Как отправить ИП в командировку

Могу ли я, как самозанятый гражданин, отправлять себя в командировку? Какие документы мне нужны, чтобы официально все было в порядке? Как с этим обстоят дела у ИП? Буду благодарен за ответы людей, которые истинно знают трудовое право.

| Семён , Москва

Ответы юристов (1)

Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Самозанятые граждане не обладают трудовым статусом, поэтому не могут отправиться в командировку в рамках трудового договора. Но они могут заключать договор подряда с заказчиком, в котором указать условия командировки, в том числе расходы на перевозку и проживание, если эти расходы несет заказчик. Также следует учитывать, что самозанятый должен иметь соответствующие договоры, документы и налоговые уведомления, которые могут подтвердить проведение командировки.

#987990 2023-02-18 18:19:18
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Для самозанятых граждан в отличие от ИП понятие «командировка» законодательством не урегулировано. Самозанятый гражданин может выполнить работу/оказать услугу удаленно, не покидая свое место жительства, и для этого не требуется специальных документов.

Находим ответ. Как направить сотрудника в командировку?

Если же самозанятый гражданин фактически вынужден покинуть свое место жительства для выполнения заказа, то важно оформить соответствующий договор с заказчиком, в котором должны быть указаны условия командировки. В таком случае самозанятый гражданин сам выступает в качестве работника, и ему должны быть предоставлены все социальные гарантии, установленные законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в данном случае важно понимать, что самозанятый гражданин может работы вне своего места жительства, но нужно учитывать, что в таком случае он должен быть оформлен как работник, и ему должны быть предоставлены все социальные гарантии, установленные законодательством.

#1093306 2023-02-18 18:19:18
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к закону «О самозанятых» от 29.12.2020 № 328-ФЗ, который в данный момент является основным нормативным актом, регулирующим этот вид деятельности. В этом законе не предусмотрено понятие «командировка», следовательно, для самозанятых граждан не предусмотрена возможность отправить себя в командировку. Однако, закон устанавливает порядок подтверждения дохода, который может использоваться в качестве документа для целей налогообложения.

Источник: prav.io

Командировка сотрудника: как оформить

Командировка работника – это поездка по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Направление работника в командировку возможно, если работодатель выполнил четыре основных условия:

Ролик «Оформление направления сотрудника в командировку»

• проверил, относится ли сотрудник к льготникам, которых отправлять в командировку нельзя;
• при необходимости получил на нее от работника согласие;
• издал приказ на командировку, отразив в нем распоряжение о выплате аванса и суточных (при необходимости);
• провел последующий учет фактически понесенных сотрудником расходов.

Оформлять командировочное удостоверение (направление работников в служебную командировку), служебное задание и отчет – необязательно (ПП РФ от 29.12.2014 №1595 ). Однако, признает ли документы, подтверждающие командировку, и расходы по ним налоговая инспекция, зависит от того, насколько правильно и обоснованно они оформлены. Поэтому закрепите все необходимые по вашему усмотрению процедуры и документы для командировки в локальном акте компании, колдоговоре (ст. 8 , 22 , 168 ТК РФ).

Командировка: 2023 – какие документы обязательно оформить, и какие действия для этого совершить, рассмотрим в статье.

Совет

В чем отличия командировки от разъездной работы, а также – в каких случаях и как ее оформить, вы узнаете здесь .

СПРАВКА

Основные характеристики служебной командировки

(Письмо Роструда от 12.12.2013 № 4209-ТЗ):

• применима для работников по трудовому договору (не по договору ГПХ);
• не является служебной поездкой сотрудников, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• разовая (временная);
• ограничена сроком, при этом предельно возможный ее срок законом не определен;
• выполняется по поручению работодателя с целью и задачей, которую он поставил (в приказе, реже и по решению компании – в заявке, в служебном задании, в командировочном удостоверении и др.);
• производится по требованиям Положения, утвержденного ПП РФ от 13.10.2008 № 749 – далее Положение;
• есть категории сотрудников, которых направлять в командировки ни при каких условиях нельзя, а также работники, которых отправляют только с их согласия (ст. 167 , 203 , 259 ТК РФ);
• у сотрудников есть постоянное место работы вне периодов командировок;
• на время командировки за сотрудниками сохраняется место работы (должность) и средний заработок (ст. 167 ТК РФ);
• порядок направления в командировки и предоставления отчетности указывают в локальном акте, колдоговоре (например, в специальном положении (ст. 168 ТК РФ). Возможность командировок может быть отмечена в трудовом договоре;
• командировочные расходы работникам компенсируют при наличии подтверждающих документов (ст. 167 ТК РФ);
• работа в выходной и праздничный день в командировке оплачивается по общим требованиям закона для такого труда (п. 5 Положения);
• в случае болезни, подтвержденной листком нетрудоспособности, командированному полагается пособие по временной нетрудоспособности, компенсация командировочных расходов и оплата суточных (п. 25 Положения);
• указанные гарантии распространяются в том числе и на совместителей в командировках.

Скачайте образцы документов для работы:

Пакет документов по служебным командировкам

Гарантии при направлении в командировку

Перед тем, как объявить работнику о направлении в служебную командировку, убедитесь, что на него не распространяются два основных запрета о командировке:

Обратите внимание! Сотрудников, которым командировка запрещена по закону, нельзя в нее направить даже при их согласии. В противном случае работодателю грозит ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ).

Также убедитесь, что у работника нет ограничений для направления в служебные командировки:

• медицинского характера, в том числе по ИПРА (ч. 2 ст. 259 ТК РФ);
• из-за наличия ученического договора (когда командировка не связана с ученичеством, ч. 3 ст. 203 ТК РФ);
• в связи с особым статусом: в частности, запрещена для зарегистрированного кандидата (ч. 2 ст. 41 Федерального закона от 12.06.2022 № 67-ФЗ).

Какими способами составить уведомление о направлении в командировку с правом на отказ от нее, вам подскажут наши опытные консультанты .

Обратите внимание, что некоторых сотрудников можно отправлять в командировки только с их согласия и при уведомлении о праве на отказ. Их перечень к 2022 году был расширен. Теперь среди них (ст. 259 ТК РФ):

• сотрудницы с детьми до трех лет;
• одинокие родители (опекуны), воспитывающие ребенка младше 14 лет;
• работники, ухаживающие за ребенком-инвалидом или родственником на основании медзаключения;
• сотрудник, имеющий ребенка в возрасте до 14 лет, если второй его родитель работает вахтовым методом;
• работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, если младшему из них не исполнилось 14 лет;
• инвалиды, когда командировка не запрещена им по медицинскому заключению (ст. 167 ТК РФ).

Оперативно и подробно о всех изменения в трудовом законодательстве вы узнаете благодаря нашему сервису .

Скачать бланк командировочного удостоверения (заполненный), приказ на командировку (образец: жд-билет и служебный транспорт), служебное задание (направление в командировку – образец), служебную записку о командировке, а также – авансовый отчет (бланк) вы можете по ссылке.

Важно! Командировка в выходной день несет риски для работодателя. Особенно если в выходные дни сотрудник будет трудиться, таким образом вы лишаете работка права на отдых. Рекомендуем избегать таких ситуаций, так как по оценке Роструда такое нарушение относится к высокому риску – 8 баллов.

Как оформить командировку сотруднику

Организация командировки работника по общему правилу начинается с оформления письменного решения руководителя (приказа о направлении в командировку) (абз. 2 п. 3 Положения, утвержденного ПП РФ от 13.10.2008 № 749, далее – Положение ).

Оформление командировки по минимальным требованиям закона происходит в следующем порядке:

СПРАВКА

Содержание приказа о направлении работника в командировку

(абз. 2 п. 7 Положения , ст. 168 ТК РФ):

• общее оформление по ГОСТ Р-2016, включая реквизиты компании, ФИО, должность работника;
• основание, цель, место, срок поездки, порядок финансирования и отчетности;
• факт проезда к месту и (или) обратно на служебном либо находящемся в собственности работника или третьих лиц (по доверенности) транспорте (при необходимости);
• условия предоставления транспортного средства (при необходимости).

Приказ подписывает руководитель или уполномоченное лицо. Также с приказом знакомится работник и расписывается в его ознакомлении.

Аванс и авансовый отчет по командировке

Работодатель обязан выдать командированному аванс на оплату жилья, расходов на проезд (и другие нужды с ведома или разрешения работодателя) и суточные (п. 10, 11 Положения).

Важно! Оплата командировки: информацию, как оплатить дни отъезда, приезда и нахождения в пути во время командировки, смотрите в Письме Минтруда от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415.

Выдача средств в командировках производится в России по Указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. При этом основание — расходный кассовый ордер 0310002 (форма № КО-2). Расходный ордер оформляется на основе сметы или заявления сотрудника, содержит указание о сумме наличных и сроке, на который они выданы.

В частности, согласно смете, подписанной главным бухгалтером и руководителем, работнику выдается аванс. Основанием для нее служат: стоимость проезда, примерные расходы на жилье, размер суточных и др. Суточные в командировке рассчитываются исходя из ее длительности.

За пределами России аванс выплачивают в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ, п. 16 Положения ).

Это возможно, если работодатель – юрлицо разрешает проводить денежные операции в наличной форме (ст. 9, 15 Закона № 173-ФЗ с учетом ограничений по Указам Президента России от 18.03.2022 № 126, от 31.03.2022 № 172, от 04.05.2022 № 254).

Оптимизируйте кадровые процедуры и документы в вашей компании по нашим рекомендациям, алгоритмам и образцам.

По окончании командировки работник обязан в трехдневный срок отчитаться о средствах, выданных ему в качестве аванса (п. 26 Положения). Для отчета может быть использована унифицированная форма № АО-1 либо иная форма, разработанная и утвержденная работодателем самостоятельно (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ ).

Документы, подтверждающие командировку, прикладывают к отчету. Их перечень можно закрепить в локальном акте компании, колдоговоре (ст. 168 ТК РФ). Среди них (п. 7 Положения):

• авиа-, железнодорожные и другие билеты;
• путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта;
• подтверждение найма жилья: гостиничные чеки, документы, оформленные на бланках строгой отчетности (абз. 3 п. 28 Правил, утвержденных ПП РФ 09.10.2015 № 1085);
• счета за иные расходы, произведенные с ведома или разрешения работодателя.

Неизрасходованные средства работник возвращает в кассу организации. В случае перерасхода работодатель возмещает дополнительные затраты сотрудника, которые подтверждены документально (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Работодатель вправе вычесть из зарплаты работника остаток неиспользованных средств, если тот не вернул их добровольно (ч.

2–3 ст. 137 ТК РФ).

Суточные в командировке

Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (ст. 168 ТК РФ).

Следовательно, если сотрудник может ежедневно возвращаться домой – суточные не выплачивают. Например, под это правило подпадают все командировки на территории России (п. 11 Положения).

Следует учесть, что по последним разъяснениям, поездка сотрудника в пределах административно-территориальных границ его места работы командировкой не считается (п. 3 Положения, Письмо Роструда от 15.07.2021 № ПГ/19582-6-1).

Если же речь идет об однодневной зарубежной поездке, работнику выдают 50 процентов нормы суточных, которая утверждена в компании (п. 20 Положения , ст. 168 ТК РФ).

Само же решение о целесообразности возвращения решается в каждом случае отдельно исходя из дальности, транспортных условий, возможностей отдыха (абз. 5 п. 11 Положения).

Подтверждать суточные документами не нужно. Конкретный размер суточных в командировке работодатель утверждает самостоятельно в локальном акте (ст. 8 , 22 ТК РФ). При этом важно учесть, что по общему правилу максимальный размер суточных в командировке по России, не облагаемый НДФЛ, ОПС, ОМС, ОСС, – 700 рублей.

Аналогичный предельный размер суточных в командировке в заграничных поездках – 2500 рублей. (ст. 217 НК РФ). Исключение составляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Такими взносами не облагаются те суммы суточных, которые отражены в локальном акте компании (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Командировка в табеле

Данные о рабочем времени сотрудника в командировке отражают в табеле согласно распоряжению о направлении в командировку. Вести этот документ можно по форме Т-12 (Т-13) Постановления Госкомстата № 1. В этом случае отработанные часы не указывают, командировочные дни отмечают буквенным (К) или цифровым (06) кодом. При работе в командировке в праздничный или выходной день в табеле дополнительно отражают как «РВ» либо «03». Указывать количество часов, отработанных в такой день, нужно, если работодатель дал указание о продолжительности этой работы (Письмо Минтруда России от 14.02.2013 № 14-2-291).

Также компания вправе разработать и применять собственную форму табеля и обозначения для него (ст. 9 Закона №402-ФЗ ).

Если в организации ведут журнал командировок, в него вносят данные об убытии и прибытии сотрудника. Ведение такого журнала предусматривается локальным актом, но не является для работодателя обязательным (ст. 8 , 22 ТК РФ).

СПРАВКА

Определение сроков командировки (п. 4 и 7 Положения):

1. Срок командировки определяет работодатель с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.
2. Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного. День приезда из командировки – это дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.
3. При отправлении до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.
4. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.
5. Аналогично определяется день приезда сотрудника в место постоянной работы.
6. Вопрос о явке сотрудника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее решается по договоренности с работодателем.
7. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки.
8. В случае отсутствия проездных документов этот срок работник подтверждает документами по найму жилого помещения в месте командирования.
9. При отсутствии всех перечисленных документов в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работник может представить служебную записку и (или) иной документ, который содержит подтверждение принимающей стороны (организации либо должностного лица) о сроке прибытия (убытия) к месту командирования (из места командировки).

Проведите в вашей компании кадровый аудит своими силами благодаря пошаговому алгоритму нашего мини-курса .

Источник: profkadrovik.ru

Командировка работника

Рассмотрим, что такое командировка работника, какими они бывают, и как влияют на учет и налогообложение.

Почти во всех компаниях работники время от времени выезжают по служебной необходимости за пределы организации и своего населенного пункта. Такие поездки называют командировками. Правда, не всегда…

Что такое командировка работника

Командировка – это выполнение работником поручений работодателя за пределами места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Если работник направлен в подразделение той же организации, расположенное отдельно, то это тоже относится к командировкам. Когда удаленный работник едет в офис работодателя, расположенный в другом городе – это также командировка.

Но если поездки – это неотъемлемая часть функциональных обязанностей сотрудника (разъездной характер работы), то они не считаются командировками.

Однозначного определения разъездного характера работы ТК РФ не содержит. Роструд рекомендует считать работу разъездной, если поездки носят «постоянный характер» (письмо от 12.12.2013 г. № 4209-ТЗ). Поэтому работодатели сами определяют, к какой категории относится каждая должность. Главное — нужно обязательно отразить характер работы в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).

Индивидуальный предприниматель не может отправить в командировку «сам себя», т.к. не является работником (письмо Минфина РФ № 03-11-11/11722 от 26.02.2018).

Гарантии при командировке работника

Работник, направляемый в командировку, не должен быть «ущемлен» по сравнению с его коллегами, остающимися на обычных рабочих местах.

Поэтому такому работнику гарантируется:

1. Сохранение должности.
2. Выплата среднего заработка.
3. Возмещение всех обоснованных и подтвержденных расходов.

Документальное оформление командировки

Для направления работника в командировку достаточно одного документа – приказа работодателя. Его можно оформить по рекомендуемой форме Т-9 или Т-9а (постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1). Вариант Т-9а используется, если необходимо командировать сразу нескольких сотрудников.

По возвращении из поездки работник должен в течение трех дней отчитаться по форме АО-1. К отчету необходимо приложить все документы, подтверждающие затраты: билеты, счета гостиниц, кассовые чеки и т.п.

Такие формы, как командировочное удостоверение (Т-10) и служебное задание (Т-10а) с 2015 года не являются обязательными. Но многие работодатели по-прежнему оформляют их, т.к. это позволяет лучше контролировать сотрудников.

В частности, не всегда есть возможность подтвердить время поездки на основании билетов – например, если работник ездил на своей машине. В этом случае поможет форма Т-10 с отметками принимающей стороны о прибытии и убытии.

Иногда необходимо оформлять и некоторые дополнительные документы. Например, возможно, что сотруднику в поездке придется работать в выходной день. Тогда нужно заранее издать соответствующий приказ и получить согласие работника.

Расходы при командировке работника

Затраты компании, связанные с командировкой, можно разделить на две части:

1. Выплата работнику заработной платы.

Заработная плата за время командировки оплачивается на основе среднего заработка за последние 12 месяцев (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). При этом размер выплаты в общем случае практически не отличается от «обычной» зарплаты, которую была бы начислена сотруднику за время командировки.

1. Оплата расходов, связанных с поездкой.

Работодатель должен возместить работнику все обоснованные и документально подтвержденные затраты, в частности:

— затраты на проезд;

— дополнительные расходы, связанные с выполнением служебных обязанностей: приобретение материалов, оплата услуг и т.п.

Влияние командировки работника на налоги

1. Налог на прибыль, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН

Любая командировка работника влечет за собой затраты. Все командировочные расходы, если они связаны с деятельностью компании и документально подтверждены, уменьшают облагаемую базу по указанным налогам.

Суточные списываются на затраты в том размере, который установлен в организации.

Здесь важно помнить, что для УСН и ЕСХН расходы признаются «по оплате». Поэтому списать затраты на командировку при этих спецрежимах можно только после того, как работник сдаст авансовый отчет, а работодатель (при необходимости) компенсирует ему перерасход.

Во время командировок работники нередко производят расходы, на которые начисляется НДС. В первую очередь речь идет об оплате проезда и проживания. В этом случае для вычета необходимо, чтобы в полученном бланке строгой отчетности (билет, счет гостиницы и т.п.) НДС был выделен отдельной строкой (п. 18 правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Также организация может оплатить эти расходы в безналичном порядке. Тогда транспортная компания или гостиница оформит счет-фактуру, и НДС можно будет взять к вычету в обычном порядке.

Зарплата, которую работник получает за время командировки облагается НДФЛ так же, как и вознаграждение других сотрудников, оставшихся на своих рабочих местах.

Но в некоторых случаях при командировках возникают дополнительные расходы, облагаемые подоходным налогом.

Под НДФЛ подпадают сверхнормативные суточные, т.е. выплаты, превышающие следующий лимит на день (п. 3 ст. 217 НК РФ):

— 700 руб. при командировках по РФ;

— 2500 руб. при заграничных поездках.

Если работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой из местности, куда он командирован, то работодатель не обязан выплачивать ему суточные (п. 11 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Это же относится и к однодневным командировкам по России. При зарубежных однодневных командировках выплату нужно производить в размере 50% от «обычной» дневной суммы (п. 20 Постановления № 749).

Но часто работодатель все равно платит суточные сотрудникам, командированным на один день. По мнению Минфина РФ такие выплаты освобождаются от НДФЛ на общих основаниях, т.е. в пределах лимитов, утвержденных п. 3 ст. 317 НК РФ (письмо от 02.09.2015 N 03-04-06/50607).

Кроме того, подоходным налогом облагается сверхнормативная компенсация оплаты жилья без документального подтверждения. В этом случае необлагаемый лимит будет таким же, как для суточных.

1. Обязательные страховые взносы

Оплата труда, начисленная за дни командировки работника подлежит обложению страховыми взносами «на общих основаниях».

Суточные не облагаются страховыми взносами в пределах тех же лимитов, что и НДФЛ: 700 руб. в день по РФ, и 2500 руб. – при поездках за границу. А если работодатель компенсирует работнику оплату жилья без документального подтверждения, то страховые взносы начисляются на всю сумму выплаты (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Суточные при однодневных командировках работника также облагаются страховыми взносами в полном объеме (письмо Минфина РФ от 17.05.2018 N 03-15-06/33309).

Выше мы говорили обо всех обязательных страховых взносах, порядок начисления которых регулируется НК РФ, т.е. пенсионных, медицинских и социальных в части выплат по временной нетрудоспособности и материнству.

Обложение командировочных выплат взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев (ФСС НС) имеет свои особенности:

• Суточные не облагаются ФСС НС в полном объеме (п. 2 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
• Оплата жилья без подтверждающих документов облагается «несчастными» взносами в сумме, превышающей нормативы. Т.к. закон 125-ФЗ не содержит таких норм, то здесь можно применять лимиты, установленные п. 3 ст. 317 НК РФ

Что же касается однодневных командировок, то ФСС НС начисляются на всю сумму суточных, аналогично остальным страховым взносам (письмо ФСС РФ от 02.07.2013 N 15-03-14/05-6357).

Отражение командировки работника в бухучете

Для учета командировочных расходов используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Перед отъездом работника выдают аванс в сумме, примерно равной предполагаемым расходам:

ДТ 71 – КТ 50 (51)

После возвращения расходы учитываются на основании авансового отчета и прилагаемых документов:

ДТ 20 (23, 26, 44…) – КТ 71

Конкретный корреспондирующий счет зависит от должности работника и цели поездки.

Если были произведены затраты с выделенным НДС, то нужно учесть вычет по этому налогу:

В этом случае на затратные счета списывается сумма без учета НДС.

После расчета полной суммы затрат и сравнения ее с авансом возможны два варианта:

1. Работник возвращает неиспользованную часть аванса:

ДТ 50 (51) – КТ 71

1. Организация возмещает работнику перерасход:

ДТ 71 – КТ 50 (51)

Если на какие-либо командировочные выплаты был начислен НДФЛ и страховые взносы, то в конце месяца появятся еще и такие проводки:

ДТ 70 — КТ 68.1 – удержан НДФЛ

ДТ 20 (23,26,44…) – КТ 69 – начислены страховые взносы.

Вывод

Командировка – это выполнение работником трудовых обязанностей за пределами обычного рабочего места.

Для направления работника в командировку необходимо издать приказ. Финансовые итоги поездки подводятся на основании авансового отчета.

Все экономически обоснованные и подтвержденные документами командировочные расходы уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль и аналогичным обязательным платежам. Если в затратах выделен НДС, то работодатель может взять его к вычету.

Некоторые командировочные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Речь, в первую очередь, идет о сверхнормативных суточных и неподтвержденных документами затратах на жилье.

Источник: uchet.pro