Как отразить в УСН возврат поставщику

Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль

Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст.

320 НК РФ).

При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

НДС при возврате товаров поставщику

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

ИП на УСН (доходы-расходы): можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные покупателям при возврате товара

Пример 2. Корректировка доходов при возврате некачественного товара, если покупатель расплачивался после поставки
Воспользуемся условиями примера 1, изменив их. 10 ноября ООО «Персей» отгрузило товар покупателю. 11 ноября покупатель перечислил за него деньги в сумме 380 000 руб. Позднее выяснилось, что товар испорчен. Договор купли-продажи был расторгнут, и покупатель потребовал возврата. ООО «Персей» 15 ноября 2022 г. вернуло 380 000 руб.

Что нужно отразить в налоговом учете?
Доходы отражаются на дату получения денежных средств, поэтому 11 ноября налоговую базу нужно увеличить на 380 000 руб. Однако договор был расторгнут и деньги возвращены покупателю. Бухгалтеру придется сделать исправительную запись в Книге учета доходов и расходов и сторнировать ранее учтенные доходы по состоянию на 11 ноября.

Из этой статьи вы узнаете:
1. Как оформлять возврат некачественного товара.
2. Почему корректировка доходов у продавца зависит от того, как расплачивался покупатель.
3. Нужно ли продавцу корректировать расходы, если товар вернули.

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2022 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб.
(в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.
В июне «Вега» направила «Ориону» письмо о возврате товара на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру. «Вега» является плательщиком НДС, в налоговом учете применяет метод начисления.
Бухгалтер компании сделал такие проводки. В апреле:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60– 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – оприходован товар; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60– 18 000 руб.

Рекомендуем прочесть: Могут ли приставы описать имущество если уже вычитают из зарплаты

То есть договор купли-продажи в части возвращенного товара следует считать несостоявшимся. Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы. При этом если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров (т. е. стоимость возвращенных товаров учитываться не будет). Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка.

Возврат товара поставщику и компенсация расходов с его стороны: налогообложение

Таким образом, в налоговом учете сумма расходов, понесенная покупателем в связи с обработкой некачественного материала, возмещаемая поставщиком, признается в составе внереализационных доходов на дату признания их поставщиком.

В рассматриваемой ситуации вместо сетки, произведенной из нержавеющего материала, поставщик поставил покупателю сетку из латуни. Следовательно, приобретенный покупателем материал не соответствует качеству, заявленному в договоре поставки.

Возврат товаров, УСН доход

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).

При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При возврате товара в бухучете отражаю выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику, и одновременно в составе расходов отражаю фактическую себестоимость возвращенного товара. Почему данная сумма возврата будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Предположим ситуация — предприятие год не работало, в течение года был только возврат поставщику ранее приобретенного товара (предприятие на УСН доходы), я отражаю доходы в размере возвращенного товара и я отражаю расходы — в виде себестоимости, и получается по Вашему мнению, я еще должна заплатить налог с суммы возврата, т.к. Вы пишите, что данная сумма будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Ведь поступление выручки на р/сч или в кассу не было!

Возврат от поставщика усн доходы минус расходы

сообщаем следующее : Так как данный возврат, осуществлен в связи с тем, что поставщик передал товар в количестве меньшем чем оговорено в договоре (п. 1 ст.

466 ГК РФ), то есть по основанию предусмотренным законодательством, то полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Переселение Из Аварийного Жилья С 2022 Якутия

Аналогичная формулировка есть и в гл. 21 НК, посвященной НДС п. 5 ст. 171 НК РФ . И действие этой нормы Минфин распространяет исключительно на случаи возврата денег, хотя суды с ним не всегда согласны (об этом см. , 2022, № 15, с. 8). Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

УСН: доходы при возврате аванса

Минфин России в Письме от 30.07.2022 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2022 г. у «упрощенца» доходов не было, то возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы».

Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом “доходы” заполняют 1 и 4 разделы. Налогоплательщики с объектом “доходы за вычетом расходов” заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

В этом случае предпосылкой для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи одной из его сторон, то есть это рассматривается как односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств. Это свидетельствует о том, что реализация товара не состоялась.

5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). Последствия же в части налога на прибыль зависят от того, в каком периоде возвращен брак. Если это произошло в том же году, что и первоначальная передача, то корректировки производятся следующим образом.

Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

При этом у продавца не возникает дохода от реализации этого товара. Следовательно, стоимость такого товара не включается организацией-поставщиком в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, на основании ст.

268 НК РФ. Если возврат некачественного товара, право собственности на который не перешло к организации-покупателю, произведен после сдачи организацией-поставщиком декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период, в которой учтены доходы и расходы, связанные с поставкой такого товара, то организация-поставщик на основании ст.

Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

Таким образом, независимо от того, перечислила ваша организация аванс в предыдущем налоговом периоде, или в текущем, в случае возврата поставщиком предоплаты, в состав доходов полученную сумму не включает. Точно также, как не учитывала эта сумму в расходах.

В то же время, ваш покупатель, в случае применения упрощенной системы, сумму полученного аванса включает в доходы, поскольку в соответствии с положениями 251 статьи Налогового кодекса, средства, полученные в счет предстоящих поставок, не учитывают в доходах только компании, применяющие в целях исчисления налога на прибыль метод начисления.

Рекомендуем прочесть: Сдать машину на утилизацию в 2022

Учет возврата товара поставщику при усн доходы минус расходы

При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. Оборудование не монтировалось и не использовалось. Как отразить указанные операции в налоговом учете при УСН?

Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов тел/факс (095) 937-3451/. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Возврат денег покупателю при усн доходы. Возврат денежных средств произвел уже в следующем квартал. Доходы и расходы корректируются как при возврате бракованного товара — отражением сумм в КУДиР со знаком минус в соответствующей графе Не При УСН 6% в доходах придется учесть сначала 800, а потом 200 руб., при том что налогоплательщик получил реально 600+200.

Возврат товара поставщику проводки при усн. Кстати, изящное и совершенно законное решение — это не расход, а отрицательный доход. Расходы на приобретение товара для розничной торговли при усн доходы минус расходы.

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Самостоятельно ПФР ничего пересчитывать не будет. О праве обратиться в ПФР с просьбой о пересчете суммы страховых взносов говориться и в Письме Минтруда России от 31.07.2022 № 17-4/10/В-5861. Это Письмо со своими рекомендациями ПФР довел до сведения отделений фонда письмом от 31.08.2022 № НП-09-26/13449.
Поэтому в суд надо обращаться только если возникнут проблемы с возвратом в самом отделении ПФР. На сайте ПФР можно скачать форму заявления о возврате излишне уплаченных средств. Кроме того, желательно приложить к этому заявлению и пояснительную записку в свободной форме, в которой приведите расчет излишне уплаченных страховых взносов и сошлитесь на нормативные акты, номера которых приведены в этой статье. К заявлению и Пояснительной записке надо приложить копии налоговых деклараций.
ПФР обязан рассмотреть ваще заявление в течение 10 дней.
Кодекса.Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.В соответствии с положениями ст.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров

При расчете налога на прибыль выручка возникает в том периоде, в котором товары (работы, услуги) были реализованы (п. 3 ст. 271 НК РФ). Под реализацией понимается переход права собственности на отгруженные товары (п. 1 ст.

39 НК РФ).

• стоимость приобретения реализуемого товара (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ);

• расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого товара и другие расходы, связанные с реализацией (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Источник: yur-grupp.ru

Возврат товара поставщику проводки усн

Возврат товара поставщику: причины, проводки, примеры

За этой проводкой нужно сторнировать . Делают «красную» проводку: Дебет 76 Кредит 42.

Дебет 76 Кредит – списание НДС по приобретенным товарам, которые возвращаются поставщику, еще не принятого к вычету. Дебет 76 Кредит 68 НДС – восстановление ранее принятого к вычету НДС по товарам, которые возвращаются к поставщику.

К 76 счету открывают субсчета и по расчетам по претензиям в рублях и в иностранной валюте соответственно.При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 000 руб. бракованная. Товар не был оплачен.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Приемка товаров 58 000 Товарная накладная Возврат товаров поставщику 58 000 От поставщика приняты товары в количестве 15 шт.

по предоплате на сумму 800 руб. (НДС 9122). ТМЦ были оприходованы, получен вычет по НДС.

В последствии выяснилось, что 3 единицы были бракованные.Проводки:

Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации?

В свою очередь, покупатель обязан принять и оплатить товар (п. 1 ст. 454, п. 3 ст. 455, ст.ст.

465, 467, 469, 481 ГК РФ). Эти положения применяются и к договору поставки товара (п.

5 ст. 454 ГК РФ). Надлежащее исполнение прекращает обязательство, возникшее из договора (п.

2 ст. 307, п. 1 ст. 408 ГК РФ).

Право собственности на товар в общем случае возникает у покупателя с момента передачи товара (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Таким образом, в случае, если обязательства по договору купли-продажи (поставки) исполнены сторонами надлежащим образом (продавец передал товар надлежащего качества, отвечающий условиям договора, право собственности на товар перешло к покупателю, покупатель оплатил товар), договор считается исполненным.

При таких обстоятельствах он уже не может быть изменен или расторгнут.

Последующую передачу того же товара покупателем в собственность продавца по согласованной сторонами цене

Об учете на УСН возврата товара поставщику

При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику (). Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику (п. , , ПБУ 9/99). Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара (п.

, ПБУ 10/99). Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю (при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара).

Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Дебет 62 Кредит 90-1

Возврат поставщику: проводки

Документы передаются продавцу.

Для учета доходов и расходов при возврате товаров используйте «Продажи» (). Если возврату подлежит имущество, отличное от товаров, вместо счета 90 «Продажи» используйте «Прочие доходы и расходы» ().

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО: Операции Д/т К/т СТОРНО выручки на сумму возврата 62 90/1 СТОРНО себестоимости этих ТМЦ 90/2 41 СТОРНО НДС 90/3 68 Возврат средств приобретателю 76 51 Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками: Операции Д/т К/т СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ 62 90/1 Списание себестоимости СТОРНО

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров?

Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем. На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем.

(актуально до 01.01.2019)

В нашем примере 2 шт.;

В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п.

Табличная часть документа:

1. Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
2. Счет расчетов по претензиям – 76.02 «Расчеты по претензиям». Счет подставляется в документ автоматически.

Проводки по документу Документ формирует проводку:

1. Дт 76.02 Кт 41.01 – возврат товаров поставщику.

Запись в регистр УСН Вкладка Расходы при УСН. Шаг 4. Проведение сверки расчетов с контрагентом.

Для проведения сверки расчетов с контрагентом необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты сверки расчетов.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12. В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Проводки возврата товара поставщику при усн

Документы на возврат поставщику в этом случае, оформляются после отправки поставщику специального письма.

— организация-поставщик не выполнила требования покупателя о доукомплектовании заказа (п. 2 ст. 480 ГК РФ). В этой ситуации покупатель может отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной денежной суммы. – поставлен некачественный, причем недостатки товара существенны, то есть не могут быть устранены или для этого нужны несоразмерные расходы, затраты времени и т.

п. (ст. 475 ГК РФ). Надо сказать, что в первых трех из перечисленных случаев возврат товара не является единственным выходом из ситуации.

К примеру, получив продукцию не в том количестве, которое предусмотрено в договоре купли-продажи, фирма-покупатель может просто-напросто потребовать от поставщика допоставки. Но такие отличия (возврат или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения (см.

При принятии к учету покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п.

Учет возврата товара поставщику: необходимые проводки

464 ГК. Недокомплектация товара – ст. 480 ГК. Непредоставление запрашиваемой информации о характеристиках продукции или её недостоверность – ст.

495 ГК. Предоставлен товар ненадлежащего качества, с изъянами, браком – ст. 475 ГК. Повреждение или отсутствие упаковки, без которой продукция теряет свои товарные свойства – ст. 482 ГК.

Нарушения в ассортименте поставленной продукции, пересортица – ст.

468 ГК. Товар поставлен в меньшем количестве, чем оговорено в договоре – ст.

466 ГК. Нарушены сроки поставки – ст. 523 ГК. Стороны сделки могут оговаривать в договоре и другие условия возвращения товара.

Если недостатки в качестве продукции были обнаружены не сразу, то магазин вправе вернуть её только в течение срока годности. При отсутствии такового оформить возврат можно на протяжении 2 лет. В ряде случаев розничный магазин может вернуть поставщику качественную продукцию, которая не имеет явных недостатков.

«Упрощенка»: возвращаем товары поставщику

Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п.

Источник: yu-pegas.ru

Возврат товара поставщику проводки усн

Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации?

При таких обстоятельствах он уже не может быть изменен или расторгнут. Последующую передачу того же товара покупателем в собственность продавца по согласованной сторонами цене следует рассматривать как исполнение обязательства, возникшего из нового договора купли-продажи (поставки), в рамках которого бывший покупатель выступает в качестве продавца, а бывший продавец — в качестве покупателя. При этом сторонами оформляются первичные документы, сопровождающие приемку-передачу товара и подтверждающие переход права собственности на товар (например, накладная формы ТОРГ-12 *(1)).

Налоговый учет Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При этом учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до 01.01.2019)

Проведение сверки расчетов с контрагентом. Для проведения сверки расчетов с контрагентом необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты сверки расчетов.

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить – По нашей организации и контрагенту.

Шаг 5. Возврат денежных средств от поставщика. Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки. Данный документ можно создать на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании.

Проводки по документу Вкладка Книга учета доходов и расходов (раздел I). В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма возврата от поставщика отражается в графе Расходы всего со знаком минус.

При таком алгоритме оформления

Возврат поставщику: проводки

Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение». По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60. Если фирмой полученные ТМЦ оприходованы и оплачены, то бухгалтер фиксирует претензионную сумму на счете 76 и оформляет возврат товара поставщику, проводки следующие: Операции Д/т К/т Поступил товар 41 60 НДС на приобретенные ТМЦ 19 60 Перечислена оплата 60 51 Отражена сумма претензии 76 60 Списан возврат ТМЦ 60 41 НДС на возвращаемый товар 60 68 Получена оплата от продавца 51 76 Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов.

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация.

И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией. Но такие отличия (возврат товара или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения.

См. подробнее в материале .

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет. Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар.

Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8». Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа: Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета». Проводки документа: Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена.

Проводки возврата товара поставщику при усн

(ст. 475 ГК РФ). Надо сказать, что в первых трех из перечисленных случаев возврат товара не является единственным выходом из ситуации. К примеру, получив продукцию не в том количестве, которое предусмотрено в договоре купли-продажи, фирма-покупатель может просто-напросто потребовать от поставщика допоставки.

Но такие отличия (возврат или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения (см. При принятии к учету покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах». Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом.

«Упрощенка»: возвращаем товары поставщику

Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

При возврате оборудования право собственности на него перейдет обратно к продавцу.

Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п.

1 ст. 39 НК РФ). Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию. Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет?

Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в . Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.

Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ.

При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке.

Такой порядок применяется, если покупатель на УСН не выставил в адрес поставщика счет-фактуру. Если же упрощенец при возврате оборудования выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить этот налог в бюджет (п.

5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, у него появится обязанность по представлению декларации по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Поставщик в этом случае примет НДС к вычету по возвращенному оборудованию на основании счета-фактуры покупателя (письма Минфина России от 07.04.2015 № 03-07-09/19392, от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466).

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки.

Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

1. ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
2. ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
3. ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
4. ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
5. ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
6. ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.
7. ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
8. ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
9. ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
10. ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

1. ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
2. ДТ62
3. ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.

Возврат товаров: бухгалтерский и налоговый учет

Наименование и количество товара.

Определение наименования и количества товаров – важная составная часть предмета договора. Если в договоре количество товара не определено, то он считается незаключенным.В соответствии со ст. 466 ГК РФ при недопоставке товара покупатель вправе требовать передачи ему недостающего количества или расторжения договора.

В случае поставки товара в большем количестве покупатель должен принять согласованное в договоре количество товара, об излишках уведомить продавца, который должен ими распорядиться. Если продавец этого не сделает, покупатель вправе принять товар или потребовать, чтобы продавец избавил его от лишних товаров. Данные правила применяются в том случае, если договором не предусмотрено иное.Ассортимент товара.

Источник: pallada-sar.ru