Как перейти на профессиональный налог ИП

РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.

Разнообразие специальных налоговых режимов, применяющихся в России, дает возможность малому и среднему бизнесу в зависимости от желания и ситуации выбрать наиболее выгодный вид налогообложения. Законодательство однозначно трактует правила перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и патентной системы налогообложения (ПСН) на налог на профессиональную деятельность (НПД). Как индивидуальные предприниматели с других налоговых спецрежимов могут перейти на НПД, читателям Финтолка рассказывают эксперты платформы «Наниматель».

Спецрежим НПД и его преимущества

В январе 2019 года в России начался эксперимент по специальному налоговому режиму для самозанятых. При оказании услуг юридическим лицам налог на профессиональный доход (НПД) составляет 6 %, при работе с физическими лицами — 4 %.

Зарегистрироваться в статусе самозанятого и вести бизнес можно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое доступно в GooglePlay и App Store. Можно воспользоваться личным кабинетом «Мой налог», учетной записью на Госуслугах и приложениями некоторых банков.

НПД или налог на профессиональный доход для ИП. Зачем ИП регистрируются, как самозанятые граждане?

У НПД есть ряд существенных преимуществ. В отличие от индивидуальных предпринимателей, у самозанятых нет отчетности, касс и обязательных страховых взносов в пенсионный фонд и фонд соцстрахования. Все это позволяет избежать ненужной бюрократии и вести свою деятельность по максимально упрощенной схеме.

Источник: fintolk.pro

Как ИП перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

Для перехода на режим «Налог на профессиональный доход» в России в качестве индивидуального предпринимателя необходимо выполнить следующие действия:

1. Определите, соответствуете ли вы требованиям: убедитесь, что ваша предпринимательская деятельность подпадает под критерии, установленные для режима «Налог на профессиональный доход». Этот режим в первую очередь применим к определенным профессиям, таким как юристы, врачи, консультанты и художники.
2. Сообщите налоговым органам: сообщите налоговым органам о своем решении перейти на режим «Налог на профессиональный доход». Вы можете сделать это, подав заявление или специальную форму уведомления, в зависимости от вашей местной налоговой инспекции.
3. Ведите надлежащий учет: ведите точный учет своих доходов и расходов, связанных с вашей профессиональной деятельностью. Это поможет вам правильно рассчитать налог и выполнить обязательства по отчетности.
4. Рассчитайте и уплатите налоги: рассчитайте свои налоговые обязательства на основе правил и ставок режима «Налог на профессиональный доход». Ставка налога, как правило, фиксированная и может варьироваться в зависимости от региона. Платите налоги вовремя, согласно установленному графику.
5. Подавайте налоговые декларации. подавайте регулярные налоговые декларации, обычно ежегодно, сообщая о своем профессиональном доходе, отчислениях и другой соответствующей информации. Обязательно соблюдайте сроки, установленные налоговыми органами.
6. Обратитесь за профессиональной консультацией. Рассмотрите возможность консультации со специалистом по налогам или бухгалтером, знакомым с режимом «Налог на профессиональный доход». Они могут предоставить персональные рекомендации, основанные на ваших конкретных обстоятельствах, и помочь обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Не забывайте быть в курсе любых изменений в налоговом законодательстве, чтобы убедиться, что вы выполняете все требования и обязательства, связанные с режимом «Налог на профессиональный доход» в России.

Как ИП перейти на самозанятого (НПД) и продолжать работать

Источник: www.infox.ru

Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход в регионах применяется на основании:

· положений ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ;

· законов субъектов РФ ( ч. 1.1 ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Информация ФНС России, Информация ФНС России от 01.07.2020).

Если деятельность ведется в нескольких субъектах РФ, где действует спецрежим, то можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год ( ч. 3 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 г. включительно, но этот период, возможно, продлят. В данный период ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат ( ст. 1 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 8 ст. 1 НК РФ).

Применять спецрежим могут физлица, в том числе ИП. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности ( ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД ( Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696).

Кроме того, спецрежим распространяется на оказание услуг иностранным заказчикам ( Письмо Минфина России от 05.09.2019 N 03-11-11/68560).

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они ( ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

· перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);

· продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;

· занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;

· имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

· ведут посредническую деятельность;

· оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Кроме того, ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).

Если выполняются все условия перехода на уплату НПД и принято решение о его использовании, нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Предприниматель на УСН, ЕСХН или ЕНВД должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется ( ч. 4 , 5 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Преимущества применения спецрежима:

· доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ ( ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· ИП не платят НДС (исключение — «ввозной» НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области) ( ч. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· не нужно сдавать отчетность ( ст. 13 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке ( Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346). Максимальный размер таких взносов ограничен ( ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). В то же время добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы самозанятые граждане (кроме ИП) не могут ( Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346).

2. Как перейти на уплату налога на профессиональный доход

Граждане РФ могут встать на учет следующими способами:

· подать заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение «Мой налог» ( ч. 4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· подать только заявление через личный кабинет налогоплательщика ( ч. 2 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· подать в налоговую с помощью кредитной организации паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации ( ч. 5 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Граждане ЕАЭС могут встать на учет такими же способами, как и граждане РФ, однако не могут подать заявление через приложение «Мой налог».

Налоговый орган может отказать в постановке на учет. Причины для отказа следующие:

· между представленными документами, сведениями есть противоречия ( ч. 6 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· информация не соответствует сведениям, имеющимся у инспекции ( ч. 7 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);

· лицо не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима ( ч. 8 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Дату постановки на учет налогоплательщик может узнать также из специальной справки . Ее он может сформировать в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www.npd.nalog.ru ( Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848).

Прекратить использовать спецрежим можно по заявлению в любое время. Налоговый орган может снять с учета налогоплательщика и без его заявления, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима. Например, доходы по спецрежиму нарастающим итогом с начала календарного года превысят 2,4 млн. руб.

В таком случае уведомление о снятии с учета поступит через приложение «Мой налог». Если постановка на учет проводилась с помощью кредитной организации, то ей тоже придет уведомление о снятии физлица с учета. Еще один способ узнать о снятии с учета — сформировать справку о постановке на учет (снятии с учета) в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www.npd.nalog.ru ( Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848). Если налогоплательщика сняли с учета, в справке будет указана дата , когда это произошло.

Можно повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам ( ч. 11 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

3. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

3.1. С каких доходов нужно платить налог

Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не нужно платить налог в рамках спецрежима со следующих доходов ( ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

· полученных в рамках трудовых отношений;

· от продажи недвижимости, транспорта;

· от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения. Исключение — доходы от аренды (найма) жилых помещений;

· от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;

· от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

· от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;

· по гражданско-правовым договорам, если заказчик — текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;

· от уступки (переуступки) прав требований;

· в натуральной форме;

· от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.

· эти доходы являются объектом обложения налогом на профессиональный доход;

· при регистрации в качестве плательщика такого налога был выбран субъект, где введен НПД;

· соблюдены другие ограничения для его применения, предусмотренные Законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Уплачивать налог со всех полученных доходов при соблюдении названных условий можно и в случае, если физлицо оказывает услуги на территории субъекта РФ, где введен НПД, а его местом жительства является субъект РФ, где НПД не действует ( Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-11-11/38994).

3.2. Как определяется сумма налога к уплате

Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник может сам подать в налоговый орган данные о расчетах с применением ККТ, тогда в приложении «Мой налог» отчитываться по таким операциям не нужно ( ч. 2 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налогоплательщик возвратит суммы, полученные в счет оплаты (аванса), доходы уменьшаются на сумму возврата в том периоде, в котором получен доход ( ч. 3 ст. 8 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты ( ч. 2 ст. 11 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте www.npd.nalog.ru ( Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848). Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге .

Для исчисления налога применяются две ставки ( ст. 10 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

· 4% — при реализации физическим лицам;

· 6% — при реализации ИП и юридическим лицам.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого по общему правилу не может быть больше 10 000 руб. Он рассчитывается нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога ( ч. 1 , 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

· налог исчислен по ставке 4% — 1% от дохода;

· налог исчислен по ставке 6% — 2% от дохода.

Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом по общему правилу срок его использования не ограничен ( ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Налог, уплачиваемый с 1 июля по 31 декабря 2020 г., уменьшается на неиспользованный вычет, увеличенный на налоговый бонус размером 12 130 руб. Условие для этого — отсутствие недоимки по налогу и (или) задолженности по пеням. При этом ограничения , установленные в зависимости от ставки налога, не применяются. Если есть долг, вычет засчитывается сначала в счет него, а затем — в счет налога, уплачиваемого в указанный период ( ч. 2.1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Остаток налогового вычета , не использованного в 2020 г., применяется с 1 января 2021 г. в размере, не превышающем остатка вычета на 1 июня 2020 г. ( ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если лицо впервые после 1 июня 2020 г. встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток вычета, не использованного в 2020 г., применяется с 1 января 2021 г. в размере, не превышающем 10 000 руб. ( ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет ( ч. 1 , 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

Как определить первый и последний период для расчета налога

При снятии с учета последним налоговым периодом будет период с начала календарного месяца, в котором проводится снятие с учета, до дня снятия с учета ( ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Если постановка на учет и снятие с учета осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до дня снятия с учета ( ч. 4 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

3.3. Срок и порядок уплаты налога, ответственность за нарушения

Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

· самостоятельно, в том числе через приложение «Мой налог»;

· уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);

· уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение «Мой налог».

За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность ( ст. ст. 129.13 , 129.14 НК РФ):

o штраф в размере 20% от суммы расчета;

o штраф в размере суммы расчета — при повторном нарушении в течение шести месяцев;

· для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций — штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. за сведения о каждом расчете, не переданные в налоговый орган.

4. Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход

У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ , расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад ( ч. 8 ст. 2 , п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии ( п. 8 ч. 2 ст. 6 , ч. 1 , 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

· отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершения не менее двух лет назад;

· наличия чека из приложения «Мой налог». В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.

Исключением являются случаи , когда по условиям ГПД организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.

ГПД с самозанятым лицом надо проверять на наличие признаков трудового договора. Налоговый орган может прийти к вам с проверкой вместе с сотрудниками трудовой инспекции и переквалифицировать гражданско-правовой договор с такими признаками в трудовой. В этом случае вам грозит ( Информация ФНС России):

· административная ответственность ( ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ);

· доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также начисление пеней и штрафов.

Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов.

· эти доходы являются объектом обложения налогом на профессиональный доход;

· при регистрации в качестве плательщика такого налога был выбран субъект, где введен НПД;

· соблюдены другие ограничения для его применения, предусмотренные Законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

• Важно!
• Новости округа
• Информирование ГОиЧС
• Светлогорск ТВ
• Социальная сфера
• Антитеррористическая комиссия
• Новости ФНС
• Новости ГИБДД
• Безопасность на водных объектах
• Прокурор разъясняет
• Светлогорский отдел Росреестра
• Росреестр
• Новости ПФР
• 75-летие Победы в Великой Отечественной войне
• covid-19
• Сотрудничество
• Общественные обсуждения

Источник: svetlogorsk39.ru