Все дело в том, что если последний день подачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий (а в 2021 году 31 декабря как раз нерабочий день), то подать уведомление разрешается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Первый рабочий день в 2022 году – это 10 января.
Если пропустить этот срок, перейти на спецрежим можно будет лишь в следующем году.
Для новой, только созданной организации (ИП) срок уведомления иной. Известить ИФНС необходимо не позже 30 дней с момента регистрации в налоговой. В этом случае применять спецрежим можно с первого дня ведения деятельности, поэтому целесообразно подать уведомление вместе с документами на госрегистрацию (ст. 346.13 НК РФ). Если опоздать с отправкой уведомления, инспекция пришлет сообщение о нарушении сроков его представления (форма № 26.2-5) и использование УСН будет считаться неправомерным.
Как отправить уведомление в налоговую через личный кабинет быстро
Учтите, что никаких уведомлений о применении «упрощенки» налоговая не выдает. Переход на УСН инспекция может подтвердить в виде формы № 26.2-7, но только по вашему заявлению (письмо ФНС РФ от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).
Из этого правила (о подаче уведомления до 31 декабря) есть исключение. Оно касается ситуаций, когда ИП совмещает патентную систему (ПСН) с УСН и нарушает ограничения по ПСН. Тогда применять УСН он должен с начала периода, на который у него был патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
В этом случае переход на спецрежим происходит в течение года.
Резюмируя, отметим, что переход на УСН можно осуществить (пп. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.44, пп. 5, 6 ст. 346.45 НК РФ):
- с момента госрегистрации юрлица или ИП;
- с начала очередного года;
- в течение года, если ИП переходит на УСН с ПСН.
Ограничение средней численности работников (до 100 человек) можно не соблюдать (письма Минфина РФ от 01.12.2009 № 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248). Но после перехода выполнение этого и других условий обязательно. В самом уведомлении о переходе показатель численности указывать не нужно.
Что касается перехода на УСН индивидуальными предпринимателями, им необходимо лишь своевременно уведомить свою инспекцию. Но для дальнейшего применения ИП спецрежима есть ряд условий.
Условия для перехода на УСН приведены в таблице.
Величина доходов за год либо любой отчетный период на УСН не должна превышать 150 млн рублей. На 2021 год этот лимит на коэффициент-дефлятор не индексируется
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина РФ от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855.
Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей
Средняя численность персонала не более 100 человек
Пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ
Вид деятельности не должен быть запрещен для УСН
Доля участия иных организаций в вашей компании не должна превышать 25 процентов. При этом размер участия физлиц или государства роли не играет. Данное ограничение не действует в отношении организаций, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Отсутствие филиалов. ОП и представительства организации применять УСН могут
Заполнить форму несложно. В бланке и в сносках к нему содержатся исчерпывающие комментарии. Вопросы могут возникнуть лишь при заполнении отдельных показателей:
- «Признак налогоплательщика (код)»;
- «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления»;
- «Остаточная стоимость ОС по состоянию на 1 октября года подачи уведомления».
Заполнение документа зависит от того, в какой момент и при каких условиях он составляется.
Например, если уведомление представляется в ИФНС одновременно с документами на госрегистрацию, нужно обратить внимание на заполнение следующих реквизитов:
- в верхней части формы поля «ИНН» и «КПП», а также в средней части документа в строках «Получено доходов за 9 месяцев года…» и «Остаточная стоимость ОС на 1 октября…» — проставляются прочерки;
- в поле «Признак налогоплательщика» — указывается код 1;
- в строке «переходит на УСН» — проставляется код 2.
Если форма подается в ИФНС в течение 30 дней с момента госрегистрации компании или ИП, составление бланка будет отличаться следующими записями:
- не забудьте заполнить поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — укажите код 2;
- в строке «переходит на УСН» — код 2;
- в строках «Получено доходов за 9 месяцев…» и «Остаточная стоимость ОС…» — поставьте прочерки.
Если переход происходит с ОСН, составление уведомления будет отличаться следующими моментами:
- заполните поля «ИНН» и «КПП»;
- в поле «Признак налогоплательщика» — проставьте код 3;
- в строке «переходит на УСН» — код 1;
- в строке «Получено доходов за 9 месяцев…» — укажите сумму без НДС. Обратите внимание, что для перехода с 2022 года на УСН, в 2021 году эта цифра не должна превышать 116,1 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ);
- в строке «Остаточная стоимость ОС на 1 октября..» — поставьте соответствующую сумму. Учтите, что она не может превышать 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Источник: www.v2b.ru
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф
В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр. Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году изменит некоторые привычные процессы.
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф
Что сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021
- В первую очередь потребуется выбрать объект налогообложения. Это могут быть “доходы” или “доходы минус расходы”. Для этого нужно посчитать все доходы и расходы за 2020 год, либо прикинуть их на 2021. Затем из полученных цифр рассчитать налог.
Сделать расчет можно по следующим формулам:
- при выборе объекта налогообложения “доходы” нужно вычислить среднюю по России ставку — 6% с полученных доходов;
- в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.
После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.
Важно! Уже сегодня многие регионы пошли на встречу предпринимателям и снизили налоговые ставки для бывших вмененщиков. В некоторых субъектах РФ они доходят до 1%.
Что делать сразу после перехода на УСН
Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
- Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
- Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2022 года
УСН — один из наиболее востребованных налоговых режимов среди ИП и организаций малого бизнеса. А в связи с планами отмены ЕНВД, популярность этой системы налогообложения еще более возрастет.
Напомним, в рамках УСН налогоплательщик волен выбрать оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6%) или «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15%).
Для постановки или перехода на УСН не требуется разрешения от налоговой службы. Этот процесс носит уведомительный характер: в случае соответствия лимитов, налогоплательщик лишь отправляет уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Давайте выясним, как составить и подать уведомление о переходе на УСН в 2022 году.
Кто может работать на УСН в 2022 году?
Лимиты и требования к предприятиям и индивидуальным предпринимателям, планирующим применение УСН, перечислены в ст. 346.12 НК РФ.
Согласно действующему законодательству, применять УСН не вправе следующие субъекты:
- иностранные компании;
- НПФ, инвестиционные фонды, банки, страховые компании, микрофинансовые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- адвокаты, нотариусы, агентства занятости;
- казенные и бюджетные учреждения;
- игорный бизнес, ломбарды;
- субъекты, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
- субъекты, производящие подакцизные товары.
Все остальные субъекты предпринимательства вправе применять УСН, при соответствии следующим лимитам и требованиям (согласно ст. 346.12 НК РФ):
- среднесписочная численность работников должна составлять не более 100 человек;
- доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором юридическое лицо подает заявление о переходе на УСН, должны составлять не более 112,5 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей;
- организации, планирующие переход на УСН, не должны иметь филиалов;
- доля юридических лиц в уставном капитале организации не должна составлять более 25%.
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2022 года
Вновь зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС. В противном случае ИФНС автоматически отнесет их к налогоплательщикам, применяющим общую систему налогообложения. Вновь регистрирующиеся ИП и организации вправе подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на государственную регистрацию ИП или юридического лица, соответственно.
Организации и индивидуальные предприниматели, уже применяющие другую систему налогообложения, вправе перейти на УСН лишь с начала налогового периода. Так, если вы планируете перейти на УСН с 2022 года, вам необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря 2021 года. Обращаем ваше внимание, что этот день выпадает на вторник и будет сокращенным на один час.
Исключение сделано только для плательщиков ЕНВД, отказавшихся от ведения тех видов деятельности, к которым применялся ЕНВД и открыли новые виды деятельности, в отношении которых возможно применение УСН. Согласно ст. 346.13 НК РФ, такие организации и предприниматели вправе начать применение УСН с начала того месяца, в котором они перестали применять ЕНВД. Для этого они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента прекращения применения ЕНВД.
В случае нарушения срока отправки уведомления, субъекту предпринимательства будет отказано в праве применения УСН. В этом случае перейти на эту систему налогообложения можно будет лишь со следующего года.
Организации и предприниматели, уже применяющие УСН, не обязаны подавать никаких уведомлений о продолжении применения УСН в 2022 году.
Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2022 года
Давайте выясним, как выглядит форма уведомления о переходе на УСН с 2022 года и каковы правила ее заполнения.
Уведомление подается по форме № 26.2-1. Форма одинакова как для юр.лиц, так и для ИП. Документ представляет собой одну страницу с набором предельно простых полей для заполнения.
Правила заполнения формы № 26.2-1
Заполнение бланка допускается как в электронном, так и в бумажном виде (от руки).
В шапку документа вносятся ИНН и КПП (для организаций). Пустые ячейки документы заполняются прочерками.
В поле «Код налогового органа» вносится код того территориального подразделения ИФНС, в которую подается уведомление. Узнать его можно на официальном сайте ФНС или по телефону клиентской поддержки ФНС 8-800-222-22-22.
В поле «Код признака налогоплательщика» вносится цифра 1, 2 или 3:
- Цифру «1» указывают субъекты, подающие уведомление одновременно с документами на регистрацию ИП или юридического лица;
- Цифру «2» ставят вновь созданные ИП и организации;
- Цифру «3» ставят субъекты, уведомляющие о переходе на УСН с других режимов налогообложения (за исключением ЕНВД).
Ниже находится поле для указания фамилии, имени и отчества для ИП и полного наименования для юридического лица.
Ниже расположено поле «переходит на упрощенную систему», в котором необходимо указать цифру, соответствующую виду перехода на УСН:
- Цифра «1» ставится при переходе на УСН с Нового 2022 года;
- Цифра «2» ставится если постановка на УСН происходит в момент регистрации субъекта предпринимательства;
- Цифра «3» ставится в случае перехода на УСН с ЕНВД с начала месяца.
Ниже указывается год перехода (для цифры «1»), месяц и год перехода (для цифры «3»).
Далее указывается объект налогообложения:
- Код «1», если выбран объект «доходы» (налоговая ставка 6% или ниже в отдельных субъектах РФ);
- Код «2», если выбран объект «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15% или ниже в отдельных субъектах РФ).
Ниже указывается год подачи уведомления. В нашем случае — «2021».
Организации, уведомляющие о переходе на УСН с других систем налогообложения, должны указать сумму полученных ими доходов за последние 9 месяцев 2021 года, а также остаточную стоимость по состоянию на 01.10.2021.
Руководитель организации или ИП подписывают документ, ставят дату его заполнения и указывая контактный номер телефона.
Скачать бланк Уведомления о переходе на УСН с 2022 года
Тоже может быть полезно:
- Какие налоги платит ИП?
- УСН для ИП в 2022 году
- Система налогообложения: что выбрать?
- Отчетность ИП на УСН без работников
- Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
- Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Комментарии
ОтменитьДобавить комментарий
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Популярные статьи
В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2022 .
Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .
Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .
Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .
Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .
Где взять деньги
Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2022 года. Рассчитайте .
Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .
Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .
Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .
Источник: tbis.ru