Как компания может получить отсрочку по уплате налогов, взносов? Что делать, если компания не подпадает под действие специальной отсрочки, введенной в 2022 году?
В связи с непростой экономической ситуацией у компании либо у ИП может не быть свободных денег на уплату налогов и взносов в установленный срок. В этой ситуации есть законные способы не платить налоги, взносы в срок, а отложить их уплату на определенных условиях.
Кто может отсрочить уплату налогов и взносов по специальным основаниям?
Сначала рассмотрим специальные правила, которые позволят отсрочить уплату страховых взносов по специальным основаниям. Такие правила были введены в 2022 году. Получить отсрочку можно на уплату всех страховых взносов, за исключением «несчастных» случаев. ИП вправе получить отсрочку уплаты страховых взносов с полученного дохода за 2021 в размере 300 тыс. рублей.
Компании либо ИП должен соответствовать 78 видам деятельности, прописанном в приложении № 1 постановления Правительства от 29.04.2022 № 776. Например, компании, производящие мебель, одежду, текстиль, кожу, лекарственные средства, компьютеры. Страховые взносы, начисленные за II квартал 2022 переносятся на аналогичные периоды 2023 года. Для начисленных за III квартал 2022 страховых взносов, нужно соответствие компании и ИП 39 видам бизнеса. Тогда можно перенести на год и страховые взносы, начисленные за III квартал 2022.
Отсрочка по страховым взносам для бизнеса в 2022: кто будет платить позже
В этом случае никакой бумажной волокиты у компании не будет. Отсрочка предоставляется автоматически. Налоговики сверят ОКВЭД компании или ИП с «разрешенным», указанным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Но следует иметь в виду, что компании с определенной правовой формой не смогут воспользоваться отсрочкой даже, если имеют право по виду деятельности. Речь идет о ГУПах, МУПах, государственных компаниях и корпорациях. В качестве «запрещенных» значатся 27 правовых форм. Отсрочить можно и уплату некоторых федеральных и региональных налогов.
Так, на федеральном уровне была предусмотрена отсрочка единого налога при «упрощенке» (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512). Но не все «упрощенцы» смогли воспользоваться преференциями. Как и в случае с отсрочкой страховых взносов нужно, чтобы бизнес соответствовал 29 видам деятельности. Тогда срок уплаты единого налога за 2021 и I квартал 2022 сдвигается на полгода.
Таким образом, единый налог при «упрощенке» за 2021 год компании могут заплатить до 30 сентября 2022 года, а ИП — до 30 октября 2022 года. В свою очередь, авансовый платеж за I квартал 2022 можно оплатить до 25 октября 2022 года. Помимо этого, допускается уплата налога в рассрочку в течение полугода по 1/6 его части, начиная с 31 октября 2022 года. Для того чтобы воспользоваться этим порядком, никаких заявлений налоговикам писать не нужно.
Узнать, подпадает ли компания или ИП под отсрочку страховых взносов или УСН, можно на специальном сервисе налоговиков.
Начиная с 2022 года, вводить отсрочку по уплате налогов могут и местные власти (закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ). Субъекты вправе дать возможность компаниям и ИП позже платить налоги по спецрежимам, а также транспортный, имущественный и земельный налог. Некоторые субъекты воспользовались своим правом и дали бизнесу «зеленый» свет. Например, в Удмуртии авансы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу за I квартал и II квартал 2022 можно заплатить до 25.12.2022 (постановление Правительства Удмуртской Республики от 19.04.2022 № 208). Такой отсрочкой могут воспользоваться компании, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства по состоянию 01.03.2022.
⚡️Отсрочка по уплате страховых взносов для малого бизнеса (ИП и ООО) в 2022 году
Реестр формируют налоговики, перечень компаний, вошедших в реестр, можно увидеть на сайте налоговиков.
Правительством Санкт-Петербурга предусмотрена отсрочка авансов по земельному и транспортному налогам за I квартал 2022 до 30 ноября 2022, а за II квартал 2022 — до 31 декабря 2022 (постановление от 27.04.2022 № 374). Правда, право на отсрочку получат компании, исходя из определенных кодов ОКВЭД. В Кемеровской области можно сдвинуть уплату авансов по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу за I квартал и II квартал 2022. Это касается компаний, имеющих статус МСП на 01.03.2022. К сожалению, не все бизнесмены могут претендовать на отсрочку по вышеприведенным основаниям.
Как отсрочить уплату налогов по общим основаниям?
- если получен ущерб в результате различных катастроф и стихийных бедствий;
- если бизнесмена недофинансировали из бюджета;
- если бизнесмен выполнил, но ему не оплатили государственный либо муниципальный заказ;
- если в результате уплаты налога возникнет угроза банкротства;
Однако, если компания уже имеет признаки несостоятельности или банкрот, то отсрочка не предоставляется (постановление Девятого ААС от 28.03.2019 № А40-277257/18).
- если бизнес имеет сезонный характер;
Чтобы узнать, носит ли деятельность бизнесмена сезонный характер, нужно обратиться к постановлению Правительства от 06.04.1999 № 382.
- если есть основания в части уплаты налогов на таможне;
- если невозможно сразу уплатить налоги, взносы, налоговые санкции по итогам налоговой проверки (постановление Двадцатого ААС от 07.11.2018 № А23-3880/201).
Претенденты на отсрочку должны направить налоговикам заявление с подтверждающими документами. Налоговики принимают решение в течение 30 дней с момента направления заявления.
Отсрочку не предоставят, если в отношении должностного лица компании возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям, либо отсрочка приведет к укрытию от налогов (ст. 62 НК).
Какими иными способами можно отсрочить уплату налогов и взносов?
Если же бизнесмены не смогут воспользоваться специальными либо общими основаниями для отсрочки, то в случае тяжелого финансового положения компании можно заплатить налоги позже.
Такая мера смягчит нагрузку на бизнес, но поздняя уплата налога не освободит бизнесменов от пени. Пени будут начисляться в период с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 по 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ (п. 4 ст. 75 НК).
На сегодняшний день ключевая ставка ЦБ составляет 14% Процентная ставка по банковским кредитам стартует от 10% и выше.
Например, в банке Уралсиб разработана программа стимулирования малого и среднего бизнеса. Процентная ставка по кредиту находится в диапазоне 13,5-15%. В Газпромбанке малый бизнес кредитуют под 15% годовых.
- отсрочка уплаты налогов
- отсрочка уплаты страховых взносов
- 2022
- RosCo
Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку!
Плательщик налогов и страховых взносов на основании положений главы 9 Налогового кодекса имеет право на отсрочку или рассрочку платежа. Разберемся, как можно воспользоваться этим правом.
Как предоставляется отсрочка
Срок переноса зависит от того, уплату какого налога требуется отсрочить. Если речь о федеральных налогах или страховых взносах, то перенести их можно на срок до 3 лет. Уплату всех прочих налогов можно отсрочить не более, чем на 1 год. Что касается суммы платежа, то отсрочка может распространяться на нее всю либо на ее часть. Уплатить налог также единовременно в конце отсрочки либо в течение срока поэтапно.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку налогового платежа, нужно заявить об этом праве. О форме заявления и прилагаемых документах мы расскажем ниже. Однако даже если заявление подано, это еще не значит, что уплату налога сразу отсрочат. Налогоплательщика могут обязать предоставить обеспечение. Таким обеспечением может быть банковская гарантия, поручительство или имущество, переданное в залог.
Также придется уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности, из расчета ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Однако обязанность уплаты процентов возникает не всегда. Если необходимость отсрочки вызвана форс-мажором или неперечислением компании денежных средств государственным заказчиком, то проценты не начисляются.
Кто может рассчитывать
Для того чтобы воспользоваться правом на перенос срока уплаты налоговых обязательств, нужно основание. Таковым может считаться одно из следующих обстоятельств:
- ущерб, причиненный в результате форс-мажора;
- неуплата денежных средств за товары, работы или услуги, которые были поставлены/осуществлены государственным или муниципальным заказчикам;
- риск несостоятельности в случае уплаты налога единовременно;
- сезонный характер работы налогоплательщика;
- невозможность уплаты налогов или санкций, которые были начислены по результату налоговой проверки.
Что касается последнего основания, то в этом случае можно рассчитывать только на рассрочку уплаты. При этом есть ряд условий:
- сумма начислений по итогам проверки укладывается в диапазон 30-70% от выручки за предыдущий год;
- субъект — компания или ИП — зарегистрирован более года назад;
- субъект не находится в процедуре банкротства;
- компания не ликвидируется и не реорганизуется.
Когда переноса срока не будет
В статье 62 НК РФ приведены случаи, когда отсрочку/рассрочку не дадут:
- если в отношении плательщика возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, ведется производство по налоговому или административному правонарушению;
- если есть основания полагать, что плательщик скроется сам либо скроет денежные средства и имущество;
- если в течение 3 лет до подачи заявления выносилось решение об отмене отсрочки.
Документы
В приложении №1 к упомянутому выше приказу ФНС приводится рекомендованная форма заявления:
Контур. Фокус — быстрая проверка контрагента!
Подавать заявление нужно в орган, уполномоченный принимать решение в отношении налога, по которому плательщик просит перенести срок уплаты. Так, по федеральным налогам (например, НДС, налог на прибыль) и страховым взносам нужно обращаться в ФНС, по региональным и местным налогам — в местные налоговые органы, а по налогам, связанным с перемещением товара через границу — в Таможенную службу.
К заявлению прилагается комплект документов, в который входит:
- выписки из банков о счетах и оборотах по ним за полгода помесячно, а также справка о наличии либо отсутствии документов в картотеке неоплаченных документов;
- банковские справки об остатках денежных средств на счетах;
- список дебиторов с указанием стоимости договоров, заключенных с ними, и сроков оплаты, а также копии этих договоров;
- обязательство плательщика выполнить условия рассрочки либо отсрочки, включая график платежей.
Указанные документы представляют все плательщики. Кроме того, необходимо документально подтвердить основание отсрочки. В каждом конкретном случае для этого предназначаются определенные документы, которые перечислены в пункте 5.1 статьи 64 НК РФ. Например, если в качестве причины необходимой отсрочки выступает ущерб, нанесенный обстоятельствами непреодолимой силы, то нужно представить:
- заключение о факте их наступления;
- акт оценки причиненного ущерба.
Копию заявления нужно отправить в ИФНС по месту учета/нахождения налогоплательщика — на это отводится 5 дней.
Что дальше?
Контур. Норматив — справочно-правовая система!
В течение 30 дней после получения заявления налоговый орган должен принять решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). Налогоплательщику его копия направляется в течение 3 дней. Действовать решение начинает с даты, которая в нем указана. Если требуется залог, то действие решения начинается после оформления договора о залоге.
Случаются и отказы, которые чаще всего связаны с неполным комплектом документов. Во избежание этого следует тщательно подготовить все бумаги. А вот безосновательный отказ в переносе срока уплаты налога недопустим — налоговый орган должен его мотивировать.
Источник: drokino-school.ru
Правительство продлило отсрочку по уплате страховых взносов для компаний ряда отраслей
Правительство России продлило отсрочку по уплате страховых взносов для ряда компаний. Как поясняется в телеграм-канале правительства, речь идет о компаниях, которые ранее уже воспользовались такой помощью государства.
За II квартал 2022 года такое решение коснется предприятий из 70 отраслей. Среди них — здравоохранение, наука, культура, спорт, туризм, производство пищевых продуктов, текстиля и т. д. Эти организации должны внести платежи не позднее 28 мая 2024 года.
«Для индивидуальных предпринимателей, занятых в этих секторах экономики, которые ранее получили отсрочку по взносам, начисленным за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей, перенесены платежи до 1 мая следующего года», — говорится в сообщении правительства.
Между тем за III квартал 2022 года отсрочка продлена для компаний по 30 направлениям деятельности. В том числе тем, которые занимаются выпуском лекарств, сельским хозяйством, строительством и телекоммуникациями. Такие организации также должны будут уплатить страховые взносы до 28 мая 2024 года.
«Решение даст возможность бизнесу и дальше использовать высвободившиеся ресурсы на текущие расходы, прежде всего заработные платы сотрудникам, развитие и модернизацию производства, перестройку логистики», — прокомментировал председатель правительства РФ Михаил Мишустин.
Как сообщал ранее «Башинформ», одним из ключевых направлений развития экономики Башкирии стала поддержка предпринимательства. Еще в период пандемии правительство региона приняло два пакета мер поддержки бизнеса из 58 антикризисных мер на общую сумму 30 млрд рублей.
Третий пакет мер реализуется с 2021 года. Предпринимателям республики предоставили налоговые преференции, средства на покупку оборудования, продвижение товаров и др. В 2022 году субъекты малого и среднего бизнеса Башкирии получили финансовую поддержку в 2,8 млрд рублей.
Источник: www.bashinform.ru
В РФ продлили отсрочку по уплате страховых взносов
В России продлили отсрочку для многих компаний по уплате страховых взносов. Послабления будут действительны для организаций из 70 областей, включая сферу здравоохранения, культуры и туризма, которые ранее уже воспользовались отсрочкой. Премьер-министр Михаил Мишустин на совещании с вице-премьерами рассказал, что уплатить взносы за II квартал 2022 года можно будет до 28 мая 2024 года. Об этом сообщает информационное издание “Интерфакс”.
Какие компании получили отсрочку
Отсрочка по уплате страховых взносов будет продлена и затронет предприятия из 70 областей деятельности. Среди них: организации из сферы здравоохранения, науки, культуры, туризма, спорта, производства пищевых продуктов, текстиля и прочих важных для населения областей. Отсрочка в том числе затронет компании, которые ранее уже воспользовались помощью от государства. Напомним, ранее организации обязаны были внести платежи до конца апреля 2023 года, однако из-за продления льготы крайнюю дату перенесли на 28 мая 2024 года. Об этом заявил премьер-министр Михаил Мишустин.
По словам Мишустина, индивидуальные предприниматели из перечисленных сфер деятельности получили отсрочку по уплате страховых взносов, начисленных за 2021 год, с части дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Для них платежи перенесли на 1 мая 2024 года.
Премьер-министр рассказал, что до 28 мая 2024 года также должны будут уплатить страховые взносы за III квартал 2022 года компании из 30 сфер деятельности. В их числе организации, занимающиеся производством медицинских препаратов, работающие в сельском хозяйстве, строительстве и телекоммуникациях. Эксперт считает, что это решение позволит бизнесу и дальше использовать высвободившиеся ресурсы на нынешние расходы: например, зарплату работникам, развитие и улучшение процессов производства, перестройку логистики.
Уплатить страховые взносы можно будет в рассрочку
Как сообщает информационное издание “Интерфакс”, в декабре 2022 года министр финансов РФ Антон Силуанов предложил сделать более мягкий график погашения отсроченных в прошлом году платежей. Компании смогли бы уплатить взносы равными долями в течение 12 месяцев, начав это делать в июне. Так, полностью погасить платежи они бы смогли к маю 2024 года.
Сейчас же предусматривается, что организации должны уплатить страховой взнос в мае-октябре 2023 года. Это предложение было озвучено на встрече с президентом РФ Владимиром Путиным. Президент одобрил предложение Силуанова.
Согласно опубликованному 23 января постановлению, уплата сумм страховых взносов, по которым будет предоставлена рассрочка, будет осуществляться ежемесячно в равных долях. Отдельно упоминается, что последний платеж должен быть произведен не позднее 28 мая 2024 года. В то же время индивидуальные предприниматели должны будут уплатить сумму страховых взносов за 2021 год с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в рассрочку ежемесячно равными долями до 1 мая 2024 года.
По данным Министерства финансов РФ, в распоряжении бизнеса осталось 772 млрд рублей благодаря отсрочке платежей в прошедшем году. Чаще всего послаблением от государства пользовались предприятия из сферы сельского хозяйства, строительства, торговли и некоторых отраслей промышленности. Активнее всего данной мерой пользовались предпринимали из Москвы и Московской области, Санкт-Петербурга, Свердловской области, Нижегородской области, Краснодарского и Красноярского краев, Республики Татарстан.
Оставайтесь с нами и читайте больше о российском рынке страхования на информационно-аналитическом ресурсе Calmins.com
Источник: calmins.com