К сожалению, вместе с этой льготой некоторые регионы резко увеличили размер потенциально возможного годового дохода, с которого рассчитывают налог. В результате патент для ИП в Ставропольском крае по некоторым видам деятельности стал стоить в 10 раз дороже, чем в прошлом году.
Правда, если говорить конкретно об этом российском регионе, то позже бизнесу удалось добиться принятия нового закона (от 08.02.2021 № 10-кз), который уменьшил налог на ПСН, но только для розницы на площади менее 50 кв. метров.
И все-таки, патентная система предоставляет немало возможностей для легальной налоговой оптимизации. Поэтому давайте разберемся, как перейти на ПСН, если для вас это выгодно.
Бесплатная консультация по налогам
УСН или ПСН?
Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.
ПЕРЕХОД на ПАТЕНТ в СЕРЕДИНЕ Года. Как перейти на ПСН с УСН или НСД. Патентная Система
Общие черты ПСН и УСН:
- одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
- фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
- объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
- бухучет вести необязательно;
- можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.
В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?
- Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
- Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
- Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
- Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
- В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
- Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
- Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.
ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.
Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями
Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.
ИП как ПЕРЕЙТИ на ПАТЕНТ. ВСЕ о ПЕРЕХОДЕ на ПАТЕНТ.
Теория и практика
На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.
Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.
Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.
Кому можно планировать переход?
Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:
- патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
- вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.
Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения
Упрощенная система налогообложения (т.н. «упрощенка») — самая популярная среди предпринимателей и считается по умолчанию самой выгодной. Однако в некоторых случаях работать на патентной системе налогообложения может оказаться выгоднее, чем на УСН. Отметим, что НК РФ дает возможность части предпринимателей перейти на «патент» и до окончания очередного налогового периода, тогда как другой их части придется дожидаться конца года. Как оформиться на ПСН правильно и на что обратить внимание — расскажем ниже.
Кто может перейти на «патент»
Для ПСН установлены следующие ограничения:
- она доступна только ИП;
- патенты оформляются для ведения определенных видов деятельности, список которых постоянно меняется и утверждается на местном уровне. Рекомендуем перед принятием решения уточнить, имеется ли ваш вид деятельности или виды деятельности в списке тех, по которым выдается патент в вашем регионе;
- число наемных работников у ИП на момент перехода не должно превышать 15 человек;
- годовой доход не должен составлять сумму более 60 000 000 рублей;
- предприниматель не должен вести деятельность в рамках договора партнерства или доверительного управления;
- предприниматель не должен торговать товарами, подлежащими акцизу или маркировке. В 2020-2021 году сразу несколько видов продукции сделали обязательными для маркировки. Рекомендуем убедиться, что ваша в этом списке отсутствует.
«Патент» может применяться по одному виду деятельности или одному объекту. Налоговый кодекс не запрещает совмещать ПСН и упрощенку, и режимы могут применяться (на разных объектах и видах деятельности) одновременно.
Важно! Если два режима применяются одновременно, ограничение по количеству персонала и доходу суммируется.
Что с налогами
Сразу скажем, что региональными нормативными актами могут регламентироваться свои, дополнительные к федеральным, налоговые льготы. Поэтому дополнительно советуем заглянуть и в документы, изданные вашим местным органом самоуправления.
Вне зависимости от места нахождения предпринимателя переход на ПСН освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать:
- НДС;
- налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости).
А вот страховые взносы по-прежнему придется платить и за себя, и за работников. Величины взносов «за себя» меняются ежегодно, их можно узнать на сайте ФНС.
Когда можно перейти
Патентная система налогообложения предполагает покупку предпринимателем патента на определенный вид (определенные виды) деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.
Важно! Возможность приобрести патент на конкретный срок будет зависеть от того, сколько времени осталось до конца года. Например, если до окончания года осталось 3 месяца, то патент сроком на полгода приобрести не получится.
Теоретически начать применять ПСН можно в любой момент, патент может выдаваться с любого числа месяца.
Однако для УСН есть условие (статья 346.1 НК РФ): перейти с упрощенки на ПСН можно только с начала календарного года, направив в ИФНС уведомление о переходе до 15 января года, в котором предприниматель перешел на ПСН.
Подача заявления
Для перехода на «патент» необходимо подать в ИФНС по месту жительства заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на режиме.
Подать заявление можно как лично, явившись в ИФНС, так и направив его Почтой России или через МФЦ. Если у предпринимателя есть электронная цифровая подпись, заявление может быть направлено и посредством ТКС. О том, что такое ЭЦП, и какие виды ее подходят для подписи документов в налоговую, подробно рассказано в другом материале на нашем сайте.
На рассмотрение заявления у налоговой инспекции есть 5 дней, после чего предпринимателю направляется либо патент, либо отказ в выдаче патента.
Вы можете оформить несколько патентов по разным видам деятельности и с разным сроком действия. В каждом патенте срок его действия будет указан.
Почему могут отказать
Самыми распространенными причинами отказа в выдаче патента являются следующие:
- нарушение правила перехода с УСН, о котором мы сказали выше. Отказаться от УСН и перейти на ПСН можно только с начала года;
- ошибки в заявлении, в том числе и в указании срока действия патента;
- вид деятельности, по которому ИП хочет оформить патент, не закреплен за ПСН региональными нормами;
- за ИП числится недоимка по патенту;
- у ИП превышены лимиты дохода или численности работников, то есть изначально имеется несоответствие критериям применения ПСН.
Прекращение действия ПСН
Если в вашем штате стало более 15 работников, и выручка перевалила за 60 000 000 рублей, или нарушены другие условия применения ПСН, то право на применение патента вы теряете.
Вы обязаны уведомить об этом ИФНС в течение 10 дней с момента обнаружения несоответствия.
В следующий раз оформить патент возможно будет только в следующем году.
Источник: zakonius.ru