Как передать свою долю в бизнесе родственнику

Иностранцам разрешили безвозмездно передавать резидентам РФ свои доли в обществах с ограниченной ответственностью при условии, если стороны сделки являются близкими родственниками.

Соответствующее решение приняла Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

Согласно выписке из протокола от 02.11.2022 № 103/1, резидентам-физическим лицам теперь разрешено участвовать в безвозмездных сделках по прекращению у иностранцев, связанными с недружественными государствами, прав владения, пользования и распоряжения долями в уставных капиталах ООО, если стороны являются супругами или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Также могут быть переданы иные права, позволяющих определять условия управления обществами с ограниченной ответственностью и условия осуществления ими предпринимательской деятельности.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru

Дарение доли. Можно ли обойтись без нотариуса?

Дарение доли в ООО родственнику: образец договора и тонкости процедуры

Сегодня повсеместно распространено явление, когда дольщик решает выйти из дела. Как правило, учредитель предлагает своим партнерам по бизнесу или стороннему лицу приобрести свою долю.

Но бывает и так, что учредитель, покидающий общество, изъявляет желание передать свою долю на безвозмездной основе (например, при передаче бизнеса родственникам), то есть совершить акт дарения доли в ООО родственнику. Это действие регламентировано законодательством. Оно может вызвать несогласие других учредителей. Если устав компании предполагает передачу доли в ООО только с согласия всех учредителей, просто по своему желанию распорядиться частью бизнеса не удастся.

Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно 572 статья, а также закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ регламентирует акт дарения при отчуждении доли в ООО. Передача доли уставного капитала и обязанностей учредителя другому лицу основывается на корректно оформленной с юридической точки зрения сделке.

Условия сделки

Условиями такой двусторонней сделки являются:

1. Согласие участников сделки, а именно получателя и дарителя.
2. Согласие всех заинтересованных лиц (в данном случае соучредителей ООО).
3. Договор, заверенный нотариусом в присутствии обеих сторон.
4. Регистрация сделки в государственных органах.

Осуществить дарение доли в ООО родственнику можно как полностью, так и частично, если плата за нее была внесена в уставной капитал. Перед началом оформления сделки, нужно внимательно ознакомиться с уставом общества и получить предварительное согласие всех соучредителей.

Согласие соучредителей

Как передать 1/2 квартиры своему родственнику

Законом № 14 Федерального законодательства не предусмотрено обязательное согласие соучредителей общества на дарение доли. Но в данном случае устав общества имеет приоритет, поэтому его положения учитываются в первую очередь. Если момент согласия не предусмотрен уставом, значит учредители могут без ограничений распоряжаться своей долей.

Однако в большинстве случаев этот момент прописан в уставе, так как ситуация с выходом из бизнеса одного из партнеров — это очень распространенное явление.

Порядок передачи

Юридически грамотный устав в обязательном порядке описывает порядок передачи доли участником ООО:

1. По закону передача доли в обществе другому учредителю не требует согласия совладельцев. При этом перераспределяются права, обязанности и доля влияния собственников. Если этот момент важен для учредителей, то он обязательно должен быть прописан в уставе компании. Порядок дарения доли в ООО родственнику должен строго соблюдаться.
2. Передача доли в ООО стороннему лицу является, как правило, нежелательным вариантом для других участников. В этом случае устав может полностью исключить вариант передачи доли третьим лицам или же определить дополнительные условия акта дарения. Так как партнеры имеют преимущество в праве на приобретение доли, в первую очередь нужно предложить им выкупить свою часть общества.
3. Если в уставе ООО не прописаны порядок и сроки оповещения соучредителей о планируемой сделке, то в силу вступают предусмотренные в законе положения.

Оповещение генерального директора

Если согласие соучредителей прописано в уставе, учредитель оповещает в письменном виде генерального директора о своем намерении осуществить дарение доли в ООО родственнику. Извещение может быть передано как лично, так и по почте. В письме с уведомлением должна быть опись приложенных документов. Отправляется письмо по юридическому адресу общества. С момента отправки все собственники автоматически считаются ознакомленными с намерениями передать долю участника.

Соучредители дают свое согласие в письменном виде. Возражения могут быть выдвинуты в течение одного месяца с даты получения уведомления о намерении совершить акт дарения. Если они не были высказаны в указанный срок, то соучредители автоматически считаются согласными с условиями сделки.

Если участники ООО обладают приоритетным правом на выкуп доли, они должны оповестить о своем намерении выкупить ее также в 30-дневный срок. При этом лучше всего заручиться письменными отказами от права выкупа доли и выждать положенный законом срок. По истечении 30 дней участники больше не имеют права препятствовать заключению договора дарения доли в ООО (образец представлен ниже).

Супруги дарителя автоматически считаются заинтересованными сторонами сделки. Поэтому согласие на дарение бизнеса должно быть получено и у законной половины. Этот момент предусмотрен статьей 576 ГК. Исключением является подписанный супругами брачный договор, в котором предусмотрена возможность супругов самостоятельно распоряжаться своим имуществом. Как правильно оформить дарение доли в уставном капитале ООО родственнику?

Оформление сделки

Любая сделка, касающаяся отказа от доли в собственности ООО, должна заключаться в присутствии нотариуса. Он следит за юридической правильностью сделки, проверяет по уставу ООО, не является ли сделка нарушением прав других участников, есть ли у дарителя согласия, необходимые для проведения сделки, оплачен ли им взнос в уставной капитал. Перечень документов, необходимых для совершения данного вида сделки, довольно обширен:

1. Договор дарения доли в ООО родственнику в трех экземплярах, подписанный всеми сторонами.
2. Согласие совладельцев общества на сделку.
3. Согласие супруга на распоряжение совместной собственностью.
4. Копия устава, в котором прописан порядок передачи доли общества другим лицам.
5. ИНН и ОГРН.
6. Выписка из ЕГРЮЛ, не старше 30 дней.
7. Подтверждение оплаты взноса в уставной капитал. Это может быть акт приема-передачи собственности или платежный документ.
8. ИНН и паспорта участников совершаемой сделки.
9. Заявление (форма № P14001).

Отказ от сделки

До момента заверения нотариусом сделки дарения доли в ООО близкому родственнику любая сторона имеет право отказаться или отозвать согласие. В этом случае сделка аннулируется. В ходе оформления учредитель не имеет право менять ее сумму, сроки и порядок проведения, а также валюту, в которой она исчисляется.

Одаряемый должен выразить свое однозначное согласие, так как доля в ООО накладывает на него и определенные обязательства. Таким образом, после вступления сделки в силу новый соучредитель на равной с другими несет ответственность и риски, возникающие в результате функционирования компании. Доля в обществе облагается налогом, если участники сделки не близкие родственники. Право на собственность передается новому дольщику в день подписания и заверения сделки у нотариуса.

Как зарегистрировать дарение доли в уставном капитале ООО родственнику?

Государственная регистрация доли

В результате заключенной сделки дарения, происходит отчуждение одного из партнеров (в случае полной передачи прав), а также перераспределение частей ООО между соучредителями. Если новый соучредитель — стороннее лицо, то после подписания сделки он становится новым участником. При любом раскладе такая сделка приводит к изменениям в информации, которая должна вноситься в ЕГРЮЛ.

В течение трех дней после подписания сделки нужно подать необходимые сведения для регистрации. Помимо договора, нотариусом заверяется и заявление дарителя, в котором содержатся сведения об обществе, а также информация о дарителе и одариваемом.

Информация в ЕГРЮЛ

Информацию в ЕГРЮЛ подает нотариус. Договор к заявлению не прикладывается, так как отдается на руки дарителю и одариваемому, а один экземпляр остается в нотариальной конторе. Отправкой документов в налоговую службу также занимается нотариус. Дарителю передается расписка о получении налоговой службой необходимых документов.

Новая выписка с внесенными изменениями изготавливается пять рабочих дней. В ней будут обозначены: новый состав учредителей ООО, новый собственник доли в уставном капитале, а также изменения в величинах долей и их стоимость.

Получить новые документы после дарения доли в ООО близкому родственнику можно либо лично, либо по почте. Даритель самостоятельно должен передать документы второй стороне сделки. Актуальная выписка из ЕГРЮЛ, подтверждение внесенных в реестр изменений и копия договора свидетельствуют о завершении сделки на дарение доли и передаются генеральному директору.

Когда присутствие нотариуса не требуется?

Сделка дарения доли ООО (образец договора можно увидеть в этой статье) не требует присутствия нотариуса при следующих условиях:

1. При передаче доли другому соучредителю.
2. При передаче доли самому обществу, то есть юридическому лицу.
3. Если учредитель решил выйти из ООО.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает порядок начисления и размер государственной пошлины, которая взимается нотариусом за свои услуги. Обычно за процедуру заверения сделки берется один процент от суммы договора дарения доли в ООО родственнику. При вычислении государственной пошлины учитывается реальная стоимость доли.

Налогообложение сделки

Акт дарения — это безвозмездная сделка, но и она является доходом для одаряемого, поэтому подлежит обложению налогом. Исключение составляет только дарение доли в ООО родственнику или супругу. При этом условии стороны от уплаты налога освобождаются.

Даритель не оплачивает его и в случае безвозмездной передачи доли другому участнику общества или стороннему лицу, так как это не считается доходом. По этой причине в предпринимательской сфере зачастую избегают уплаты налога путем маскировки купли-продажи актом дарения. Однако если стороны не были в курсе настоящего положения дел, договор может быть оспорен в судебном порядке.

Как избежать уплаты налога?

Избежать уплаты налога одаряемый не может, если только не состоит в близком родстве с дарителем. Подоходный налог составляет 13 процентов от рыночной стоимости доли. Номинальная стоимость высчитывается по данным бухгалтерской отчетности на основе активов компании в равной пропорции к уставному капиталу.

Чтобы определить размер налога, новый соучредитель должен предоставить в налоговую службу оценку рыночной стоимости полученной доли от независимого эксперта. В случае дарения доли общества между юридическими лицами, налоги взимаются с обеих сторон сделки. Даритель отчисляет налог на добавочную стоимость, основываясь на рыночной стоимости доли, одариваемая стороны получает доход и отчисляет налог на прибыль, исходя из номинальной стоимости доли.

Выводы

Резюмируя все вышесказанное, можно определить следующее:

1. Переуступка доли в уставном капитале ООО на безвозмездной основе возможна как самой компании, так и другим соучредителям или третьим лицам.
2. Чтобы дарение было законным и не нарушало права участников сделки, необходимо соблюдать определенные условия, а именно учитывать правила оформления сделки, передавать только оплаченную часть уставного капитала и т. д.
3. Заключение сделки состоит из четырех этапов: оповещение и получение согласия на сделку заинтересованных сторон, подписание договора дарения доли в ООО, государственная регистрация сделки и оповещение общества о внесенных в его структуру изменениях.

Источник: businessman.ru

Договор дарения доли в уставном капитале ООО третьим лицам и близким родственникам

В российском законодательстве недвижимость, транспортные средства, а также акции, паи и доли подлежат налогообложению. Каждый из этих объектов имеет свои особенности оформления, заверения, регистрации и т. д. Так, например, акт дарения доли участия в фирме может изначально оказаться под запретом из-за других долевых участников либо устава организации.

Итак, чтобы безвозмездная передача доли в уставном капитале внезапно не оказалась недействительной, разберемся с правилами проведения сделки.

Когда возможно дарение доли ООО

Подарить долю в обществе с ограниченной ответственностью можно, согласно статье 93 «Переход доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу» ГК РФ. Однако дарственный акт для признания его действительным должен соответствовать правилам, представленным в ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», и уставу организации.

Справка. Устав может содержать запрет на дарение доли в уставном капитале ООО, поэтому, прежде чем оформлять дарственную, убедитесь в отсутствии преград.

При наличии в уставе организации пункта, не позволяющего осуществлять дарение третьим лицам, участник вправе осуществить ее отчуждение в пользу участников общества или юридического лица.

В статье 21 «Переход доли или части доли участника общества в уставном капитале общества к другим участникам…» ФЗ №14 представлены условия и порядок передачи:

1. Передаваться в дар может только полностью оплаченная доля либо ее часть.
2. Возможно, дарителю потребуется согласие остальных участников организации. Этот момент прописывается в уставе общества. Согласие признается действительным, если участник обратился к остальным членам общества и в течение 30 дней (или срока, предусмотренного уставом ООО) получил письменное дозволение либо не получил отказ в даче согласия. Также вышеозначенный учредительный документ может содержать требование о получении согласия самого общества.
3. Дарственный акт будет признан действительным лишь при соблюдении правил отчуждения и формы договора.

На договор дарения не влияет преимущественное право других участников ООО по приобретению доли, отмеченное в норме 21 Федерального закона №14 (п. 12 постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.1999 №90/14).

Следует иметь в виду то, что мошеннические действия по созданию дарственного соглашения с целью продажи доли в обход закона о преимущественном праве приобретения могут привести к признанию сделки недействительной. После подтверждения судом указанных обвинений любой участник общества сможет потребовать перевода на него правового статуса покупателя (п. 88 постановления Пленума ВС от 23.06.2015 №25).

Кому можно передать долю в ООО

Каждый вправе безвозмездно отдать свою долю в уставном капитале предприятия кому угодно. Однако некоторым одаряемым по случаю приобретения дара придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробнее правовые особенности дарения родственникам, другим участникам организации и посторонним лицам.

Из вышеприведенного списка освобождаются от уплаты НДФЛ только близкие родственники. Согласно пункту 18.1 ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» НК РФ и второму абзацу ст. 14 «Обстоятельства, препятствующие заключению брака» Семейного Кодекса РФ, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), а также полнородные и неполнородные братья и сестры.

Справка. При заключении договора дарения с родней потребуется согласие остальных участников организации, а сам документ следует заверить нотариально.

Если происходит дарение доли ООО другому участнику общества, дарителю следует обратить внимание на устав компании. Сделка подобного рода может не обязывать получать разрешение от остальных долевых участников, следовательно, для удачного исхода акта дарения необходима лишь договоренность между ее субъектами. Также отметим, что этот вид дарения не требует нотариального удостоверения.

Передача доли третьему лицу подразумевает в качестве одаряемого не только постороннего гражданина, но и другую организацию. В таком случае потребуется для начала уведомить о своем решении других участников предприятия, которые наделены преимущественной возможностью приобретения доли (конечно, за определенную плату). И если по прошествию месяца остальные участники не выразили желания купить долю, ее можно спокойно дарить либо продавать.

Как заключить договор дарения доли

Заключение дарственного акта начинается с запроса от остальных дольщиков разрешения на проведение акта дарения, поскольку специфика корпоративных и некоторых других правоотношений влечет признание правовых последствий договора только после получения согласия от:

• остальных участников общества или юридического лица, когда это предусмотрено уставом ООО (ст. 21);
• супруга, если доля в фирме была приобретена в период брака (см. решение Нижегородского районного суда от 14.04.2011 по делу № 2-529/11, вступившее в силу 17.05.2011).

Далее, в соответствии с требованиями законодательства, нужно составить дарственный договор, заверить его у нотариального служащего и зарегистрировать перемену собственника в государственных органах регистрации.

По итогу сделки юридическому лицу, доля которого была передана, нужно отправить извещение о внесенных изменениях. Этим вопросом занимается либо даритель, либо одаряемый (если субъекты сделки приняли такое решение), либо нотариус.

Примечание. Нотариус, в соответствии со ст. 21 ФЗ №14, в течение трех дней после удостоверения сделки направляет организации, доля которой подарена, копию заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Фирма, в свою очередь, вносит изменения в протокол по причине дарения доли в ООО.

Если дарителем выступал единоличный исполнительный орган компании (к примеру, генеральный директор), ООО автоматически считается уведомленным в момент совершения сделки (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2011 № А11-6097/2010).

Нет необходимости отправлять извещение и при 100%-м отчуждении доли в капитале организации (постановление ФАС Уральского округа от 12.02.2009 № Ф09-9479/08-С4).

Документы для оформления договора

Для оформления дарственной необходимы следующие документы:

• паспорта субъектов сделки;
• согласие остальных участников фирмы (в письменном виде);
• подтверждение прав собственности на передаваемую долю;
• справки, подтверждающие полную оплату стоимости доли;
• учредительные документы.

В зависимости от случая могут запросить и иные бумаги, к примеру, соглашение супруга, если даритель состоит в браке.

Образец договора дарения доли в ООО можно скачать здесь.

Почему необходимо нотариальное заверение

Оформление дарственной на родственника или гражданина, не числящегося участником ООО, не может быть завершено без участия нотариуса, согласно норме 21 Федерального закона №14.

В статье 163 «Нотариальное удостоверение сделки» ГК РФ сказано: нотариус либо уполномоченное лицо проводит проверку законности дарственного договора и возможностей у субъектов прав на ее осуществление.

Исходя из приказа Минюста РФ от 15.03.2000 №91, в ходе проверки выясняется:

• имеются ли у дарителя права собственности на дар;
• обременение, арест либо запрет на передачу прав по объекту договора;
• имеются ли у дара другие собственники.

После получения доказательств о действительности договора нотариус удостоверяет документ подписью и печатью. Для подтверждения односторонней сделки используют унифицированный бланк № 2.1, утвержденный приказом Минюста России «Об утверждении форм реестров нотариальных действий…» от 27.12.2016 №313.

Регистрация сделки

На протяжении трех дней со дня подписания дарственной нужно отправить соответствующее извещение в орган государственной регистрации. Если документ заверил нотариус, он, в свою очередь, заверяет уведомление по форме р14001.

После заверения нотариальный служащий направляет уведомление в налоговую инспекцию для последующей регистрации. На этом этапе прикладывать дарственный договор уже нет необходимости.

По итогу передачи документов в регистрирующий орган нотариальный служащий должен предоставить расписку о выполненном действии. В реестре изменения появятся примерно через пять дней после получения уведомления.

Напоминаем, что нотариальное удостоверение может не потребоваться, если:

• доля переходит в дар другому участнику ООО;
• одаряемый — сама организация;
• участник решил прекратить свое участие в предприятии.

Так что если дарственную не заверяли у нотариуса, регистрацией нового правообладания занимается один из участвующих субъектов.

Налогообложение при дарении доли

Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.

Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).

Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.

Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.

Заключение

Итак, выгоднее всего осуществлять дарение доли в ООО близкому родственнику, поскольку тогда принимающей стороне не придется выплачивать подоходный налог. Однако придется понести определенные затраты на работу нотариуса, поскольку договор, заключаемый с обычными гражданами, не числящимися участниками организации, обязательно должен заверять юрист.

В большинстве случаев устав организации обязывает дарителей получать согласие на проведение процедуры у других долевых участников, поскольку по правилам преимущественного права они могут первыми претендовать на отчуждаемую долю. Полноправно распоряжаться дальнейшей судьбой своей доли можно после получения согласия на вопрос дарения. На вынесение решения у дольщиков будет ровно месяц с момента запроса.

Источник: prava.expert