ООО занимается розничной торговлей и в 2016 г. применяет систему налогообложения в
виде ЕНВД. С 2017 г. планирует перевести розничную торговлю на УСН с объектом
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
1. Как учитывается себестоимость реализованного товара в целях налога при УСН, если этот
товар оприходован в период уплаты ЕНВД, а оплачен и реализован в период применения УСН?
2. Как учитывается себестоимость реализованного товара в целях налога при УСН, если этот
товар оприходован и оплачен в период уплаты ЕНВД, а реализован в период применения УСН?
ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 20 декабря 2016 г. N 03-11-06/2/76440
1) В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему
налогообложения (далее — УСН), при определении налоговой базы по налогу уменьшают
полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей
Переходим на УСН — пошаговая инструкция для ИП
реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 указанного
пункта).Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются
затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров,
приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по
мере реализации указанных товаров. В связи с этим стоимость товара, полученного в период
применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее —
ЕНВД), но реализованного и оплаченного в период применения УСН, учитывается в составе
расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением
УСН.
2) Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов
налогообложения определены статьей 346.25 Кодекса, которой не предусмотрена возможность
уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на расходы,
фактически произведенные в период применения ЕНВД. Исходя из этого расходы по
приобретению (оплате) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период
применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по
налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
25 февраля 2017
(495)730 5561; (985)921-55-61(Viber, WhatsApp, Telegram); (985)765-11-32(Александр); (916)381-48-71(Николай); (916)798-09-31(Илья)
Адрес: 115419, Москва, 2-й Рощинский проезд, д.8, строение 5, подъезд 1, этаж 2, офис а2. Проезд: м. «Шаболовская», трамвай 26, остановка «3-й Верхний Михайловский проезд»
График работы с 10.00-18.00
Вых.: суббота, воскресенье
Раб. дни 8.00-10.00, 18.00-21.00
Вых. 10.00 — 18.00
Источник: www.urinform.ru
Можно ли на усн торговать запчастями
(нажмите для раскрытия)Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами.
Учет товаров при переходе с ЕНВД на УСН в 1С Бухгалтерия
Это может быть оплата имуществом, работами, услугами.
При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований.
Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.У торговой компании могут быть и внереализационные доходы.
УСН 6% на розничную торговлю автозапчастями
832 юриста сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 832 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут здравствуйте, возможно ли применить усн на розничную торговлю автозапчастями, и обязательна ли ккм? 23 Декабря 2015, 16:39, вопрос №1081916 артем Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 10855 ответов 5340 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Москва Бесплатная оценка вашей ситуации
При розничной торговле запчастями можно применять любую систему налогообложения и УСН в том числе. При наличной оплате от покупателей вы в обязательном порядке должны использовать ККМ в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. 23 Декабря 2015, 16:46 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы 24 Октября 2015, 15:52, вопрос №1017692 13 Марта 2023, 09:31, вопрос №1932856 17 Января 2017, 15:06, вопрос №1502349 16 Июля 2017, 14:45, вопрос №1697377 08 Сентября 2023, 06:05, вопрос №2100172 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос!
Альтернатива ЕНВД на примере розничного магазина
Для выбора нового налогового режима для розничной торговли вместо прекращающего действовать с 2021 г. ЕНВД нужно учитывать вид товара, оборот, размер магазина, возможность подтвердить затраты. Для небольших ИП, торгующих непродовольственными товарами, выгодно приобрести патент. Если речь идет о продаже в том числе алкоголем, юрлицу интересно перейти на УСН «доходы без расходов». Можно рассмотреть и ОСН, если небольшие обороты позволяют применить льготу по отмене НДС.
Со следующего года режим единый налог на вмененный доход полностью перестает действовать. Самым распространенным видом деятельности на спецрежиме является реализация товаров населению. Поэтому до конца 2020 г. юрлицам и ИП на ЕНВД, ведущим розничную торговлю, нужно выбрать замену.
Отмена ЕНВД
Согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ, режим ЕНВД действует до конца 2020 г., с 2021 г. он полностью перестает действовать.
Источник: bearfotos /freepik.com
- Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами. Этот товар подлежит обязательной маркировке, и его реализация перестает относиться к рознице в рамках вмененки. Установлен разный срок обязательной маркировки для различных видов товара в течение 2020 г., а значит, и окончания действия режима: — для изделий из натурального меха – с 1 января;
— для лекарств – с 1 июля;
— для обуви – срок перенесен с 1 марта на 1 июля. - Не применяется спецрежим при торговле товарами, не относящимися к рознице. Перечень дан в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ. Если в 2020 г. будет сделана хотя бы одна из запрещенных операций, то плательщик вмененки будет переведен на общий режим налогообложения с момента нарушения ограничения.
Чем заменить ЕНВД
ЕНВД перестанут применять полностью с начала 2021 г. Всем бизнесменам, ведущим свою деятельность на данном спецрежиме, нужно до указанного срока осуществить выбор другой системы налогообложения.
