По просьбе нашего читателя постараемся описанную тему от 21:34 | 01.02.2019 раскрыть ещё глубже, сегодня рассмотрим Особенности кредиторской задолженности при УСН. Не будем разливать воду, а преступим рассмотрению этого вопроса.
Основное положение
Предприятия, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), также могут иметь на балансе кредиторскую задолженность. Однако показатель такой задолженности имеет другое значение чем во всех иных ворганизациях
Если у плательщика УСН, налогооблагаемая база составляет только доход, то кредиторская задолженность для расчета такой базы не играет роли. Исключение составляют только случаи, когда по такой задолженности истекает срок исковой давности. В таком случае, предприятие-плательщик УСН «Доходы», должен обязательно включить в расчет налогооблагаемой базы сумму такой кредиторской задолженности.
Если у плательщика УСН, налогооблагаемая база составляет показатель равный «доход – расход», то кредиторская задолженность для расчета такой базы уже играет определенную роль.
Урок 10. Дебиторская и кредиторская задолженности
Например, в отчетном периоде, предприятие-плательщик УСН приобретает определенное сырье или материалы у поставщиков для осуществления своей деятельности на общую сумму 1 258 360 руб. Оплату за полученное сырье, предприятие перечисляет в том же отчетном периоде на сумму 754862 руб. Таким образом, перед поставщиками у предприятия образуется кредиторская задолженность в сумме:
1 258 360 – 754862 = 503498 руб.
Данная сумма кредиторской задолженности уменьшает расходы предприятия для начисления налога. Например:
- Доходы предприятия составили 3 784 210 руб.
- Фактически понесенные, но не оплаченные расходы составили 1 258 360 руб.
- Расходы за вычетом кредиторской задолженности составили: 754862 руб.
Предприятие уплачивает налог по ставке 15 процентов.
В случае, если бы предприятие полностью погасило задолженность перед поставщиком, налог составил бы:
(3 784 210 — 1 258 360) × 15% = 378878 руб.
В случае, когда у предприятия осталась бы такая задолженность, налог составил бы:
(3 784 210 — 754862) × 15% = 454402 руб.
То есть, из-за кредиторской задолженности на балансе организации, налог к уплате увеличился на 75524 руб. (454402-378878).
Кроме того, для предприятий плательщиков УСН, существует максимальный порог полученных доходов, достижение которого обязывает налогоплательщика перейти на общую систему налогообложения. Поэтому допускать, чтобы у кредиторской задолженности истек срок исковой давности не желательно, так сумма такой задолженности добавляется в общий оборот доходов предприятия.
Заключение
Конечно можно много говорить по теме Особенности кредиторской задолженности при УСН, но основную суть мы изложили по этому вопросу. Если вам нужно дополнительная консультация, пожалуйста пишите ваши сообщения нам на почту. Все поступившие вопросы рассматриваются и не остаются без ответа.
ПОМОГАЕМ УЧИТЬСЯ НА ОТЛИЧНО!
Выполняем ученические работы любой сложности на заказ. Гарантируем низкие цены и высокое качество.
Деятельность компании в цифрах:
Зачтено оказывает услуги помощи студентам с 1999 года. За все время деятельности мы выполнили более 400 тысяч работ. Написанные нами работы все были успешно защищены и сданы. К настоящему моменту наши офисы работают в 40 городах.
Ответы на вопросы — в этот раздел попадают вопросы, которые задают нам посетители нашего сайта. Рубрику ведут эксперты различных научных отраслей.
Полезные статьи — раздел наполняется студенческой информацией, которая может помочь в сдаче экзаменов и сессий, а так же при написании различных учебных работ.
Красивые высказывания — цитаты, афоризмы, статусы для социальных сетей. Мы собрали полный сборник высказываний всех народов мира и отсортировали его по соответствующим рубрикам. Вы можете свободно поделиться любой цитатой с нашего сайта в социальных сетях без предварительного уведомления администрации.
- Убыточность по операциям страхования жизни
- Убыточность по операциям, отличным от страхования жизни
- Относительный показатель страховой убыточности
- Сущность страховой убыточности
- Формы социальной защиты
- Понятие кредиторской задолженности
- Особенности отражения кредиторской задолженности в балансе
- Понятие кредиторской задолженности
- Виды и порядок учета кредиторской задолженности
- Понятие кредиторской задолженности по заработной плате
Площадка Учись.Ru разработана специально для студентов и школьников. Здесь можно найти ответы на вопросы по гуманитарным, техническим, естественным, общественным, прикладным и прочим наукам. Если же ответ не удается найти, то можно задать свой вопрос экспертам. С нами сотрудничают преподаватели школ, колледжей, университетов, которые с радостью помогут вам.
Помощь студентам и школьникам оказывается круглосуточно. С Учись.Ru обучение станет в несколько раз проще, так как здесь можно не только получить ответ на свой вопрос, но расширить свои знания изучая ответы экспертов по различным направлениям науки.
2020 — 2023 — UCHEES.RU
Источник: www.uchees.ru
Кредиторская задолженность для усн рб
Онлайн-кассы в интернет-магазинах В зависимости от того, как у интернет-магазина организован прием платы за товар, ему либо нужно применять ККТ, либо нет.
К примеру, продавцу не придется выдавать чек, если оплата происходит через платежного агента. Специалист налоговой службы разъясняет нюансы использования ККТ в интернет-магазинах. Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий 31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч.
и пособий по уходу за больным ребенком)
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 02.11.2016 00:00 Источник: http://www.klerk.ru/buh/Кредиторская задолженность — это фактически все долги Организации. Кредиторская задолженность возникает в двух случаях.
Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами (например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит не оплачены поставленные товары или материалы).
Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств. Сроки списания кредиторской задолженности И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки (п.
Учет и списание просроченной задолженности в бухгалтерском учете
Выберите оценкуОценитьОценитьОценитьОценитьОценитьРейтинг: 5 (1 голос)Ставка Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.).
Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.
В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженности отражаются по их видам. Дебиторская задолженность отражается в основном на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а кредиторская — на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.
Рекомендуем прочесть: Какой штраф если стоишь под знаком стоянка запрещена 2023
По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию.
Порядок списания кредиторской задолженности в 2023 году
Просроченные долги организации подлежат списанию.
Но нужно соблюдать сроки и правильность оформления с позиции бухучета. Как в 2023 году правильно списывать кредиторскую задолженность?
Неправильное списание просроченной кредиторской задолженности становится поводом для претензий со стороны налоговой инспекции.
Во избежание возможных доначислений необходимо правильно оформить операцию. Как в 2023 году списать просроченную задолженность по кредиту?
Одной из главных задач бухучета является формирование достоверной картины о финансовом состоянии организации. Наличие кредиторской задолженности, по какой истек период исковой давности, искажает реальное представление об обязательствах юрлица. Кредиторская задолженность это долги предприятия перед сторонними лицами.
Например, компания не рассчиталась с контрагентами – не оплатила поставленные товары, не уплатила банковский кредит, не возвратила .
Другой возможный вариант это получение предоплаты с последующим неисполнением обязательств.
Вход на сайт
Рубрика: Ответов: 67 Вы можете тему в список избранных и на уведомления по почте.
Республика, Минск Написал 905 Репутация:
7 марта 2023, 11:30 налог на прибыль заплатить, если она есть Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:
Идет отправка уведомления. Порой, чтобы что-то увидеть — нужно оглянуться, а иногда — просто открыть глаза. Не все говори что знаешь! Но всегда знай, что говоришь!
[e-mail скрыт] Украина, Киев Написал 2 Репутация: 7 марта 2023, 23:58 Gerda писал(а):На вашем
Кредиторская задолженность в УСН
В процессе осуществления хозяйственной , предприятие постоянно взаимодействует с различными контрагентами:
- прочими контрагентами.
- арендаторами;
- покупателями;
- работниками;
- учредителями;
- поставщиками;
Определение 1 Кредиторская задолженность – это показатель суммы всех долгов контрагентам организации на определенный момент времени.
Погашение кредиторской задолженности при усн — гражданское законодательство и судебные прецеденты
имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Используя данную незаконную схему, общество, получая фактически оплату за поставленный товар, имело возможность применять УСН. Таким образом, ИП Бударин К.В., являясь единственным участником общества, имея кредиторскую задолженность и денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки от 20.02.2012, выдавал обществу беспроцентные займы, которые не учитываются при определении налогооблагаемый базы в соответствии с положениями статьи 251 НК РФ. Когда налоговым органом было установлено неправомерное применение упрощенной системы (в связи с утратой обществом права на применение УСН ), были осуществлены действия по начислению соответствующих налогов по общей системе налогообложения (ОСН); начисление произведено на основании первичных документов и бухгалтерских регистров, представленных обществом. При этом, налоговый орган согласился с доводами заявителя о неправильном исчислении
по указанным договорам займа общество на основании заключенного с займодавцами соглашения об отступном от 25.03.2016г. по акту от 25.03.2016г. передало Поповой Н.С. и Попову В.Ф. вышеназванные объекты с одновременным погашением кредиторской задолженности перед ними по договорам займа. Данный факт хозяйственной деятельности отражен в бухгалтерском учете Общества как выбытие актива – недвижимости — и уменьшение ( погашение) кредиторской задолженности в пассиве баланса за 2016г., то есть финансовый результат в виде получения дохода отсутствует.
По мнению Инспекции, сумма дохода, полученная от отчуждения объектов, составила 19 269 600 рублей, которые не отражены Обществом в налоговой декларации по УСН за 2016 год, что стало основанием для начисления спорных сумм. Суд считает данный вывод налогового органа основанным на неверном толковании норм действующего законодательства. По мнению арбитражного суда, Инспекцией неверно определена дата признания дохода. Кроме того, в нарушение п.1 ст. 346.17 НК РФ и ПБУ 9/99 в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие получение ООО «ЦКЗ» дохода
качестве отступного передается имущество, то происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Исходя из вышеописанных рассуждений такая передача признается реализацией в целях налогообложения. В данном случае передача права собственности на имущество в счет погашения обязательств по кредиторской задолженности по соглашению об отступном от 11.09.2018 правомерно признана налоговым органом реализацией такого имущества, а сумма, уплаченная Храмову А.Н. в размере 8 417 391,77 рублей правомерно признана Инспекцией ценой покупки спорного объекта. Указанная позиция подтверждается также сложившейся судебной практикой, так Верховный Суд РФ в определении от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100, по делу А50-20135/2015 подтвердил, что передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН . В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно уплачивать законно установленные налоги. В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога,
346.16 НК РФ. С учетом изложенного инспекция правомерно указала, что при поступлении товарно-материальных ценностей в счет оплаты задолженности перед обществом при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщику необходимо учесть в составе доходов для целей налогообложения данные товарно-материальные ценности по рыночным ценам (произвести их оценку), из чего следует, что погашение дебиторской задолженности в качестве доходов общества подлежит отражению в декларации по УСН в строке 210 Раздела 2.2 «Сумма полученных доходов за 1й квартал». Погашение кредиторской задолженности отражается в декларации по УСН в строке 220 Раздела 2.2 «Сумма полученных расходов за 1й квартал» — 23 тыс. рублей. Без первичных документов определить конкретную строку баланса, в которой должны быть отражены данные доходы и расходы не представляется возможным, но по общим правилам доходы отражаются в строках 2110, 2340, расходы в строках — 2120, 2210, 2210 (плательщиком соответствующие пояснения и подтверждающие документы не представлены). Между тем, данные суммы не отражены ни в налоговой декларации по УСН,
не поступали, реализация товара в смысле, придаваемом данному понятию нормами НК РФ, в данном случае отсутствует. Кроме того, денежные средства, поступившие от реализации имущества, были направлены на погашение кредиторской задолженности, связанной с предпринимательской деятельностью.
В соответствии со статьей 252 НК РФ данные денежные средства являются расходами, уменьшающими налоговую базу. Представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении (л.д. 4 т. 1, л.д. 52 т. 2). Представители ответчика заявленные требования не признали по основаниям, изложенным в отзыве на заявление (л.д.
52 т. 1). В обоснование своих возражений ответчик ссылается на положения статьи 39,249, 346.15, 346.17 НК РФ и считает, что денежные средства от продажи арестованного имущества, которое использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, являются доходом, подлежащим налогообложению по УСН . Статья 39 НК РФ не указывает в качестве необходимого признака реализации товаров передачу права собственности на товары исключительно самим собственником, а не иным лицом, уполномоченным собственником
Источник: lawnotes.ru
