Продолжаем рассказывать о мерах поддержки малого и среднего бизнеса, пострадавшего из-за пандемии, которые разработало правительство РФ. Напомним, что ранее мы уже писали, как получить беспроцентный кредит и безвозмездную субсидию на зарплаты. А сегодня поговорим об оформлении отсрочки по налогам.
Условия оформления отсрочки по налогам:
1.В чем суть меры?
Речь идет об отсрочке уплаты практически всех налогов для компаний из наиболее пострадавших от пандемии отраслей (полный список доступен на сайте ФНС) и части налогов для всех остальных предпринимателей.
2.Я руковожу малым предприятием. По каким налогам и на какой срок я смогу получить отсрочку?
Для компаний, включенных в реестр МСП и ведущих бизнес в пострадавших отраслях, действуют следующие отсрочки:
- На 6 месяцев продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, а также налоги (авансовые платежи по налогам) за март и I квартал 2020 года. Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится.
- На 4 месяца продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года.
- До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года.
- До 30 декабря 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
- На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).
Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:
- На 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;
- На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.
Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:
- На 3 месяца продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год и продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;
- До 30 июля 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года;
- До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
- На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019
3.Как оформить отсрочку?
Как законно отсрочить уплату налогов и взносов?
Подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации до 1.12.2020.
Также отметим, что ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С его помощью налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.
4.Как возвращать долг?
Его можно будет реструктурировать и гасить равными долями в течение года.
Срочно нужны деньги из-за коронавируса? Получите их на Юником24 за 5 минут
Маркетолог,
Получил высшее образование в РЭУ им Плеханова на факультете «Маркетинг», диплом об окончании школы радио МИА «Россия Сегодня»
Источник: unicom24.ru
Новый сервис поможет узнать о возможности отсрочки уплаты налога по упрощенной системе
На официальном сайте ФНС России запущен интерактивный помощник, позволяющий по одному клику узнать о возможности уплаты налога по УСН в 2022 году, говорится на сайте Федеральной налоговой службы. Ранее премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление, в соответствии с которым сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года перенесли на шесть месяцев.
В новом сервисе пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат — можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Перенос на полгода срока уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за 2022 год по УСН коснулся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в определенных отраслях. Налог и авансовый платеж можно будет уплатить равными частями в течение шести месяцев, следующих за новым сроком. Соответствующий порядок разъяснен письмом ФНС России.
Источник: xn--90aivcdt6dxbc.xn--p1ai
Как получить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам
Не всегда у бизнеса есть возможность вовремя заплатить налоги. Может случиться форс-мажор, и на это не останется денег. В таком случае можно попросить налоговую отодвинуть сроки уплаты налогов. Правда, сделать это не просто. Рассказываем, как получить отсрочку или рассрочку платежа.
Что такое отсрочка и рассрочка уплаты налогов
По закону компании и ИП могут попросить перенести сроки уплаты налогов. Есть три варианта:
- отсрочка — оплата одной суммой в конце срока отсрочки;
- рассрочка — составляется график платежей и налоги платят постепенно;
- инвестиционный налоговый кредит — сначала налоги уменьшаются на сумму инвестиций, а потом компания выплачивает тело кредита и проценты по нему. Дают компаниям, которые инвестируют в развитие региона, новые технологии и инновационную деятельность.
В каких случаях дают отсрочку и рассрочку уплаты налогов
Главное условие — финансовые трудности, когда у бизнеса нет денег, но они появятся в будущем. Ситуации, при которых могут дать отсрочку или рассрочку:
- бизнес пострадал от стихийного бедствия или при форс-мажорных обстоятельствах — пожар, наводнение, метеорит;
- государство задержало деньги по программе поддержки, а компания рассчитывала на них;
- если оплатить все налоги сразу, компания станет банкротом;
- бизнес сезонный и приносит прибыль нерегулярно. Список сезонных видов деятельности есть в постановлении от 06.04.1999 № 382;
- в ходе камеральной или выездной налоговой проверки начислили налоги, пени, штрафы и компания не может сразу всё погасить.
Когда нет денег, чтобы оплатить начисления после налоговой проверки, дают только рассрочку. При этом должны соблюдаться одновременно такие условия:
- бизнес создан больше года назад;
- не банкрот, не собирается ликвидироваться или реорганизовываться;
- с начисленными налогами согласен и не собирается обжаловать результаты проверки;
- есть банковская гарантия;
- поступления за последние три месяца меньше обязательств. Чтобы рассчитать этот показатель, надо из строки 1500 бухгалтерского баланса вычесть строку 1530 и сравнить с поступлениями по счёту.
Бесплатно сроки перенесут, только если бизнес пострадал или государство задержало субсидию. В других случаях придётся заплатить проценты как за кредит в банке:
50% ключевой ставки ЦБ — если бизнес сезонный или есть риск банкротства;
ключевую ставку ЦБ — если просите рассрочку после налоговой проверки.
Во всех случаях должно быть обеспечение — поручители, залог имущества или банковская гарантия. Налоговая должна понимать, что задолженность обязательно будет погашена.
По каким налогам дают отсрочку и рассрочку
Отсрочку или рассрочку можно получить по всем налогам сразу или по какому-то одному.
На 12 месяцев налоговая даёт отсрочку и рассрочку по всем налогам, сборам и страховым взносам, кроме взносов на накопительную пенсию. А на 3 года — только по федеральным налогам и страховым взносам. К федеральным налогам относят налог на прибыль в части уплаты в федеральный бюджет, НДС, акцизы, НДПИ, водный налог и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Также можно получить отсрочку на пени и штрафы. При этом во время самой отсрочки пени не начисляются и вас не штрафуют за неуплату.
Не дают отсрочку консолидированным группам по налогу на прибыль и налоговым агентам.
Какие документы нужно представить
Документы надо подавать на бумаге, причём оригиналы. Без них налоговая откажет в предоставлении отсрочки или рассрочки. Порядок действий такой:
Обязательно в заявлении заполните все поля: вид переноса срока и срок отсрочки, перечислите налоги и сумму задолженности.
2. К заявлению приложите:
- справки из банков об оборотах на счетах за последние шесть месяцев, об отсутствии неоплаченных документов, об остатках на счетах;
- перечень покупателей, у которых есть задолженность перед вами, сроки возникновения и погашения этой задолженности, копии договоров с ними;
- документы на обеспечение — банковская гарантия или перечень имущества, которое будет в залоге;
- документы, подтверждающие основание получения отсрочки, рассрочки.
Налоговая с особым вниманием проверяет, почему вы просите отсрочку. Поэтому справки и заключения берите в тех органах, которые вправе их давать. И проверяйте, чтобы на документах стояли все печати и штампы.
Если офис затопило, то должно быть заключение о том, что это действительно произошло, и акт оценки ущерба. Такие справки выдаёт МЧС.
Если в качестве основания будет риск банкротства, тогда дополнительно приложите список движимого и недвижимого имущества, бухгалтерскую отчётность, сведения о материальных остатках и остатках готовой продукции, а также любые сведения, которые покажут отсутствие дохода и финансовые трудности.
Налоговая рассмотрит заявление в течение 30 рабочих дней. Затем в течение трёх дней пришлёт уведомление о принятом решении. Если откажет, в уведомлении должна быть указана причина, чтобы компания могла оспорить решение в суде.
Ограничения для получения отсрочки и рассрочки
Есть случаи, когда налоговая не даст отсрочку ни при каких обстоятельствах, даже если случится форс-мажор. Эти случаи перечислены в ст. 62 НК:
- возбуждено уголовное дело на руководителя компании за нарушения законодательства о налогах и сборах или проводится расследование о налоговых или административных нарушениях;
- у налоговой есть подозрения, что просят перенести сроки специально, чтобы скрыть доходы или успеть уехать в другую страну;
- раньше налоговая давала отсрочку, но досрочно её прекратила, потому что были нарушены условия.
Если эти обстоятельства возникнут, когда вам уже дали отсрочку или рассрочку, налоговая отменит решение о переносе сроков уплаты налогов. В этом случае надо будет уплатить всю задолженность, на которую давали отсрочку, и проценты за период отсрочки.
Источник: www.tls-cons.ru
