Скачать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения: форма №26.2-1 (форма в ПДФ)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ООО)
Скачать пример заполнения Уведомления о переходе на упрощенную систему: форма №26.2-1 (для вновь созданных ИП)
Предлагаем Вашему вниманию бесплатный Калькулятор платежей УСН — онлайн расчет авансовых платежей по Единому налогу, уплачиваемому в связи с применением Упрощенной системы налогообложения. На основании нашего онлайн калькулятора можно заполнить Декларацию по УСН как для ИП, так и для юридических лиц. Поддерживаются все варианты и сочетания учета. Два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы».
Корректируемая ставка налога. Сумма налога к уменьшению за налоговый период календарный год по сроку 110? ИП с работниками и ИП без работников.
С 1 января 2016 года они освобождены от обязанности учитывать в составе доходов при расчете налога УСН 15% сумму НДС выставленных счетов-фактур с выделенной суммой налога. Это прописано в поправке к статье 346.15 НК РФ пункт 1 и в письме Минфина России № 03-11-11/76394 от 25.12.2015 г.- появился новый раздел 2.1.2 для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН с объектом «доходы » Не имеют права применять упрощенную систему (по перечню из налогового кодекса): Ок, округлять исчисленную сумму авансовых платежей до целых чисел согласно общей формуле округления?
Практика в 1С. Расчет суммы налога и заполнение декларации по УСН I РУНО
110 строка — это не долг налоговой перед Вами.
Вернуть можно только реальную переплату.
Перечисленный налог за 2015 минус начисленный = переплата. Она может равняться строке 110, может и нет.
«Признак налогоплательщика это где в калькуляторе?
Если вы не производите выплат работникам, то должна стоять галочка «ИП, не производит выплаты физ. лицам», иначе налог будет рассчитан неправильно, причем не в вашу пользу. Не разбирался еще с новой формой декларации (пока не утверждена), посмотрим какой еще сюрприз подготовил нам законодатель в виде торгового сбора…
Если в течение квартала страховые взносы переплатили, УСН уменьшают только в пределах начисленных сумм.
Для объекта «Доходы УСН рассчитывается только с поступлений в кассу (наличные) и на расчетный счет (безнал). Все это суммируется и значение умножают на ставку налога 6%, после чего уменьшают на страховые взносы, которые перечисляли в течение квартала.
По коду строки 100 (графа 4) указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога (код строки 010 x код строки 090). По коду строки 060 (в графах 3 и 4) указывается налоговая база для исчисления налога. В графе 3 по данному коду строки указывается значение показателя по коду строки 010; в графе 4 — сумма разницы между значениями показателей по кодам строк 040 и 050.
Вход для клиентов
Поскольку в ряде субъектов РФ приняты соответствующие законы, индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие заявленным требованиям, вправе не уплачивать минимальный налог при УСН по итогам налогового периода (письма Минфина России от 27.08.2015 № 03‑11‑11/49542, от 16.02.2016 № 03‑11‑11/8498).
В таком случае возникает переплата по налогу, уплачиваемому при УСНО, которую можно зачесть в счет уплаты будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.
После того, как заполнен разд. 2.2, переходим к заполнению разд. 1.2 Именно в этом разделе сумма налога, исчисленная в общем порядке, сравнивается с рассчитанным минимальным налогом. Исчислить минимальный налог обязаны все «упрощенцы».
Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них. Таким образом, минимальный налог в 2016 году уплачивается в случае, когда за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
- сумма налога за налоговый период – 60 000 руб.;
- сумма уплаченных авансовых платежей за девять месяцев – 90 000 руб.;
- сумма минимального налога – 75 000 руб.
Сумму уплаченных в 2013 г. взносов ИП должен отразить по строке 280 раздела 2 декларации. При этом алгоритм заполнения декларации такой, что исчисленный за год налог уменьшаетсПри том Порядке заполнения декларации, который действует сейчас, получается, что по итогам отчетных периодов упрощенец должен платить авансовые платежи.
Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов
- за I квартал – не позднее 25.04.2017;
- за полугодие – не позднее 25.07.2017;
- за 9 месяцев – не позднее 25.10.2017.
Сумма страховых взносов, уплаченных в том периоде, за который начислен УСН или авансовый платеж может уменьшать налог по УСН по ставке 6 процентов.
Возврат процентов по ипотеке за несколько лет: как рассчитать налоговый вычет
В сумму уменьшения можно включать страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2016 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2017 года).
Раздел 2.1.1 декларации по УСН предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам): Авансовые платежи по УСН нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей такие: Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»?
Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.
УСН: правила уменьшения налога
В том случае, когда сумма, указанная в декларации, превышает уплаченные суммы взносов, налог уменьшается только на перечисленные суммы взносов. При уплате налогоплательщиком взносов в большем объеме, чем заявлено в декларации, к уменьшению принимается сумма, отраженная в декларации.
Напомним, что декларации по упрощенной системе налогообложения подаются не позднее 31 марта. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев).
На суммы страховых взносов, уплаченные за тот же год уже после представления годовой налоговой декларации по «упрощенке», налогоплательщики могут уточнить свои налоговые обязательства.
Для этого необходимо подать в налоговый орган уточненные декларации. В пункте 3 названной статьи сказано, что сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, налогоплательщики уменьшают на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. В статье 346.21 Налогового кодекса РФ установлен специальный порядок учета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы».
Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения
Новая форма декларации увеличилась в объеме. Что означает сумма авансового платежа к уменьшению по сроку? Старая форма (утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н) состояла из титульного листа и двух разделов. В новой форме пять разделов.
В нашем примере оно будет равно 18 000 руб. (18 000 руб. (строка 280 разд. 2.2) — (15 000 руб. (строка 020) + 0 руб. (строка 040) — 15 000 руб. (строка 050) + 0 руб. (строка 070) — 0 руб. (строка 080)).
Пример заполнения разд. 1.2 смотрите ниже.
Если полученное значение положительное, оно показывается в строке 040.
Если значение отрицательное, оно отражается по строке 050 как сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля 2014 г. Знак минус при этом не ставится. В нашем случае строка 040 равна 6000 руб. (42 000 руб. (строка 131 разд. 2.1) — 21 000 руб. (строка 141 разд. 2.1) — 15 000 руб. (строка 020)), а строка 050 остается пустой.
В строке 070 отражается сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября 2014 г. Она рассчитывается по формуле: Положительное значение указывается по строке 070, а отрицательное — по строке 080 (без знака минус). В нашем примере значение по строке 070 будет равно 15 000 руб. (72 000 руб. (строка 132 разд. 2.1) — 36 000 руб. (строка 142 разд. 2.1) — (15 000 руб. (строка 020) + 6000 руб. (строка 040) — 0 руб. (строка 050)).
А строка 080 останется пустой.
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, показывается по строке 100. Она рассчитывается по формуле: Строка 110 (сумма налога к уменьшению за налоговый период) заполняется при условии, что сумма исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) разд. 1.2 больше суммы исчисленного минимального налога (код строки 280 разд. 2.2).
В нашем примере это условие не выполняется (15 000 руб. + 0 руб. — 15 000 руб. + 0 руб. — 0 руб.) Руководство по — заполнению декларации по — УСН
ООО «Елка по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).
В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:
Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается. Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Уточненка с суммой налога к уменьшению
- оно распространяется на случаи, когда подана «уточненка» за период, превышающий три года, предшествующие году, в котором она представлена;
- оно позволяет инспекции провести выездную проверку за период, за который была представлена «уточненка», если ранее этот период не был охвачен выездной ревизией;
- согласно ему момент представления уточненной декларации (во время проведения выездной проверки, до ее или после ее проведения) в данном случае значения не имеет.
Вместе с тем в случае представления «уточненки» налогоплательщик все же сохраняет шанс на возврат налоговой переплаты и за пределами трехлетнего срока (Письма Минфина России от 7 февраля 2011 г. N 03-02-07/1-39, от 1 июня 2009 г. N 03-02-07/1-281, Определение КС РФ от 21 июня 2001 г. N 173-О).
Во-первых, представители Федеральной налоговой службы не признают за налогоплательщиками права производить перерасчет налоговой базы текущим периодом в случае, когда выявленные ошибки в свое время привели к излишней уплате налога. По мнению налоговиков, это возможно лишь при условии, что установить период, к которому относятся такие ошибки, невозможно (Письмо ФНС России от 17 августа 2011 г. Усн сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее? N АС-4-3/13421). Вместе с тем, как указывают представители Минфина, перерасчет налоговой базы в связи с ошибками, которые привели к излишней уплате налога, налогоплательщик вправе провести текущим периодом (п.
1 ст. 54 НК, Письма Минфина России от 2 августа 2012 г. N 03-03-10/86, от 20 марта 2012 г. N 03-03-06/1/137, от 30 января 2012 г. N 03-03-06/1/40). В этом смысле право на представление уточненной декларации в подобной ситуации, по существу, теряет свою актуальность.
Однако это верно не вполне. Обратите внимание! Если ошибка произошла в периоде, в котором у организации образовался убыток или налоговая база была равна нулю, то исправлять искажения необходимо в периоде совершения ошибки. Как поясняют чиновники, в такой ситуации факт излишней уплаты налога в связи с ошибкой отсутствует (Письмо Минфина России от 7 мая 2010 г. N 03-02-07/1-225). Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперед, авансом, не дожидаясь окончания года.
При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму. Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран: Налогоплательщики, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, разд. 3 не заполняют. Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в п. п. 1 и 2 ст.
251 Налогового кодекса.
Читайте другие статьи на сайте:
- Административный надзор понятие основания виды формы цели и задачи
- Судебная практика причинение вреда здоровью по гражданскому делу
- Заявление в прокуратуру по факту мошенничества брачного афериста
- Возраст привлечения к уголовной ответственности по ст 228
- Получение разрешения на хранение и ношение нарезного оружия через госуслуги
Источник: urist-onlain.ru
