Что делать, если изменился потенциально возможный годовой доход
Размер потенциально возможного годового дохода (ПВГД) по видам деятельности утверждают субъекты РФ в своих законах. Он применяется в течение всего следующего календарного года, если субъект не изменит его (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).
Чтобы начать работать на патенте, ИП должен подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до этого. В течение пяти дней после получения заявления налоговая выдаст патент. Его стоимость будет рассчитана по ПВГД, установленному на дату начала действия патента. Рассмотрим особые случаи.
ПВГД изменился после подачи заявления, но до начала действия патента
Если закон с новым потенциальным доходом будет принят после подачи заявления, стоимость патента пересчитают и выдадут новый.
ПАТЕНТ 2021 | ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПАТЕНТ В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3 | НАЛОГИ ИП | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА
Пример. ИП подал заявление на патент 10 декабря 2021 года и 15 декабря 2021 года получил его. Он планирует работать на патенте с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Субъект РФ принял закон с новым размером ПВГД 20 декабря 2021 года. Налоговая пересчитает стоимость патента и выдаст предпринимателю новый.
На дату подачи заявления новый ПВГД утвержден, но не вступил в силу
Закон субъекта вступает в силу не ранее чем через месяц после официального опубликования. Налоговая будет считать стоимость патента по закону субъекта, который принят, но не вступил в силу.
Пример. ИП получил патент на период с 1 января по 31 декабря 2022 года. Он подал заявление 10 декабря 2021 года. Закон с новыми размерами потенциального дохода на 2022 год был принят еще 15 ноября, но не вступил в силу на дату подачи заявления. Налоговая все равно рассчитала стоимость патента по закону, который будет действовать на момент начала периода патента.
В налоговом периоде ПВГД уменьшен законом субъекта, имеющим обратную силу
Налоговый период по патенту — календарный год или период действия патента, если он выдан на срок менее года. Однако в 2021 году действовало особое положение — у годовых патентов налоговым периодом признавался календарный месяц.
Если закон субъекта улучшает положение налогоплательщиков, он может иметь обратную силу — это должно быть прописано в законе (п. 4 ст. 5 НК РФ). В таком случае новый сниженный ПВГД будет действовать и для патентов, выданных до вступления в силу закона. Налоговая обязана пересчитать стоимость в меньшую сторону и выдать новый патент.
Пример. ИП получил патент на период с 1 января по 31 декабря 2022 года. В августе 2022 года субъект РФ уменьшил размер ПВГД. В законе прописано, что он распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. В этой ситуации налоговая обязана пересчитать сумму налога по патенту по новому потенциальному доходу.
Заявление на патент можно подать до 31 декабря? Разбираемся
В налоговом периоде ПВГД увеличен законом субъекта РФ
Если закон ухудшает положение налогоплательщика, например увеличивает сумму налога, он не может иметь обратной силы (п. 2 ст. 5 НК РФ). Однако если субъект РФ прописал в законе с увеличенным ПВГД, что он действует с начала года, налоговая будет обязана его применить и пересчитать патенты.
Налогоплательщикам придется дождаться, пока такой закон признают несоответствующим Кодексу через суд (п. 3 ст. 6 НК РФ). Субъект РФ сможет самостоятельно его отменить либо внести изменения до того, как начнется судебное разбирательство.
В общем случае увеличение ПВГД в середине налогового периода не должно влиять на сумму налога по ранее полученным патентам.
Может ли ИП отказаться от полученного патента
Налоговая ставит предпринимателей на учет как плательщиков ПСН только с даты начала действия патента. Поэтому ИП имеет право отказаться от патента, если период его действия еще не наступил. Об этом нужно в произвольной форме сообщить в налоговую.
Если патент уже начался, перестать его применять можно только нарушив условия работы на ПСН. Добровольно это сделать не получится.
Что делать, если изменился перечень видов деятельности для патента
Перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять патент, утверждают субъекты РФ в своих законах. Они могут вводить дополнительные к п.2 ст. 346.43 НК РФ виды деятельности, дифференцировать их или устанавливать дополнительные ограничения. НК РФ не запрещает им и исключать некоторые виды деятельности из перечня.
Закон субъекта вступает в силу не ранее чем через месяц после опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода. В 2022 году налоговым периодом для годовых патентов признается календарный год, для всех прочих — срок, на который выдан патент.
Это значит, что все уже полученные патенты по отмененным видам деятельности можно применять до окончания их срока действия.
Пример 1. ИП подал заявление на применение патента с 1 февраля по 30 апреля 2022 года. Налоговая выдала патент 25 января.
С 1 марта субъект РФ исключил вид деятельности предпринимателя из списка тех, по которым можно применять патент. Когда закон вступил в силу, патент уже действовал, поэтому ИП имеет право работать по-старому, пока не закончится период его патента.
Пример 2.ИП подал заявление на патент 17 января 2022 года со сроком действия с 1 марта по 31 августа 2022 года. При этом с 1 февраля вступил в силу закон, которым субъект РФ исключил вид деятельности предпринимателя из перечня патентных. Налоговая откажет в выдаче патента, так как на территории этого субъекта РФ уже нельзя применять ПСН по этому виду деятельности.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник: perlaw.ru
Ошибочно подано заявление на патент что делать
Переход на патентную систему налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке, на основании заявления, предоставленного в налоговый орган по месту жительства либо по месту осуществления деятельности.
В заявлении на получение патента указывается вид предпринимательской деятельности, согласно перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. В Карелии виды деятельности и размер потенциально возможного к получению дохода определены Приложением №1 к Закону Республики Карелия от 30.12.99 года № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия». Также в заявлении необходимо указать срок действия патента, который, согласно пункту 5 статьи 346.45 Налогового Кодекса РФ, может быть от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
При подаче заявления необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года (абзац второй, пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ).
Патент выдается при отсутствии недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения.
Невыполнение указанных условий является основанием для отказа налогового органа предпринимателю в выдаче патента.
С 1 января 2015 года появится ещё одно основание, при котором налоговый орган откажет индивидуальному предпринимателю в выдаче патента: незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента, необходимых для расчета патента по определенному виду деятельности, указанному в заявлении.
Для того, чтобы правильно заполнить поля в указанном заявлении, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на сайте ФНС России (www.nalog.ru), в разделе «Программные средства».
ИП подал заявление о применении ПСН, при этом неверно указал код вида деятельности. Можно ли внести изменения в уже полученный патент и как быть в данном случае?
Вопрос: ИП подал заявление о применении ПСН, при этом неверно указал код вида деятельности. Можно ли внести изменения в уже полученный патент и как быть в данном случае?
Ответ: Нет, внести изменения в патент нельзя. Индивидуальный предприниматель может подать заявление о прекращении деятельности по ошибочному патенту, тогда величина налога, уплачиваемого при применении ПСН, подлежит перерасчету. Далее ему надо заново подать заявление о получении патента по фактическому виду деятельности не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
При этом, если индивидуальный предприниматель осуществлял по факту иной вид деятельности, чем указан в патенте, по данной деятельности ему следует применять иной режим налогообложения (ОСН или УСН).
Да, я — бухгалтер. И да, я за налоговые декларации и против всяких патентов. Не люблю я патенты! Налоговые декларации — это отлажено и это работает. Ты рассчитал налог, заявил его, и есть законный способ этими цифрами управлять, например, подать уточненку.
Патент — это бумага, которую ты подал в какой-то счастливый момент просветления или, наоборот, помутнения сознания. Тебе дали другую бумагу, и ты на основании ее работаешь. Потом что-то у тебя изменилось: поменял адрес, указанный в этой бумаге-патенте, уменьшил площадь, уволил сотрудников — мало ли что еще, и наглухо встрял: должен продолжать платить с того, чего уже нет!
Ведь патент — не декларация, уменьшение показателей в ПСН не зашито. В НК РФ никакого мануала по этому поводу нет. Так что жизнь на патенте оказалась гораздо сложнее, чем на почившей вмененке.
Технология такая:
1) Подаем заявление на получение нового патента (взамен раннее действующего) не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
2) Подаем заявление в произвольной форме о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Порядок непростой и несколько пугает, так как нужно получать новый патент, писать заявление в свободной форме, а свободное творчество — не самая сильная сторона налоговых правоотношений. Налоговая на местах должна будет все это переварить, аннулировать старый патент, пересчитать его сумму и выдать новый. Сложно, но уже лучше, чем ничего! Надеемся, что такую штуку зашьют в НК РФ.
И вот, бонусом возможная форма такого заявления:
Заявление о пересчете патента в связи с изменением адреса осуществления деятельности и уменьшении физических показателей
Прошу Вас осуществить пересчет суммы налога, подлежащего уплате по патенту №**************** с даты начала его действия **.**.2021 года по ** .**. 2021 года, т.е. по дату подачи заявления на получение нового патента.
С уважением, Ваш преданный налогоплательщик…/Ф.И.О/
А если вы, уважаемые руководители бухфирм, думаете, как оптимизировать бухгалтерский бизнес, снизить издержки на контроль, не потеряв его, посмотрите Мультибухгалтер — эта система специально разработана для автоматизации бухгалтерских фирм! Проверено пользователями: Мультибухгалтер реально работает и помогает!
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»
Из нашей статьи вы узнаете:
Если индивидуальный предприниматель меняет род деятельности или переезжает на новый адрес, старый патент будет действовать только по месту прежней прописки и виду деятельности.
Предприниматель имеет право скорректировать патент. О том, как внести изменения в патент для ИП, мы и расскажем в этой статье.
Основы применения ПСН
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.
Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.
Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:
- если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
- если количество сотрудников превысит 15 человек;
- если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.
Кроме того, патент действует от 1 до 12 месяцев и только на территории того субъекта РФ, где он получен. О том, как изменить патент для ИП, поговорим ниже.
Внести любые изменения в ИП можно через онлайн-сервис. Читайте подробно, как это как это сделать.
Как скорректировать патент ИП
- Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
- Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.
Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.
Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
№ 26.5-1.
Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.
Источник: oshibkami.ru
Заявление о прекращении патентной деятельности.
Вы закрываете ИП, но срок действия патента не истек, что делать?
[contact-form-7 title=”Обратный звонок._бесп конс”]
- Пишите заявление на закрытие ИП.
- Получаете документы о прекращении деятельности ИП.
- В течение 10 календарных дней с даты закрытия ИП подаете в налоговую, которая вам выдавала патент (по месту ведения патентной деятельности) Заявление по установленной форме.
- Инспектор налоговой, приняв ваше заявление, уменьшает срок действия патента и пересчитывает сумму к уплате за патент.
- На руки из налоговой вы уже ничего не получаете.
- Самостоятельно рассчитываете стоимость патента до даты закрытия ИП и оплачиваете.
- Либо обращаетесь в налоговую и уточняете сумму, которую вам нужно заплатить.
Бланк Заявления о прекращении патентной деятельности для ИП.
Заполняется очень просто:
- Вносите ваше ФИО
- Дату закрытия ИП
- Номер патента
- Дата выдачи патента
Распечатываете в 2-х экземплярах,
ставите дату заполнения заявления,
несете в налоговую лично,
отправляете по почте или
электронно, если у вас есть электронная подпись на флешке.
Получить консультацию по порядку прекращения патентной деятельности можно получить по телефону в ИФНС № 2 по Самарской области 8 (8482) 67-26-62
Источник: buhuslugi-v-seti.ru
