Как отразить в декларации по УСН продажу транспортного средства

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Если предприниматель продал личное авто как это отразить в 3-ндфл и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как заполнить декларацию УСН ДОХОДЫ с помощью налогоплательщика ЮЛ

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

Декларация при продаже машины

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Со сделок с личными машинами физические лица должны перечислить в бюджет НДФЛ. Ставку определяют с учетом налогового резидентства (статья 224 НК РФ). Участники сделки, законно пребывающие на территории страны свыше 183 дней в году, производят расчет по ставке 13%. Нерезиденты вынуждены платить налог в 30%.

Порядок использования автомобиля

Традиционные льготы предоставлены только плательщикам НДФЛ. Не облагается налогом стоимость в 250 тыс. рублей при условии нахождения имущества в собственности до 3 лет. Если лицо владело транспортом дольше, от отчислений в бюджет оно освобождено. Соответствующее правило закреплено третьим абзацем пункта 2 статьи 220 НК РФ.

Как получить налоговый вычет

Механизм удержания налогов с продажи транспортных средств вызывает нарекания у профессиональных юристов. Долгое время уровень контроля в этом сегменте оставался чрезвычайно низким. Улучшить ситуацию позволила организация межведомственного информационного обмена. Сейчас даже при отсутствии декларации территориальная инспекция получит сведения о сделке с автомобилем.

Если продавец не выполнил обязанности по сдаче отчетов и уплате налогов, к нему применят санкции. Надзорные органы стали заметно активнее в вопросах взыскания НДФЛ.

Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2020 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.

Теперь ставим номера на те листы декларации, которые вы будете сдавать в инспекцию в графу “Стр.”. Она есть на каждом листе. Титульный лист — 001, Раздел 1 — 002, Раздел 2 — 003, Приложение 1 — 004, Приложение 6 — 005. Итого 5 листов.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

Итак, если автомобиль был в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому вы не должны ни сдавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог на доходы. Причем сумма дохода от продажи значения не имеет. Учитывайте, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы купили транспорт 25 марта 2020 года.

Значит продать его без налогов и декларации вы можете 26 марта 2023 года и позже.

• копия паспорта;
• копия ПТС с отметками;
• соглашение о продаже, содержащее подписи сторон и указание стоимости цены;
• договор о покупке с указанной суммой покупки;
• бумаги, подтверждающие оплату авто бывшим владельцем.

Бывшие хозяева автомобилей призваны информировать налоговую о наличии договора и при отсутствии привилегии перечислить часть прибыли государству. Инспектор района, где живет продавец транспорта, ожидает увидеть 3-НДФЛ на машину, которая явилась предметом соглашения о продаже.

3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет владения: как отсчитать 3 года

К 3-НДФЛ продажи машины менее 3 лет пользования последнему владельцу потребуется приложить бумаги, свидетельствующие о том, как сформировались затраты на покупку авто нынешним продавцом и какие расходы на его покупку совершены.

О цели эксплуатации транспортного средства нужно задуматься прежде, чем купить его. Это может значительно уменьшить расходы на налоги. Продажа легкового автомобиля не будет осложнена, т.к. понятно, что машина не предназначалась для предпринимательской деятельности. Если только это не пассажирские перевозки, например такси.

А вот доказать, что грузовой автомобиль или микроавтобус использовался только в личных целях, трудно. В таком случае налогообложение происходит в соответствии с той системой, которую применяет ИП.

Рекомендуем прочесть: Процедуры банкротства поэтапно

Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2016 году. Если снятие с регистрации произошло после 15-го числа месяца, то последний считается полным. Если же транспортное средство сняли с учета в промежутке между 1 и 15 числом месяца включительно, то этот период не будет считаться при расчете налога у продавца.

Налог и цель использования ТС

Индивидуальный предприниматель не уплачивает эти налоги, если работает по «упрощенке». В таком случае он должен включить доход от сделки в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% от прибыли или 15% от схемы «доходы минус расходы».

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчислятьсяисходяиз суммы 250 000 руб. Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

1. На первой странице размещается общая информация о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда подается отчетность.
2. Второй лист (раздел 1) — это сведения о том, в какой сумме следует заплатить налог в бюджет или получить право на его возврат.
3. Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
4. На четвертой странице (приложение 1) расшифровывается вид полученных доходов и рассчитанного с них налога. В нашем случае это будет продажа автомобиля. Здесь стоит указать стоимость реквизиты покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
5. На заключительном листе (приложение 6) необходимо заполнить информацию о праве на налоговый вычет (в том случае, если вы решите им воспользоваться).

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).

О том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель при продаже авто, какой имущественный вычет можно при этом получить, какая связь между суммой обязательств перед бюджетом и целью использования технического средства, каков порядок подачи декларации и какие штрафы предусмотрены в случае ее несвоевременного представления, можно узнать из данной статьи.

Какие налоги платит ИП при продаже автомобиля?

Если сделка была реализована, то бизнесмен заполняет либо вручную, либо в электронной форме документ по форме 3 – НДФЛ. Сдать данную декларацию в налоговую инспекцию следует не позднее 30 апреля года следующего за тем, в котором данное транспортное средство было продано. Вместе с тем, заявить о претендентстве на имущественный вычет можно в любой момент времени.

Декларация при продаже авто

Если же имеет место быть реализация грузовика либо автобуса, то доказать, что автомобиль применялся исключительно в личных целях будет очень непросто. В результате, оплата сбора будет осуществляться в таком же размере, что и в случае с индивидуальным предпринимателем.

На нём доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению. Там же можно сдать сформированную 3-НДФЛ, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить там же в личном кабинете). Комплект документов к декларации можно отсканировать и отправить в налоговый орган в электронной форме через сайт ФНС.

Порядок применения вычетов заявительный. Налоговики получат информацию о том, что машина была продана, из своих источников (из базы ГИБДД, например). Если вы не сообщите в ИФНС, что желаете применить налоговый вычет, то инспекторы могут сами посчитать вам налог со всей суммы продажи авто и предъявить его к уплате.

Сколько платить НДФЛ при продаже авто

• копия ПТС (при продаже вы отдадите ПТС вместе с авто, поэтому сделать копии для себя нужно заранее);
• договоры купли-продажи – по которому купили сами и по которому продаете. Очень желательно иметь собственные оригинальные экземпляры и делать копии (или сканы) с них. Не заверенные копии могут усложнить процесс проверки вашей 3-НДФЛ (налоговики будут запрашивать данные из ГИБДД);
• заявление на предоставление налогового вычета. Это такой документ, которого в нормативных актах нет, но на практике в местной ИФНС могут попросить. Как правило, скажут и в какой форме хотят его видеть. Назначение заявления – не только отразить налоговый вычет в декларации, но и дополнительно попросить налоговиков его предоставить;
• документы об оплате – и на покупку, и на продажу;
• справка о доходах и НДФЛ (бывшая 2-НДФЛ). В случае декларирования только дохода от продажи авто – документ не обязательный. Бывает нужна, если заявляете в 3-НДФЛ что-то еще, кроме расчета налога за проданную машину.

На этой эти страничке необходимо будет указать ту сумму, которую мы получили в виде прибыли, в нашем случае это будет прибыль с продажи автомобиля. Если за год был продан не один автомобиль, а несколько, то суммы складываются и результат вписывается в строку 010.

В случае если вы не предоставите эту декларацию, то, согласно статье 119 НК РФ, с вас могут взять штраф 5% от суммы налога, а если даже налога не будет, то есть условно будем говорить, что это нулевая декларация, тогда возьмут штраф как минимум 1000 рублей.

Заполняем декларацию

Сроки сдачи декларации прописаны статьях 228–229 НК РФ, они говорят о том, что нам надо отчитаться до 30 апреля следующего года. То есть если мы в 2019 году продали машину, то до 30 апреля 2020 года мы должны предоставить декларацию, а также заплатить налог на доходы до 15 июля 2020 года, если он будет начислен согласно декларации.

Рекомендуем прочесть: Бауцентр возврат товара

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали автомобиль, которым владели менее 3 лет. Когда Вы продаете машину более 3 лет в собственности, обязанности платить налог и подавать декларацию у Вас не возникает.

юридическая помощь

• получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи авто, не превышающем в целом 250 000 рублей;
• вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением машины.

Нулевая декларация при продаже автомобиля

• в строке 010 указываем 3
• в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
• в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
• в строках 040 и 050 проставляется 0

После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2019.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля

Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. При этом год в названии программы должен соответствовать году, за который подается декларация.

Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2020 году

На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:

1. Код выбирается из выпадающего списка в соответствующем поле. Рядом необходимо ввести сумму, полученную от продажи автомобиля, и месяц, в котором была совершена сделка.
2. Если налогоплательщик решил уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму расходов на покупку этого автомобиля, то пользователю следует ввести эту сумму и выбрать код вычета «903».
3. Если налогоплательщик решил воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 000 рублей, то необходимо выбрать код вычета «906».
4. Если автомобиль был продан за сумму меньшую 250 000 рублей, то в поле «Сумма вычета (расхода)» следует указать не 250 000 рублей, а сумму, полученную от покупателя.
5. После ввода этих данных необходимо выбрать кнопку «Да» и можно формировать декларацию.
6. Программа предусматривает предварительную проверку перед выводом документа на печать. Проверка запускается кнопкой «Проверить», если в декларации указаны некорректные данные, то программа выдаст сообщение об ошибке, если проверка прошла успешно, то пользователю выйдет соответствующее сообщение.
7. Распечатать декларацию можно, нажав на кнопку «Печать».

В том случае когда декларация отправляется в налоговую инспекцию по почте, необходимо оформить заказное письмо с описью вложения. Дата почтового штемпеля на описи считается датой отправки декларации.

Способы подачи в налоговую

1. Для этого пользователь выбирает налоговую ставку, которой облагаются его доходы. При продаже автомобиля размер ставки 13%. Чтобы добавить источник выплаты, необходимо нажать на знак «+» рядом с полем «Источники выплат».
2. В открывшемся поле необходимо ввести данные о продавце автомобиля. Для этого достаточно в строке «Наименование источника выплаты» указать фамилию, имя и отчество покупателя машины. Остальные данные: ИНН, КПП и ОКТМО можно не указывать, если у продавца нет таких сведений о покупателе.
3. После ввода данных о покупателе необходимо выбрать кнопку «Да» и программа попросит ввести код ОКТМО для покупателя, чтобы продолжить работу в программе необходимо выбрать кнопку «Пропустить».
4. Затем необходимо ввести сумму дохода и месяц его получения. Для этого необходимо нажать на второй знак «+», расположенный ниже первого.

Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, то доход необходимо было отразить в декларации по УСН. В данном случае уплаченный НДФЛ подлежит возврату, а доход от реализации автомобиля должен быть включен в налоговую базу по УСН. Если этого не сделать, то при проверке налоговые органы доначислят налог по УСН и оштрафует ИП.

Штраф за неуплату налогов — 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная — 40% от этой суммы (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

В силу п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

4) ИП на УСН продал автомобиль который не участвовал в деятельности, ему сказали включить доход в декларацию по УСН правильно ли это или ему нужно просто сдать по 3-НДФЛ. Если авто не участвовал в вашей деятельности как доказать это в налоговой?

Источник: zakonandpravo.ru

Отражаем продажу автомобиля в «1С:Бухгалтерии 8» (ФСБУ 6/2020)

1. Для получения информации по накопленной амортизации и остаточной стоимости реализуемого ОС воспользуйтесь отчетом Ведомость амортизации ОС (Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС). 2. Установите период с любой даты по дату планируемой реализации основного средства.

По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. На закладке Отбор в поле Основное средство установите флажок. Выберите Вид сравнения – «Равно». В колонке Значение выберите основное средство, которое планируется к продаже. Кнопка Сформировать.

Учтена выручка от реализации ОС. Начислена амортизация за последний месяц учета ОС. Списана амортизация, начисленная за весь период эксплуатации ОС. Списана первоначальная стоимость ОС. Учтена в расходах остаточная стоимость ОС.

Исчислен НДС с реализации ОС (Документ «передача ОС». Раздел: ОС и НМА – Передача ОС). 1. Кнопка Создать. В поле Событие ОС выберите «Передача» или создайте и выберите новое событие с видом события «Передача». Вид операции из этого поля будет указан в инвентарной карточке ОС-6 в п. 4 «Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии объекта основных средств».

2. Заполните документ. На закладке Основные средства табличную часть заполните по кнопке Добавить. В колонке Основное средство выберите объект, предназначенный для продажи. Укажите цену продажи по договору и ставку НДС. Проверьте Счет доходов, Субконто, Счет НДС, Счет расходов.

На закладке Дополнительно флажки «Право собственности переходит после государственной регистрации » и «Восстановить амортизационную премию» устанавливать не нужно. Кнопка Провести. 3. Для печати акта о приеме-передаче ОС используйте кнопку Печать. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для отражения изменений по ОС в связи с его выбытием.

Выставлен счет-фактура на реализацию (Документ «Счет-фактура выданный»)

1. Если выставлен счет-фактура в документе реализации нажмите кнопку Выписать счет-фактуру. Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа.

Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок. 2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры выставлен УПД со статусом «1» в документе реализации под табличной частью установите переключатель УПД в положение «Включено». При проведении документа реализации автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный.

По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УПД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

Регистрация автомобиля покупателем в ГИБДД (переоформлен в ГИБДД на нового собственника проданный автомобиль)

1. Для прекращения начисления транспортного налога и авансовых платежей по проданному автомобилю, создайте запись о снятии автомобиля с учета в регистре сведений «Регистрация транспортных средств». 2. Перейдите по ссылке Регистрация транспортных средств. Кнопка Создать, вид операции — Снятие с учета. В открывшейся форме выберите проданный автомобиль, укажите дату снятия с учета в ГИБДД и организацию. Кнопка Записать и закрыть.

Закрытие месяца (Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца)

Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца. Исчислена сумма авансового платежа по транспортному налогу (Регламентная операция «Расчет транспортного налога» в составе обработки «Закрытие месяца») Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой исчисленного налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода. По ссылке с названием регламентной операции Расчет транспортного налога выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения.

Закрыт счет учета затрат (Регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца»)

По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Определен финансовый результат от основной и прочей деятельности (Регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» в составе обработки «Закрытие месяца») По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализируем расчет финансового результата в бухгалтерском и налоговом учете по отчету Справка-расчет «Расчет налога на прибыль». Раздел: Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца или ссылка с названием регламентной операции в форме обработки Закрытие месяца. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.

Налоговая отчетность (Декларация по налогу на прибыль)

В декларации по налогу на прибыль за период, в котором реализовано ОС в Приложении № 1 к Листу 02 отражается по строке 030 «Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02. В Приложении № 2 к Листу 02 отражается по строке 080 «Расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02». В Приложении № 3 к Листу 02 указывается по строке 010 – «Количество объектов реализации амортизируемого имущества, по строке 030 «Выручка от реализации амортизируемого имущества», по строке 040 «Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией», по строке 050 «Прибыль от реализации амортизируемого имущества.

Бухгалтерская отчетность (Отчет о финансовых результатах)

Сформируйте отчет. Сверните суммы доходов и расходов от реализации ОС, отраженные по строкам 2340 «Прочие доходы» и 2350 «Прочие расходы». Результат от реализации отразите по строке 2340 «Прочие доходы», если получена прибыль, по строке 2350 «Прочие расходы», если получен убыток.

Источник: www.vdgb.ru

Нулевая декларация при продаже автомобиля

Даже если не платится подоходный налог с продажи машины, обязанность подать в определенных случаях декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию) при продаже автомобиля остается. В статье расскажем, как заполнить нулевую декларацию при продаже машины, предложим образец заполнения 3-НДФЛ в разных случаях.

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали автомобиль, которым владели менее 3 лет. Когда Вы продаете машину более 3 лет в собственности, обязанности платить налог и подавать декларацию у Вас не возникает.

Нулевая декларация при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

При продаже машины, срок владения которой 3 года и меньше, Вы вправе:

• получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи авто, не превышающем в целом 250 000 рублей;
• вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением машины.

Применив вышеуказанные положения, обязанности платить налог у Вас может не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образец заполнения ниже).

! Начиная с доходов 2021 года налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы от продажи авто, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. и если сумма всех таких доходов от продажи авто в налоговом периоде не превышает 250 тыс. руб.

Как подать «нулевую» декларацию при продаже автомобиля

• лично или через представителя,
• в виде почтового отправления с описью вложения,
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В настоящее время Вы также подать декларацию через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано транспортное средство.

Как заполнить нулевую декларацию при продаже машины

Далее расскажем о заполнении нулевой декларации при продаже автомобиля на бумажном носителе.

Следует заполнять декларацию по форме, действующей в налоговый период (год получения дохода – год продажи автомобиля).

При продаже автомобиля заполняются следующие листы декларации:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Раздел 2,
• Приложение 1,
• Приложение 6.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля для резидентов РФ, в одном из которых будет применяться вычет при продаже автомобиля (не более 250 тыс. руб.), а в другом – доходы будут уменьшены на расходы при покупке машины.

Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с применением вычета не более 250 тыс. руб.

Еще раз напомним, что начиная с доходов 2021 года, если Ваш доход от продажи авто не превышает 250 тыс. руб. за год, подавать декларацию необходимости нет.

Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 180 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 200 тысяч рублей. В этом случае налогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить подоходный налог. Заполняем нулевую декларацию при продаже машины за 2022 год:

• в строке 070 (Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества) указываем доход, полученный от продажи авто (но не более 250 000 рублей) 200000.00
• в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 200000.00

• в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
• в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
• в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
• в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 200000.00
• в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

• в поле показателя 001 указываем 10
• в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 200000.00
• в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 200000.00
• в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 200000.00
• в других строках указываем 0

Раздел 1

• в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
• в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
• в строках 040 и 050 проставляется 0

Пример заполнения нулевой декларации при продаже автомобиля с учетом расходов при покупке

Предположим, в 2020 году был приобретен автомобиль за 600 тысяч рублей, а в 2022 году авто продан за 550 тысяч рублей. Налогоплательщик уменьшает сумму доходов на расходы при покупке машины.

Заполняем нулевую декларацию за продажу автомобиля за налоговый период 2022 год.

• в строке 080 (Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества) указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, но не более суммы дохода, полученного от продажи авто 550000.00
• в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 550000.00

• в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
• в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
• в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ПЕТРОВ МИХАИЛ ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
• в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 550000.00
• в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

• в поле показателя 001 указываем 10
• в строке 010 (Сумма доходов) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1 550000.00
• в строке 030 (Сумма доходов, подлежащая налогообложению) указываем 550000.00
• в строке 040 (Сумма налоговых вычетов) указываем 550000.00
• в других строках ставим 0

• в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
• в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
• в строках 040 и 050 проставляется 0

• Титульный лист — 001
• Раздел 1 — 002
• Раздел 2 — 003
• Приложение 1 — 004
• Приложение 6 — 005

Документы к нулевой декларации при продаже автомобиля

• копии документов, подтверждающих факт продажи авто (договор купли-продажи машины, платежные документы),
• копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (при уменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого автомобиля) (договор купли-продажи авто, платежные документы).

Если Вы продали автомобиль, которым владели менее трех лет, Вам необходимо задекларировать свои доходы, в том числе путем подачи нулевой декларации при продаже автомобиля – даже когда обязанность платить налог не возникает. В статье были предложены образцы заполнения нулевой декларации при продаже машины.

Раленко Антон Андреевич

Москва 2020 (изменено в 2023)

Источник: just-ice.info