Как отсрочить оплату налогов ИП

Правительство разрешило некоторым видам бизнеса заплатить УСН за 2021 год с отсрочкой — 30 марта опубликовали постановление. Льготы получили компании и ИП из социально значимых сфер, производители товаров и услуг. Теперь бизнес может платить авансовые платежи и годовой налог не весной, а осенью 2022 года. А если нет возможности заплатить все сразу, разрешили использовать рассрочку. Рассказываем, как и для кого будет работать льгота.

Кому дали льготу

Всего отсрочку дали компаниям из 28 направлений бизнеса, в том числе для производителей:

• продуктов и напитков
• одежды и кожаных изделий
• бумаги
• лекарств
• мебели
• машин и прочей техники

Также в список попали организации, обеспечивающие творческую, спортивную и туристическую деятельность. Весь перечень можно посмотреть в Приложении к Постановлению №512.

Как получить отсрочку по налогам и взносам

Как узнать, что дали льготу

Проверить, получил ли бизнес льготы, можно по основному коду ОКВЭД, действующему на 01.01.2022. Этот код означает вид деятельности, на котором предприятие зарабатывает больше всего. Допустим, компания одновременно варит пиво и разливает минеральную воду. Если больше дохода приносит производство пива, основной код — 11.05, если минералка — 11.07.

ОКВЭДы присваивают при регистрации компании или ИП в налоговой. Коды можно посмотреть в выписке из реестров юрлиц и ИП. А еще можно проверить льготы без кода ОКВЭД — специальными инструментами ФНС.

Узнать код из реестра юрлиц и ИП. Перейдите на сайт ФНС и в поле «Поисковый запрос» введите свой ИНН. Алгоритм пришлет выписку, в ней можно найти основной ОКВЭД.

Код — это 4–6 цифр в графе «Сведения об основном виде деятельности», вам нужны первые 2. Если они совпадают с кодом из постановления правительства, значит организация может отложить уплату налога до осени.

Основной код ОКВЭД. в выписке из ЕГРЮЛ. Если он не совпадает с кодами в постановлении, льгота не работает.

У художественной школы «Рисуйка»‎ основной код ОКВЭД 85.16 — школа не получит льгот, потому что этого вида деятельности нет в постановлении правительства. А у агентства по организации ивентов «Всем по свадьбе»‎ основной код 93.11. Он указан в постановлении — выплаты по УСН можно перенести на осень.

Использовать сервис ФНС. Налоговая запустила инструмент для проверки льгот. Он поможет узнать, работает ли отсрочка для вашего бизнеса. Перейдите по ссылке и введите ИНН компании — система сразу скажет, есть льгота или нет.

ООО «Производство пищевых продуктов» получило льготы и имеет право не платить налоги до осени.

Какие платежи отсрочили

Бизнес может отсрочить платежи по двум категориям: полный налог по УСН за 2021 год и авансовые платежи по налогу за I квартал 2022 года. Срок отсрочки — полгода. Как, когда и кому платить, разъяснили в отдельном письме ФНС.

Как Платить Налоги Позже Срока без штрафов? Отсрочка и Рассрочка налога

Сроки льготных выплат:

	СРОКИ НОВЫХ ВЫПЛАТ	СРОКИ СТАРЫХ ВЫПЛАТ
ГОДОВОЙ НАЛОГ КОМПАНИЙ	до 31 октября 2022	до 31 марта 2022
ГОДОВОЙ НАЛОГ ИП	до 30 ноября 2022	до 30 апреля 2022
АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ ИП И КОМПАНИЙ	до 30 ноября 2022	до 25 апреля 2022

Налоговые платежи можно внести за один раз, а можно разбить на шесть равных долей и выплачивать полгода. Первый платеж по рассрочке нужно внести не позднее месяца с крайней даты оплаты.

Компании, попавшей под льготы, нужно заплатить налог за 2021 год. Сумма налога — 120 тысяч ₽.

Компания разбивает оплату при помощи рассрочки. Тогда первый платеж в 20 тысяч ₽ (⅙ от суммы) предприятие сделает до 30 ноября.

А дальше по такой схеме:

2 платеж — до 31.12.2022

3 платеж — до 31.01.2023

4 платеж — до 28.02.2023

5 платеж — до 31.03.2023

6 платеж — до 30.04.2023

Какие платежи не отсрочили

Сроки уплаты годового налога по УСН за 2022 год и авансовых платежей за II и III квартал 2022 года не изменились. Их могут перенести на региональном уровне. Если этого не произойдет, авансовый платеж за II квартал придется внести раньше, чем за I.

Ситуация на сейчас: сроки авансового платежа за I квартал сдвинули, а за II и III оставили прежними. Крайний срок авансового платежа за II квартал — 25 июля, за III — 25 октября. Получается, выплаты за I и III квартал нужно вносить одновременно — в конце октября .

Как еще можно отсрочить уплату налогов

С помощью региональных льгот. Дополнительно снижать налоговую нагрузку могут региональные власти. В их силах еще сильнее отсрочить платежи по УСН за 2022 год, а также сдвинуть сроки уплаты местных и региональных налогов. Отсрочка будет работать, если бизнес не получил ее на федеральном уровне.

Ослабить федеральную льготу на региональном уровне не смогут . Если местные власти захотят срезать отсрочку платежей с 6 до 3 месяцев, их указы не будут иметь силы. Тут у решений правительства приоритет.

С помощью индивидуальной отсрочки. Если компания пострадала от кризиса, но льгот от правительства и региона не получила, можно использовать и другие механизмы. Например, запросить отсрочку по налогу в индивидуальном порядке — через ФНС. Для этого нужно доказать две вещи:

• компания не сможет уплатить налог вовремя — у бизнеса в текущий момент проблемы
• если ФНС даст отсрочку или рассрочку по налогу, компания сможет заплатить — деньги должны появиться

Подробнее об этом в приказе ФНС № ММВ-7-8/683.

Коротко про отсрочку платежей по УСН

• 30 марта правительство перенесло выплаты по УСН для компаний из 28 видов деятельности — дали отсрочку на полгода. Узнать, относится ли к вам отсрочка можно с помощью сервиса ФНС
• Платежи можно внести единовременно или воспользоваться рассрочкой. Растянуть уплату налога можно на шесть месяцев
• Региональные власти могут увеличивать сроки выплат. Следите за новостями на сайте ФНС

Источник: okocrm.com

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов ИП в 2019 году

Политика государства в отношении бизнеса остается максимально лояльной. Нормативными актами предусмотрены многочисленные меры поддержки. Особого рассмотрения заслуживают отсрочка и рассрочка отчислений в бюджет. Механизмы законного изменения сроков внесения налоговых платежей закреплены главой 9 НК РФ. Инструменты позволяют коммерсантам выйти из сложной финансовой ситуации с минимальными потерями.

Правила предоставления отсрочки

Этим же регламентом описан порядок и основания предоставления отсрочек. Обстоятельства, на которые может ссылаться заявитель, перечислены во второй части статьи 64 НК РФ.

№ п.п.ОснованияПодтверждающие документы

1.	Форс-мажор (непреодолимые и не зависящие от воли налогоплательщика ситуации)	Заключения территориальных отделений ТПП, распоряжения органов власти, нормативные акты о вводе чрезвычайного положения, начале военных действий, а также акты независимых специалистов об оценке убытков, причиненных указанными обстоятельствами.
2.	Ожидание ассигнований из бюджета	Справки о сумме, которая должна поступить в режиме финансирования, акты сверки с выделением задержанных средств.
3.	Риск банкротства	Финансовая и бухгалтерская отчетность, аудиторские заключения, реестры кредиторских требований и дебиторской задолженности, справки о стоимости активов и банковские выписки со счетов. Ключевое значение будет иметь оценка по методике Минэкономразвития России № 175 от 18.04.2011.
4.	Отсутствие имущества или средств, на которые можно обратить взыскание	Постановления судебных приставов о невозможности удержания долгов, выписки из реестров о наличии или отсутствии недвижимости, транспортных средств.
5.	Сезонность бизнеса	Расчет доходности с распределением долей от различных направлений и графиком поступлений, ссылки на правительственное постановление № 382 от 06.04.1999.
6.	Недостаточность средств для погашения недоимок, штрафов и пени, начисленных по итогам проверок	Выписка о кассовых и банковских поступлениях в пользу налогоплательщика за предшествующий год, заявление о признании задолженности и отказе от оспаривания.

Важно! Отдельные основания предоставления отсрочки приведены в статье 58 Таможенного кодекса России. Так, отложить дату внесения пошлины разрешено при ввозе товара для внутреннего потребления.

Кроме того, обязательными приложениями к заявлению станут:

1. Банковские выписки. Обслуживающая кредитная организация должна выдать справку о движении средств по всем счетам налогоплательщика, а также операциях с ценными металлами. Отчет охватывает 6 месяцев, предшествовавших обращению. Дополнительно в документе отражают информацию о требованиях, поставленных в очередь на исполнение.
2. Список дебиторов. В перечень включают сведения о действующих контрактах, ценах, сроках выполнения и оплаты. Дополнительно разрешается вносить в отчет данные об ожидаемых поступлениях внедоговорного характера.
3. Обязательство о погашении процентов. За предоставление отсрочки придется заплатить. Расчет производится с применением ½ ключевой ставки Центробанка России.
4. График. Система периодических отчислений в бюджет устанавливается в случае подачи ходатайства о рассрочке. В этом случае плательщику придется гарантировать выполнение условий.

На рассмотрение заявлений об изменении сроков уплаты налогов и сборов в 2019 году контролирующей службе отводится 30 суток. В расчет принимают только рабочие дни. На практике решение могут выносить значительно раньше. Так, в Москве и других крупных городах страны процедура занимает 2–3 недели.

Важно! Одновременно с обращением предприниматель вправе просить о приостановке принудительного взыскания. Мера защитит от арестов и блокировки счетов во время рассмотрения документов.

Положительный исход не гарантирован. Причинами отказа в рассрочке или отсрочке становятся (статья 62 НК РФ):

• отсутствие или некомплектность приложений к заявлению;
• наличие признаков недобросовестности и сокрытия имущества;
• возбуждение уголовных либо административных дел в отношении налогоплательщика в части недоимок;
• вынесение отрицательного решения по аналогичному обращению в течение предыдущих 3 лет;
• попытка использовать механизм налоговыми агентами (письмо Минфина России № 03-02-07/1/8000 от 15.02.2016).

Перечень не является исчерпывающим. Решение налогового органа должно быть подробно и убедительно мотивировано. Об удовлетворении или отклонении заявления заинтересованное лицо уведомляют письменно не позднее 3 дней с момента окончания процедуры.

Статьи 64 и 138 НК РФ оставляют за налогоплательщиком право на оспаривание принятого решения. Жалобы необходимо подавать в вышестоящий орган и суд.

Обеспечительные меры

Возможность законного изменения дат исполнения налоговых обязанностей может быть предоставлена при наличии гарантий. В качестве таковых законодатель рассматривает:

1. Залог ценного имущества. Порядок установления обременения закреплен статьей 73 НК РФ. Условия содержания и использования активов стороны определяют договором. Владельцем предмета залога может являться налогоплательщик либо иное лицо.
2. Поручительство. Гарантами соблюдения правил рассрочки (отсрочки) вправе стать платежеспособные граждане, иностранцы, апатриды или организации. Условием подписания соглашения признана подача письменных ходатайств со стороны заявителя и поручителя. Правила сотрудничества определены статьей 74 НК РФ. Примерная форма договора утверждена ФНС России письмом № СД-4-3/12690 от 30.06.2017.
3. Банковскую гарантию. Обеспечением могут служить документы, выданные кредитными объединениями из списка Минфина РФ. У финансовой организации должна присутствовать соответствующая лицензия, а стоимость собственных активов превышать миллиард рублей. Банк обязан выполнять нормативы ЦБ РФ и сохранять платежеспособность (статья 74.1 НК РФ).

Извещение об одобрении контролирующим органом предложенного обеспечения направляют налогоплательщику, поручителю, залогодателю и гаранту в течение 7 суток. Срок исчисляется в рабочих днях с момента поступления документов в инспекцию.

Решение об отсрочке или рассрочке принимают после проверки достоверности информации. Вопрос рассматривают на разных уровнях.

Компетентный органВид обязательных платежейПредельный срок соглашения

ФНС РФ	Страховые сборы	До 12 месяцев
	Федеральные налоги, пени и штрафы	Не более 3 лет
ФНС РФ с одобрения финансовых органов муниципальных образований и субъектов России	Отчисления, поступающие в бюджет регионов	До 1 года
Территориальные управления ФНС РФ	Местные налоги и сборы, включая штрафные санкции	Не более 12 месяцев

Частные случаи

Нередко механизм отсрочки обязательных платежей путают с освобождением от сборов. Возможность приостановки начисления фиксированных взносов предусмотрена для ИП во время декретного отпуска, срочной службы в армии, ухода за престарелыми родственниками и детьми-инвалидами. Полный перечень оснований приведен в статье 12 закона 400-ФЗ от 28.12.2013.

Сходство процедурам придает единый порядок оформления. Подавать заявление с подтверждающими документами налогоплательщикам необходимо с учетом требований главы 9 НК РФ. Отличие заключается в юридической природе. При отсрочке или рассрочке обязанность платежа с заинтересованного лица не снимается. Она лишь отодвигается на срок от 1 до 3 лет.

При применении льготного периода по закону 400-ФЗ начисления, вообще, не производят.

При этом законодатель не исключает совмещения правовых механизмов. Так, предприниматель, имеющий право на освобождение от фиксированных взносов, может обратиться с заявлением об отсрочке по оплате недоимки. Вопрос будет решаться с опорой на итоги анализа представленных документов. Основанием может послужить сложное финансовое положение и отсутствие имущества, подлежащего взысканию. Воспользоваться инструментами предложено также коммерсантам, уплачивающим налоги вне зависимости от реального дохода.

ФНС России регулярно озвучивает проблемы выдачи и особенности погашения задолженности, разбирая примеры из практики. Так, полезную информацию публикуют в специальном разделе ведомственного сайта. Условия каждого договора разрабатывают индивидуально. Расчет процентов за пользование деньгами прост: Срок отсрочки (рассрочки) × сумма платежа × 1/2 ключевой ставки Центробанка РФ.

Пример. Предприниматель занимается сезонным бизнесом. К концу активного периода коммерсант получил значительный доход в натуральной форме – сельскохозяйственную технику. Сумма налога к уплате в бюджет оказалась высокой – 300 тыс. рублей. При этом наличных или безналичных денег у коммерсанта нет.

Следующий сезон начнется только через 6 месяцев, а продавать машину невыгодно.

Если контролирующая служба одобрит заявление об отсрочке на период коммерческого затишья, заплатить в бюджет потребуется:

Этап расчетаПоказатели

Основной долг	300 тыс. рублей
Ставка Центробанка РФ	7,75% в год
Ставка по отсрочке	7,75 × 0,5 =3,875% в год
Расчетный период	6 месяцев
Сумма процентов за 1 месяц	(300 000 × 3,875%) ÷ 12 = 968,75 рублей
Проценты за расчетный период	968,75 × 6 = 5812,5 рублей
Общий платеж по окончании отсрочки	300 000 + 5812,5 = 305 812,5 рублей

Штрафы и пени за несвоевременное перечисление денег в бюджет начислять не будут.

Последствия нарушения договора с ФНС РФ

Несоблюдение оговоренных в соглашении условий влечет отмену индивидуального графика. При вынесении такого решения контролирующим органом основной долг придется погасить в течение 1 месяца. При этом зачету подлежат все взносы, сделанные предпринимателем за истекший период. Если своевременно требование не будет исполнено, инспекция перейдет к принудительному взысканию. Штрафы и пени начислят в общем порядке (статьи 68 и 122 НК РФ).

Отличия отсрочки от рассрочки

Глава 9 НК РФ упоминает о разных вариантах изменения сроков налоговых платежей. Отсрочка представляет собой перенос конечной даты внесения денег в бюджет. Она может касаться всей суммы задолженности либо ее части. Рассрочка предполагает перечисление средств небольшими суммами с соблюдением особого графика. Систему составляют с учетом финансового положения налогоплательщика и срока соглашения.

Выводы и рекомендации

Юристы советуют прибегать к правовым механизмам при возникновении финансовых трудностей временного характера. Контролирующие службы охотно идут на сотрудничество с добросовестными предпринимателями. Правовые нормы позволяют погашать задолженность при первой же возможности. Досрочная оплата сократит размер процентов и заметно повысит уровень доверия к налогоплательщику. Цели заработка у ФНС РФ не стоит, а потому условия будут максимально выгодными.

При подаче заявлений следует подробно описывать хозяйственные результаты, раскрывать информацию о специфике бизнеса и способах преодоления проблем. Наличие четкого плана у заявителя увеличивает шанс на положительное решение. Большое значение имеют продолжительность работы на рынке, отсутствие налоговых правонарушений в прошлом и надежные гарантии.

Источник: newfranchise.ru

Как юридическому лицу оформить отсрочку по налогу?

Законодательство России позволяет российским организациям пользоваться в ряде случаев весьма значимой привилегией — отсрочкой по уплате налога. Какие есть основания для получения данной отсрочки? Каким образом она оформляется юрлицом?

Что представляет собой отсрочка по налогу?

Получить отсрочку по налогам юридическому лицу можно, следуя правовым нормам, которые закреплены в статье 64 Налогового Кодекса России, а также нормах налогового законодательства, корреспондирующих с ее положениями.

В статье 64 приводится, прежде всего, определение отсрочки по налогам. Соответствующая отсрочка — это разрешенный перенос срока перечисления налога в бюджет при наличии тех или иных оснований. Максимальная длительность отсрочки в общем случае — 1 год.

Вместе с тем, в исключительных случаях возможно продление отсрочки по платежу в бюджет до 5 лет. Решение об этом вправе принимать только Министр Финансов РФ. При этом, Правительство России может отсрочить уплату хозяйствующим субъектом налога на 3 года.

Отсрочка может предполагать единовременное погашение задолженности или же постепенную уплату долга. Во втором случае речь пойдет уже о рассрочке — но правовые основания для нее установлены те же, что и для отсрочки.

В предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект, получивший отсрочку по налогу, уплачивает наряду с долгом перед бюджетом дополнительные проценты.

Получить привилегию, связанную с переносом срока перечисления платежей в бюджет, юрлицо может по любым налогам — на доход, НДС, ЕНВД и т. д. Однако, для пользования данной привилегией у фирмы должны быть основания. Изучим их.

Основания для отсрочки налога

Юрлицо вправе претендовать на перенос срока платежа по налогу, если оно объективно не имеет возможности перечислить соответствующий платеж в бюджет вовремя. Уважительными причинами тому с точки зрения законодателя могут быть:

• причинение юрлицу ущерба вследствие обстоятельств непреодолимой силы;
• неполучение организацией бюджетных средств, за счет которых предполагается уплата налога (если хозяйствующий субъект участвует в правоотношениях, предусматривающих получение бюджетных средств);
• угроза банкротства юрлица, которая может возникнуть вследствие уплаты им налога;
• выпуск фирмой товаров или оказание услуг по сезонному принципу;
• участие предприятия в правоотношениях, дающих право на отсрочку налога при перевозе товаров через границу Таможенного Союза.

Следует отметить, что налоговые агенты — лица, которые обязаны перечислять платежи в бюджет за других налогоплательщиков, не имеют права на получение отсрочки по соответствующим платежам. Отсрочку юрлицо может получить только по собственным налогам (или налогам филиалов либо представительств — которые не являются обособленными хозяйствующими субъектами).

Дочерние фирмы уплачивают налоги, а также решают вопросы по их отсрочкам самостоятельно — поскольку, в свою очередь, являются независимыми хозяйствующими субъектами. При этом, факт наличия оснований для отсрочки у головной фирмы не всегда сопровождается наличием аналогичных оснований у дочерних организаций.

Рассмотрим теперь то, как оформляется рассрочка юрлицом, имеющим основания для ее получения.

Как оформить рассрочку?

Для получения рассрочки уполномоченному представителю юрлица необходимо обратиться в территориальное представительство Налоговой инспекции (ФНС) и передать туда пакет документов в установленном перечне. В него должны входить:

1. Заявление по установленной форме — утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/683, изданным 16.12.2016 года.
2. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие выручку фирмы за 6 месяцев, предшествующих дате подачи документов на отсрочку.
3. Справки из кредитно-финансовых организаций, отражающие наличие у фирмы денежных средств на расчетных и иных банковских счетах.
4. Документы, включающие перечень хозяйствующих субъектов, которые являются дебиторами организации, оформляющей отсрочку, а также сведения о задолженностях соответствующих дебиторов.
5. Документ, отражающий обязательство фирмы соблюдать условия погашения задолженности в рамках отсрочки или рассрочки.
6. Документы, отражающие основания для переноса срока перечисления налога в бюджет.

Такими документами могут быть, в частности:

• заключение, удостоверяющие факт наступления обстоятельств непреодолимой силы в деятельности организации;
• акт оценки ущерба фирмы вследствие наступления обстоятельств непреодолимой силы.

1. В случае участия организации в правоотношениях, предполагающих получение бюджетных ассигнований — документы от компетентного распорядителя бюджетных средств, которые будут отражать суммы, что подлежат перечислению налогоплательщику в рамках соответствующих правоотношений.
2. Документы о наличии у юрлица в собственности движимого или недвижимого имущества, на которое в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.
3. Документы, удостоверяющие получение фирмой основной выручки от продажи товаров и оказания услуг преимущественно сезонного характера. При этом, соответствующие виды экономической деятельности должны быть включены в перечни, закрепленные законодательно.

При необходимости, и в случаях, предусмотренных законодательством в ФНС также предоставляется поручительство или же банковская гарантия на обязательства юридического лица.

В любом случае при обращении в ФНС по вопросам отсрочки следует уточнять то, какие конкретно документы должны подаваться. Это облегчит взаимопонимание между ведомством и налогоплательщиком и, возможно, повысит вероятность принятия налоговиками положительного решения в отношении отсрочки уплаты юрлицом исчисленных налогов.

Заявление, а также документы, дополняющие его, необязательно подавать заявление в представительство ФНС, в котором зарегистрирована фирма. Достаточно подать документ в любую территориальную структуру Налоговой инспекции. В установленном законом порядке разные представительства ФНС могут обмениваться сведениями о налогоплательщиках, запрашивающих отсрочки по налогам.

ФНС, получив от юрлица указанные документы, принимает решение о предоставлении фирме отсрочки в уплате налогов. Изучим то, в каком порядке принимается данное решение.

Принятие решения об отсрочке налогов: нюансы

Рассматриваемое решение должно быть принято ФНС в течение 30 дней после получения комплекта указанных выше документов. При этом, юрлицо может направить налоговикам ходатайство о предоставлении отсрочки по налогу на период принятия соответствующего решения.

Решение ФНС должно отражать:

• величину задолженности хозяйствующего субъекта перед бюджетом;
• наименование налога — одного или нескольких, по которым предоставляется рассрочка;
• сведения о процентах — уплачиваемых вместе с налогом в предусмотренных законом случаях;
• сведения об имуществе, используемом в качестве предмета залога, о поручительствах и финансовых гарантиях.

В случае, если ФНС принимает решение отказать налогоплательщику в реализации его права на отсрочку платежа — соответствующее решение должно быть мотивировано. В любом случае фирма вправе оспорить его в установленном порядке.

Копия рассматриваемого решения направляется юрлицу в течение 3 дней. При необходимости копия документа также направляется в территориальное подразделение ФНС, в котором фирма стоит на учете (если представительство ФНС, в которое подаются документы, располагается в другом месте).

Можно отметить, что на уровне региональных и муниципальных правовых актов могут устанавливаться иные основания для предоставления хозяйствующим субъектам отсрочек по тем или иным налогам — но только относящимся к региональным или местным. По федеральным налогам правила предоставления отсрочек устанавливаются только в НК РФ и иных нормативных актах федерального уровня.

В случае, если отсрочка запрошена по региональному или муниципальному налогу, то территориальные представительства ФНС, принимая решения об отсрочках таким налогам, согласуют свои действия с региональными или муниципальными властями. В свою очередь, при рассмотрении отсрочек по федеральным налогам специалисты ФНС не совещаются с кем-либо: принятие решений по соответствующим платежам находится только в компетенции ФНС.

Источник: urlaw03.ru