Как перевести ИП на НПД

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Как из ИП перейти в самозанятые?

Индивидуальным предпринимателям доступны все спецрежимы. Как правило, они работают на:

• патентной системе;
• вмененном налоге;
• упрощенной системе;
• на общем режиме.

Почему это важно — каждый режим имеет свои нормы прекращения деятельности и обязательства, которые необходимо исполнить перед и после прекращения работы на этом режиме.

Что касается нового налога, то он изложен в федеральном законе № 422-ФЗ, принятом 27 ноября 2018 года. Прежде чем перейти от ИП к самозанятой категории, необходимо изучить этот закон, особенно в части ограничений: а подходит ли он вам и вы — ему?

Какие предусмотрены ограничения для плательщиков:

• не больше 2 400 000 рублей выручки за год;
• нет доходов от платной доставки товаров; исключение — доставка товаров, купленных у самозанятого, о чем имеется чек;
• нет доходов от договоров агента, комиссии и поручителя;
• нет наемного персонала;
• не добываются и не реализуются полезные ископаемые;
• не перепродаются товары и имущественные права; исключение — личные и домашние вещи;
• не реализуются подакцизные товары;
• не применяются другие режимы обложения.

Обратите внимание на последний пункт — не допускается совмещение двух режимов: потребуется отказаться от старого режима, а затем можно перейти с ИП на самозанятость и налог на самозанятых граждан.

Важно! Чтобы переоформить ИП на самозанятых не нужно закрывать предпринимательство: достаточно прекратить применение других спецрежимов, а это можно сделать и без закрытия предпринимательства. При этом предприниматель освобождается от прежних обязательств, в т.ч. уплаты страховых взносов, наличия кассовой аппаратуры и пр.

Общий порядок, как перевести ИП в самозанятые, указан в п.4 ст.15 закона № 422-ФЗ:

• произвести регистрацию в качестве плательщика НПД — это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог» либо в полной версии через кабинет плательщика НПД;
• приложение устанавливается на телефон;
• можно войти в кабинет по данным от профиля в личном кабинете налогоплательщика; при отсутствии таковых регистрация производится по вашим паспортным реквизитам; паспорт раскрывается в лицевой части, на него наводится камера телефона, программа сканирует и идентифицирует документ;
• обязательно фотографирование — вам нужно дать разрешение программе воспользоваться камерой; для подтверждения действий необходимо моргнуть в камеру; можно начинать добавление доходов;
• в течение месяца со дня перерегистрации вместо ИП на спецрежиме на самозанятость требуется заполнить и сдать в ИФНС уведомление о прекращении работы на прежнем спецрежиме.

Таким образом, не подается заявление о переходе на самозанятость с ИП, но представляется уведомление о прекращении работы с иными режимами:

• вот уведомление по УСН, можно скачать его отсюда;
• заявление о снятии по ЕНВД; находится здесь;
• заявление по патентной системе — снятие производится в течение 5 дней с даты подачи документа; загрузите по ссылке.

Важно! Согласно ст.346.13 НК РФ перейти с УСН на иной режим обложения можно только с начала нового календарного года. Уведомление об этом подается до 15-го января нового года.

Такое же правило действует в отношении ЕНВД — только с начала нового года. Причем вернуться на этим режимы так же можно только через год. Так что перед тем, как перевестись с ИП в самозанятого, обдумайте решение.

Можно и вовсе закрыть ИП и перерегистрироваться в самозанятые:

• уплатить государственную пошлину за процедуру регистрации в реестре ЕГРИП закрытия предпринимательства; размер — 160 рублей;
• подать в ИФНС заявление по форме Р26002; бланк находится здесь;
• дождаться ответа от инспекции и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Важно!

Если ИП работал на общем режиме обложения, то никаких действий по уведомлению инспекции о прекращении применения ОСНО выполнять не требуется.

Здесь же нужно заметить, что ряд самозанятых может вообще не платить какие-либо налоги:

• репетиторы;
• лица, ухаживающие за детьми, больными и пожилыми (свыше 80 лет) по врачебным заключениям;
• лица, ведущие хозяйство и осуществляющие уборку жилья.

Этим категориям достаточно встать на учет в любую ИФНС, а далее работать без налогообложения, и не нужно выбирать: ИП или самозанятый гражданин. Однако такие каникулы для них действуют только до конца 2019 года. Освобождение закреплено п.70 ст.217 НК РФ.

Уведомление для таких граждан:

• титульная страница;
• лист 2;
• лист 3.

Весь бланк доступен по ссылке.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Итоги

1. Перейти от ИП к самозанятой категории можно, если соблюдены условия по федеральному закону № 422-ФЗ.
2. Для перехода нужно отказаться от прежнего спецрежима — путем подачи уведомления о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, патентной системы.
3. Для некоторых самозанятых предусмотрены налоговые каникулы, так что не нужно ни регистрировать ИП, ни оформляться по налогу на профессиональный доход.
4. Налоговые каникулы действуют до начала 2020 года. Законопроектов о пролонгации на сегодняшний день нет.

Источник: nalogbox.ru

Как ИП перейти с других спецрежимов в самозанятые, чтобы платить налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане стартовал эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) для так называемых самозанятых граждан. И многие ИП уже задумались, как перейти на уплату НПД с других спецрежимов.

Какой действует порядок

Самое главное, что порядок информирования налоговиков о начале и прекращении применения специального режима «Налог на профессиональный доход» носит чисто уведомительный характер.

То есть – достаточно просто сообщить. Никаких разрешений и ответов ждать по новому Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ не нужно.

Как перейти на уплату налога на профдоход с других спецрежимов ФНС России объяснила в письме от 26 декабря 2018 года № СД-4-3/25577. И в первую очередь, по каким именно действующим формам документов граждане могут подавать в налоговый орган соответствующие уведомления.

Какие ИП могут перейти в самозанятые

Осуществить переход из ИП в самозанятые граждане для уплаты НПД могут индивидуальные предприниматели, применяющие:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозналог – ЕСХН);
• систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Применять НПД можно только при соблюдении требований, установленных Законом № 422-ФЗ.

Срок на уведомление

О своём намерении перейти в самозанятые коммерсанты должны уведомить налоговый орган в течение 1 месяца с даты регистрации в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.

Порядок уведомления

Физлицо направляет уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН/ЕНВД в налоговый орган по месту своего жительства или месту ведения предпринимательской деятельности.

Одновременно такое уведомление выступает официальным отказом ИП от своего прежнего спецрежима.

В этом случае плательщик считается прекратившим применение прошлого спецрежима со дня постановки на учет в качестве самозанятого – то есть плательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Если направить указанное уведомление с нарушением месячного срока или не направить вообще, постановку на учет в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Какую форму уведомления использовать

В рамках проведения эксперимента с самозанятыми для уведомления налогового органа о прекращении применения специальных режимов ФНС не стала вводить новые бланки и рекомендует применять уже действующие формы.

Источник: buhguru.com

Разъяснения ФНС по переходу с УСН или ПСН на НПД и наоборот

На сайте ФНС есть раздел «Часто задаваемые вопросы», в котором есть интересный раздел о плательщиках НПД, или самозанятых. Поскольку режим НПД могут использовать физические лица, в том числе ИП, и при этом его нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом (это касается тех же ИП), порой возникают вопросы по переходным периодам. Например, если самозанятый решил зарегистрировать ИП с применением налогового режима УСН. Или, наоборот, предприниматель, будучи пользователем спецрежима УСН или ПСН, решил перейти на НПД.

Какой налог платит ИП при переходе с УСН на НПД

В данной ситуации, когда предприниматель решил перейти с УСН на НПД, у него есть месяц на то, чтобы об этом уведомить налоговую. Собственно, вопрос: какой режим он будет применять в течение этого месяца?

Тут все просто. Как только ИП направит уведомление о прекращении использования «упрощенки» в связи с переходом на НПД, он будет считаться прекратившим применять УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

К примеру, если он применил для постановки на учет в качестве самозанятого приложение «Мой налог», то с даты, когда он направил в налоговую соответствующее заявление (через это приложение), он и будет считаться плательщиком НПД (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Кстати говоря, регистрация через это приложение занимает не более 5 минут.

Самозанятый решил стать ИП на УСН. Какой режим он будет использовать в этот момент?

Тут рассмотрена обратная предыдущей ситуация. Сначала физлицо зарегистрировалось самозанятым, а в дальнейшем решило зарегистрировать ИП на УСН. К примеру, обороты могут выйти за пределы разрешенных для НПД (2,4 млн рублей в год).

Если бы самозанятый просто регистрировал ИП, он бы по-прежнему остался плательщиком НПД. Однако, если он одновременно подал уведомление о том, что будет применять УСН, то с даты постановки его на учет в статусе ИП в налоговом органе, право на НПД он утрачивает.

В течение 30 дней после подачи уведомления о применении УСН, предприниматель может направить в налоговую заявление в произвольной форме о том, что он отказывается применять данный режим. Тогда за ним остается право применять НПД.

Переход на патент ИП, использующего НПД

Тут рассмотрен вопрос об ИП-самозанятом, точнее, ИП, применяющем налоговый режим «налог на профессиональный доход», который решил в течение календарного года на ПСН.

Тут ограничений на переход нет, с НПД на патент можно перейти в любой момент. С даты перехода на ПСН право использовать НПД утрачивается, причем налоговикам для этого необязательно получать от предпринимателя соответствующее заявление. Они, узнав о смене режима, снимут с учета плательщика НПД самостоятельно.

С патента на НПД по той же деятельности

Отдельно рассмотрен вопрос, может ли ИП, подавший в налоговую «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4), применять НПД по тому же виду деятельности.

Тут также нет ограничений — НПД можно свободно применять в отношении той же деятельности, в отношении которой применялась ПСН. С ПСН он снимается, по НПД ставится на учет.

Также читайте на сайте:

Источник: www.buxprofi.ru