При формировании возврата неиспользованных денежных средств от подотчетного лица на закладке Расшифровка платежа появилась возможность указать список статей ДДС, в рамках которых проиходит возврат средств. Журнал авансовых отчетов в колонке Израсходовано содержит не только сумму расходов, учтенных в самом документе Авансовый отчет, но и содержит в себя сумму по документам Приобретение товаров и услуг и Поступление денежных документов. Приложение к авансовому отчету должно состоять из оригиналов документов.
Авансовый отчет: заполняем его по правилам
Часто необходимость представлять уточненную декларацию возникает из-за ошибки в полученном счете-фактуре, который не позволяет установить продавца или покупателя, наименование или стоимость товаров, работ, услуг, ставку НДС или его сумму. Бывает, что работники приносят документы, на печати или в реквизитах которых указан другой город.
- Для авиаперевозки:
- маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
- посадочный талон , который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.
Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён документ реализация по тому же покупателю и договору и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды. Особенности заполнения документа Авансовый отчет закладка Прочие.
Списание выделенного в авансовом отчете НДС при отсутствии счета в 1С:Бухгалтерии 8
Заполнение авансового отчета в бухгалтерии — как правильно оформить и провести авансовый отчет
Учимся работать с НДС часть 2 — авансы от покупателей (1С: Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
Данная запись это потенциальная запись книги покупок.
По данному вопросу разъяснения приведены в письмах Минфина.
Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру. Если же в билете указана сумма НДС, зарегистрируйте в книге покупок именно этот документ, а не счет-фактуру посредника. В авансовом отчете необходимо проверить целевое использование израсходованных средств, наличие оправдательных документов чеков, копий чеков , правильность заполнения документов и правильность подсчета указанной суммы в отчете. Это действие означает регистрацию счета-фактуры на аванс в книге продаж подп.
Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?
Не отражен входной ндс по авансовому отчету. Учет ндс по авансовым отчетам
Таким образом, в случае отсутствия выделенных отдельной строкой сумм НДС, равно как и отсутствие упоминания о нем, вся сумма, указанная в чеках, должна быть учтена при формировании фактической себестоимости товаров. На его основании покупатель вправе сделать вычет по НДС.
- Номер, дата чека;
- Время, место расчета;
- Наименование организации (ФИО ИП);
- ИНН налогоплательщика;
- Применяемый налоговый режим, ставка налога;
- Признак расчета (оплата от покупателя; возврат средств покупателю и т.д.);
- Наименование товара (услуг, работ);
- Сумма и форма расчета (наличный/безналичный);
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем;
- Регистрационный номер ККТ;
- Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- Порядковый номер фискального чека;
- Номер смены;
- Фискальный признак сообщения.
В случае покупки товаров и услуг по разным чекам у разных поставщиков контрагент не выбирается в документе в этом случае , в табличной части товаров появляется возможность указания чеков, по которым оформляется закупка. Хорошо, если они будут оформлены на организацию, а не на частное лицо подотчетника.
НДС в чеках в авансовых отчетах
Отображение ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Советник Н
Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг.
Бывает так, что по безалаберности или просто по случайности сотрудник потерял документы.
Финансовое ведомство не раз выражало мнение, что налоговым законодательством РФ не предусмотрены особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретаемых в организациях розничной торговли, что подразумевает применение вычетов по НДС только при наличии счетов-фактур (письма Минфина России от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51, от 19.03.2004 № 04-03-11/42). Финансовое ведомство не раз выражало мнение, что налоговым законодательством РФ не предусмотрены особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретаемых в организациях розничной торговли, что подразумевает применение вычетов по НДС только при наличии счетов-фактур письма Минфина России от 03. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке.
Изменения в авансовых отчетах в 1С: Комплексная автоматизация 2 — Эксперт 1С
Принося бухгалтеру ворох чеков и предоставляя ему разбираться с бумагами, работники забывают, что следует не просто получить документы, но и проверить их соответствие законодательству и внутренним требованиям. Отметим, что код вида операций приведен в двух документах в Приложении к Приказу ФНС России от 14. При предъявлении сотрудником оправдательных документов по авансовому отчету, производится окончательный расчет подотчетное лицо либо возвращает неизрасходованную часть денег, либо возмещает у организации перерасход. Д 71 К 55 отражаем переданные денежные средства подотчетному лицу;.
Что делать если билет потерян
Делаем запись в книгу покупок
Израсходовано указывается фактически израсходованная часть суммы, полученной под отчет.
Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.
При подготовке новой декларации за I квартал часто возникали вопросы о ее составе в различных случаях (см. табл. 1). Рассмотрим подробнее наиболее типичные ситуации, когда необходимо подать уточненную декларацию или совершить другие действия. Напомним также, что рассматриваемые суммы НДС можно учесть в составе расходов на приобретение товаров только в случае соответствия этих расходов положениям пункта 1 статьи 252 НК РФ, а товарного чека требованиям статьи 9 Федерального закона от 06. В графе 2 книги покупок ставят код для вычетов по этим операциям 23 письмо ФНС от 22.
Реализация за наличный расчет
Если организация решит не принимать к вычету суммы НДС, не выделенные в чеках отдельной строкой, ей необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 6 ПБУ 5 01 невозмещаемые налоги относятся к фактическим затратам на приобретение товаров и включаются в их фактическую себе стоимость. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения;.
- Наименование документа (расхода), Номер документа и Дата документа необходимо заполнить для правильного формирования печатной формы авансового отчета.
- Если к авансовому отчету приложен счет-фактура на приобретенные ценности, необходимо установить флажок СФ предъявлен, указать Поставщика и заполнить реквизиты Дата СФ и Номер СФ. При проведении авансового отчета в этом случае будет автоматически создан документ Счет-фактура полученный. Флажок Бланк строгой отчетности устанавливается, если вычет НДС по командировочным расходам производится на основании полученного бланка строгой отчетности. Созданный счет-фактура при этом не регистрируется в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур.
- Сумма, % НДС, НДС заполняются данными о произведенных расходах.
- Для формирования проводок по расходам необходимо заполнить реквизит Счет затрат (БУ), аналитику по этому счетуи реквизит Счет учета НДС. Если организация является плательщиком налога на прибыль, дополнительно заполняется поле Счет затрат (НУ) и аналитика по этому счету. При выборе Номенклатуры счета учета заполняются автоматически по данным регистра сведений Счета учета номенклатуры.
Если в расчетном документе кассовом чеке или приходном ордере будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. Эти суммы проводятся как входящий НДС с последующим принятием к вычету.
Как принимать чеки у подотчетника
Принятие к вычету при оплате наличными
Покупатель же в этот момент имеет право принять предъявленный налог, если он есть, к вычету, т.
Только на оборотной стороне авансового отчета подотчетное лицо ставит свою подпись.
Дт26, 44 | Кт71 | сумма расходов по утвержденному авансовому отчету |
Дт19 | Кт71 | НДС с почтовых расходов |
Дт68 | Кт19 | НДС принят к вычету |
Если сотрудник приобретает электронные билеты самостоятельно, то бухучет электронных билетов будет похож, т.к. фактически остаются только проводки, связанные с авансовым отчетом. Да, и не забудьте выдать аванс сотруднику перед командировкой. Он не обязан отправляться в поездку за свой счет! Если в расчетном документе кассовом чеке или приходном ордере будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. адрес сайта ОФД, где можно провести проверку подлинности чека;.
Как учитывать НДС в авансовых отчетах
Финансовое ведомство не раз выражало мнение, что налоговым законодательством РФ не предусмотрены особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретаемых в организациях розничной торговли, что подразумевает применение вычетов по НДС только при наличии счетов-фактур письма Минфина России от 03. Отдельный вопрос при возврате товара это код операции.
- делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
- делать автоматическую нумерацию с префиксом «А» (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3. )
- делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)
Отметим, что арбитражные суды при реализации в розницу принимают в качестве документов, подтверждающих право на вычет НДС, кассовые чеки, даже если в них НДС не выделен постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 27. Эти суммы проводятся как входящий НДС с последующим принятием к вычету.
Мнение эксперта
Александр Горбунков, главный оператор и консультант
Со всеми вопросами можно обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Изменение в панели настроек раздела Казначейство и взаиморасчеты • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые импортируют товары на территорию России, вне зависимости от системы налогообложения. Наиболее распространено выставление документа, несоответствующего сути операции. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!
Учёт «входного» НДС в авансовом отчете в 1С 8.2
Действия продавца и покупателя при отражении «переквалифицированного» «авансового» счета-фактуры
Расчётная ставка 18 118 или 10 110 используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.
Указываем период поиска авансов 1 квартал и нажимаем кнопку Заполнить.
Источник: emarkethelp.ru
Как учесть НДС в авансовом отчете?
Чтобы списать НДС, выделенный в документе Авансовый отчет по командировке, сначала следует отключить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок в форме документа Счет-фактура (бланк строгой отчетности). Затем потребуется сформировать документ Списание НДС (Операции — Регламентные операции НДС).
Как принять к вычету ндс по чеку?
В общем случае, когда речь идет не о командировочных расходах, по мнению Минфина РФ, вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры невозможен. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога.
Как учесть ндс по кассовому чеку?
НДС отображенный в чеке ККТ к вычету не имеет отношения, и он включается в стоимость купленных товаров. Самым правильным решением является списание НДС из кассового чека на прочие расходы. Бухгалтерские проводки: ДТ 19 Кт 71.01 — отражение НДС по ТМЦ.
Можно ли брать ндс в зачет по фискальному чеку?
Так как у вас есть только фискальный чек, отсутствует счет-фактура от поставщика ГСМ, то НДС отнести в зачет вы не вправе. . Сумма НДС по билету относится в зачет на основании этого билета с выделенной суммой НДС. Билет приобретается на физическое лицо, в билете указывается его (ее) фамилия, имя, отчество.
Можно ли принять ндс к вычету если товары приобретены сотрудником по кассовому чеку без счета фактуры?
Итак, принять к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в кассовых чеках, без счет-фактуры поставщика нельзя. Об этом предупреждает налоговый кодекс РФ, который гласит, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании верно оформленных счетов-фактур.
Можно ли принять к вычету ндс по чеку Ккт без счета фактуры?
На основании указанных формулировок Минфином России разъяснено, что указанные в чеке ККМ суммы НДС без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются (письма Минфина России от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 09.03.2010 № 03-07-11/51).
Можно ли принять к вычету ндс по авансовому отчету?
Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом. Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру.
Когда ндс можно принять к вычету?
принять НДС к вычету в периоде приобретения товаров (работ, услуг), если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот период.
Что на чеке означает ндс?
То, что в приложенных вами чеках значится как налог, это налог на добавленную стоимость, который по закону взимается в России с 1992 года. Облагаются им не только товары, но и большинство видов услуг, так что если о нем не пишут в квитанции, то или он есть, просто цену не расшифровали, или фирма уклоняется от налогов.
Что такое ндс и кто должен его платить?
НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет.
Почему в чеке ндс 20 и 10?
Некоторые продавцы решили оптимизировать траты на обслуживание ККТ. Вместо того чтобы закупать более дешевую ленту, стали буквами обозначать различные ставки НДС для каждого из товаров: А — 10 процентов, Б — 20 процентов. При этом сумму налога записывали не по каждому товару, а только к итоговой сумме чека.
Как взять ндс в зачет?
- наличие счета-фактуры от поставщика-плательщика НДС;
- при импорте из стран ЕАЭС – представлена отчетность по косвенным налогам, НДС уплачен в бюджет;
- при импорте не из стран ЕАЭС – произведено таможенное оформление, НДС уплачен в бюджет;
Источник: kamin159.ru
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Оплата через интернет товаров и слуг все больше входит в нашу повседневную жизнь. Никого сейчас не удивить онлайн-заказами пиццы или суши на дом, «заморских» дешевых товаров, оплатой по карте телефона и коммунальных услуг и т.д. Не остались в стороне и электронные билеты.
Теперь вовсе не обязательно ехать через весь город на вокзал и простаивать в духоте часовые очереди. Всего 5-10 минут времени, интернет, банковская карта – и билета на самолет или поезд у вас в кармане. Вернее – на электронной почте. Организации также с удовольствием пользуются новшествами, оплачивая билеты напрямую с расчетного счета.
Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС. Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.
1. Что такое электронные билеты
2. В каком случае электронный билет подтверждает расходы
3. Что делать, если билет потерян
4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке
5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете
6. Электронный билет в авансовом отчете
7. Бухучет электронных билетов с примером
8. Учет билетов при покупке сотрудником
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему электронных билетов далее в статье.
1. Что такое электронные билеты
В первую очередь разберемся, что скрывается под понятием «электронный билет». Билет – это документ, удостоверяющий заключение договора перевозки (п.2 ст.786 ГК). Форму билета утверждается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Электронный билет существует в электронно-цифровой форме.
Формы электронных проездных документов утверждены:
- Для железнодорожного транспорта: приказ Минтранса России от 21.08.2012г. №322
- Для авиации: приказ Минтранса России от 08.11.2006г. №134
При покупке электронного билета, как железнодорожного, так и авиабилета, автоматизированная информационная система формирует выписку, которая выдается пассажиру или передается в электронном виде через интернет на электронную почту, если оплата совершена через интернет:
- — для авиации эта выписка называется маршрут/квитанция;
- — для железнодорожного транспорта — контрольный купон.
Маршрут-квитанция и контрольный купон содержат полную информацию о перевозке. В том числе информацию о маршруте, тарифе и итоговой стоимости перевозки, аналогично бумажному билету. Как выглядит маршрут/квитанция видно на рисунке ниже.
А вот так выглядит контрольный купон на железнодорожную перевозку.
Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом». По смыслу же контрольный купон и маршрут/квитанция представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и в авиации. На самом деле – это только часть билета.
Маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности:
- п. 2 Приказа Минтранса России №134 от 08 ноября 2006 г.
- п. 2 Приказа Минтранса России N 322 от 21 августа 2012 г.
2. В каком случае электронный билет подтверждает расходы
Итак, электронный билет у вас есть. Теперь нужно определиться, можно ли на его основании признать расходы на поездку. Во-первых, расходы на поездку работника по служебным делам в целях расчета налога на прибыль учитываются в составе командировочных расходов – пп.12 п.1 ст.264 НК, и относятся они к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Во-вторых, не следует забывать, что требование п.1 ст.252 НК об экономической обоснованности и документальной подтвержденности никто не отменял.
Приобретение билета на железнодорожный или авиационный транспорт свидетельствует только о факте заключения договора между перевозчиком и пассажиром. Но договор – это только намерение, сам по себе он не подтверждает факт, что хозяйственная операция действительно произошла. Поэтому немудрено, что у бухгалтера появляется вопрос: какие документы должны быть в наличии, чтобы они подтверждали расходы на проезд?
Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные документы, которые оформлены в соответствии с требованиями ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В НК списка обязательных документов, которыми можно подтвердить расходы на проезд, нет.
Руководствуясь последними разъяснениями чиновников, можно сделать вывод, что для признания расходов на проезд при покупке электронных билетов необходимо:
- Для авиаперевозки:
- маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
- посадочный талон, который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.
По данному вопросу разъяснения приведены в письмах Минфина:
от 18.05.15г. №03-03-06/2/28296
от 06.04.2015г. №03-03-06/19229
от 29.01.2014г. №03-03-07/3271
от 14.01.2014г. №03-03-10/438 (направлено налоговым органам для руководства письмом ФНС от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1897)
2. Для железнодорожной перевозки:
Письмо Минфина от 25.08.2014г. №03-03-07/42273
3. Что делать если билет потерян
Бывает так, что по безалаберности или просто по случайности сотрудник потерял документы. С маршрут/квитанцией или контрольным купоном проще – их можно просто еще раз распечатать из файла, пришедшего после покупки на электронную почту. Что же делать с посадочным талоном?
В любом случае, не компенсировать сотруднику, если маршрут/квитанция или контрольный купон у него есть, расходы на проезд вы права не имеете. Но и обойтись без дополнительных документов не получится, если вы хотите учесть расходы при налогообложении.
В этом случае следует обратиться к перевозчику или его представителю и взять справку, в которой содержится информация, необходимая для подтверждения полета (письмо Минфина России от 18.05.2015г. №03-03-06/2/28296). Иначе учесть расходы не получится.
Если у вас нет ни посадочного талона, на справки, то в расходах стоимость перелета не учитывайте. Также при проверке ревизоры могут доначислить страховые взносы на стоимость билета. Однако доначисление взносов можно оспорить в суде: постановление ФАС Уральского округа от 17.06.2014г. №Ф09-3145/14.
Что касается НДФЛ, то чиновники считают, что при потере посадочного талона маршрут/квитанции достаточно, чтобы не удерживать НДФЛ (Письмо Минфина от 21.03.2011г. №03-04-06/6-49, от 06.03.2012г. №03-04-06/3-57). Почему для налога на прибыль данный вывод чиновников не работает, остается загадкой…
Для того чтобы сотрудники внимательнее относились к сохранности посадочного талона, во внутреннем локальном акте, посвященном командировкам, пропишите, что предоставление их для авансового отчета является обязательным.
Если сотрудник покупал железнодорожные билеты через терминал, потерял контрольный купон, но на руках имеет посадочный талон, в котором есть информация о поездке и ее стоимость, то такие расходы можно учесть (Письмо Минфина от 14.04.2014г. №03-03-07/16777)
Это все документы, которые потребуются для подтверждения расходов на проезд. Не обязательно требовать с работника кассовый чек или банковскую выписку. На их наличии Минфин перестал настаивать с конца 2013 года.
4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке
Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке. Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина от 29.07.1998г. №34н) такие первичные документы должны иметь построчный перевод на русский язык. Значит ли это, что в этом случае можно учесть электронные билеты, только если переводить абсолютно все? Вовсе нет.
Посмотрим, что потребуется перевести:
- Реквизиты, которые необходимы для признания расходов по налогу на прибыль, т.е. обязательные реквизиты первичных учетных документов по ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, согласно п.2 ст.169 НК (продавец, покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма налога).
Все остальное (например, правила перевозки багажа, условия применения тарифа) переводить не нужно: письма Минфина от 09.12.2015г. №03-07-14/71801, от 10.04.2013г. №03-07-11/11867, от 01.10.2013г. №03-07-15/40623, от 10.04.2013г. №03-07/11/11867, от 14.09.2009г. №03-03-05/170.
Кроме того, в письме от 09.12.2015г. №03-07-14/71801 Минфин указал, что сделать перевод могут не только профессиональные переводчики, но и сотрудники налогоплательщика, если это входит в их должностные обязанности. Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.
5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете
Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т.е. должна быть обозначена конкретная сумма налога.
Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от 30.01.2015г. №03-07-11/3522, от 14.10.2015г. №03-07-14/58804, от 30.07.14г. №03-07-11/37594.
По мнению контролеров, если в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то принять его к вычету не получится. И тогда вся стоимость билета вместе с НДС включается в состав прочих расходов согласно пп.12 п.1 ст.264 НК (письмо Минфина от 10.01.2013г. №03-07-11/01).
Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.7 ст.171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде. И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.
Однако и в том случае, когда НДС отдельной строкой не выделен, в суде есть шанс отстоять право на вычет, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.11.12г. №А19-5831/2012.
Для получения вычета билет нужно зарегистрировать в книге покупок на дату утверждения авансового отчета. В графе дата и номер счета-фактуры записывается номер билета и дата его оформления. Эта дата может относиться и к прошлому налоговому периоду.
В графе 2 книги покупок ставят код для вычетов по этим операциям – 23 (письмо ФНС от 22.01.15г. №ГД-4-3/794).
Если в маршрут/квитанции и контрольном купоне не указан ИНН и КПП перевозчика, то при заполнении графы 10 книги покупок ставится прочерк (письмо Минфина от 28.05.2015г. г. №03-07-11/30876, письмо ФНС от 18.08.15г. №ГД-4-3/14544).
Сложности с вычетами входного налога также могут случиться, если ваша компания приобретает билеты через посредника. Дело в том, что агенты при этом нередко выписывают счет-фактуру на стоимость билетов и указывают в нем сумму НДС.
Это неправильно. Ведь посредник в данном случае не должен составлять счет-фактуру на услуги по транспортировке. Об этом читайте письма Минфина России от 12.10.2010г. №03-07-09/45, от 10.03.2009г. №03-07-09/06, от 16.05.2005г. №03-04-11/112, УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 N 16-15/090448.1, от 10.01.2008 N 19-11/603. Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа.
Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру. Если же в билете указана сумма НДС, зарегистрируйте в книге покупок именно этот документ, а не счет-фактуру посредника.
Теперь, после того как мы определились, в каком случае у организации есть право на вычет, мы посмотрим, как отразить НДС в авиабилетах в авансовом отчете.
6. Отражаем электронный билет в авансовом отчете
Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов. Теперь пришло время составить авансовый отчет. Всю форму данного документа мы здесь разбирать не будем, посмотрим лишь особенности, которые нужно знать, отражая электронный билет в авансовом отчете.
Во-первых, если организация покупала билет за свой счет, а затем выдавала его сотруднику, то выданный билет будет отражен как аванс в блоке по авансам/перерасходам. Т.е. там будет и стоимость выданного билета вместе с НДС, и если еще выдавались денежные средства, то и они тоже.
Во-вторых, информация о билете, использованном для проезда, отражается на 2-ой странице авансового отчета. Там приводится дата и номер электронного билета, наименование расхода (в нашем случае это билет по конкретному маршруту) а также указывается суммы расходов.
7. Бухучет электронных билетов с примером
Отразив электронный билет в авансовом отчете, мы плавно переходим к составлению бухгалтерских проводок. Для этого рассмотрим отдельно ситуации, когда билеты для сотрудника покупает сама организация, и когда их покупает работник предприятия. От этого зависит бухучет электронных билетов, а именно проводки.
Если организация приобретает билеты за безналичный расчет, то приходует их до выдачи сотруднику на счете 50.3 «Денежные документы», несмотря на то, что они электронные. Данные об электронном билете заносятся в Журнал учета денежных документов.
На этом счете учитывается вся сумма, включая НДС, т.к. принимать НДС по авиабилетам к вычету до составления авансового отчета неправомерно. При получении билета от перевозчика и выдаче его сотруднику списать его стоимость в расходы сразу нельзя, т.к. работник еще не использовал билет и не ездил в командировку.
Пример
Сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. направлен из Москвы в командировку в г. Новосибирск. Для сотрудника за безналичный расчет приобретен через посредника электронный билет на самолет по маршруту Москва-Новосибирск, стоимость 8250 руб., в т.ч. НДС 750 руб. Также уплачен сервисный сбор в сумме 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб.
Дебет 50-3 – Кредит 60 – на сумму 8250 руб. – оприходован билет
Дебет 26 – Кредит 60 – на сумму 500 руб. – отражен сервисный сбор
Дебет 19 – Кредит 60 – на сумму 90 руб. – учтен НДС по сервисному сбору
Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 90 руб. – НДС по сервисному сбору принят к вычету
Затем билет выдан сотруднику:
Дебет 71 – Кредит 50-3 — на сумму 8250 руб.
После возвращения из командировки работник составил авансовый отчет, приложив к нему маршрут/квитанцию и посадочный талон (предполагаем, что НДС в электронном билете выделен отдельной строкой):
Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7500 руб. – списаны расходы на билет
Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 750 руб. – выделен НДС со стоимости билета
Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 750 руб. – НДС по билету принят к вычету
8. Учет билетов при покупке сотрудником
Если сотрудник приобретает электронные билеты самостоятельно, то бухучет электронных билетов будет похож, т.к. фактически остаются только проводки, связанные с авансовым отчетом. Да, и не забудьте выдать аванс сотруднику перед командировкой. Он не обязан отправляться в поездку за свой счет!
Пример (продолжение)
Предположим, что обратный билет по маршруту Новосибирск-Москва сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. приобретает самостоятельно. Для этих целей ему перед поездкой выдан аванс из кассы в сумме 11 000 руб.
Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 11 000 руб. – выдан аванс на командировочные расходы
К составленному авансовому отчету работник приложил маршрут/квитанцию и посадочный талон. Стоимость билета составила 7920 руб., в т.ч. НДС 720 руб.
Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7200 руб. – списаны расходы на билет
Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 720 руб. – выделен НДС со стоимости билета
Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 720 руб. – НДС по билету принят к вычету
Суточные по командировке за 3 дня составили 2100 руб., а остаток аванса сотрудник возвращает в кассу организации:
Дебет 26 — Кредит 71 – на сумму 2100 руб. – начислены суточные
Дебет 50 – Кредит 71 — на сумму 980 руб. – внесен неизрасходованный остаток в кассу организации.
Как сформировать авансовый отчет с авиабилетом в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видеоуроке:
А на вашем предприятии используются электронные билеты? С какими сложностями вы столкнулись при их учете? Считаете ли вы их более удобными по сравнению с бумажными бланками? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Также вы можете скачать Письма Минфина, которые упоминались в тексте статьи.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Источник: azbuha.ru