В случае перехода с ЕНВД доходы за прошедшие 9 месяцев (до октября 2023 года) указывать не следует. До 31 декабря 2023 года можно будет изменить решение и выбрать другую СНО или другой объект по упрощенке, для этого можно направить новое уведомление. При заполнении формы уведомления для применения УСН с 2023 года, необходимо указать объект налогообложения, который был выбран организацией или предпринимателем это может быть доходы либо доходы минус расходы. Переход с ЕНВД на УСН сроки, способы уведомления, условия нового режима.
Переход с ЕНВД на УСН в 2023: как избежать штрафа
Аргументировано это тем, что право собственности на товары или работы, из-за которых образовалась задолженность, появилось до перехода с ЕНВД на УСН, а значит упрощенки такие денежные поступления не касаются. ОСНО подходит всем, для УСН существуют определенные ограничения.
- с кем в основном работает организация. При оптовых продажах и работе с юрлицами предпочтителен вариант ОСН;
- какие методы подходят для сферы деятельности компании. ПСН имеет ограничения по отраслям.
- годовой доход и количество сотрудников. Для УСН установлены определенные лимиты.
Минфин и ФНС до 2013 года разрешали менять ЕНВД на упрощенку с момента, когда власти на местах запрещали применение вмененки для конкретного рода занятий, и призывали осуществлять этот переход с 1 января будущего года во всех иных ситуациях, в том числе при нарушении условий использования ЕНВД. В случае, если организация использовала сочетание ЕНВД и УСН, уведомление не требуется.
Переход с ЕНВД в УСН в 1С:Бухгалтерия
Мнение эксперта
Коротченков Юрий Николаевич, консультант по юридическим вопросам
Если вам нужна консультация, пишите мне!
Задать вопрос эксперту
Как перейти с ЕНВД на УСН читайте в блог компании ТехноСервис • В случае превышения лимитов, компания или ИП больше не может использовать упрощенку и будет обязана платить налоги по ОСНО, начиная с того квартала, когда она вышла за указанные пороговые значения. Есть несколько условий, при соблюдении которых можно работать в этом налоговом режиме. Прочие маркированные товары можно реализовать по патенту. По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Переход с ЕНВД на УСН: особенности процедуры и необходимая документация
Как плательщику ЕНВД перейти на УСН |
Какие требования к розничные магазинам для перехода на УСН.
Какой режим выбрать ювелирному магазину после отмены ЕНВД.
Как перейти с ЕНВД на УСН: условия перехода, когда можно — Народный СоветникЪ
Как ИП перейти с ЕНВД на УСН с 2023 года
Есть еще ограничения по видам деятельности, на которые упрощенка не распространяется.
Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13, абзаца 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 24 ноября 2014 г. № 03-11-09/59636, от 8 августа 2013 г. № 03-11-06/2/32078, от 10 июня 2013 г. № 03-11-09/44, от 12 сентября 2012 г. № 03-11-06/2/123. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН. После отмены ЕНВД предприятия могут применять ОСНО и УСН.
Учет товаров при переходе с ЕНВД на УСН в 1С Бухгалтерия
Нужна ли вам помощь юриста?
Переход с ЕНВД на УСН: сроки, способы уведомления, условия нового режима / ТСЦ ПОРТ / Красноярск
При заполнении формы уведомления для применения УСН с 2023 года, необходимо указать объект налогообложения, который был выбран организацией или предпринимателем это может быть доходы либо доходы минус расходы. Ознакомьтесь со всеми возможностями программы для автоматизации магазина бесплатно.
- Продукцию продали в период действия единого налога на вмененный доход, оплата поступила в момент применения упрощенной системы. В таком случае поступления не включаются в доходную базу от реализации продукции по УСН.
- Продукцию закупили при ЕНВД, реализовали и получили оплату при УС. В этой ситуации доходы от реализации включаются в налоговую базу при расчете упрощенного налога.
Если организация нарушит пятидневный срок, установленный для подачи заявления о снятии с учета, то независимо от фактической даты прекращения деятельности на ЕНВД ей придется платить этот налог до конца месяца, в котором заявление было подано. Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи.
Мнение эксперта
Коротченков Юрий Николаевич, консультант по юридическим вопросам
Если вам нужна консультация, пишите мне!
Задать вопрос эксперту
Зачем менять ЕНВД на УСН • Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно. Уведомление нужно направить до 31 декабря 2023 года одним из следующих способов. По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Условия перехода ИП на УСН
Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2023 году
Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим.
С 2023 года в упрощенной системе налогообложения вступают в силу глобальные изменения.
Сроки перехода с ЕНВД на УСН
Какой режим выбрать ювелирному магазину после отмены ЕНВД?
20 вместо 15 для объекта налогообложения Доходы минус расходы.
Единый налог на вмененный доход перестает действовать в 2023 году: налогоплательщикам придется выбрать новый налоговый режим и перейти на него до начала расчетного периода 2023. С 01.01.2023 надлежит обновить систему налогообложения, иначе ФНС автоматически установит для вас ОСНО. Просто по желанию сменить ЕНВД на УСН в середине года нельзя, поэтому остановимся подробно на правилах перехода с ЕНВД на УСН с 2023 года и отметим особенности смены режима налогообложения в середине года. Из нее вычесть базу, которая облагается по стандартной ставке.
Ответы на популярные вопросы по переходу с ЕНВД:
Если организация специализируется одновременно на двух видах деятельности, одна из которых находится под режимом ЕНВД, а вторая под режимом УСН, проблем с переходом от вмененки к упрощенке не возникнет, разрешено совершить его уже с первого числа месяца, в котором были превышены физические показатели ЕНВД. Прочие маркированные товары можно реализовать по патенту.
- в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД в отношении такой деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- в связи с нарушением ограничений по физическим показателям (например, если площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- в связи с признанием организации крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
- в связи с началом предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
- в связи с началом предпринимательской деятельности, в отношении которой организация не намерена применять ЕНВД, в том числе и в тех случаях, когда новый вид деятельности допускает применение ЕНВД (письмо ФНС России от 25 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/639). Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, прекращает деятельность на ЕНВД и начинает заниматься оказанием бытовых услуг. Если же новым видом деятельности организация начинает заниматься наряду с прежним бизнесом (т. е. не прекращая применение ЕНВД), по новому виду деятельности применять упрощенку можно только со следующего года. А до начала следующего года по новому виду деятельности необходимо применять общую систему налогообложения. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 апреля 2014 г. № 03-11-11/18274.
Аргументировано это тем, что право собственности на товары или работы, из-за которых образовалась задолженность, появилось до перехода с ЕНВД на УСН, а значит упрощенки такие денежные поступления не касаются. Итак, переход с ЕНВД на УСН в 2023 году мера принудительная.
Мнение эксперта
Коротченков Юрий Николаевич, консультант по юридическим вопросам
Если вам нужна консультация, пишите мне!
Задать вопрос эксперту
Новые ставки налога • Если раньше такая организация была бы переведена на ОСНО, то по новым правилам она сохранит право на применение УСН. Особенности заполнения заявления при переходе с ЕНВД на УСН. уплачивать налог по ОСНО с начала месяца нарушения до конца календарного года;. По всем вопросам обращайтесь ко мне!
Альтернатива ЕНВД
Основные обязанности плательщика УСН
В отношении иных материалов и услуг такое правило не действует.
Либо до следующего за этим рабочего дня, если 25-е число выпало на выходной или праздничный день.
Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
Как пользоваться кассой после перехода с ЕНВД на УСН
В середине года перейти с ЕНВД на УСН можно лишь по некоторым основаниям.
Посмотрите, как учесть доходы, полученные за реализацию, если эти события — поступление денежных средств и реализация — произошли в разные налоговые периоды при применении разных систем налогообложения: Если организация специализируется одновременно на двух видах деятельности, одна из которых находится под режимом ЕНВД, а вторая под режимом УСН, проблем с переходом от вмененки к упрощенке не возникнет, разрешено совершить его уже с первого числа месяца, в котором были превышены физические показатели ЕНВД. Они учитываются в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.
Учет доходов и расходов при смене налогообложения
Ошибка Учет авансовых платежей, поступивших от клиентов компании в период, когда налоги уплачивались по режиму ЕНВД, были внесены в перечень доходов по УСН, потому что предприятие успело полностью перейти на упрощенку. То есть ждать разрешения или подтверждения от налоговой не надо. При заполнении формы уведомления для применения УСН с 2023 года, необходимо указать объект налогообложения, который был выбран организацией или предпринимателем это может быть доходы либо доходы минус расходы. Вытеснение ЕНВД из российского налогового пространства началось уже в 2023 году.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Пакет необходимых документов для перехода с ЕНВД на УСН
Налога на прибыль и имущество организаций для юрлиц.
Для этого есть закрытый перечень причин, и смена системы налогообложения туда не входит.
Источник: juristes.ru
Переход с ЕНВД на УСН: сроки, способы уведомления, условия нового режима
Ранее мы уже писали , что с 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход и что розничному бизнесу выгоднее всего переходить на «упрощенку». Напоминаем, в какие сроки и как нужно это сделать, и разбираемся, на каких условиях будут работать организации и предприниматели, которые перейдут на новый режим. Содержание Когда и как нужно перейти на УСН
Условия для применения УСН
Новые правила УСН с 2021 года
― Что изменится в части лимитов
― Новые ставки налога
Пример расчета налога и авансовых платежей
Когда и как нужно перейти на УСН
- Лично.
- Отправить документы почтой.
- В электронном виде.
В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения (в случае с УСН «Доходы» либо «Доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.
Условия для применения УСН
Упрощенка подходит почти всем, кто ранее использовал ЕНВД.
Есть несколько условий, при соблюдении которых можно работать в этом налоговом режиме:
- у компании не должно быть филиалов, при этом открывать представительства можно;
- доля участия в других организациях не должна превышать 25 процентов;
- стоимость остаточных средств ― не более 150 миллионов рублей;
- в компании работают не более 100 человек;
- годовой доход не более 150 миллионов рублей.
Есть еще ограничения по видам деятельности, на которые «упрощенка» не распространяется. Например, это банки, страховые компании, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг. Но они не могли работать и по ЕНВД.
Новые правила УСН с 2021 года
С 2021 года в упрощенной системе налогообложения вступают в силу глобальные изменения.
Самые важные из них касаются превышения ограничений в части количества работников предприятия и размера годовой прибыли.
Если раньше те, которые нарушил эти лимиты, сразу переводились на основную систему налогообложения, то теперь они сохранят право на применение УСН при определенных условиях.
Что изменится в части лимитов
Так, компании смогут и дальше применять УСН, если:
- доходы превысили 150 миллионов рублей, но не более, чем на 50 миллионов;
- среднее количество сотрудников превысило 100 человек, но не более, чем на 30.
С этого момента начнется переходный период, в течение которого применять «упрощенку» можно будет вплоть до достижения прибыли в размере 200 миллионов рублей и количества работников 130 человек.
Пример: компания в 2021 году заработает 185 миллионов рублей, а ее штат составит 115 сотрудников. Если раньше такая организация была бы переведена на ОСНО, то по новым правилам она сохранит право на применение УСН.
Но с начала того квартала, в котором прибыль превысит 200 миллионов рублей или количество работников станет больше 130 человек, компания утратит право на применение «упрощенки» и будет переведена на основную систему налогообложения. А это значит, что придется платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
Новые ставки налога
Ещё одно изменение — для бизнеса повысили налоговые ставки. Их размер будет следующим:
- 8% вместо прежних 6% для объекта налогообложения «Доходы»;
- 20% вместо 15% для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».
Внимательно изучите ставки в вашем регионе — субъекты вправе снижать их на своей территории.
Платить по новым ставкам придется с того квартала, в котором было допущено превышение лимитов по размеру прибыли или численности сотрудников.
Пример: компания работает на УСН с объектом «Доходы» и в первом квартале прибыль составила 75 миллионов рублей. Привычный лимит в 150 миллионов не превышен, поэтому действует ставка 6%.
Во втором квартале предприятие заработало еще 90 миллионов ― общий доход с начала года 165 миллионов. Новый лимит не превышен, однако остальные налоги предстоит платить по ставке 8%.
При этом если по итогам третьего квартала общий доход перейдёт за 200 миллионов, то с октября компания будет переведена на ОСНО.
Как считать налог и авансовые платежи
Во время переходного периода делать это рекомендуют по следующим правилам:
- Рассчитать налоговую базу за весь период перед кварталом, в котором превышены базовые лимиты. Она облагается налогом по привычной ставке 6% или 15%.
- Рассчитать базу за весь налоговый период. Из нее вычесть базу, которая облагается по стандартной ставке. На полученную разницу налог будет начислен по повышенной ставке 8% или 20%.
- Сложить полученные суммы — получится налог за весь период.
Например, компания применяет УСН с объектом «Доходы». За 2021 год прибыль составила:
Источник: portkkm.ru
Тонкости перехода с ЕНВД на УСН
В ФНС России начали поступать вопросы, связанные с отменой в 2021 году единого налога на вменённый доход. В основном вопросы поступают от налогоплательщиков, перешедших с ЕНВД на УСН и реализующих товары/услуги.
В связи с этим, Федеральная налоговая служба опубликовало письмо от 27 октября 2020 N СД-4-3/17615.
Суть письма такова
В первую очередь, в нем напоминается о прекращении действия ЕНВД в текущем году возможности перехода на другие виды налогообложения. В частности речь идёт о переходе на УСН.
В связи с этим, Федеральная налоговая служба опубликовало письмо от 27 октября 2020 N СД-4-3/17615.
Суть письма такова
Если ваш бизнес основан на реализации товаров/работ/услуг и вы решили выбрать «упрощенку» вместо ЕНВД, для вас существует особый порядок перехода. В 2020 году при переходе на УСН с единого налога, в декларации по упрощенному налогу можно не учитывать доходы от вменённого налога.
Простыми словами: если у бизнеса на ЕНВД были заключены договора в 2020 году, а оплата по ним поступила бизнесу на УСН в 2021 году, то такие доходы не будут облагаться по упрощенной системе налогообложения в 2021 году и, соответственно, их не нужно отражать в декларации.
Источник: spark.ru