Методологическую основу исследования составляют общенаучные и специальные методы познания. Их применение в сочетании с разработками оценки и анализа финансовых результатов позволило установить первостепенные направления совершенствования деятельности коммерческой организации.
Теоретическую основу составляют труды современных экономистов (В.И. Лапенкова, З.Г. Сангадиева, И.Я. Лукасевич, В.В. Ковалева, О.Н.
Гальчиной, Т.А. Пожидаевой, О.В. Мяснянкиной, А.В.Ванникова, Н.Л. Зайцева, Савицкой Г.А. и др.).
Информационную основу составляют статьи специальной и периодической печати, данные статистических ежегодников, другой фактический материал из официальных источников, учебники и учебные пособия по теме исследования, интернет-ресурсы.
На основании проведенного исследования теоретических основ анализа и оценки финансовых результатов деятельности предприятия мы можем заключить, что финансовый результат есть изменение собственного капитала за период, а характеристика изменения собственного капитала может быть выражена системой показателей финансовых результатов, важнейшим из которых выступает прибыль, что позволяет сделать вывод о том, что прибыль и есть финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.
Как оценить свое финансовое положение [RationalAnswer]
Основополагающим методом оценки и анализа финансовых результатов является выявление динамики изменения отдельных абсолютных показателей финансовых результатов. При этом виде анализа уделяется внимание выявлению положительной либо отрицательной динамики различных видов финансовых результатов и ее составляющих.
При исследовании причин изменения проводится анализ относительных показателей (показателей рентабельности), который позволяет дополнить картину изменений финансовых результатов деятельности предприятия. При этом выявляются и сопоставляются доля себестоимости в валовой выручке, доля чистой прибыли в валовой выручке и финансовых результатов от реализации и т.д. Для того, чтобы выявить степень влияния показателей, влияющих на формирование финансовых результатов, проводится факторный анализ финансовых результатов. Рентабельность активов в среднем по РФ в 2013 г. находится на уровне 6,7%, а рентабельность проданных товаров, продукции, работ и услуг – на уровне 13%, что ниже значений 2013 года.
В условиях недавнего кризиса ликвидности, последствия которого до сих пор просматриваются практически во всех отраслях экономики, предприятия розничной торговли вышли с минимальными потерями, хотя и были вынуждены приспосабливаться, о чем свидетельствует падение величины товарных запасов предприятий розничной торговли в 2008 г., однако уже в 2012 г. их объемы практически достигли докризисного уровня, а в 2013 г. превысили их. Оборот предприятий розничной торговли в РФ в 2014г. составил 19075,0 млрд.рублей, что в товарной массе составляет 137,2% к 2013г., в декабре 2014г. – 2042,5 млрд.рублей, или 139,5% к соответствующему периоду предыдущего года. Число предприятий розничной торговли, основная часть которых приходится на микропредприятия, также выросла с 2012 года по состоянию на конец 2014 г. и составила 54 703 ед. Порядка 80% предприятий розничной торговли оценивают экономическую ситуацию для себя как удовлетворительную.
Как оценить финансовое состояние компании?|Финансовый анализ
В результате оценка и анализ финансовых результатов торговой деятельности ИП Коростелева Ю.А. выявлено, что с 2012 по 2013 рост выручки составил почти 50%, а с 2013 по 2014 – почти 40%. Что касается чистой прибыли, то темпы ее роста превышают темпы роста себестоимости и рост выручки от реализации: 134% и 156% соответственно в 2013 и 2014 гг.
Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности организации, что позволило получить чистую прибыль в размере 606 тыс. руб. по итогам деятельности в 2014 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки от реализации растет за рассматриваемые периоды, хотя и составляет менее 1% в структуре валовой выручки. Наибольший прирост в 2014 году показали основные средства (91%), дебиторская задолженность (166%), денежные средства (733%). В пассивах же: кредиторская задолженность выросла на 37%. Производительность труда имеет устойчивую положительную динамику.
По результатам факторного анализа финансовых результатов от реализации выявлено изменение финансовых результатов от реализации за счет изменения выручки – на 319,85 тыс. руб.; от фактора изменения уровня себестоимости – на 376,61 тыс. руб.; от фактора изменения уровня коммерческих затрат – 232,45 тыс. руб.; от фактора изменения уровня управленческих расходов – не выявлено по причине отсутствия управленческих расходов. По результатам проведенного анализа очевидно, что необходимо сокращать величину коммерческих затрат, которые являются резервом для наращивания финансовых результатов от реализации.
Факторный анализ изменения доходности продаж за счет изменения цен реализации и себестоимости показал, что за счет увеличения цен реализации доходность продаж увеличилась. Положительное влияние изменения доходности продаж за счет изменения цен реализации компенсирует негативное влияние изменения доходности продаж за счет изменения себестоимости, что обуславливает прирост финансовых результатов от продаж. Факторный анализ рентабельности использования капитала показал повышение показателей, что свидетельствует об улучшении его использования. Факторный анализ изменения финансовых результатов за счет оборачиваемости позволил сделать вывод о том, что ускорение оборачиваемости оборотных активов стимулировало прирост выручки от продаж в отчетном периоде, т.е. повлияло положительно; ускорение оборачиваемости оборотных активов стимулировало прирост валовой финансовых результатов в отчетном периоде, т.е. также оказало положительное влияние.
Оценка финансовых результатов ИП Коростелева Ю.А. методом коэффициентов позволила заключить, что значение коэффициентов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости недостаточно, динамика коэффициентов отрицательна. Показатели деловой активности свидетельствуют о позитивной динамике. Таким образом, улучшение коэффициентов деловой активности должно быть использовано для наращивания ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия в будущих периодах. В процессе анализа коэффициентов выявлена нехватка собственных оборотных средств предприятия.
В проектной части выпускной квалификационной работы представлен план мероприятий по совершенствованию деятельности ИП Коростелева Ю.А. на основе внедрения нового направления: открытия заведения общественного питания в формате «джаз кафе» с 01.12.2015 на 130 посадочных мест.
Согласно проведенным расчетам, прибыль в распоряжении организации составляет 385,29 тыс. руб. в 2015 году, 6344,17 тыс. руб. в 2016 году и 7166,17 тыс. руб. в 2017 году. За 2015, 2016 и 2017 гг. величина финансовых результатов, остающейся в распоряжении организации составит порядка 16895,60 тыс. руб.
Для реализации проекта необходимо кредитование в размере 1 900 тыс. руб. Кредит направляется на покупку оборудования. При финансировании проекта большое значение также уделяется собственным средствам ИП Коростелева Ю.А., источники которой – чистая прибыль по итогам 2014 года, а также прибыль, полученная организацией в 2015 году.
Динамика изменений финансовых результатов деятельности ИП Коростелева Ю.А. на основе данных прогнозных периодов (2015, 2016, 2017 гг.), рассчитанных на основе прогнозных значений отчета о финансовых результатов и убытках и баланса организации, свидетельствует об улучшении ряда показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данное улучшение обусловлено прежде всего наращиванием величины чистой прибыли, а также доли чистой прибыли в общем объеме выручки организации. Доля чистой прибыли в выручке возрастает с 0,95% до 6,5% по итогам проекта в 2017 году.
Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности находятся в пределах нормативных значений по итогам 2016 года. Ряд коэффициентов в 2015 году ухудшается, однако в 2016 году все показатели, кроме общего показателя ликвидности баланса предприятия, удовлетворяют нормативным требованиям.
В целом можно сделать вывод об улучшении ликвидности и платежеспособности ИП Коростелева Ю.А. в прогнозном периоде. Что касается динамики показателей финансовой устойчивости, то наблюдается существенное улучшение всех показателей. При этом коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимают значения, удовлетворяющие требованиям нормативных показателей. Величина чистого дисконтированного дохода по итогам проекта до 2017 года величина положительная; при определении эффективности проекта рекомендуется реализация именно при положительном значении чистого дисконтированного дохода, то полученные данные свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий. Анализа чувствительности проекта показал, что величина ставки по кредиту не оказывает существенной роли на доходность проекта по итогам 2017 года.
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации при сокращении числа посетителей на 29% остается величиной положительной по итогам реализации проекта в 2017 году. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации при росте переменных расходов до уровня 71% от дохода организации также является величиной положительной. Это свидетельствует об эффективности проекта и достаточном запасе его прочности.
На основании проделанной работы сделан вывод о выполнении всех поставленных в начале исследования задач.
Проделанная работа была направлена на проведение оценки и анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ИП Коростелева Ю.А., а также на разработку мероприятий по совершенствованию торговой деятельности ИП Коростелева Ю.А..
Анализ финансового состояния начнем с горизонтального анализа предприятия.
финансовая устойчивость капитал актив
Таблица 2 — Горизонтальный анализ активов баланса
Источник: ukbut.ru
Финансовое состояние контрагента: самые эффективные способы проверки
Статьи
Автор Павел Манзадей На чтение 7 мин Просмотров 7.3к. Опубликовано 25.03.2020
Финансовое состояние контрагента можно проанализировать, основываясь на отчете о прибылях и убытках его компании. В статье расскажем о том, на что нужно обратить внимание в отчете.
Зачем необходима проверка финансового состояния контрагента
Каждое предприятие взаимодействует с контрагентами: поставщиками, банками, покупателями, арендодателями, исполнителями услуг и т. д. Руководители компаний хотят найти добросовестного и порядочного контрагента, который бы сдерживал обещания и выполнял обязательства в срок.
- «Покупатели». Мы предоставляем им свои услуги или продукты, взамен получаем деньги или их эквиваленты.
- «Продавцы». Мы платим деньги за их услуги, сырье, продукцию.
- «Прочие»: банки, государственные структуры и т. п.
Финансовое состояние контрагента важно знать. При сотрудничестве с фирмой-однодневкой можно легко потерять средства, получить претензии от органов власти, которым придется доказывать, что вы старались быть осмотрительными, и обосновывать полученную налоговую выгоду от взаимодействия с контрагентами. Последнее время недобросовестных контрагентов становится больше.
При выборе контрагента нужно проверить его финансовое состояние и проявить осмотрительность, внимательность. Иначе налоговые органы признают сделку сомнительной. ФНС России определила признаки, характерные для сделки с неблагонадежным налогоплательщиком. Ими пользуются налоговые органы при отборе объектов для выездных налоговых проверок. Помимо этих признаков, на основании судебной практики контролирующие органы знают и другие характерные черты фирм-однодневок:
- «массовый» учредитель (участник) и «массовый» руководитель;
- по адресу, где зарегистрирована компания, организации нет;
- нет персонала или сотрудник только один;
- налоговая отчетность не ведется или ведется, но предоставляются минимальные показатели;
- у компании нет ни своего, ни арендованного транспорта и основных средств.
Чтобы выяснить финансовое состояние контрагента, нужно знать финансовые показатели его бизнеса.
Как проще всего узнать финансовое состояние контрагента
Активы и пассивы контрагента
Первое, на что нужно обратить внимание при анализе бухгалтерской отчетности контрагента, – это активы и пассивы предприятия. За счет пассивов приобретаются активы – то, что компания имеет. Большую роль играет пара активы – пассивы. Если у контрагента торговая компания, оборотных средств должно быть много. А необоротных (транспорт, недвижимость) мало.
Это объясняется тем, что торговые предприятия получают прибыль на обороте. Если же значительная часть активов – то, что нельзя быстро продать, это негативно влияет на бизнес.
Другое дело, если у контрагента производственное предприятие. В таком случае необоротных средств должно быть больше, чем оборотных.
Выделяют две группы пассивов предприятия:
- Кредиты сроком на год и больше (долгосрочные обязательства). Предприятие берет кредит, чтобы приобрести активы. Кредитов не должно быть много, они не должны снижать платежеспособность компании и давить на бюджет контрагента. Долгосрочные обязательства дорого обходятся, потому что проценты у банка высокие.
- Краткосрочные обязательства (до одного года). Обычно это задолженность перед контрагентами, иногда – кредиты у банков на короткий срок. Краткосрочные пассивы дешевые. Контрагенты обычно предоставляют товары, не начисляя ссудные проценты.
Баланс контрагента
Финансовое состояние контрагента можно оценить проще, основываясь на других параметрах баланса, например, на выручке. Выручка – достоверный показатель финансового состояния контрагента. Выручка – это средства, находящиеся на расчетных счетах компании-контрагента. По ней можно определить, какова прибыль предприятия, исходя из среднерыночных показателей рентабельности бизнеса в данном регионе.
Помимо выручки, финансовое состояние контрагента можно оценить по чистой прибыли. Если вы увидели, что прибыль за определенный год отрицательная, не стоит сразу отказываться от сотрудничества, тем более, если компания работает недавно. Другое дело, если предприятие основано уже давно, но в последнее время спрос и выручка упали. Тогда следует выяснить причину финансового неблагополучия. Возможно, компания взяла невыгодный кредит или себестоимость товара выросла.
Если вы заметили, что отрицательная прибыль у компании наблюдается уже последние несколько месяцев, значит, есть риск, что однажды контрагент не сможет вернуть взятые им в долг средства.
Дополнительные источники данных
Финансовое состояние контрагента дополнительно можно оценить по его кредитной истории. По ней вы поймете, есть ли у компании кредит и долгосрочные обязательства. Лучше запросите балансы контрагента с отметкой налоговой, что она приняла документы. Выясните, вовремя ли выплачивает контрагент свои долги, есть ли у него «кассовые разрывы».
Эта информация будет актуальной на день запроса. Этим кредитная история выгодно отличается от информации, предоставляемой Росстатом, потому что эта организация публикует данные с задержкой.
Финансовому состоянию контрагентов нужно уделять большое внимание. Это касается не только новых партнеров, но и тех, с кем вы уже давно сотрудничаете. Лишней такая проверка не будет в условиях текущей экономики. Оцените, может ли компания выполнить финансовые обязательства перед вами, не нарушив объемы и сроки.
10 способов того, как проверить финансовое состояние контрагента
Способ 1. Прежде чем заключать сделку, запросите у контрагента копии устава, свидетельств о постановке на налоговый учет и о госрегистрации.
Еще нужна справка о том, что у контрагента нет задолженности по налогам, и выписка из ЕГРЮЛ. В законе не написан срок между получением выписки и предоставлением ее налогоплательщику.
Проверить финансовое состояние контрагента можно, запросив численность сотрудников, имущественное положение, стоимость основных средств, опыт работы, репутацию на рынке. Эта информация поможет принять вам правильное решение по выбору контрагента.
Способ 2. Проверить финансовое состояние контрагента с помощью сервисов ФНС России.
- в режиме онлайн получить краткие сведения из ЕГРЮЛ;
- проверить, не предоставил ли контрагент документы для регистрации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, или изменений учредительных документов;
- выяснить, не зарегистрирован ли контрагент по адресу «массовой регистрации» и осуществляется ли с ним связь по указанному в ЕГРЮЛ адресу;
- убедиться, что контрагент не собирается ликвидироваться, делать реорганизацию, приобретать часть уставного капитала другой компании, уменьшать уставной капитал;
- удостовериться, что контрагент – действующий предприниматель, и его не собираются исключать из ЕГРЮЛ;
- узнать, нет ли среди исполнительных органов предприятия дисквалифицированных лиц;
- проконтролировать, что руководителя и учредителя предприятия нет в реестре лиц, отказавшихся от участия в организации.
Способ 3. Узнать, не привлекался ли потенциальный партнер к судебным разбирательствам. Для этого нужно на официальном сайте ВАС РФ указать его ИНН, ОГРН или название. В результате вы увидите все дела, в которых участвовал контрагент, основные документы по процессу и текущую стадию разбирательства.
Способ 4. В Едином реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц можно проверить, не находится ли компания в состоянии банкротства. Можно узнать и другую информацию. Например, стоимость чистых активов АО.
Способ 5. На сайте ФСПП России проверьте, не ведется ли исполнительное производство в отношении контрагента (это возможно, даже если контрагент является ИП). Для этого на сайте воспользуйтесь поиском по исполнительным производствам.
Способ 6. Проверить наличие лицензии, если она обязательна для осуществляемой партнером деятельности.
Перейдите на сайт лицензирующего органа (зависит от вида деятельности), чтобы узнать, есть ли у контрагента лицензия. Например, если деятельность связана с использованием источников ионизирующего излучения или возбудителей инфекционных заболеваний, воспользуйтесь сайтом Роспотребнадзора.
Способ 7. Посмотреть состояние бухгалтерской отчетности контрагента за год. Эта информация открыта для поставщиков, покупателей, кредиторов, инвесторов, банков и др. Заинтересованные пользователи имеют право ознакомиться с этой информацией, получить ее копии, возместив траты на копирование. Предприятие должно предоставлять бухгалтерскую отчетность.
Кроме того, годовую бухгалтерскую отчетность компаний предоставляет Росстат.
Способ 8. Если контрагент участвует в закупках, изучите реестр недобросовестных поставщиков. Для этого обратитесь к соответствующему перечню, предоставляемому ФАС.
Способ 9. Суды часто указывают на то, что нужно проверять полномочия лица, подписывающего договор. Даже если у него есть все документы, но он не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, значит, он недобросовестный налогоплательщик.
Прежде чем подписывать договор, сделайте следующее:
- проверьте, не является ли заключаемая финансовая сделка крупной для вашего контрагента;
- удостоверьтесь, что не истек срок полномочий представителя контрагента, который определяется уставом предприятия или доверенностью;
- убедитесь, что полномочия директора по заключению финансовых сделок, сумма которых превышает определенное значение, не ограничены уставом.
Способ 10. И еще один способ проверить финансовое состояние контрагента – сделать запрос в налоговую инспекцию по месту его регистрации.
Окружные арбитражные суды подтверждают, что налоговые органы обязаны предоставить вам запрашиваемую информацию, если она не является налоговой тайной.
Источник: biznes-resurs.ru
Как определить финансовое состояние предприятия
Анализ финансового состояния необходим для получения объективной информации о платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия. Чаще всего он требуется высшему руководству организации для принятия управленческих решений. Кроме того, финансовое состояние оценивается банками при рассмотрении вопроса о возможном кредитовании предприятия.
Статьи по теме:
- Как определить финансовое состояние предприятия
- Как рассчитать стоимость компании
- Как провести анализ финансовой отчетности
Вам понадобится
- — бухгалтерский баланс (форма №1);
- — отчет и прибылях и убытках (форма №2).
Инструкция
Оценка финансового состояния организации производится по бухгалтерской отчетности с учетом тенденций к изменению в лучшую или худшую стороны, а также факторов, определяющих эти изменения. В ходе анализа рассматриваются отдельные показатели баланса, его структура, качество активов.
Данные на отдельную отчетную дату не характеризуют финансово-хозяйственную деятельность предприятия в полной мере, поэтому оценивать их нужно в динамике, как минимум, за 1 год. Для этого составьте агрегированный бухгалтерский баланс за 4 последних отчетных периода в виде таблицы: в вертикальной области значений перечислите статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, а в горизонтальной – отчетные даты. Заполните таблицу на основании данных бухгалтерской отчетности по формам №1 и №2.
Финансовое состояние предприятия оценивается с помощью коэффициентов: абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, наличия собственных средств, а также показателей оборачиваемости активов и рентабельности. Абсолютная ликвидность означает готовность предприятия немедленно рассчитаться по краткосрочным обязательствам, быстрая – способность погасить задолженность в достаточно короткий срок, а текущая характеризует все возможные платежные средства. Коэффициент наличия собственных средств показывает долю активов организации, которые покрываются собственным капиталом.
Для расчета показателей используйте следующие строки бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2):- 1210 – «Запасы»;- 1230 – «Дебиторская задолженность»;- 1240 – «Краткосрочные финансовые вложения»;- 1250 – «Денежные средства»;- 1200 – итог раздела «Оборотные активы»;- 1300 – итог раздела «Капитал и резервы»- 1530 – «Доходы будущих периодов»;- 1500 – итог раздела «Краткосрочные обязательства»;- 1700 – итог пассива баланса;- 2110 – «Выручка»;- 2200 – «Прибыль от продаж»;- 2400 – «Чистая прибыль».
Рассчитайте показатели по формулам:- абсолютная ликвидность: К1 = (стр.1240+стр.1250)/(стр.1500-стр.1530);- быстрая ликвидность: К2 = (стр.1250+стр.1240)/(стр.1500-стр.1530);- текущая ликвидность: К3 = стр.1200/(стр.1500-стр.1530);- наличие собственных средств: К4 = (стр.1300+стр.1530)/стр.1700.
Далее оцените рентабельность организации по видам:- рентабельность продаж: К5 = стр.2200/стр.2110;- рентабельность деятельности: К6 = стр.2400/стр.2110.
Затем определите показатели оборачиваемости различных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности. Они вычисляются исходя из объема дневных продаж, который рассчитывается путем деления выручки от реализации на число дней в рассматриваемом периоде.
Сложите значения строк 1210, 1230 и 1200 на начальную и конечную даты анализируемого периода по каждой статье в отдельности, разделите на 2 и прибавьте все промежуточные значения. Разделите полученную сумму на число слагаемых, уменьшенное на 1: вы получите среднюю величину запасов, дебиторской задолженности и оборотных активов. Для расчета коэффициентов оборачиваемости разделите полученные числа на объем дневных продаж.
Показатели оборачиваемости характеризуют управленческую политику предприятия: чем они выше, тем дела компании хуже, в то время как уменьшение периода оборота говорит о грамотном ведении бизнеса, хорошем покупательском спросе на продукцию и своевременном его удовлетворении.
Объедините полученные коэффициенты ликвидности, наличия собственных средств и оборачиваемости в таблицу, проанализируйте их в динамике, отметьте улучшение, стабильность или ухудшение отдельных показателей. На основании такого анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии предприятия, спрогнозировать тенденции развития или возможное банкротство.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как рассчитать финансовые показатели
- Как рассчитать платежеспособность предприятия
- Как определить платежеспособность предприятия
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как оценить финансовое состояние предприятия
- Что в себя включает анализ состояния предприятия
- Что такое финансовый анализ
- Как анализировать баланс
- Как определить ликвидность баланса
- Как оценить состояние банка
- Баланс предприятия и его структура
- Как составить финансовый анализ
- Как сделать финансовый анализ предприятия
- Как оценить компанию
- Оценка финансового состояния предприятия: коэффициент финансовой независимости
- Как проверить бухгалтерский баланс
- Что такое финансовая оценка
Источник: www.kakprosto.ru
