Как перенести убыток прошлого года при УСН в 1С

Убыток и его налоговые последствия

Если бизнес долго работает с убытком – это создает серьезные проблемы для его владельцев. «Проедаются» оборотные средства, приходится урезать расходы, из-за чего могут уволиться ценные сотрудники и прийти в негодность оборудование.

Но, кроме всего прочего, отрицательный финансовый результат влечет за собой и налоговые последствия. Причем – иногда не только негативные, но и положительные для бизнесмена. Рассмотрим, как убыточная деятельность влияет на налоговую нагрузку компании.

Перенос убытка в 2018 году

3) убыток от реализации права на земельный участок включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, установленного в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ, и фактического срока владения этим участком.

Перенос убытков прошлого года в 1С:Бухгалтерия Предприятия 3.0

ВС РФ еще раз расскажет, как правильно уточнять убытки прошлых периодов

1. Использовать для снижения текущего налога можно только убытки, полученные после 01.01.2007 (п. 16 ст. 13 закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
2. До 2023 года включительно перенесенные убытки могут уменьшить налоговую базу не более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
3. Нельзя переносить убытки по льготным видам деятельности, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
4. Также не подлежат переносу некоторые «специфические» виды убытков, например — от реализации ценных бумаг.

Убыток и начисление налогов

Чтобы финансовый результат влиял на налоги — их расчет должен зависеть от прибыли бизнеса.

Это условие выполняется при трех налоговых режимах.

При общей системе (ОСНО) финансовый результат деятельности облагается налогом на прибыль. Если нет прибыли – то нет и налога.

Также существуют два специальных налоговых режима, при которых прибыль облагается по принципам, сходным с ОСНО.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» рассчитываются на основе разницы между выручкой и затратами.

1. При ЕСХН обороты определяются «по отгрузке», а при УСН «по оплате».
2. Разные налоговые ставки: при УСН она составляет (без учета льгот) 15%, а при ЕСХН – 6%.
3. При УСН предусмотрен т.н. «минимальный налог», т.е. при убыточном или близком к нулю финансовом результате бизнесмен должен будет заплатить 1% от выручки. При ЕСХН такого нет и сельхозпроизводитель, работающий с убытком, не платит этот налог вообще.

При остальных «спецрежимах» сумма налога не зависит от прибыли. При УСН «Доходы» она исчисляется на основе выручки, без учета затрат.

Что же касается «вмененки» и патентной системы, то в этих случаях налог вообще не привязан к оборотам бизнеса. Базой при указанных спецрежимах являются различные «физические» показатели: численность работников, торговые площади, количество транспортных средств и т.п.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• Срок: от 7 до 30 дней
• Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Т.е. бизнесмен на «вмененке» или патенте может работать «в ноль», получить убыток или вообще не вести деятельность, но обязанность заплатить налог у него остается.

Важно!

Финансовый результат деятельности влияет на фискальную нагрузку при трех налоговых режимах: ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы».

Далее рассмотрим, что грозит бизнесмену, работающему с убытком, и какую пользу он может извлечь из этой ситуации.

По их мнению, если организация планирует учесть расходы прошлых периодов в этом году, то ей необходимо выполнить три условия , которые прямо не описываются в Налоговом Кодексе РФ.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Помимо этого, чиновники заявили, что для того чтобы учесть расходы прошлого года в текущем, в 2023 году по итогам 12 месяцев должна быть исчислена прибыль. Перенос убытков на будущее при УСН Обращайтесь в форму связи

Перенос убытков на будущее

Нередко организации вместо прибыли получают убытки, которые учитываются как в бухгалтерском учете, так и в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Об особенностях учета убытков и возможности их переноса на будущее мы и поговорим в этой статье.

Убытки, понесенные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных ст. 283 НК РФ.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль текущего налогового периода учитываются особенности, предусмотренные ст. ст. 283, 264.1, 268.1, 275.1, 278.1, 278.2, 280 и 304 НК РФ.

— на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%;

— на убытки от участия в инвестиционном товариществе, полученные в налоговом периоде, в котором налогоплательщик присоединился к договору инвестиционного товарищества, в том числе в результате уступки прав и обязанностей по договору иным лицом.

Обратите внимание: перенос на будущее убытков, полученных налогоплательщиком от операций в рамках инвестиционного товарищества, осуществляется с учетом положений п. 4 ст. 278.2 НК РФ.

Налоговым периодом по налогу на прибыль согласно ст. 285 НК РФ признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Если налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, налоговым периодом для него признаются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года.

Период, в течение которого налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее, определен п. 2 ст. 283 НК РФ и составляет 10 лет. То есть в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором убыток получен, налогоплательщик может переносить его на будущее.

Еще раз обращаю внимание на то, что на текущий налоговый период может быть перенесена вся сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах).

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих 10 лет с учетом положений абз. 2 п. 2 ст. 283 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-03-06/1/34810).

В том случае, если убытки возникают более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее, в соответствии с п. 3 ст. 283 НК РФ, осуществляется в той очередности, в которой убытки возникли. Например, если организация понесла убытки в 2011 и 2012 гг., а в 2013 г. получила прибыль, то в первую очередь следует переносить на будущее убыток 2011 г., а затем уже 2012 г.

Перенос убытков на будущее по налогу на прибыль организации: процедура, проводки

Когда принимается решение о списании убытков за несколько лет, они учитываются при расчете налогооблагаемого дохода в календарном порядке.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Ежемесячный авансовый платеж Налогооблагаемая прибыль за полугодие налогооблагаемая прибыль за I квартал х Ставка налога на прибыль 3. Как отразить убыток в декларации, если намечается прибыль за 1 квартал 2021 года? Обращайтесь в форму связи

Как отразить убытки прошлого года в декларации по прибыли за 1 квартал текущего периода?

В приложении 4, которое дополняет лист 02, отображаются убытки прошлых лет. Воспользовавшись описанной выше инструкцией, откройте декларацию и найдите приложение 4. В нем необходимо ввести следующую информацию:

• В строке 040 введите сумму убытка за прошлые периоды (в т.ч. за год, в котором убыток получен);
• В строку 150 введите сумму убытка, на которую вы планируете уменьшить налоговую базу. Этот показатель не должен быть более 50% от налоговой базы за 1 квартал, отраженной в строке 140.

В приложении 4 заполните строку 160 – остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.

Убыток, введенный в строку 150, отразится автоматически в строке 110, расположенной на листе 02. На него уменьшится налоговая база за 1 квартал.

Приложение 4 к декларации по прибыли не нужно сдавать за полугодие и 9 месяцев. Показатели убытка за эти периоды введите ручным способом в строку 110 листа 02 декларации. Выше уже были описаны этапы открытия декларации в программе. В обычном режиме налог на прибыль вычисляется автоматом в 1С.

Перенос убытков на будущее

Как начислить налог на прибыль в 1С вручную?

Этот налог начисляется автоматически при закрытии месяца через операцию «Расчет налога на прибыль».

Чтобы сделать это, соблюдайте следующий алгоритм действий. Нажмите на «Расчет налога на прибыль» и из открывшегося перечня выберете «Показать проводки».

В результате должно открыться окно, где отображены сумма налога и бухгалтерские проводки по его начислению. В нем напротив надписи «Ручная корректировка…» поставьте «галку». В поле «Сумма» напечатайте нужную сумму, указанную в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в строках «Федеральный бюджет» (190) и «Региональный бюджет (200). В итоге данные декларации и бухучета будут идентичны.

После корректирования вручную сравните в оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал сумму налога по счету 68.04.1 с «Общей суммой налога» (строка 180), которая обозначена на листе 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал. Эти показатели должны быть одинаковыми.

Источник: finance-cen.ru

Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3 на примере

В качестве примера рассмотрим ситуацию, при которой для компании по результатам работы в последнем квартале предыдущего года получен убыток в размере 235.593,27 рубля. После Нового года январь завершился прибылью на сумму в 211.864,41 рубля.

Сформированные на конец декабря предыдущего года проводки несут в себе следующие данные:

При этом данные получаются в системе автоматическим образом путем Закрытия месяца с выполнением установленного перечня регламентных операций. Проводимых через раздел «Операции» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

В результате зафиксированные убытки отражены в качестве отложенного налогового актива. По итогам месяца проводки демонстрируют финансовый результат на сумму 245.762,71 рубля.

Для получения информации о финансовых результатат по итогам всего рассматриваемого периода, то для этого потребуется сгенерировать справку «Расчет налога на прибыль». Доступ к ней лежит через раздел «Операции» — «Справки-расчеты» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Расчет налога на прибыль».

Столбец 10 в справке-расчете показывает, что за рассматриваемый период компанией были понесены убытки на сумму в 235.593,27 рубля.

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Для выявления суммы убытка, который налогоплательщик вправе перенести на будущее, необходимо сначала выполнить все регламентные операции закрытия месяца за декабрь кроме операции «Реформация баланса» Операция – Закрытие месяца – Декабрь 2014 – Реформация баланса

Затем необходимо составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговый период. Сумма убытка, которую можно перенести на будущее, — это значение показателя по строке 060 на Листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Для определения суммы убытка в рублях и копейках в настройках отчета нужно установить отображение суммы с точностью 2 знака после запятой. Декларация – Лист 02 – Страница 1 – стр.060

Далее необходимо ввести документ «Операция» (дата документа — 31 декабря), в котором ввести проводку, в которой указать:

• «Дебет»: счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
• поле для указания подразделения по счету дебета: не заполняется;
• субконто счета дебета: статья справочника «Расходы будущих периодов», в которой указано:
• «Вид для НУ»: «Убытки прошлых лет»;
• «Сумма»: сумма убытка, переносимого на будущее;
• «Признание расходов»: «В особом порядке»;
• «Начало списания»: 1 января года, следующего за годом, в котором получен убыток;
• «Окончание списания»: 31 декабря десятого по счету года, следующего за годом, в котором получен убыток»;
• «Счет затрат»: не указывается;
• «Кредит»: счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;
• субконто счета кредита: не заполняется;
• «Сумма»: не заполняется;
• «Сумма Дт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Дт ВР»: временная разница в оценке расходов будущих периодов на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается);
• «Сумма Кт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Кт ВР»: временная разница в оценке прибылей и убытков по деятельности с основной системой налогообложения на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается).

Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;

Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

После ввода документа следует убедиться в отсутствии остатка на счете 09 по субконто «Убытки текущего периода».

При необходимости следует скорректировать сумму второй проводки в документе «Операция». После ввода документа «Операция» необходимо повторить все регламентные операции закрытия месяца и выполнить операцию «Реформация баланса».

Если на счете 97.21 в налоговом учете имеется остаток по статье расходов будущих периодов с видом для НУ «Убытки прошлых лет», то в список регламентных операций закрытия месяца добавляется операция «Списание убытков прошлых лет».

Закрытие месяца – Январь 2015 – Выполнить закрытие месяца – Списание убытков прошлых лет.

При ее выполнении производится определение суммы убытка, перенесенного на будущее, на которую может быть уменьшена налоговая база текущего периода. Алгоритм расчета следующий:

1. Определяется прибыль (убыток) за текущий период (нарастающим итогом с начала года). Если получена прибыль, то переход к пункту 2, иначе работа алгоритма заканчивается.

2. Сумма прибыли сравнивается с суммой остатка убытка на счете 97.21, и на меньшую из сумм вводится проводка налогового учета по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 97.21

Если организация применяет ПБУ 18/02, то в колонках «Сумма Дт ВР» и «Сумма Кт ВР» отражается погашение временной разницы на счете 97.21 и на эту же сумму возникновение временной разницы на счете 99.01.1 , а на сумму отложенного налогового актива с погашенной временной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» вводится проводка бухгалтерского учета с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы», субконто «Расходы будущих периодов» в дебет счета 68.04.2 «Расчет по налогу на прибыль».

31.01.2015 Дт68.04.2 Кт 09-расходы будущих периодов

При определении суммы убытка, уменьшающего прибыль в текущем месяце, учитывается сумма убытка, которая уже учтена в уменьшение прибыли в предыдущих месяцах текущего года.

Если на счете имеется несколько остатков (убытки за разные налоговые периоды), то они погашаются в той очередности, в которой понесены убытки. Очередность определяется по значению реквизита «Дата начала списания» статьи будущих расходов с видом для НУ «Убытки прошлых лет».

Если прибыль за текущий период окажется меньше, чем за предыдущий период, то излишне списанная со счета 97.21 восстанавливается (суммы налогового учета с минусом).

Если убытков несколько, то восстановление производится в обратной очередности.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то также восстанавливается временная разница, а с восстановленной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» начисляется ОНА по субконто «Расходы будущих периодов».

Для документального подтверждения расчетов по определению суммы убытка, уменьшающей налоговую базу текущего периода, по регламентной операции «Списание убытков прошлых лет» составляется справка-расчет «Списание убытков прошлых лет».

Татьяна

Добрый день, Елена, прочла внимательно ваш комментарий.

Вы пишете…:Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»; Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

Т.е., если убыток за 2014 год по декларации 060 стр=256369,06,

ОНА =51273,81,то проводки следующие:

дт97.21 кт99.01.1 Сумма БУ нет Сумма НУ дт256369,06 кт256369,06

ВР -256369,06 -256369,06

дт09 РБП Кт 09УТП сумма БУ -51273,81

дт09 РБП Кт 09 УТП 51273,81.Тогда при закрытии года 2015 на 09 остается сальдо, которое по сути должно быть закрыто

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С

Первоочередной задачей выступает создание оборотно-сальдовой ведомости по счету 09.

Соответственно для проведения операции по переносу прошлогодних убытков в текущий период, необходимо создание документа «Операции, введенные вручную», заполнив его соответствующими данными.

Соответственно средства будут перенаправлены со счета 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов».

В этом же документе требуется провести отражение вносимых изменений и по налоговому учету, что приведет к формированию временной разницы на сумму переносимого убытка.

После этого при помощи оборотно-сальдовой ведомости, формируемой по счету 09, проверяется правильность выполненных операций.

Выше заметно, что итоговое значение оборотно-сальдовой ведомости нулевое, а указанная выше сумма убытков в полном объеме проходит по категории расходов будущих периодов.

Нельзя не оставить без внимания и формирование аналитики по счету 97.21, в частности расходу будущих периодов. В рассматриваемой ситуации здесь отражены убытки, понесенные в прошлом году.

После того, как формирование документа полностью завершено, необходимо обратиться к операциям по закрытию последнего месяца предыдущего года, когда и сформировался рассматриваемый убыток.

В результате от пользователя требуется перепроведение всех документов за этот месяц, но ему необходимо выбрать вариант «Пропустить».

Вместо этого перепроводится только операция «Реформация баланса».

Перенос убытков на будущее в 1С:Бухгалтерия 8.2

Для многих компаний, особенно для тех, которые только начинают свою деятельность, актуальным может оказаться вопрос переноса убытков на будущее.

Перенос убытков на будущее регулируется ст. 283 гл. 25 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговая база в текущем налоговом периоде может быть уменьшена на часть суммы или на всю сумму убытков, полученных в предыдущих периодах.

При этом налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Если убыток не был перенесен на ближайший следующий год, то он может быть перенесен целиком или частично на последующий за ним год. В соответствии с Письмом Министерства финансов РФ от 20 марта 2007 № 03-03-08/1/170 перенос убытков возможен как по итогам налогового, так и по итогам отчетного периода.

Источник: belovocity.ru

Реформация баланса с убытком в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Как отразить убыток в 1С 8.3? До выхода «1С:ERP Управление предприятием» версии 2.4.2, в котором разработчиком была внедрена автоматизация процедуры, позволяющая отразить прошлогодние убытки, пользователям приходилось прибегать для их учета и отражения операций в контуре оперативного управления к статьям справочника расходов будущих периодов (сокращенно РБП). Даже с релизом обновления 2.2, где в документации распределения РБП дебютировала возможность независимого внесения сумм бухгалтерского, управленческого, а также налогового учета, возможность указания статьи распределения для РБП с разноской счета 99 и расчета сумм зачета от вырученной прибыли в автоматическом режиме осталась нереализованной.

Из-за этого вплоть до версии 2.4.2 с целью отражения потерь в регламентированном учете по предприятиям, ведущим регистрационный учет на общей системе обложения налогами, применялся документ «Операции», где пользователям приходилось вручную осуществлять заполнение суммы распределения по ВР и НУ.

Отражение убытков в 1С:ERP

Главное нововведение обновления 2.4.2 — это возможность ведения учета в рамках налогового учета, а также отражение убытков при подготовке декларации по налогу на прибыль, без необходимости осуществлять операции вручную.

Для данных задач в систему были внедрены: счет 97.11 и справочник с аналогичным наименованием. Одновременно с этим добавленный справочник — единственный имеющийся у добавленного счета субконто.

Как правило, заполнение справочника прошлых убытков осуществляется в автоматическом режиме: при закрытии календарного года и до того, как будет произведена реформация баланса, система осуществляет проверку на наличие в справочнике записи с годом, который соответствовал бы закрываемому периоду. При отсутствии даты новый элемент для текущего года будет добавлен автоматически.

Для учета разниц во времени по финансовым потерям, по требованиям стандарту бухгалтерского учёта РФ 18/02, в перечень разновидностей налоговых обязательств/активов (ОНО/ОНА) добавляется одноименный актив.

Закрытие месяца для предприятий на ОСН (общая система налогообложения) в части расчета и учета убытков осуществляется следующим образом:

• По счету 99.01.1 (Убытки и доход по деятельности с ОСН) подсчитывается остаток в налоговом учете.
• Если представленный пунктом выше остаток соответствует финансовым потерям, сумму последних списывают с данного счета, перенося на счет 97.11 (Дт 97.11 – Кт 99.01.1), одновременно с этим заполняя в контировке суммы НУ. Уже на этом счете в контировке аналитического счета прошлых убытков осуществляется заполнение элементом одноименного справочника в соответствии с закрываемым годом. В случае отсутствия такого элемента система создаст его в автоматическом режиме.
• Если на предприятии, по которому осуществляется закрытие года, в политике учёта фигурирует флаг, требуется положение бухгалтерского учета 18/02, а сумму переносимого убытка вносят в «Сумма Кт ВР» и «Сумма Дт ВР» с отрицательным значением. Сальдо по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» на время закрытия календарного года по аналитическому счету «Убыток текущего периода» переносятся в дебет 09 счета на аналитический счет «Убытки прошлых лет» (требуется формирование контировки Дт 09 «Убытки прошлых лет» – Кт 09 «Убыток текущего периода»). Имеющийся остаток по указанному выше счету 09 согласно аналитическому счету «Убыток текущего периода» на конец прошлого и на начало текущего года принимается за ошибку, которая должна быть исправлена с последующим повторным выполнением регистрационной процедуры его закрытия.

Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

Статья 283 налогового кодекса РФ По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

Особенности налогового учета в 1С Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.

Как правильно перенести убыток, чтобы со следующего года начать его списание?

Рассмотрим на конкретном примере. Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.

1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту Реформация баланса → Отменить операцию

2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите Регламентированные отчеты → Создать

В открывшемся окне:

1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
2. обратите внимание на показатели налогового учета
3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета

3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017. Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет

1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09

Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).

Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

Сумма Бу → не заполняем

Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.

Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:

1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.

Закрытие прошлогодних убытков в 1С 8.3

Закрытие зафиксированных прошлогодних убытков осуществляется при выполнении регламентного процесса закрытия месяца, если за текущий период имеется прибыль. Для данных целей в обновленной до версии 2.4.2 программы в перечне процедур закрытия месяца предусмотрена процедура «Списание убытков прошлых лет», осуществляемая в автоматическом режиме, если имеется остаток по дебету счета 97.11. При выполнении данного шага система производит расчёт суммы потерь за прошлые годы (вплоть до десяти лет) и, если имеется прибыль за текущий период, производит списание убытка на сумму зафиксированной ранее прибыли, вследствие чего формируются контировки Дт 99.01.1 – Кт 97.11 суммы по НУ.

Если в политике учёта предприятия установлен флаг, указывающий на ведение учета организацией согласно положению по бухгалтерскому учёту 18/02, тогда размер списываемых со счета 97.11 финансовых потерь выражается в суммах разниц во времени с отрицательным значением.

Списание осуществляется перед тем, как производится расчет прямого государственного сбора, который идет с прибыли предприятия. Результат процедуры учитывается в процессе расчета налога на прибыль на последующем этапе закрытия месяца.

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Для выявления суммы убытка, который налогоплательщик вправе перенести на будущее, необходимо сначала выполнить все регламентные операции закрытия месяца за декабрь кроме операции «Реформация баланса» Операция – Закрытие месяца – Декабрь 2014 – Реформация баланса

Затем необходимо составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговый период. Сумма убытка, которую можно перенести на будущее, — это значение показателя по строке 060 на Листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Для определения суммы убытка в рублях и копейках в настройках отчета нужно установить отображение суммы с точностью 2 знака после запятой. Декларация – Лист 02 – Страница 1 – стр.060

Далее необходимо ввести документ «Операция» (дата документа — 31 декабря), в котором ввести проводку, в которой указать:

• «Дебет»: счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
• поле для указания подразделения по счету дебета: не заполняется;
• субконто счета дебета: статья справочника «Расходы будущих периодов», в которой указано:
• «Вид для НУ»: «Убытки прошлых лет»;
• «Сумма»: сумма убытка, переносимого на будущее;
• «Признание расходов»: «В особом порядке»;
• «Начало списания»: 1 января года, следующего за годом, в котором получен убыток;
• «Окончание списания»: 31 декабря десятого по счету года, следующего за годом, в котором получен убыток»;
• «Счет затрат»: не указывается;
• «Кредит»: счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;
• субконто счета кредита: не заполняется;
• «Сумма»: не заполняется;
• «Сумма Дт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Дт ВР»: временная разница в оценке расходов будущих периодов на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается);
• «Сумма Кт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Кт ВР»: временная разница в оценке прибылей и убытков по деятельности с основной системой налогообложения на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается).

Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;

Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

После ввода документа следует убедиться в отсутствии остатка на счете 09 по субконто «Убытки текущего периода».

При необходимости следует скорректировать сумму второй проводки в документе «Операция». После ввода документа «Операция» необходимо повторить все регламентные операции закрытия месяца и выполнить операцию «Реформация баланса».

Если на счете 97.21 в налоговом учете имеется остаток по статье расходов будущих периодов с видом для НУ «Убытки прошлых лет», то в список регламентных операций закрытия месяца добавляется операция «Списание убытков прошлых лет».

Закрытие месяца – Январь 2015 – Выполнить закрытие месяца – Списание убытков прошлых лет.

При ее выполнении производится определение суммы убытка, перенесенного на будущее, на которую может быть уменьшена налоговая база текущего периода. Алгоритм расчета следующий:

1. Определяется прибыль (убыток) за текущий период (нарастающим итогом с начала года). Если получена прибыль, то переход к пункту 2, иначе работа алгоритма заканчивается.

2. Сумма прибыли сравнивается с суммой остатка убытка на счете 97.21, и на меньшую из сумм вводится проводка налогового учета по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 97.21

Если организация применяет ПБУ 18/02, то в колонках «Сумма Дт ВР» и «Сумма Кт ВР» отражается погашение временной разницы на счете 97.21 и на эту же сумму возникновение временной разницы на счете 99.01.1 , а на сумму отложенного налогового актива с погашенной временной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» вводится проводка бухгалтерского учета с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы», субконто «Расходы будущих периодов» в дебет счета 68.04.2 «Расчет по налогу на прибыль».

31.01.2015 Дт68.04.2 Кт 09-расходы будущих периодов

При определении суммы убытка, уменьшающего прибыль в текущем месяце, учитывается сумма убытка, которая уже учтена в уменьшение прибыли в предыдущих месяцах текущего года.

Если на счете имеется несколько остатков (убытки за разные налоговые периоды), то они погашаются в той очередности, в которой понесены убытки. Очередность определяется по значению реквизита «Дата начала списания» статьи будущих расходов с видом для НУ «Убытки прошлых лет».

Если прибыль за текущий период окажется меньше, чем за предыдущий период, то излишне списанная со счета 97.21 восстанавливается (суммы налогового учета с минусом).

Если убытков несколько, то восстановление производится в обратной очередности.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то также восстанавливается временная разница, а с восстановленной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» начисляется ОНА по субконто «Расходы будущих периодов».

Для документального подтверждения расчетов по определению суммы убытка, уменьшающей налоговую базу текущего периода, по регламентной операции «Списание убытков прошлых лет» составляется справка-расчет «Списание убытков прошлых лет».

Татьяна

Добрый день, Елена, прочла внимательно ваш комментарий.

Вы пишете…:Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»; Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

Т.е., если убыток за 2014 год по декларации 060 стр=256369,06,

ОНА =51273,81,то проводки следующие:

дт97.21 кт99.01.1 Сумма БУ нет Сумма НУ дт256369,06 кт256369,06

ВР -256369,06 -256369,06

дт09 РБП Кт 09УТП сумма БУ -51273,81

дт09 РБП Кт 09 УТП 51273,81.Тогда при закрытии года 2015 на 09 остается сальдо, которое по сути должно быть закрыто

Перенос прошлогодних убытков при обновлении настроек 1С ERP до актуальной версии

Все сказанное выше касается новых систем, в которых не предусмотрена информация по убыткам за прошлые годы, которые остаются после того, как система будет обновлена предшествующих версий. Но что же делать, если в рамках системы уже проводился учет на счете 97.21 и убытки были закрыты вручную?

В данном случае после обновления настроек остаток необходимо будет вручную отнести на начало текущего года со счета 97.21 на счет 97.11, прибегнув к документу «Операция (регл.)». Так как после обновления настроек справочник прошлогодних убытков окажется пустым, нужно будет вручную подготовить элементы по тем годам, по которым имеются незакрытые убытки, и при переносе со счета самостоятельно и корректно произвести заполнение аналитического счета 97.

Важно не забывать о том факте, что списание прошлогодних убытков (до десяти лет) не осуществляется в автоматическом режиме. В данном случае появится оповещение о наличии подобных сумм при закрытии по регламентированному учету за последний месяц в году.

С целью списания прошлогодних убытков за период от десяти лет и более с текущего момента потребуется применение документа «Операция (регл.)», отталкиваясь от принятого решения и с заполнением следующих его проводок:

• Дт 91.02 ПР – Кт 97.11 НУ на убыток, который подлежит списанию;
• Дт 91.02 ВР – Кт 97.11 ВР на убыток с отрицательным значением, который подлежит списанию.

Источник: platinumwall.ru