЖ, применяющих УСН

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ внесены изменения в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, содержащий перечень видов экономической деятельности, на которые распространяются пониженные тарифы страховых взносов при использовании УСН. Норма в новой редакции не позволяет ТСЖ, применяющих УСН, использовать пониженные тарифы.

В ранее действующей редакции пп.5 п.1 ст.427 НК РФ содержалось наименование вида деятельности «управление недвижимым имуществом», что, согласно ст.110 и ст.135 ЖК РФ, давало право всем ТСЖ, применяющим УСН, пользоваться пониженными ставками страховых взносов.

С 01.01.2018 вступили в силу поправки, внесенные федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, и в новой редакции упомянутый вид деятельности называется «Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе», что резко сужает сферу действия льготы по страховым взносам.

Необходимо отметить, что поскольку для существования ТСЖ необходимо, чтобы в таком ТСЖ состояло такое количество собственников помещений, которые владеют более 50% площади помещений в доме, а размер платы за «управление МКД» пропорционален площади помещений, то более 50% платы за управление вносят члены ТСЖ.

Учитывая то обстоятельство, что члены ТСЖ вносят плату на основании Устава ТСЖ, а собственники, не являющиеся членами ТСЖ, вносят плату на основании договоров, несложно определить, что объем получаемых ТСЖ средств именно на основании договоров не превышает 50%.

Поскольку менее 70% дохода по основному виду деятельности (ОКВЭД 68.32) ТСЖ получает не на договорной основе, право использования пониженной ставки страховых взносов при использовании УСН у ТСЖ утрачивается.

ВНИМАНИЕ!