Как отправить НДС ИП

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Кто сдает отчетность по НДС

Отчет по налогу на добавленную стоимость обязателен не для всех, а только для его плательщиков. Нормативный порядок заполнения декларации по НДС в 2023 году определяет список отчитывающихся лиц (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 1, 4 ст. 174.1):

• российские компании и предприниматели на общей системе налогообложения и ЕСХН;
• налоговые агенты по НДС, даже если они неплательщики налога;
• иностранные юрлица, которые обязаны отчитываться по НДС;
• импортеры;
• участники простого или инвестиционного товарищества, которые ведут его общие дела;
• концессионеры по концессионному соглашению (исключение — концессионеры на УСН, которые заключили инфраструктурные соглашения в малонаселенных пунктах);
• доверительные управляющие по договору доверительного управления.

Плательщики НДС, которые временно приостановили или вели неналогооблагаемую деятельность, все равно сдают отчет.

Сдача НДС в Контур Экстерн

В остальных случаях отчитываться по налогу на добавленную стоимость не надо. Но есть одно исключение: неплательщики и те, кто освобождены от уплаты НДС, формируют декларацию, если выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Отчитываться по НДС не надо, если:

• налогоплательщик работает на УСН или ПСН, не относится к налоговым агентам по НДС и не выставлял партнерам счет-фактуру с выделенным налогом (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 2, 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
• плательщик освобожден от налога на добавленную стоимость, не является налоговым агентом и не выставлял счет-фактуру с выделенным НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
• компания или ИП не вели деятельность, не перечисляли деньги с расчетных счетов и не выплачивали из кассы; вместо отчетности по НДС они сдают ЕУД — единую упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Это ежеквартальный отчет. Сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость надо до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Если предельный срок сдачи выпадает на выходной или праздник, то дата отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С 2023 года налогоплательщики перечисляют НДС через единый налоговый платеж. В связи с этим меняются сроки уплаты налога на добавленную стоимость: заплатить нужно до 28-го числа. Сроки сдачи отчетности по НДС остались прежними.

В 2023 году надо отчитаться:

• за 4-й квартал 2023 г. — до 25.01.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
• за 2-й квартал — до 25.07.2023;
• за 3-й квартал — до 25.10.2023;
• за 4-й квартал — до 25.01.2024.

Предельный срок сдачи НДС за 2 квартал 2023 г. — 25.07.2023.

Форма декларации

Изменения в форму, применяемую с 1-го квартала 2023 года, технические. Большинство налогоплательщиков новшества в бланке декларации по налогу на добавленную стоимость не затрагивают.

Постановка на учет по НДС ТОО и ИП

Правила подготовки отчета

Налогоплательщик не сможет заполнить декларацию по НДС в эксель или pdf, подписать электронной подписью и отправить по ТКС. Отчет сдают в территориальную налоговую инспекцию, в которой плательщик стоит на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). По правилам, декларацию подают в электронной форме.

Но есть исключения: на бумаге разрешают отчитаться налоговым агентам и иностранным компаниям — плательщикам «налога на Google». Налоговые агенты вправе подать отчет на бумаге, если одновременно выполняются условия (п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ):

• они не платят НДС или освобождены от уплаты налога;
• не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
• не покупали сырые шкуры животных, макулатуру, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы;
• не являются посредниками, которые выставляют счета-фактуры от своего имени;
• среднесписочная численность работников налогового агента за прошлый год — не больше 100 человек.

Все остальные сдают отчетность в электронном виде. Обычно декларацию заполняют в специализированной бухгалтерской программе, а затем передают в ИФНС через систему электронного документооборота. В пользовательской инструкции указано, как загрузить новую форму НДС за 2 квартал 2023 в 1С: перед заполнением отчета обновить программу, заполнить декларацию и передать через сервис 1С:Отчетность, если он подключен. Если нет, то выгрузите декларацию из 1С, подпишите электронной подписью и отправьте в инспекцию в программе отчетности по ТКС.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить декларацию по НДС за 2 кв. 2023 года.

Детальная инструкция по заполнению декларации по НДС в 2023 году

Приведем пошаговую инструкцию по декларации НДС для чайников в 2023 году:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. В нем указываем:

Актуальный пример заполнения формы декларации по НДС за 2 квартал 2023 года, титульный лист.

Шаг 2. Заполняем раздел 1. Эту часть заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Даже если сдаете нулевую декларацию, то раздел 1 надо заполнить. В нем указывают код ОКТМО плательщика, КБК и сумму налога на добавленную стоимость к уплате или возмещению.

Шаг 3. Формируем раздел 2. Эту часть делают только налоговые агенты. Заполните, если в отчетном периоде арендовали муниципальное имущество, покупали товары у иностранной компании, которая не стоит на налоговом учете в России, и пр. Для каждой такой операции формируется отдельный лист раздела 2.

Шаг 4. Рассчитываем налог в разделе 3. Здесь отражаются все налогооблагаемые операции. Налоговики разъясняют, суммируется ли сумма уплаты в отчете по НДС за 2 квартал и за предыдущие периоды, — нет, отчет заполняется поквартально, а не нарастающим итогом.

В третьей части не учитывают:

• операции, которые облагают по нулевой ставке, — их показывают в разделах 4-6;
• необлагаемые операции — их отражают в разд. 7;
• операции, по которым выставили счет-фактуру с НДС, когда этого не надо делать, — их фиксируют в разд. 12.

Если за отчетный период отсутствовала деятельность и в разд. 3 нет показателей, то не включайте его в отчет.

Шаг 5. Заполняем раздел 4. В нем показываем операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%. Эту часть включают в декларацию в том квартале, когда собрали документы для подтверждения нулевой ставки или согласовали с партнером изменение цены, возврат товаров.

Шаг 6. Формируем раздел 5. Его включают в декларацию, если в отчетном периоде появились права на вычеты по операциям с нулевой ставкой, а эти операции отразили в разд. 4 или 6 в предыдущих кварталах.

Шаг 7. Оформляем раздел 6. Его надо заполнить, если не собрали пакет документов для подтверждения нулевой ставки в установленный срок. В таком случае придется уточнить декларацию за квартал, в котором отгрузили товары, выполнили работы или оказали услуги. И заполните разд. 6 в декларации за квартал, в котором согласовали с контрагентом изменение цен, возврат.

Шаг 8. Заполняем раздел 7. Его формируют, если в отчетном квартале проводили операции:

• которые освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ);
• которые не признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146 НК РФ);
• которые осуществляли не на территории России.

Кроме того, в разд. 7 отражаются авансы на поставку товаров с длительным производственным циклом, на которые не начисляется налог.

Шаг 9. Заполняем раздел 8. Обычно эта часть заполняется автоматически по сведениям, перенесенным из книги покупок. В разд. 8 отражаем налоговые вычеты, которые заявили в отчетном квартале. В этой части приводятся сведения по каждому счету-фактуре, которые зарегистрировали в книге покупок. И в итоге выводят общую сумму к вычету за квартал.

А если оформляли дополнительные листы к книге покупок, то заполните приложение 1 к разд. 8.

Шаг 10. Формируем раздел 9. Он тоже заполняется автоматически по информации из книги продаж. Эту часть сдают плательщики и налоговые агенты по НДС, которые начислили в отчетном периоде налог. Если к книге продаж оформлялись дополнительные листы, то сформируйте приложение 1 к разд. 9.

Шаг 11. Оформляем раздел 10. Он нужен, если выставляли счета-фактуры по посреднической деятельности. Сведения переносятся из части I журнала учета полученных и выставленных СЧФ.

Шаг 12. Заполняем раздел 11. По аналогии с разд. 10, его заполняют, если получали счета-фактуры по посреднической деятельности. Информацию переносят из части II журнала.

Шаг 13. Формируем раздел 12. Он обязателен для отчитывающихся лиц, которые выставили покупателям счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, если:

• операция не облагается налогом;
• налогоплательщик освобожден от НДС;
• организация или ИП является неплательщиком налога.

Штраф за непредоставление декларации

Если не сдали в срок налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2023 г., то придется заплатить штраф — 5% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Установлены минимальный и максимальный штрафы:

• минимум — 1000 рублей;
• максимум — 30% от не уплаченного вовремя налога.

Вот как рассчитывают штраф:

1. Определяют количество полных и неполных месяцев со дня окончания подачи отчета.
2. Рассчитывают сумму по декларации, которую не заплатили в срок.

Поскольку НДС платят в течение трех месяцев тремя равными частями в течение следующего периода, штраф рассчитывают только с той части неуплаченного налога, срок перечисления которого уже прошел (п. 1 ст. 174 НК РФ). Напоминаем, новый срок оплаты налога на добавленную стоимость — 28-ое число каждого месяца квартала, следующего после отчетного.

Если заплатили НДС вовремя, но опоздали с предоставлением декларации, вас оштрафуют по минимальной ставке, то есть на 1000 рублей (п. 18 Постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013, письмо ФНС № СА-4-7/16692 от 22.08.2014). Такой же штраф назначат и за просроченный нулевой отчет, и за декларацию с возмещением НДС. Придется заплатить 1000 рублей и в том случае, если на дату срока оплаты налога образовалась переплата: она покроет долг, который подлежит к уплате по декларации.

Источник: clubtk.ru

Отправляем декларацию по НДС за I квартал 2021

Декларацию по НДС за I квартал 2021 г. сдаем по обновленной форме. Впервые по ней отчитывались за IV квартал 2020 года. Бланк берем из приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, в редакции от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591. Декларацию сдают все плательщики налога, в т. ч. посредники и налоговые агенты (п. 5 ст.

174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Посмотрим, на что нужно обратить внимание, чтобы отчитаться без ошибок.

• Состав НДС-декларации за I квартал 2021
• Отчетность компаний с обособками
• Общие требования
• Обязательные к заполнению листы. Новое в форме НДС-декларации
• Листы НДС-декларации, заполняемые в зависимости от ситуации
• Сроки отчетности по НДС за I квартал в 2021 г.
• Ответственность за просрочку

Состав НДС-декларации за I квартал 2021

Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.

Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.

Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.

Большинство компаний заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1;
• разделы 8 и 9;
• приложения 1 к разделам 8 и 9;
• раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 12.

Отчетность компаний с обособками

Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК). Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст.

174 НК).

Общие требования

Заполняйте отчет в специализированной программе печатными заглавными буквами.

В каждой ячейке ставим только один символ. Это может быть буква, цифра, знак препинания или пробел.

В разделах 1–7 суммы отражаем в полных рублях. Рубли с копейками округляем по нормам ст. 52 НК РФ.

В разделах 8–12 — в рублях и копейках (п. 15 Порядка заполнения декларации).

Если отчитываетесь на бумаге, имейте в виду: двусторонняя печать не допускается. Нельзя использовать в отчете корректирующие средства, зачеркивания и исправления. Правда, отчитаться на бумаге могут единицы:

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты-покупатели вторсырья под это исключение не подпадают, сдают декларации в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК);
• иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

По общему правилу организации сдают НДС-декларацию только в электронной форме через уполномоченных спецоператоров, независимо от численности сотрудников. Это правило относится и к уточненкам за любые периоды (п. 7 ст. 5 Закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Если подать декларацию в бумажной форме, а должны — в электронной, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Штраф — 200 руб. (ст. 119.1 НК).

Обязательные к заполнению листы. Новое в форме НДС-декларации

Новые шифры

Для уверенности, что используете актуальный бланк, проверьте штрихкод хотя бы на титульнике. Должно стоять 0031 2011.

Изменения в кодах операций

Привели в соответствии с формулировками НК РФ наименование отдельных операций. Например, с кодом 1010267 (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК, приложение 1 к Порядку заполнения декларации).

Дополнительно в приложении 1 к Порядку заполнения декларации прописали коды операций, которые ФНС рекомендовала в своих письмах. Например, 1011208 (подп. 36 п. 2 ст. 149 НК). Изначально данный код ФНС привела в письме от 29.10.2019 № СД-4-3/22175.

Титульный лист без ОКВЭДа

С первого листа удалили реквизит «ОКВЭД». Указываем (рис. 1):

• ИНН,
• КПП,
• название фирмы или ФИО ИП,
• номер контактного телефона,
• код ИФНС,
• код отчетного периода. Для первого квартала — «21»,
• код по месту учета. Обычно — «214». Все возможные коды — в Приложении 3 к Порядку заполнения декларации.

На заметку: поле «Номер корректировки» заполняем по новым правилам. В первичном отчете указываем 0. А корректировки сдаем только в хронологическом порядке: первая уточненка идет под номером 1, вторая — под номером 2 и т. д. Если номер не указать — декларация не пройдет форматно-логический контроль.

Важно: Если указать неверный период или поставить номер корректировки, инспекторы направят требование об уточнении или вовсе не примут отчет.

Раздел 1 с дополнениями для участников СЗПК

Те, кто заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заполняют новую строку 085 «Признак СЗПК». Регулирует данную сферу Закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ.

По строке 085 ставят:

• 1 — если налогоплательщик — сторона СЗПК, включенного в реестр СЗПК;
• 2 — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Отдельно указывают суммы налога, которые относятся к деятельности с СЗПК:

• строка 090 — чтобы показать сумму к уплате;
• 095 — к возмещению.

Строки 090 и 095 заполняют на основании данных раздельного учета, который обязаны вести участники СЗПК (абз. 10 п. 4.3 ст. 5 НК). По деятельности в рамках СЗПК и по другой деятельности организация должна обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, налоговой базы и сумм НДС.

Если организация участвует в нескольких СЗПК, то в строках 090 и 095 отражают суммарные показатели по всем СЗПК.

По-прежнему главной контрольной точкой остается строка 020 — с КБК. При ошибке деньги попадут не на те реквизиты, что грозит начислением пени и штрафом.

Обязательно инспекция проверит и строки 040 и 050 (рис. 2). Если заполнили строку 050, то есть поставили суммы к возмещению, контролеры назначат камеральную проверку.

Листы НДС-декларации, заполняемые в зависимости от ситуации

Номер раздела НДС-декларации На что обратить внимание

2	Заполните данные в разрезе каждого налогового агента по НДС. Ставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН. Сумму налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите по строке 060.
3	Приведите данные по операциям реализации товаров, работ, услуг по ставкам 10% и 20%.

Приложение 1 к разделу 3 заполняют на каждый объект недвижимого имущества отдельно. Актуально для компаний, которые совершали операции, облагаемые по ставкам 10% и 20%.

• освобождаемые от налогообложения и не признаваемые объектом налогообложения НДС,
• по реализации товаров, работ, услуг за пределами России,
• авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановление Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).

В бумажном отчете заполняем отдельный лист раздела 8 на каждую счет-фактуру.

Заполняют организации, которые заявляют налоговые вычеты.

Заполняют те, кто регистрировал счета-фактуры в книге продаж.

Важно: Показатели в книгах покупок и продаж отражаем в рублях с копейками. В декларации начисленный к уплате НДС округляем до рублей. Разницу с книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина РФ от 15.10.2019 № 02-07-10/79001).
Для проверки разделов 8 и 9 ФНС использует программу АСК НДС-2.

Сроки отчетности по НДС за I квартал в 2021 г.

По общему правилу декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок приходится на выходной, нерабочий праздник или на нерабочий день по актам Президента РФ, отчитаться можно в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

В такие же сроки сдают декларации по НДС иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).

Ответственность за просрочку

Если вовремя не представить декларацию по НДС, будет штраф:

• для самой организации или ИП — по статье 119 НК Размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 руб., даже если декларация — нулевая либо ненулевая, но недоимок нет. Максимум — 30% от суммы налога, не уплаченной по декларации;
• для должностных лиц — от 300 до 500 руб. или предупреждение (ст. 15.5 КоАП).

При задержке более чем на 10 дней инспекция может заблокировать счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Новый порядок подачи декларации по НДС

Большинство предпринимателей, время от времени задумываются о налоге на добавленную стоимость, необходимости его уплаты и, безусловно, подаче отчетности. Далее расскажем о том, кто и когда должен подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость, а также об особенностях ее подачи и заполнения.

В связи с тем, что теперь декларация подается в электронном виде, Приказом утвержден новый формат предоставления декларации в электронной форме, что значит — описание требований к html—файлам обмена передачи в электронной форме декларации.

Итак, новая форма декларации по НДС состоит из 12—ти разделов, каждый из которых имеет отдельные виды доходов и свои особенности.

Подробнее о разделах:

• раздел 1 содержит сумму налога, которую следует уплатить в бюджет, по подсчетам предпринимателя,
• раздел 2 содержит также сумму налога, уплачиваемую в бюджет, но исчисленную налоговым агентом,
• раздел 3 содержит расчёт суммы налога, который облагается по ставкам, установленным ч. 2–6 ст.163НКРФ,
• раздел 4 включает в себя исчисление суммы налога по операциям с налоговой ставкой 0%, применение которой обосновано документально,
• раздел 5 указывает на исчисление суммы налога за осуществленные операции по нулевой ставке, обоснованность которых ранее подтверждена, либо не подтверждена,
• раздел 6 содержит расчёт суммы налога также по ставке 0%, но при условии, что документально сумма налога не подтверждена,
• раздел 7 включает в себя перечень операций, которые освобождены от налогообложения, не налогооблагаются, либо если такие операции не признаются осуществленными на территории Российской Федерации,
• раздел 8 включает в себя перечень сведений об осуществленных операциях из книги покупок,
• раздел 9 включает в себя перечень сведений об осуществленных операциях из книги продаж,
• раздел 10 указывает на сведения из журнала выставленных счёт-фактур по операциям, осуществленным на договорам комиссии, агентским договорам, а также договорам транспортной экспедиции,
• раздел 11 указывает на сведения из журнала полученных счёт-фактур по операциям, осуществленным на основании договоров комиссии, агентских договорах, а также договорах транспортной экспедиции,
• раздел 12 содержит сведения из счетов-фактур, выставленных неплательщиками НДС, лицами, освобожденными от уплаты НДС, либо налогоплательщиками, но по операциям, которые не подлежат налогообложению.

Безусловно, новая декларация по НДС по заполнению немного сложнее предыдущей, однако один раз разобравшись, предприниматель самостоятельно сможет её заполнять.

Кто, согласно закону, обязан подавать декларацию по НДС?

Подают декларацию те, кто ответственен за исчисление и (или) уплату налога.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации лицами, которые ответственны за исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, считаются:

1. зарегистрированные плательщики НДС (в том числе и те, которые являются налоговыми агентами),
2. лица, которые не пребывают на учёте, как налогоплательщики,
3. лица, освобожденные от обязательств, связанных с исчислением и уплатой налога,
4. лица, которые осуществляют операции, не подлежащие налогообложению.

Все категории, кроме первой, подают налоговую декларацию по НДС только в том случае, если ими были выставлены покупателю счёт-фактуры при реализации товаров (услуг).

Предприниматели, при постановке на учёт в налоговой службе, автоматически становятся на учёт также, как и плательщики НДС. С 2 сентября 2010—го года теперь нет необходимости дополнительно подавать какие-либо документы.

Отчётный период или в какие сроки необходимо подать декларацию

Отчётным периодом налога на добавленную стоимость является квартал. Поскольку отчётность налогоплательщики обязаны подавать по истечению каждого налогового периода, то не позднее 25—го числа месяца, который следует за отчётным кварталом, налогоплательщик подаёт декларацию по НДС.

Лица, указанные выше, в п. 2-4, подают налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за истёкшим налоговым периодом, в котором была осуществлена операция, подлежащая налогообложению.

Таким образом, за 4-й квартал 2014 года налоговая декларация должна быть подана не позднее 25-го января 2015 года. Новая декларация по НДС, утвержденная Приказом, распространяется только на налоговые периоды, начиная с первого квартала 2015—го года.

Способы подачи

С начала 2015-го года новая форма декларации по НДС подается исключительно в электронном виде. Декларация, поданная в бумажном виде в налоговую службу, считается не поданной, и соответственно, налогоплательщик либо другое лицо, ответственное за подачу отчётности по НДС, несет финансовую ответственность.

В частности, несоблюдение требований закона о представлении в налоговый орган декларации по НДС в электронном виде тянет за собой штраф в размере 200 рублей согласно ст. 119.1 НК РФ. Но иной размер штрафа предусмотрен, если декларация была подана в бумажном виде, и уже настал срок для уплаты налога, то считается, что налог не уплачен, даже если деньги были перечислены, в силу того, что декларация НДС в бумажном виде считается не поданной.

Согласно ст. 122 НКРФ неуплата налога в результате неправильного исчисления или вследствие других действий, влечет за собой наложение штрафа на предпринимателя в сумме, равной 20-ти процентам от неуплаченной суммы налога.

Декларация в электронном виде предоставляется через телекоммуникационные каналы с обязательным применением усиленной электронной квалифицированной подписи. Приказ, который содержит порядок заполнения и подачи новой декларации по НДС, не содержит требования о квалифицированной цифровой подписи, однако указанное требование закреплено ст. 80 НК РФ.

Непосредственно декларацию подписывает налогоплательщик, либо его законный представитель. При подписании представителем, обязательно следует в электронном виде направить копию документа, подтверждающего полномочия представителя.

Налоговая служба может также присылать налогоплательщику в электронной форме решения, уведомления и так далее. При этом налогоплательщик обязуется в течение шести рабочих дней прислать уведомление о том, что документы приняты.

Скачать декларацию по НДС каждый предприниматель может на сайте Федеральной налоговой службы.

Особенности заполнения декларации по НДС

Налогоплательщики и лица, ответственные за подачу отчётности по НДС, декларацию заполняют самостоятельно и с целью того, чтобы не допустить ошибок Федеральной налоговой службой были установлены специальные налоговые соотношения к налоговой декларации по НДС, которыми может воспользоваться предприниматель.

Теперь, с 2015-го года в декларацию будут включаться все сведения с книг продаж и покупок, а также журнала учёта счёт-фактур. Сведения о выставленных либо полученных счёт-фактурах будут включать только лица, занимающиеся посреднической деятельностью. Даже если у налогоплательщика и нулевой доход, то он обязан представить в налоговую службу в электронном виде титульный лист декларации и первый раздел.

Суммы, которые вносятся в декларацию, подлежат округлению и указываются в рублях, без копеек.

Срок уплаты налога

С 2015 года срок уплаты налога, как и срок подачи декларации, увеличен на 5 дней. Теперь предприниматель должен уплатить налог не позднее 25-го числа каждого из месяцев, следующих за прошедшим налоговым периодом.

Уплата налога происходит по месту нахождения налогоплательщика. Например, если иностранная компания, не имеющая на территории Российской Федерации постоянного местонахождения, обязана перечислить налог в бюджет, то одновременно, при расчёте за проведенные операции, налоговый агент перечисляет налог в бюджет государства.

Внесение изменений в отчётность

В случае, если налогоплательщиком было обнаружено, что в поданной электронной декларации содержатся недостоверные сведения, то последний вправе подать, опять же таки в электронном виде, уточняющую декларацию.

В уточняющую декларацию могут быть только внесены изменения, касающиеся тех разделов, которые были уже заполнены налогоплательщиком. Однако, если в уточняющей декларации предпринимателем будет занижен налог на добавленную стоимость, то при проверке налоговой службой может возникнуть необходимость в истребовании у налогоплательщика представления дополнительных пояснений.

Таким правом налоговая служба была наделена с начала 2014 года и это свидетельствует о том, что при уменьшении размера налога предпринимателю заранее необходимо обеспечить себя доказательствами. В течение 5-ти рабочих дней, с момента, когда налоговая запросила пояснения, предприниматель обязан их представить. Дополнительно также налогоплательщик вправе представить первичные документы и документы бухгалтерского учета. При подаче уточняющих расчетов налоговая вправе провести выездную проверку налогоплательщика.

Источник: ipshnik.com