В Федеральным законом № 121-ФЗ от 22.04.2020 статья 251 НК РФ «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы» дополнена следующим пунктом: … Например, если вы ИП на УСН «доходы», то налог по УСН с этого дохода платить не нужно.
Нужно ли платить налог с субсидии 12130?
ФНС напомнила, что «коронавирусная» субсидия выдавалась в размере МРОТ – 12130 рублей – на каждого работника пострадавшим компаниям и предпринимателям. … Что касается НДФЛ, то с полученной ИП субсидии налог не взимается, так как в соответствии с НК доходы в виде субсидий не облагаются налогом на доходы.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Как отказаться от субсидии
- Как получить субсидию на малый бизнес
- Как подать заявление на субсидию
- Как получить субсидию на квартиру
- Как получить субсидию на покупку жилья
- Как получить субсидию на покупку квартиры
- Как оформить субсидию на коммунальные услуги
- Как получить субсидию на улучшение жилищных условий
- Кому положена субсидия и сколько для пенсионера
Нужно ли платить ндс с субсидии?
Если субсидия получена для компенсации затрат, то она не облагается НДС. В общем случае НДС по затратам, возмещенным из бюджета нельзя взять к вычету. Исключение — ситуация, когда в документах прямо указано, что выплата из бюджета не предназначена для компенсации НДС.
Учет субсидии на профилактику коронавируса в 1С:Бухгалтерии 8
Сколько налоговых периодов можно не учитывать субсидии в доходах?
Так, полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счёт этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.
Как отразить субсидию?
У вас должен быть обеспечен раздельный учёт субсидий и должны быть отражены следующие проводки:
- Дт 76 «Бюджет» Кт 86 «Целевое финансирование» — получены средства целевого назначения
- Дт 86 «Целевое финансирование» Кт 98 «Доходы будущих периодов» — бюджетные средства направлены на финансирование расходов
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как проверить социальный статус через EGOV портал?
Нужно ли платить налог с субсидии 2020?
Ответ простой: нет, не нужно.
То есть, те субсидии, которые получат ИП в размере 12 130 рублей за апрель и май 2020 года (суммарно 24 260 рублей), не будут облагаться налогом. Например, если вы ИП на УСН «доходы», то налог по УСН с этого дохода платить не нужно.
Как отразить субсидию в книге доходов и расходов?
Льготный порядок налогообложения заключается в том, что доход в виде субсидии надо отражать на дату оплаты расходов и в сумме оплаченных расходов 8. Например, в марте 2014 вы получили субсидию вида 2 в сумме 100 000 руб., а в апреле — июне 2014 оплатили за счет этой субсидии расходы в сумме 70 000 руб.
Как найти Потоварный налог?
Потоварный – налог, сумма которого зависит от размера выпуска. Налоговая ставка (t) указывает, какая сумма должна быть уплачена государству с каждой единицы объема продаж. Общая сумма налоговых сборов равна: Tx = tQ.
О расходах на дезинфекцию офисов и как отразить коронавирусную субсидию
Как отразить субсидии в декларации по налогу на прибыль?
В соответствии с пунктом 9.1 Порядка заполнения налоговой декларации, утвержденного Приказом, полученная субсидия отражается в указанном Разделе по коду 500 (иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со ст. 251 НК РФ).
Как отразить субсидию в декларации по Усн?
В доходах по УСН полученная субсидия не учитывается (пп. 1 п. 1.1 ст.
…
- в графе 1 отчета необходимо указать код целевых поступлений из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации;
- в графе 2 указывается дата поступления целевых средств на счет или в кассу;
- в графе 5 указывается срок использования средств;
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Сколько действует полис каско?
Нужно ли платить Усн с субсидии?
Налог с полученных субсидий платить не нужно. В Налоговый кодекс внесли дополнения, согласно которым «коронавирусные» субсидии не считаются доходом для налога на прибыль (НДФЛ для ИП), УСН и ЕСХН (п. … НК РФ). НДС при получении «коронавирусной» субсидии начислять также не нужно.
Как отразить поступление субсидии в 1с?
Зайдем в категорию «Справочники» и нажмем «Прочие доходы и расходы». В открывшейся вкладке кликнем «Создать» и введем название «Субсидия из федерального бюджета». В поле «Вид статьи» необходимо выбрать «Возмещение убытков к получению (уплате)» и убрать флаг «Принимается к налоговому учёту».
Как отразить субсидию в балансе?
Как видно из примеров, субсидии отражаются в балансе при наличии остатков по счетам 86 и 98. В отчете о финансовых результатах субсидии отражаются в строке 2340 «Прочие доходы» (кредитовый оборот по счету 91.1) или в уменьшение показателей текущих расходов, на покрытие которых предоставлена субсидия (абз.
На каком счете бухучета отражаются расчеты с учредителем по предоставлению субсидий на выполнение государственного муниципального задания?
Для учета государственного субсидирования предназначен сч. 205 31 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ)» с КФО 4 «Субсидии на выполнение госзадания (или муниципального)». Дополнительно сумма обеспечения отражается на счете санкционирования.
Источник: onixhome.ru
Как отразить субсидию от государства в декларации усн
Россельхознадзор Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Республике Башкортостан ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ 8 (347) 248-56-00
- Главная
- Об Управлении
- Руководство
- Структура Управления
- Планы проверок
- Итоги работы Управления
- Контакты
- Лицензирование деятельности по содержанию и использованию животных в зоопарках, зоосадах, цирках, зоотеатрах, дельфинариях и океанариумах
- Лицензирование фармацевтической деятельности
- Электронная ветеринарная сертификация ФГИС «Меркурий»
- Сертификация
- Электронное правительство Госуслуги
- Анкетирование
- Реестр планов-графиков и планов закупок
- Реестр закупок и заказов
- Показатели, характеризующие эффективность закупок товаров, работ, услуг
- Приемная 8(347)248-56-00
- Порядок поступления граждан на государственную службу и порядок ее прохождения
- Квалификационные требования к кандидатам на замещение вакантных должностей государственной службы
- Сведения о вакантных должностях государственной службы, имеющихся в Управлении
- Условия и результаты конкурсов на замещение вакантных должностей государственной службы
- Кадровый резерв
- График приема
- Часто задаваемые вопросы
- Телефоны доверия
- Оставить обращение
- Анкетирование
- COVID-19
- Федеральный государственный контроль (надзор)
- Перечень объектов федерального государственного контроля (надзора)
- Федеральный государственный контроль (надзор) в области безопасного обращения с пестицидами и агрохимикатами
- Все
- Государственный земельный надзор
- Внутренний ветеринарный надзор
- Карантин растений и семенной контроль
- Госграница по ветеринарии
- Архив видеоматериалов
- Нормативные документы
- Информация отдела
- Электронная ветеринарная сертификация ФГИС «Меркурий»
- Итоги работы
- Часто задаваемые вопросы
- Нормативные документы
- Информация отдела
- Итоги работы
- Часто задаваемые вопросы
- Нормативные документы в области фитосанитарного надзора
- Нормативные документы в области государственного надзора за качеством и безопасностью зерна и его переработки
- Нормативные документы в области семенного контроля
- Информация отдела
- Итоги работы
- Часто задаваемые вопросы по карантину растений
- Часто задаваемые вопросы по семеноводоству
- Часто задаваемые вопросы по зерну
- Нормативные документы
- Информация отдела
- Итоги работы
- Часто задаваемые вопросы
- Совещания
- Информация о проверках деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан и органов местного самоуправления
- Помощь муниципалитетам
- 2019 год
- 2018 год
- 2017 год
- 2016 год
- 2015 год
- 2014 год
- 2013 год
- 2012 год
- В сфере ветеринарного надзора
- В сфере фитосанитарного надзора
- Нормативные правовые акты
- Перечень консультантов
- Архив
- Перечень обязательных требований
- 210-ФЗ
- 294-ФЗ
- Нормативно-правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов
- Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
- Доклады и отчеты
- Журналы
- Буклеты
- Информационный бюллетень
- В сфере ветеринарного надзора
- В сфере земельного надзора
- В сфере карантина растений
- В сфере семеноводства
- В сфере ветеринарного надзора на государственной границе РФ и транспорте
- В сфере государственного надзора в области обеспечения качества и безопасности зерна и продуктов его переработки
Архив новостей
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Как учесть в целях ЕСХН полученные субсидии на развитие сельского хозяйства?
13.07.2023 Новости / Государственный земельный надзор
Источник: www.rsn-rb.ru
Налоговый учет субсидий на «коронавирус» 2020
В период распространения коронавирусной инфекции появились несколько новых видов государственной поддержки для различных категорий хозяйствующий субъектов и населения. В частности, в целях поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрена выплата его субъектам безвозмездной финансовой помощи в виде субсидии на первоочередные цели, в том числе на выплату заработной платы. Расскажем, как учесть такую помощь в налоговом учете.
Татьяна Филипенкова
Руководитель практики аудита, ACCA Advanced Diploma in Accounting and Business
Общие положения о «зарплатной» субсидии
- они включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — реестр) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;
- их основной вид экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, отнесен к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Согласно пункту 4 Правил размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 г., составляющей 12130 рублей:
- на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций;
- на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.
Соответственно, для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда, то есть 12130 рублей.
В свою очередь, количество работников получателя субсидии определяется ФНС РФ на основании полученных от ПФ РФ данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах» (СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления ПФ России от 01.02.2016 N 83п, представленной в соответствии с установленным порядком получателем субсидии. При этом, в случае установления факта искажения получателем субсидии указанных выше данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, субсидия в соответствии с законодательством РФ подлежит возврату в федеральный бюджет.
Таким образом, данная субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г. в расчете 12130 руб. на одного работника.
Поскольку иное Правилами не установлено, данная субсидия, по своей сути, целевой не является, в этой связи руководитель или иное уполномоченное лицо получателя субсидии вправе принять самостоятельное решение о составе первоочередных расходов, на оплату которых будет направлена полученная субсидия, в том числе на аренду, коммунальные платежи, заработную плату и т.п.
Татьяна Филипенкова
Руководитель практики аудита, ACCA Advanced Diploma in Accounting and Business
Налог на прибыль, УСН и ЕСХН
В связи с принятием Правительством РФ решения о выплате рассматриваемой субсидии Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ (далее — Закон № 121) в часть вторую НК РФ были внесены изменения.
В частности, пункт 1 ст. 251 НК РФ был дополнен положениями, исключающим из состава налогооблагаемых доходов субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» в единый реестр субъектов МСП и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ (подпункт 60).
В свою очередь, «зеркальные» дополнения были внесены в статью 270 НК РФ, исключающие из состава учитываемых для целей налогообложения расходы, осуществленные за счет указанных субсидий (подпункт 48.26).
Таким образом, суммы полученных субсидий и произведенных за их счет получателями субсидий расходы при определении облагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются. По этой причине, хотя формально данная обязанность нормами НК РФ не предусмотрена, фактически получателям субсидий необходимо организовать раздельный учет полученных в виде субсидии средств и произведенных за их счет расходов.
В аналогичном порядке суммы полученных субсидий (пункт 1 ст. 346.5 НК РФ) и произведенные за их счет расходы (пункт 3 ст. 346.5 и пункт 49 ст. 270 НК РФ) учитываются налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, а также упрощенную систему налогообложения (подпункт 1.1 п.1 и п. 2 ст. 346.15 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость
Полученные из российской бюджетной системы субсидии в зависимости от их вида и целевого назначения могут, как учитываться при определении налогооблагаемой базы по НДС, так и не оказывать влияние на ее размер.
В данном случае, как было указано ранее, субсидии предоставляются в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в неблагоприятных условиях, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников, то есть на финансирование затрат и не вязаны с компенсацией недополученных доходов.
В этой связи суммы полученных субсидий при определении облагаемой базы по НДС не учитываются, что подтверждается сложившейся в настоящее время арбитражной практикой (см. Определение СКЭС ВС РФ от 01.08.2019 N 301-ЭС19-7881, пункт 32 Обзора судебной практики ВС РФ N 4 (2019), пункт 6 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения). Аналогичного мнения по данному вопросу придерживаются и специалисты финансового ведомства (см., например, письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).
При этом не имеет определяющего значения момент осуществления оплаты за счет субсидированных средств, то есть приобретены какие-либо ценности за счет полученной субсидии или она компенсирует уже ранее понесенные расходы: ни в одном из указанных случаев объекта обложения НДС не возникает.
Также необходимо отметить, что в отношении «короновирусных» субсидий положения пункта 2.1 и подпункта 6 п. 3 ст. 170 НК РФ не применяются (п. 1 ст.2 Закона № 121-ФЗ). Это, в частности, означает, что при использовании субсидированных средств на оплату товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, а также имущественных прав суммы «входного» НДС, предъявленного при приобретении указанных объектов и уплаченного на таможне при ввозе товаров, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Кроме того, у налогоплательщиков не возникает также обязанности и по восстановлению ранее принятых к вычету сумм «входного» НДС.
Страховые взносы и НДФЛ
Отдельно следует остановиться на выплате за счет средств полученной субсидии заработной платы работникам, состоящим в трудовых отношениях с организациями и индивидуальными предпринимателями. В этой связи сразу оговоримся, что в отличие от налога на прибыль и НДС в отношении обложения выплат в пользу работников получателей субсидий страховыми взносами и НДФЛ каких-либо изменения и дополнения в положения НК РФ и другие нормативные акты, регулирующие вопросы исчисления и уплаты налогов и сборов, не вносились. Кроме того, еще раз отметим, что, хотя размер субсидии и исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда, полученные средства целевыми не являются.
По этой причине, начисления в пользу работников, в том числе заработной платы за апрель и май 2020 года в полной мере соответствуют условиям их признания объектом обложения страховыми взносами, установленными положениями статьи 420 НК РФ. При этом никаких изъятий в отношении указанных начислений, произведенных за счет средств полученных субсидий в перечне выплат, установленных статьей 422 НК РФ и не облагаемых страховыми взносами, не установлено.
Аналогичным образом подлежит разрешению вопрос и об обложении НДФЛ выплат, произведенных в пользу работников за счет средств государственной поддержки, — они включаются в объект налогообложения и формируют налогооблагаемую базу по НДФЛ в соответствии с нормами статьи 210 НК РФ, поскольку каких-либо исключений в их отношении положениями статьи 217 НК РФ не предусмотрено.
Таким образом, суммы заработной платы, выплачиваемые работникам (в том числе индивидуального предпринимателя) за счет средств полученной субсидии, подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в общеустановленном порядке.
Источник: pravovest-audit.ru