Как перейти ИП с УСН на НДС

Также переход на ОСНО может был выполнен налогоплательщиком по желанию, если УСН перестал соответствовать потребностям бизнеса.

Выполнить переход с 1С‑Рарус

УСН и ОСНО

Общая система налогообложения

Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль и имущество организаций.

Упрощенная система налогообложения

Это вид налогообложения, который подразумевает особый упрощенный порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

1С-Рарус предлагает услуги консультантов по переходу с УСН на ОСНО

1. 1. Создание резервной копии базы.
2. 2. Помощь при добровольном и вынужденном переходе.
3. 3. Консультация специалиста по работе с ОСНО.
4. 4. Проверка корректности перехода.
5. 5. Исправление ошибок самостоятельного перехода.

Как можно выполнить переход?

• Добровольно с начала года.
• Вынужденно.

Выполнить переход с 1С-Рарус

Случаи нарушения режима УСН

Вынужденный переход осуществляется, если компания вышла за рамки ограничений, предусмотренных статьей 346.12 НК РФ с квартала, в котором произошло нарушение режима УСН.

Как сэкономить налоги при переходе с УСН на НДС? Сокращаем налог на прибыль. Бизнес и налоги.

• Доля участия в уставном капитале других организаций более 25%.
• Появление филиалов.
• Численность персонала превысила 100 человек.
• Лимит остаточной стоимости основных средств более 150 млн. руб.
• Лимит по годовой выручке более 150 млн. руб.

Сроки перехода с УСН на ОСНО

Вынужденный переход

Компания обязана сделать переход не позднее 15 дней после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения УСН.

При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.

Добровольный переход

Организация должна подать уведомление в налоговую инспекцию не позже 15 января года, следующего за отчетным по УСН.

Выполнить переход с 1С-Рарус

Что нужно для перехода на ОСНО?

1. Подать в налоговую инспекцию заявление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

2. Определить доходы, формирующие базу по налогу на прибыль в переходном периоде.

3. Определить остаточную стоимость нематериальных активов.

Источник: rarus.ru

Как перейти с УСН на общий режим (ОСНО) с 2019 г. Образец уведомления об отказе от применения УСН

Если Ваша компания или ИП работают на УСН и с 01 января 2019 года хотели бы перейти на ОСН, то до 15 января 2019 года необходимо подать уведомление (образец) об отказе применения УСН. Заполним за 2 000 руб. сейчас!

Если какие-либо доходы и расходы уже учтены при применении УСН, учитывать их при налогообложении прибыли (доходов) не нужно. При этом те доходы или расходы, которые правомерно не были учтены на УСН, нужно учесть на общем режиме налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО: как заявить вычет на НДС в 1С:Бухгалтерии 8

Учитываем доходы

Если в период применения УСН была осуществлена отгрузка товаров (работ, услуг), при этом оплата не была получена при данном спецрежиме, а поступила уже в период применения ОСН, то сумму выручки по отгруженным товарам (работам, услугам), необходимо включить в период применения ОСН. Сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН, при этом фактическое поступление денежных средств значения не имеет. В данном случае объекта налогообложения по НДС не возникает, т.к. отгрузка была произведена в период применения УСН.

Если при УСНО была получена предоплата, но товары (работы, услуги) не были отгружены, то указанная сумма была учтена в доходах при УСНО, соответственно, на дату перехода на общий режим эту сумму учитывать второй раз в доходах при общем режиме не нужно. Однако в данном случае возникает объект налогообложения по НДС (Письмо Минфина России от 24.05.2018 N 03-07-11/35126).

Учитываем расходы

Если в период применения УСН организацией были осуществлены расходы на приобретение товаров (работ, услуги, имущественных прав), которые не были оплачены в тот период, то расходы должны быть учтены в период применения ОСН. Сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН.

НДС входящий, который не был учтен в затратах по УСН, можно принять к вычету, если до этого применяли УСН доходы минус расходы. Заявить НДС к вычету можно, если в период применения УСН доходы минус расходы:

1. Товары были куплены, но не реализованы;
2. Материалы были поставлены, но не оплачены;
3. Основное средство построено, но введено в эксплуатацию при ОСН;
4. Счет-фактура получена.

Сделать это можно в первом квартале после перехода на ОСН. Если применяли УСН доходы, то входящий НДС учесть нельзя.

Если расходы налогоплательщика были учтены налогоплательщиком в период применения УСН, то при переходе на общий режим налогообложения такие расходы не могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.

Учитывайте вышеуказанные нюансы и планируйте переход на ОСН заблаговременно!

Консультируем по вопросам выбора наилучшей системы налогообложения. Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания по тел. (495) 661-35-70.

Источник: biznesanalitika.ru

Переход с УСН на ОСНО и неоплаченная отгрузка

При переходе с УСН на ОСНО необходимо сформировать налоговую базу по доходам и расходам переходного периода. Рассмотрим одну из таких ситуаций: когда по отгрузке, произведенной в период применения УСН, оплата поступит уже на ОСНО

• если добровольно, то доход учитывают в январе года, с которого применяется ОСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ);
• если принудительно (в связи с утратой права на применение «упрощенки»), то доход учитывают в первом месяце квартала, в котором было утрачено право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В дальнейшем оплата за отгруженные на УСН товары (работы, услуги) для целей налогообложения не учитывается.

Компания в 2015 г. применяла УСН. С 01.01.2016 произвела переход с УСН на ОСНО (исчисление налога на прибыль с использованием метода начисления). В ноябре 2015 г. компания оказала услуги (120 000 руб.). Оплата за оказанные услуги поступила в декабре 2015 г. (70 000 руб.) и в апреле 2016 г. (50 000 руб.).

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— 120 000 руб. — отражена выручка от оказания услуг.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»

— 70 000 руб. — получена оплата за услуги.

При расчете налога по УСН учтен доход в размере оплаченной выручки от оказания услуг в сумме 70 000 руб.

При расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов учтена сумма дебиторской задолженности за оказанные услуги в размере 50 000 руб.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»

— 50 000 руб. — получена оплата за услуги.

Примите к сведению, что, если компания после перехода с УСН на ОСНО использует кассовый метод определения доходов и расходов при расчете налога на прибыль, никакие переходные правила при переходе с УСН на ОСНО не применяются. Ведь в данном случае датой получения доходов признается день поступления средств, а также погашения задолженности иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ). Таким образом, суммы оплаты за отгрузку, совершенную в период применения УСН, полученные после перехода с УСН на ОСНО, включают в налоговую базу по налогу на прибыль независимо от используемого метода определения доходов и расходов (письмо Минфина России от 12.03.2010 № 03-11-06/2/33).

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Как правило, «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные организацией в период применения УСН, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Поэтому суммы дебиторской задолженности по отгрузке, осуществленной на УСН, при переходе на ОСН в налоговую базу по НДС не включаются (письма Минфина России от 02.03.2015 № 03-07-11/10711, от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28542).

Переход с УСН на ОСНО и безнадежные долги

Налоговым кодексом предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, в соответствии с которыми обязательства по дебиторской задолженности признаются безнадежными для целей налогообложения прибыли организаций (письма Минфина России от 20.10.2015 № 03-03-06/1/60050, от 16.07.2015 № 03-03-06/3/40956). Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности (общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196ГК РФ)), а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Следовательно, налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной только при наступлении одного из вышеперечисленных обстоятельств (письмо Минфина России от 16.09.2015 № 03-03-06/53157).

На «упрощенке» суммы безнадежных долгов не учитываются. Дело в том, что в данной системе налогообложения установлен закрытый перечень расходов и безнадежные долги там не указаны (ст. 346.16 НК РФ; письма Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799, от 01.04.2009 № 03-11-06/2/57, от 13.11.2007 № 03-11-04/2/274). Учитывая, что доходы признаются кассовым методом, то на сумму безнадежного долга доходы не корректируются (письмо Минфина России от 22.07.2013 № 03-11-11/28614).

Кроме того, учет данных расходов не предусмотрен и в правилах перехода с УСН на ОСН (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Чиновники подтверждают, что если безнадежные долги образовались в период применения «упрощенки», то при переходе с УСН на ОСН расходы от списания указанных сумм в целях налога на прибыль организаций не учитываются (письма Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799, от 11.07.2006 № 03-03-04/1/574).

По мнению автора, если на момент перехода с УСН на ОСН задолженность еще не стала безнадежной, то в момент признания таковой ее можно учесть в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных расходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (п. 7 ст. 272 НК РФ; письма Минфина России от 06.02.2015 № 03-03-06/1/4995, от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38).

Источник: taxpravo.ru