В статье рассмотрим виды проверок у ИП. Разберемся, что такое плановые и внеплановые проверки, кто их проводит, с какой периодичностью, какие для этого могут причины и какие ИП освобождены от проверок.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Налоговая проверка ИП
В деятельности ИП может быть два вида налоговых проверок — камеральная и выездная. Камеральной называется дистанционная проверка, которую налоговики проводят после каждой сдачи отчетности. Они проверяют законность применения системы налогообложения, форму, срок сдачи и расчетные данные декларации. Их будет интересовать, правильно ли указаны налоговые базы в зависимости от вида деятельности, ставки и есть ли основания пользоваться вычетами и льготами.
Команда Ping или проверка работоспособности сети
Одновременно с проверкой отчетности изучаются движения по расчетному счету. Если обнаружится какое-либо несоответствие, к примеру, ИП применяет УСН, освобожден от НДС, а в течение квартала получает платежи с указанием этого налога, инспектор направит запрос о даче пояснений. А также могут быть запрошены подтверждающие документы и расчеты по данным, указанным в декларации.
ИП будет предложено в течение 5 дней дать письменный ответ на налоговый запрос, сдать недостающую отчетность или исправить ошибку в расчетах. Игнорировать данные запросы не стоит, так как налоговики по умолчанию составят акт о проверке, а также доначислят налог, пени и штрафы. Потом уйдет уйма времени на то, чтобы доказать свою правоту.
В ходе выездной проверки инспектор знакомится с первичными документами в офисе ИП. Проверка может быть сплошной — когда проверяется абсолютно все, или выборочной — когда рассматривается конкретная сделка или проводятся мероприятия в рамках встречных проверок. Выездные проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Когда будет плановая проверка, можно узнать на официальном сайте прокуратуры. В начале года там публикуется график всех проверок, которые могут быть в отчетном году у ИП — вводим свой ИНН и узнаем данные.
Прокурорская проверка ИП
Прокуратура может проверить все, что угодно — соблюдение законов, прав сотрудников или их безопасность. По своей воле она проверяет крайне редко. Для этого нужны веские обстоятельства, когда требуется прокурорский надзор, или рассматривается конкретное обращение, к примеру, публикация в СМИ.
Для выяснения обстоятельств предполагаемых нарушений подключаются заинтересованные ведомства — налоговая, трудовая инспекция, Роспотребнадзор и другие. По результатам выявленных нарушений составляется предписание с указанием срока устранения, могут быть наложены штрафные санкции.
Проверка ИП трудовой инспекции
Трудовая инспекция проверяет, не нарушает ли ИП законодательство и нормы охраны труда по отношению к своим сотрудникам. Проверке будут подлежать трудовые договоры, книжки, личные дела, расчетные листы, табели учета рабочего времени, платежные ведомости и другие документы, имеющие отношение к сотрудникам. Проверка может быть плановой или внеплановой, по жалобе работника, выполнению выданных ранее предписаний или в рамках прокурорского расследования.
Проверка ФАС
ФАС проверяет, как ИП соблюдает антимонопольное и рекламное законодательство. Инспекторам будут интересны ценники на товары, их конкурентоспособность и соответствие заявленной рекламе.
Проверка может быть плановой и внеплановой. Чаще всего проходит внеплановая проверка, по жалобе потребителей, прокурорскому запросу или в результате публикаций в средствах массовой информации.
Проверка ИП Ростехнадзором
Основанием для проверки Ростехнадзора может служить заявление о завершении капитального строительства, о начале деятельности, связанной с эксплуатацией особо опасных объектов, наличие аварий или несчастных случаев на производстве. Проверка может коснуться ИП, деятельность которого связана с воспламеняющимися веществами, использованием оборудования, работающего под высоким давлением, грузоподъемных механизмов. Это может быть строительный бизнес, эксплуатация котельных, подземные работы, производство газированной воды и иное.
Проверка ИП Россельхознадзором
Россельхознадзор проверяет сельхозпродукцию — свежие овощи, фрукты, зерновые, продукты животного происхождения (молоко, яйца, мед). Внимание инспекторов привлечет вся продукция, не прошедшая термическую обработку. Проверка может прийти не только на ферму, но и в магазин, где документы тщательно изучаются на предмет подлинности. Поводом для внеплановой проверки может стать жалоба потребителей на испорченную продукцию или зафиксированные случаи отравления.
Проверка ИП Роспотребнадзором
Роспотребнадзор, наоборот, проверяет продукцию, прошедшую какую-либо обработку на предмет соответствия санитарным нормам и правилам. На производстве специалисты проверят, в каких условиях работают сотрудники, соблюдается ли световой, тепловой, питьевой режим, есть ли комната приема пищи, душевая, пройден ли медосмотр. Выпускаемая продукция может быть проверена на экологичность. В офисе будут произведены замеры светового освещения, излучений от компьютерной техники, а также заземленность розеток.
Проверка МЧС
МЧС осматривает рабочие помещения, прилегающие территории, запрашивает документы, подтверждающие обучение персонала нормам пожарной безопасности и выявляет готовность к возникновению чрезвычайных ситуаций.
При выявлении нарушений выдается предписание с указанием срока их устранения. Затем инспектор приезжает повторно, чтобы убедиться в выполнении необходимых мероприятий.
С какой периодичностью проводятся проверки у ИП
Плановые проверки проводятся один раз в три года, внеплановые — по мере получения сообщения о возможных правонарушениях.
В 2023 проверки могут проводиться дистанционно, посредством аудио- и видеосвязи. Выборочный контроль может осуществляться в форме инспекционного визита (см. ст.70 зак. 248-ФЗ от 31.07.2023).
Освобождение от проверок ИП
В 2023 Правительство запретило включать малый бизнес в план ежегодных проверок. Как исключение можно назвать тех, кто был привлечен к административной ответственности в виде приостановления деятельности, оказывает услуги в области образования, здравоохранения, энергоснабжения и иной, поименованной в п.8 постановления Правительства РФ за №469 от 30.11.2023, занимается деятельностью с повышенным классом риска и лицензионной — на этих ИП мораторий не распространяется.
Важно!
Освобождение от проверок продлится до конца 2023 года. Под его действие не попадают прокурорские, банковские, таможенные, валютные и внеплановые проверки.
Источник: otkroem-ip.ru
Как действовать при вызове в налоговую инспекцию
КГ Ермак
Налоговая инспекция вправе вызывать для дачи пояснений и допроса. В НК не сказано, в каких случаях это можно делать, поэтому целесообразность вызовов ИФНС определяет на свое усмотрение.
Налоговая инспекция вправе вызывать для дачи пояснений и допроса. В НК не сказано, в каких случаях это можно делать, поэтому целесообразность вызовов ИФНС определяет на свое усмотрение.
Пояснения
ИФНС вправе вызывать налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также налоговых агентов, чтобы получить пояснения в связи с уплатой налогов, проверкой и в иных случаях, связанных с исполнением налогового законодательства (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Для дачи пояснений вызывают уведомлением. За неявку будет штраф.
Основные причины вызова – занижение облагаемой базы, низкая налоговая нагрузка, несвоевременное перечисление налогов, искажение отчетности.
Вызывать для дачи пояснений ИФНС вправе при камеральной и выездной проверке, вне проверок и при встречных проверках (подп. 2.1, 2.2 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Инспекторы уточняют расчет налогов и взносов, причины накопления налоговых долгов, уменьшения налоговых обязательств, возникновения убытка или предъявления НДС к возмещению. Могут спросить о взаимоотношениях с контрагентами и финансово-хозяйственной деятельности организации.
Уведомление о вызове для дачи пояснений
- сведения о вызываемом налогоплательщике и инспекции, куда нужно явиться для дачи пояснений;
- дата и время либо приемные дни или часы;
- основание для вызова;
- сведения о должностном лице, подписавшем уведомление, номер телефона.
Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях через уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26, подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).
В инспекцию может пойти любой представитель организации, не только руководитель, но, к примеру, бухгалтер или юрист (п. 1, 3 ст. 29 НК).
Когда в ИФНС вызывают для дачи пояснений, без доверенности явиться может только руководитель организации и индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 53 ГК). Чтобы другие лица могли представлять в ИФНС интересы организации и ИП, потребуется доверенность
Порядок проведения
В НК не установлено, в какой форме налогоплательщик дает пояснения при вызове в инспекцию – устной или письменной, допустимы обе формы. Должна ли ИФНС оформлять протокол, когда представитель налогоплательщика дает пояснения, в законе не установлено. Это остается на усмотрение инспектора.
По мнению Минфина, протокол оформляют при вызове налогоплательщика в рамках камеральной и выездной проверки и отражают в нем предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику
Допрос
ИФНС вправе вызвать на допрос в качестве свидетеля любое физлицо, которое, по предположению проверяющего, обладает необходимыми сведениями об операциях и сделках организации или ИП (п. 1 ст. 90 НК). Инспекторы сами определяют, кто может обладать необходимыми сведениями, и не обязаны обосновывать свой выбор. На допрос в качестве свидетеля вызывают повесткой.
Если не прийти на допрос, свидетеля оштрафуют (ст. 128 НК).
На допрос в ИФНС чаще всего вызывают руководителей и главных бухгалтеров. Вызвать могут и сотрудников, не связанных с бухгалтерией, чтобы получить сведения о процессах доставки и отгрузки товара, технологических особенностях. Могут допросить даже бывших работников налогоплательщика (письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-02-08/76651).
Кого нельзя вызывать на допрос, сказано в пункте 2 статьи 90 НК. Не вправе допрашивать граждан, которые в силу специфики своей деятельности располагают сведениями, составляющими профессиональную тайну (адвокаты, аудиторы, нотариусы и т. п.).
На допрос нельзя вызывать детей до 14 лет и тех, кто в силу физических или психических недостатков не может правильно воспринимать обстоятельства, интересующие ИФНС (глухие, слепые, глухонемые, психически нездоровые).
Лучше не игнорировать повестку и явиться на допрос, даже если инспекция не вправе вызывать человека в качестве свидетеля. Нужно представить документы, подтверждающие право не давать показания.
Правила поведения на допросе
На допросе держитесь уверенно, не позволяйте вывести вас из равновесия. Отвечайте кратко, по существу, только о том, о чем вас спрашивали, личное мнение лучше не высказывать. На вопросы о себе, которые не имеют отношения к сделкам или трудовым обязанностям, можно не отвечать. Нельзя отказываться от ответов на вопросы о том, где ваше рабочее место, кто сидит рядом и т. п.
На допрос можно взять первичные документы, чтобы отвечать развернуто с указанием конкретных дат и сумм. На случай если инспектор будет задавать вопросы о других сотрудниках, возьмите распечатку своих должностных обязанностей. Отвечайте на подобные вопросы, что знания о работе других подразделений в должностные обязанности не входят. Если вызов связан с проверкой вашей организации, инспекторы будут стараться найти ваши ошибки или ошибки ваших коллег.
Сохраняйте спокойствие. Во время разговора старайтесь не опускать взгляд, говорите ровным и спокойным тоном. Не стоит волноваться, даже если вас пытаются перебить, не дают закончить фразу. Инспекторы могут намекать, что им известны методы налоговой оптимизации, которые применяются в вашей организации. Они рассчитывают, что вы проговоритесь сами.
Прямо не отказывайтесь от ответа. Избегайте ответов «не помню», «не знаю», «отказываюсь отвечать». Это можно трактовать как отказ от дачи показаний, за что предусмотрен штраф. Скажите, что для достоверного ответа вам нужно поднять документы, уточнить вопрос у бухгалтерии, позвонить контрагенту и т. д. Если знаете, кто располагает информацией, которой сами не владеете, сообщите в ответе.
Отказаться от дачи показаний свидетель может только в случаях, предусмотренных законодательством (п. 3 ст. 90 НК). Например, свидетель вправе не давать показания против самого себя, своего супруга и близких родственников (ч. 1 ст.
51 Конституции).
Продумайте ответ. Ответы должны быть четкие, понятные и однозначные. Следите, чтобы их записывали дословно. На вопросы отвечайте полными предложениями. Время допроса не ограничено в НК.
Настройте себя на неторопливый темп и приучайте инспектора к неспешному ведению разговора.
Повторите ответ, даже если уже на него отвечали. Расскажите еще раз то, что уже говорили, если инспектор задает один и тот же вопрос несколько раз, – так вы дадите понять, что внимательно слушаете и взвешиваете ответы. Если инспектору не удастся вывести сотрудника на эмоции, вероятность того, что свидетеля вновь позовут пообщаться, минимальна.
Сообщайте только факты. Отвечайте только на поставленный вопрос – максимально кратко, без пространных пояснений. Говорите о том, что четко знаете, в чем уверены. Избегайте высказывать личное мнение, даже если об этом попросит инспектор. Инспекторы могут завести беседу на второстепенную, нейтральную тему, чтобы получить общее представление о допрашиваемом.
Оставайтесь вежливым, но держите дистанцию и ведите разговор по существу.
Штраф
За неявку в ИФНС для дачи пояснений должностному лицу и ИП грозит штраф от 2000 до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП). За отказ давать пояснения, если представитель налогоплательщика явился в ИФНС, штраф не предусмотрен. За неявку на допрос свидетеля штраф – 1000 руб., за повторное нарушение – 2000 руб. За отказ от дачи показаний или дачу заведомо ложных показаний штраф свидетеля – 3000 руб. (п.
2 ст. 112, п. 4 ст. 114, абз. 1 ст. 128 НК, письмо Минфина от 08.05.2019 № 03-02-08/33719).
Арбитражная практика свидетельствует о том, что за каждую последующую неявку на допрос свидетеля могут оштрафовать как за повторное нарушение на 2000 руб., а не как за новое, но такое же правонарушение (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.03.2012 № А74-1519/2011, Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.12.2011 № А74-1519/2011).
Судьи признают, что повторная неявка свидетеля по одному и тому же делу о налоговом правонарушении может служить отягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности по части 1 статьи 128 НК.
Если проигнорировать уведомление ИФНС о возможных нарушениях НК и приглашение в инспекцию для самостоятельного уточнения налоговых обязательств, налогоплательщику могут назначить выездную проверку (п. 9 Критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-2/141). Административной и уголовной ответственности для свидетеля за неявку на допрос в инспекцию нет (п. 5.1 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).
Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.
Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».
Источник: kgermak.ru
Как отправить жалобу на ИП в налоговую инспекцию: инструкция и причины для деятельности ИП ввозить товары нелегально
Мне нужно отправить жалобу на ИП в налоговую инспекцию, хочу я это сделать через интернет. Как мне составить жалобу, если ИП занимается нелегальным ввозом товара в страну?
| Богдан , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1626 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для подачи жалобы на индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию необходимо заполнить заявление о нарушении законодательства о налогах и сборах, указав конкретные факты нарушения, в том числе нарушение порядка ввоза товаров в Российскую Федерацию. Заявление можно подать в налоговую инспекцию либо через личный кабинет на сайте Налоговой службы России, либо через портал государственных услуг. Необходимо также предоставить документы и иные материалы, подтверждающие наличие указанных нарушений.
#3248305 2023-04-19 17:55:37
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1626 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для подачи жалобы на ИП в налоговую инспекцию по данному вопросу понадобится следующая информация и документы:
- Подробное описание нарушения деятельности ИП, связанной с нелегальным ввозом товаров в Россию.
- Сведения об ИП, в том числе его наименование, адрес места нахождения, ИНН и контактные данные.
- Доказательства нарушения, такие как фотографии, видео, письменные документы и т.д.
- При наличии свидетелей или других доказательств нарушений законодательства, указать их контактные данные.
- Жалоба должна быть подана на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу https://service.nalog.ru/lk/index.html.
- Для подачи жалобы необходимо иметь сертификат ЭЦП или подпись налогоплательщика.
После получения жалобы ИФНС проведет проверку и примет меры в соответствии с законом. Жалоба может привести к штрафам и другим мерам ответственности за нарушение законодательства о ввозе товаров в РФ.
#3538456 2023-04-19 17:55:37
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1626 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статьи, применимые к данной ситуации, могут зависеть от конкретных обстоятельств дела. Однако, в общем случае, следующие статьи могут быть применены при нелегальном ввозе товаров:
- Статья 194.1 УК РФ «Незаконный ввоз товаров на территорию Российской Федерации»
- Статья 198.2 УК РФ «Незаконный оборот товаров, подлежащих обязательной сертификации»
- Статья 199.13 УК РФ «Неправомерное использование товарного знака или знака обслуживания»
Налоговое законодательство, в свою очередь, может регулировать вопросы налогообложения нарушителей, занимающихся нелегальным ввозом товаров.
Источник: prav.io