Как перейти на патент ИП

Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН.

Кто может перейти на налоговый патент

• годовой доход не превышает 60 млн рублей;
• в штате числится не более 15 человек;
• торговая площадь меньше 50 квадратных метров;
• нельзя применять ПСН, если продаете 3 группы товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха и обувь. Весь разрешенный перечень ОКВЭД есть в Налоговом кодексе.

Это общие федеральные правила. Местные власти в регионах могут вводить дополнительные ограничения. К примеру, в Краснодарском крае для ИП, которые занимаются грузоперевозками, есть ограничение на количество транспорта в автопарке, а если вы сдаете недвижимость в аренду, то сдать по патенту можно не больше 500 квадратных метров.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Это значит, что для запрещенной для ПСН группы товаров или услуг вы можете платить налоги на упрощенке или ОСН, а для оставшихся вести деятельность по патенту. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.

В банках при открытии расчетного счета вам бесплатно откроют ИП и оформят нужный налоговый режим. На Банки.ру представлены предложения РКО от 22 банков. Нужно только заполнить заявку, а далее специалисты сами подготовят документы и отправят их в налоговую.

Кому подойдет ПСН

• Вы рассчитываете много заработать. Если вы заработаете больше, чем ожидаемые доходы, налог доплачивать не придется. Главное, не больше 60 млн рублей за год.
• Вы занимаетесь розничной торговлей. ИП на патенте не платят торговый сбор.
• Вы занимаетесь сезонным бизнесом. Если ваши доходы зависят от сезонности, то ПСН в качестве налогового режима — хороший выбор. Вы оплачиваете патент на нужный срок, а далее подаете нулевую декларацию на ОСН или УСН.
• Это ваш первый опыт предпринимательской деятельности. В некоторых регионах для ИП по отдельным ОКВЭДам предоставляют налоговые каникулы, то есть ставка будет 0%.

26.05.2023 22:15

Стоимость патента для ИП

Стоимость патента зависит от региона, численности штата и срока, на который вы его оформляете. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента. Это самый простой способ проверить стоимость патента в вашем регионе.

Принцип такой: вы должны заявить потенциальный возможный годовой доход, а далее из этой стоимости вычисляется стоимость по налоговой ставке, действующей в регионе. Приведем пример расчета. ИП в Москве заявляет возможный годовой доход в 1,3 млн рублей. В столице налоговая ставка — 6%. Значит патент на год обойдется в 78 тыс. рублей, в месяц — 6,5 тыс. рублей.

Однако на деле система работает иначе. Вы не можете заявить собственный потенциальный доход — за вас это уже сделали региональные власти. Каждый год в субъектах изучают, сколько в их регионе либо отдельно по городам зарабатывают ИП по разным видам деятельности.

К примеру, в 2023 году в Уфе утвержденный доход ИП-парикмахера или владельца салона красоты с пятью сотрудниками составляет 2,43 млн рублей, то есть годовой патент обойдется в 145 800 рублей. В том же Башкортостане, но в городе Салавате местные власти насчитали: тот же ИП в год потенциально заработает 2,11 млн рублей, а значит, патент на год ему обойдется в 126 360 рублей.

То есть даже в пределах одного региона стоимость патента будет различаться.

Налоговая ставка, на которую умножается утвержденный регионами потенциальный доход и рассчитывается стоимость процента, по всей стране один — 6%. До 2021 года в отдельных районах Республики Крым действовала льгота в 4%, но ее больше нет.

Есть ли для ИП на ПСН налоговые каникулы?

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы, когда можно не платить налог вовсе. То есть стоимость патента обойдется в 0 рублей. В большинстве российских регионов такая льгота есть, но с ограничениями по ОКВЭД. Подсказки о доступных налоговых каникулах есть в калькуляторе ФНС.

Как ИП уменьшить стоимость патента

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

• На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
• На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

На какой срок можно оформить налоговый патент

Патент можно оформить на срок от одного месяца до календарного года. Оплачивать патент на разные сроки придется по-разному.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Стоимость патента на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части. Треть суммы оплачивается в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток не позднее даты окончания его действия. Например, патент на весь 2023 год фотографу-ИП в Тульской области обойдется в 6 330 рублей. Допустим, патент начал действовать 1 января, значит первую часть — 2 110 рублей, он должен был оплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму — 4 220 рублей, заплатит до 31 декабря 2023 года.

Отчетность для ИП на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но книга учета доходов нужна обязательно:

• По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
• При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Декларация подается только в том случае, если вы планируете воспользоваться налоговыми каникулами.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников в ФНС и СФР — по уплаченным НДФЛ и страховым взносам соответственно.

Как перейти на ПСН

Перейти с ОСН на патент можно в любое время. С упрощенным налогообложением сложнее:

• если ИП на УСН открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент, то его переведут сразу;
• если ИП хочет оплатить патент для вида деятельности, по которому уже действует УСН, то придется ждать следующего года.

Чтобы ИП перейти на ПСН, нужно подать заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Это можно сделать как лично в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете. Вот пошаговая инструкция для последнего способа:

1. На главной странице Личного кабинета индивидуального предпринимателя выбрать кнопку «Все сервисы».
2. В блоке «Смена системы налогообложения» выбрать ПСН и документ «Заявление на получение патента».
3. Заполнить сведения о патенте, подписать и отправить в налоговый орган. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — ее можно бесплатно получить в налоговой.

Заявление рассматривают за пять дней. Вам выдадут патент либо откажут с указанием причин. Всего предусмотрено пять причин:

• Неправильно заполнено заявление — например, пропущены обязательные пункты.
• Не подходит вид деятельности. В этом случае сверьтесь с региональным списком.
• Указан неверный срок действия патента.
• ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право.
• Есть долг за прошлый патент.

В каком случае патент могут аннулировать

Потерять право на патент ИП может в следующих случаях:

• Доходы ИП с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении налоговых режимов учитывают доходы всего бизнеса.
• Превышено количество штатных сотрудников. Их не может быть больше 15.
• ИП продал товар оптом. Оптовая торговля запрещена для ПСН.

ИП обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета, переведут на ОСН до конца года, а налоги пересчитают. Если предприниматель совмещал патент с УСН, то переведут на упрощенку.

Повторно получить ИП можно будет только в следующем году.

Патентная система налогообложения: главное

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник: www.banki.ru

Как и зачем получают патент на ИП

В процессе ведения бизнеса предприниматели задумываются над многими вопросами, один из них – выбор режима налогообложения. Самая простая и понятная – патентная система (ПСН), не требующая сдачи отчетности и оплаты налогов. Если принято решение в ее пользу, предлагаем изучить особенности данного режима, а также то, как происходит расчет патента для ИП в 2022 году.

Все, что нужно знать о ПСН

Отвечая на вопросы, что такое патент для ИП, зачем нужен и где используется, в первую очередь следует упомянуть о том, что документ дает право не ведение предпринимательской деятельности. Его приобретение избавляет от переводов денег в ИФНС, ведь покупка патента – это налоговый платеж, который заранее рассчитан на региональном уровне.

Если говорить о том, сколько патентов можно получить на одно ИП, то законодательство не ограничивает предпринимателей в количестве.

Патент дает право ведения одного вида деятельности в определенном регионе. Расширение границ и сфер ведения бизнеса требует оформления дополнительных патентов.

Отличие от ЕНВД

Многие предприниматели сравнивают ПСН с некогда применяемым единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). У данных режимов есть существенное сходство – налоговой базой становится не реальная прибыль, а предполагаемая (которую, по мнению властей, можно получить, оказывая услуги в конкретном регионе). Однако различий у обсуждаемых систем больше (см. таблицу).

Параметры ПСН ЕНВД

кто может использовать	ИП	ИП и ЮЛ
разрешенные виды деятельности	более 80	чуть больше 10
штат	до пятнадцати человек	до ста человек
годовой доход	до 60 миллионов	нет ограничений
налоговые платежи	не производятся	рассчитываются и вносятся ежеквартально
декларация	не подается	подается

Преимущества патентной системы

Преимущества оформления патента для ИП:

• Освобождает от бухгалтерской отчетности. Владельцам бизнеса требуется только заполнять Книгу доходов.
• Избавляет от уплаты налогов: оплата происходит заранее, в момент покупки патента (также разрешено вносить деньги частями).
• Предоставляет возможность открыть ИП и патент одновременно, что избавляет от повторного обращения к налоговикам.
• Допускает покупку нескольких документов в зависимости от набора услуг.

Правила и ограничения для предпринимателей

Открыть ИП на патенте могут не все предприниматели. Существует ряд правил и ограничений, по которым запрещено применять ПСН:

• число сотрудников не превышает пятнадцати человек;
• предельный годовой доход составляет 60 миллионов;
• в сфере розничной торговли и общественного питания площадь помещения не превышает 150 кв. м.;
• в области перевозок в автопарке должно быть не более 20 автотранспортных средств;
• запрет на пользование услугами других ИП и юридических лиц.

Не стоит забывать, оформляя патент в налоговой для ИП, что это накладывает ряд запретов. При их нарушении режим прекратит существование, а налоги будут пересчитаны.

Региональная власть вправе устанавливать собственные ограничения на получение патента для ИП. Они могут касаться площади недвижимости и количества машин. Эту информацию размещают на сайте nalog.gov.ru в разделе «Патентная система налогообложения», подразделе «Особенности регионального законодательства».

Виды деятельности на патентной системе налогообложения

Прежде чем искать информацию, как получить патент на предпринимательскую деятельность, необходимо убедиться, что услуги включены в список разрешенных (см. статью 346.43 НК).

Чем можно заниматься на патенте

Перед тем, как ИП перейти на патент, рекомендуем изучить, что разрешается делать в рамках этого режима:

• ремонтировать и шить одежду, головные уборы, обувь;
• заниматься резкой стекла и балконным остеклением;
• ремонтировать бытовую технику и мебель;
• работать фотографом, ветеринаром, парикмахером;
• перевозить грузы и пассажиров;
• обучать детей и взрослых;
• убирать помещения;
• устраивать экскурсии и другое.

Все разрешенные для ПСН услуги содержатся в КВПДП (классификаторе видов для патента).

Субъекты РФ имеют право утверждать свой список для работы в рамках патентной системы, а также вводить ограничения по числу машин и площади помещений (так, в Томской области предприниматель на ПСН можно иметь всего 10 транспортных единиц). Перед тем, как оформить патент на ИП, необходимо убедиться, что услуга разрешена в конкретном регионе и соответствует заявленным условиям.

Список запрещенных видов деятельности

Тем, кто планирует купить патент для ИП, следует учитывать, что на нем нельзя работать по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом (пункт 6 статья 346.43 НК).

Для работающих по ПСН НК устанавливает запрет на:

• продажу подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров (сигарет, алкоголя, обуви, лекарств и других);
• добычу и реализацию полезных ископаемых;
• ведение оптовой торговли;
• работу в сфере финансов.

Совмещение патента и УСН

Предприниматель, который ведет различную деятельность, может работать на упрощенке, а часть услуг оказывать на ПСН. После того как ИП перевести на патент и совмещать режимы, необходимо соблюдать следующие ограничения:

1. Не превышать предельный годовой доход, равный 60 миллионам по всем видам деятельности (включая те, которые ведутся по УСН).
2. Контролировать число сотрудников (общая не должна превышать 130 человек; в услугах, оказываемых в рамках ПСН, может быть занято не более 15).
3. Соблюдать лимиты, установленные для остаточной стоимости основных средств (не больше 150 млн рублей).

Допускается ведение одной деятельности на разных режимах, например, иметь два магазина – на патенте и УСН (письмо Минфина № 03-11-10/11254 от 05.04.2013 г.). Однако в ряде регионов данное совмещение остается под вопросом и требует разъяснения в местной ИФНС.

Как считать налог на ПСН

Предпринимателю на патентной системе не нужно считать налоговые платежи. Стоимость патента на ИП на 2022 год (как и в предыдущие периоды) зависит от региона, вида деятельности, сроков и численности персонала (количества единиц техники).

Если говорить о том, как рассчитывается патент для ИП, то следует упомянуть, что налоговая база (потенциальный доход) устанавливается на уровне субъектов РФ. Ее делят на 12 мес. и умножают на срок патента, а также ставку в 6 %.

Чтобы рассчитать патент для ИП на 2022 г., нужно воспользоваться сервисом на сайте ИФНС. Далее заполнить графы, выбрав своей регион, УФНС, муниципальное образование, период планируемой деятельности, ее вид и число сотрудников (единиц транспорта для перевозок). После нажатия «Рассчитать» появится сумма и информация об оплате (единовременно или частями).

Какие налоги не платят на патенте

Патентная система избавляет владельца бизнеса от уплаты следующих налогов:

• на доходы ФЛ (касается только доходов, полученных при ведении деятельности в рамках ПСН);
• на имущество, использующееся при работе на данном режиме;
• НДС (исключение – ввоз товаров из-за границы, а также операции, перечисленные в статьях 174.1 и 161 НК).

Оформление патента

Оформить ПСН можно двумя способами: подать заявление во время регистрации ИП, перейти на патент с УСН или ОСН. Переход с основной системы разрешается в любое время. С упрощенкой сложнее – начать вести новую деятельность на патенте можно в текущем году, а оказывать старые услуги по новому режиму только в начале следующего.

Куда и как обращаться

Для оформления необходимо направить заявление в ИФНС. Обращаться следует в свою инспекцию, если планируется вести бизнес по месту жительства, либо в налоговую того субъекта (муниципального образования), где будут оказываться услуги.

Как подать на патент на ИП:

• лично;
• через доверенное лицо;
• почтой с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи.

Один из удобных вариантов, как подать на патент ИП онлайн, – в личном кабинете на сайте ФНС. Заявителю будет выдан электронный документ (получать бумажный при этом не потребуется).

Когда подавать заявление

Заявление подается одновременно с открытием ИП, либо за десять дней до начала применения ПСН (если предприниматель уже работает в рамках другого режима).

Когда выдадут

Согласно п. 3 ст. 346.45 НК, срок выдачи патента для ИП составляет 5 дней с момента поступления заявки в ИФНС.

Сколько действует

Документ можно получить с любого числа выбранного месяца на желаемое количество дней. Минимальный период – один месяц. Максимальный – до конца текущего года. Таким образом при оформлении патента в начале года, предельное количество месяцев пользования составит 12.

Сколько стоит и как оплатить

Узнать, сколько стоит патент для ип в 2022 году, можно на сайте ФНС в разделе «Расчет стоимости патента». После ввода запрашиваемых данных отобразится налог к оплате.

Если документ приобретен менее чем на 6 мес., оплатить следует полную сумму единовременно до конца действия ПСН. При покупке на 6-12 мес., одна треть налога вносится в первые 90 дней, оставшаяся часть до конца действия документа.

Если платеж за патент не поступил вовремя, инспекторы направляют предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Причины отказа в получении

Результатом подачи документов для оформления патента для ИП может быть отказ. Распространенные причины:

• неверное заполнение заявления (указан неверный срок, пропущены строки);
• утрачено право в текущем году;
• долги по предыдущему;
• заявленной деятельности нет в региональном перечне.

ПСН и онлайн-кассы

После того, как получить патент на ИП, предприниматель обязан приобрести для расчетов онлайн-кассу. Такое требование содержится в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Плюсы использования при ПСН

При применении онлайн-касс у ИП на патенте возникает право на вычет, составляющий 18 тыс. руб. При этом в сумму вычета разрешается включать стоимость касс, их установки, настройки и модернизации.

Помимо этого, введение онлайн-касс избавляет от налоговых проверок (информация поступает непосредственно налоговикам), а также позволяет контролировать продажи и персонал.

Типы онлайн-касс

Онлайн-кассы делятся на:

1. Автономные: работают на аккумуляторе, имеют модем и не требуют подключения к компьютеру. Рекомендуются при небольшом потоке клиентов и где нет интернета. Изменить и расширить функционал нельзя.
2. Смарт: сочетают в себе фискальный накопитель, сенсорный экран и принтер для чеков; можно приобрести с эквайрингом. Необходимые функции загружаются из магазина приложений. Кассы подходят для большого потока операций.
3. Фискальные: не имеют своего модема, эксплуатируются только вместе с компьютером, телефоном или планшетом. Для работы необходим интернет и электричество.
4. Облачные: представляют собой сервис, которым пользуются предприниматели через интернет, а данные о расчетах хранятся в облаке. Покупать такую кассу не нужно, достаточно заключить договор аренды с провайдером. Сервис удобен для владельцев интернет-магазинов, таксистов, служб доставки и др.

Как оплачивать сервис онлайн-касс

Расходы на онлайн-кассы не ограничиваются их покупкой. К дополнительным относятся:

• приобретение фискального накопителя (меняется раз в 36 мес.);
• ежемесячная плата оператору фискальных данных, который передает информацию в ИФНС;
• траты на интернет-трафик.

Компаниям, ведущим сезонную деятельность, выгоднее арендовать онлайн-кассу.

Работа без кассы

Не все ИП, работающие в рамках патентной системы, обязаны иметь онлайн-кассу. В статье 2 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» содержится список исключений. В него входят:

• ремонт помещений;
• сантехнические работы;
• репетиторство;
• переводы;
• печать визиток;
• дизайн;
• разработка сайтов;
• организация экскурсий и др.

Штрафы за неприменение кассовой техники

Если во время проверки обнаружится, что ИП работал без кассы, ему назначат штраф – 50% от непробитой выручки (но не меньше 10 тысяч). Если последняя превышает миллион рублей, предпринимательская деятельность может быть приостановлена на 3 мес.

В случае, когда предприниматель некоторое время не пользовался кассой, он может избежать штрафов, пробив чек коррекции на неучтенную выручку.

Потеря права на патент: причины

К утрате права пользоваться патентной системой приводит:

• превышение выручки установленной предельной суммы в 60 млн. рублей (учитываются доходы от деятельности по всем налоговым режимам);
• увеличение числа сотрудников сверх лимита (больше 15);
• реализация «запрещенных» товаров: подакцизных, подлежащих маркировке и др. (см. пп. 1. п. 3 ст. 346. 43 НК РФ).

Возврат денег за неиспользованный патент

В случае прекращения деятельности предприниматель имеет право вернуть часть денежных средств. Для этого нужно подать заявление в инспекцию. Сумма к возврату рассчитывается, исходя из отработанных по ПСН дней.

Стоимость патента – 8000 руб., количество отработанных дней – 100.
Сумма к возврату=8000 руб.-(8000 руб.*100 дн. /365 дн.)=5808 руб.

Изменения в ПСН в связи с поправками 2020-2021 гг.

Законодательство относительно работы по патенту ежегодно обновляется. Поправки, внесенные в 2021 г., а также планируемые на 2022 г., представлены в таблице.

Что изменилось в 2021 г. Планируемые изменения

разрешено уменьшать налоговые платежи на страховые взносы	введение патентной системы для организаций
расширен перечень видов деятельности (добавлены услуги автостоянок, ремонт, мойка и обслуживание ТС и др.)	повышение лимита предельного годового дохода с 60 до 150 млн руб.
увеличены площади помещений (общественное питание и торговля) с 50 до 150 кв. м	увеличение предельной численности с 15 до 50 человек

Кроме того, власти рассматривают вопрос продления налоговых каникул для так называемых новичков в сфере бизнеса до 2023 г.

Источник: buhalter.pro