Как перейти на УСН для ИП

Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.

Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.

Особенности ситуации

Индивидуальное предпринимательство относится к малому бизнесу. Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса.

Вебинар для ИП на УСН. Что такое УСН, как перейти на УСН, налоги и страховые взносы.

Основным достоинством системы считается экономность. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели. В этом случае не наблюдается больших задолженностей.

Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности.

Система предусматривает отчисления во внебюджетные организации, к каким относятся ПФР, ФМС. Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года. Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев.

Главные нюансы

При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы. Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей документов нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.

Общий порядок и сроки

Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто. Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.

Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами.
Форма №26-2-1

В ней предприниматель должен указать:

собственные данные налогоплательщика (фамилию, имя, отчество или наименование фирмы для юрлица, идентификационный номер налогоплательщика);
код налоговой службы, которая принимает заявление;
дату перехода (при образовании ИП или уже действующей фирме);
выбор процента, который будет отчисляться (программа «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%);
доход по итогам прошлого отчетного периода;
остаточную стоимость ОС;
данные предпринимателя или доверенного лица, подающего документы;
регистрационные данные и ФИО сотрудника, принявшего заявку.

Форма, которую необходимо заполнить, скачивается на официальной странице Федеральной налоговой службы или других сайтах в интернете. Также можно обратиться в фискальную службу для получения бланка.

Заявка должна быть подана в определенный период времени. Срок зависит от того, когда был зарегистрирован ИП.

При первичной регистрации устанавливается 30-дневный период для подачи документов. В заявке стоит отметить цифру 2 в графе «переход на УСН». Стоит заранее подготовить уведомление и подать его вместе с остальным пакетом бумаг при регистрации. Если этого не сделать, то налоги ИП будут рассчитываться по общей системе.

При смене режима заявка может быть подана до 31 декабря текущего года. В заявке нужно отметить цифру 1 в графе «переход на УСН». Новая система начнет работать с 1 января начавшегося отчетного периода.

Какой % выбрать

Выбирать программу расчета налогов по упрощенной системе необходимо в зависимости от рентабельности компании. При малых расходах в ходе работы или оказании услуг наиболее подходит система, предусматривающая отчисление 6%.

При работе в торговой сфере, а также больших расходах или рисках стоит обратить внимание на программу, предусматривающую 15% отчислений. Ставка будет плавающей, так как из доходов будут вычитаться расходы.

Ранее выработали формулу, при следовании которой можно избежать необоснованных налогов. При превышении расходов на 60% больше, чем доходов, необходимо выбирать программу, предусматривающую отчисление 15%. Если такая ситуация не наблюдается и не предвидится, то стоит остановиться на 6%.

По достижении суммы доходов 40% при использовании режима УСН 15%, налог будет таким же, как и при 6%, а если размер прибыли увеличится, то стоить сменить УСН, так как бизнесмен будет платить слишком высокие налоги

Когда и куда подавать

Заявление на переход на УСН может быть подано в двух случаях. Первый предусматривает первичную регистрацию ИП в качестве налогоплательщика. Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН.

При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней. Ее нужно приложить к остальным документам, собранным для открытия фирмы.

Перейти на новую систему налогообложения с уже имеющейся можно только с начала нового года. При этом заявка должна быть подана не позднее 31 декабря текущего периода.

Список видов деятельности без регистрации в качестве ИП достаточно обширный — начать свое дело без регистрации и разрешительных документов можно в самых различных сферах деятельности.

Если вы утеряли документы, эта статья поможет разобраться, как восстановить свидетельство о регистрации ИП.

Сроки предоставления заявления и порядок перехода могут меняться в зависимости от уже имеющейся системы налогообложения:

При переводе ЕНВД или общей системы на УСН заявка подается в декабре предыдущего года. Новый режим начинает работать с 1 января.
В случае смены ЕНВД на УСН дополнительно оповещаются налоговые органы о прекращении действия системы вмененного дохода. Сообщить о смене нужно до 5 января нового периода.
Если деятельность, проводимая по ЕНВД, исключается на региональном и муниципальном уровне, или начинается новый вид деятельности, то заявка о прекращении прежнего режима подается в момент принятия решения. На это отводится 30 дней.

При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день. Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.

В случае пропуска сроков, но использования упрощенной системы, может быть сделан перерасчет налогов согласно общей системе налогообложения. К предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Детали документа

Упрощенная система налогообложения является особым режимом расчета налогов. Она подготовлена для владельцев малого и среднего бизнеса.

Перейти на УСН можно только в соответствии с определенными правилами и требованиями. Также учитывается доля участия других фирм.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на УСН, могут быть двух видов:

К первой группе относят организации и индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались в налоговом органе. Они должны выбрать систему оплаты налога только с доходов или доходов с вычетом расходов.
Вторые налогоплательщики хотят изменить систему налогообложения. До перехода они могут вести учет в соответствии с общей системой и ЕНВД. Но работать по УСН они смогут только с нового года.

К компаниям, которым доступна упрощенная система, предъявляют некоторые требования:

Они не должны включать в свой состав филиалы. Допускается наличие обособленных подразделений или представительств.
Остаточная стоимость средств фирмы должна быть не свыше 100 000 000 рублей.
Устав может предусматривать деятельность других компаний, но не более, чем на 25%.
УСН не используется банками, микрофинансовыми организациями, страховыми компаниями, ломбардами, государственными учреждениями, инвестиционными фондами, НПФ.
Фирма не должна вести деятельность по продаже акцизных товаров, добыче и переработке полезных ископаемых, производству сельхозпродукции.
В компании допускается наличие не более 100 сотрудников.

Право на переход на УСН при регистрации ИП

Специальные режимы налогообложения предусмотрены не для всех фирм. УСН является системой для компаний, занимающихся малым и средним бизнесом. Требования, которые предъявляются к ним, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

Компания должна иметь годовой доход не выше 60 000 000 рублей. При превышении ООО должно переходить на общую систему налогообложения.
Среднее количество сотрудников в год должно быть не свыше 100 человек. При специальном сокращении сотрудников для получения налоговой выгоды перейти на УСН не удастся. В суде будут рассматриваться обстоятельства процесса, что выявит неэффективность сокращения.
Основные средства и материальные активы не должны превышать 100 000 000 рублей.
Другие фирмы могут участвовать в деятельности компании не более, чем на 25%.
ООО может иметь представительства и отделения.

Также предъявляются требования и к виду деятельности ООО.

Запрещено работать:

в банковской сфере;
в страховой области;
в нотариальных фирмах;
в адвокатуре.

Другие случаи прописываются в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

Что стоит учесть

При переходе на упрощенную систему налогообложения компаниям, желающим сменить режим в начале года, важно знать этапы процедуры. Также стоит рассмотреть вопросы составления заявления и оплаты.

Процедура в начале года

Нередко предприниматели не знают о существовании упрощенной системы налогообложения. Также может быть выбрана общая система в зависимости от определенных причин. Но при работе часто требуется оптимизация расходов, которой можно добиться при переходе на УСН.

Для осуществления перехода необходимо подать заявление в налоговую службу до окончания текущего года. Оно будет рассмотрено в том же порядке, как и при регистрации ИП или ООО.

В середине года перейти на новую систему запрещено. Поэтому предпринимателю нужно будет ждать момента наступления нового года. Если производится обратный переход (с УСН на общую систему), то ждать не требуется. Сделать это нужно в новом квартале после изменения условий работы.

В бухгалтерии существуют также свои нюансы перехода. В системе 1С 8.2 не предусмотрен автоматический выбор нового режима. Новая учетная политика должна начаться с введения начальных остатков в ручном режиме. Только таким образом возможно избежать ошибок.

Одним из сложных вопросов является восстановление НДС. Ведь налог не предусматривается упрощенной системой. Поэтому его нужно внести в бюджет.

Восстановить НДС непросто.

Для облегчения задачи стоит ориентироваться на некоторые правила:

Восстанавливается НДС только с тех средств и материалов, которые не были введены в производство при переходе на УСН. При наличии на складе товаров, на которые уже был сделан вычет, НДС восстанавливается. Если НДС высчитан на материалы, из которых была изготовлена еще не реализованная продукция, то он не подлежит восстановлению.
При восстановлении НДС амортизируемого имущества учитывается остаточная стоимость.
В случае заключения договора до перехода на УСН стоит изменить его условия. В новом документе прописываются суммы, исключая НДС. При отсутствии возможности внесения изменений налог на добавленную стоимость должен быть внесен предпринимателем в бюджет государства.
Восстановление НДС производится в соответствии со ставкой, которая действовала на момент приобретения товара. Она содержится в счете-фактуре.
НДС при уже выплаченном договоре восстанавливается только при выборе системы «доходы минус расходы». В данном случае налог считается расходом. Если программа предусматривает процент только с доходов, то вернуть налог не удастся.
При отгрузке еще не оплаченного товара до перехода на УСН, НДС не подлежит восстановлению. Налоговая база определяется с момента отгрузки.

Инструкция по заявлению

Для перехода на упрощенную систему налогообложения заполняется специальная форма №26.2-1. В заявлении должна быть указана информация об индивидуальном предпринимателе или ООО. Помимо названия или ФИО отмечаются КПП и идентификационный номер налогоплательщика.

Также в документе указываются:

программа расчета налогов (6% или 15%);
дата перехода на УСН;
год подачи заявки;
размер ОС по состоянию на 1 октября настоящего года;
размер прибыли, полученной компанией до октября настоящего года.

Если налогоплательщик меняет ЕНВД на УСН, в заявлении должен быть отмечен код 3 в графе «признак налогоплательщика». В этом случае сумма доходов не учитывается.

Заявление заполняется на одной странице. В конце документа ставится дата составления и подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО.

При правильном заполнении документов переход на УСН будет осуществлен быстро и легко. Сумма налога значительно уменьшается.

Важно подтвердить, что фирма действительно была переведена на новый режим, а для этого стоит посетить территориальное отделение Федеральной налоговой службы и проверить информацию в базе данных

Цена вопроса

Закон не прописывает стоимость перевода системы налогообложения компании на упрощенный режим. Все расходы включаются в государственную пошлину (800 рублей), которая оплачивается в момент подачи заявления на регистрацию.

Отличаться может стоимость услуг по выплате налогов в размере 6% и 15%. Для выбора стоит оценить рентабельность компании. Если фирма оказывает услуги и не несет существенных расходов, то стоит остановиться на системе 6%.

При высоких затратах и работе в торговой сфере необходимо перейти на систему 15%. Она учитывает не только доходы, но и расходы компании. Ставка может быть плавающей.

Если ИП не может выбрать систему, то стоит рассмотреть соотношение доходов и расходов. При расходах свыше 60% от суммы дохода стоит выбирать режим 15% отчислений. В обратном случае подойдет система налога, составляющего 6%.

Причины отказа

Некоторым индивидуальным предпринимателям отказывают в переходе на упрощенную систему налогообложения. Такая ситуация наблюдается при несоответствии налогоплательщика требованиям Налогового Кодекса РФ (ст. 26). Также ошибка может быть допущена сотрудниками Федеральной налоговой службы при проверке возможности перехода.

Во всех остальных случаях отказа быть не может. Если такая ситуация наблюдается, то инспекторы нарушают закон.

Иногда предприниматели, работающие по УСН, могут потерять право на применение данной системы налогообложения. Это наблюдается при превышении размера доходов установленного лимита.

Налоговики нередко отказывают предпринимателям в переходе на УСН. Они ссылаются на отсутствие у налогоплательщика государственного регистрационного номера и данных о налогоплательщике. Отказ может быть мотивирован невозможностью отстаивать права до регистрации ИП.

Но закон не предусматривает таких ограничений. Поэтому при подаче регистрационных документов будущий предприниматель может приложить и заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Если будет вынесен отказ и дело дойдет до арбитражного суда, то решение, в большинстве случаев, принимается в пользу предпринимателя.

Налогоплательщик имеет право на подачу заявления о применении упрощенной системы налогообложения в свободной форме. Но во избежание спорных моментов лучше всего заполнять официальный бланк.

Переход на УСН часто намного выгоднее компании, в отличие от других систем налогообложения. С целью недопущения ошибок стоит внимательно заполнять бухгалтерские отчеты. Тогда фирма сможет значительно сократить расходы на налоги.

Проверить регистрацию ИП может любое лицо, обратившись с запросом в ЕГРИП, такие сведения предоставляются на бесплатной основе.

О нюансах и условиях регистрации ИП как КФХ можно прочитать здесь.

Могут ли отказать в регистрации ИП, и на каких условиях можно подавать документы повторно, узнайте отсюда.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
Москва и Область —
Санкт-Петербург и область —
Регионы —

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: calculator-ipoteki.ru

Уменьшение налоговой нагрузки – перейди на УСН вовремя

Перейти на УСН несложно, причем для заполнения документов не нужен бухгалтер, так как формы простые и понятные. Важно соответствовать условиям системы и своевременно сдать документы.

Когда можно перейти на УСН

Выбор системы налогообложения носит добровольный характер. УСН отличается от других систем простотой сдачи отчетности и экономией при уплате платежей в бюджет, поэтому много налогоплательщиков выбирают эту систему.

Выбор системы налогообложения после регистрации

При регистрации ИП или юридического лица рекомендуется сразу сдавать документы о выборе системы налогообложения. Если этого не сделать, по умолчанию будет зарегистрирована общая система налогообложения.

Перейти на УСН можно в нескольких случаях:

При получении документов о регистрации сдать уведомление.
В течение 30 дней с момента регистрации.

Уведомление сдается лично в ФНС по месту регистрации ИП или компании и может быть составлено в произвольной форме с указанием:

ИНН;
КПП;
ОГРИП (ОГРН);
порядка расчета налоговой базы.

Приказом ФНС утверждена рекомендованная форма, которая находится в открытом доступе в Интернет, которую можно самостоятельно заполнить.

Если в течение первого месяца ведения бизнеса перехода на УСН не произошло, то следующий раз переход будет только с 1 января 2019 года, с нового отчетного периода, причем уведомление должно быть сдано до конца текущего года.

На сайтах Госуслуги и ФНС, а также в МФЦ нельзя сдать уведомление.

Перед оформлением документа нужно помнить, что есть определенные ограничения по использованию УСН, которые установлены Налоговым кодексом РФ для отдельных видов деятельности. Если бизнес не отвечает одному из критериев, в изменении будет отказано. Например, предприятиям на ЕСХН.

ВАЖНО: Система предполагает два способа налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае – расчет налога по ставке 6%, во втором – 15% от фактически полученной валовой прибыли. Иногда целесообразность выбора понимаешь в процессе работы. Изменение порядка расчета также доступно с 1 января, форма уведомления одинаковая.

Переход на УСН с ОСНО

Порядок перехода регламентирован в статье 346.13 Налогового кодекса.

С 2017 года были установлены новые критерии для перехода на УСН, которые не будут изменены в 2019:

Количество сотрудников должно быть не более 100. Если по итогам 3 кварталов отчётного года их численность будет больше установленного значения, но запланировано, что с 1 января показатель станет меньше, можно оформить уведомление.
Ограничение по сумме доходов для перехода предпринимателей на УСН не установлено. В течение года, если объем дохода станет больше 150 млн руб., ИП или юридическое лицо обязаны с УСН перейти на ОСНО.
Не распространяется ограничение по остаточной стоимости основных средств, которое установлено для юридических лиц. ИП может с самого начала применять УСН, даже при стоимости имущества больше 150 млн руб. Если на конец налогового периода величина не станет меньше, то право на применение УСН теряется. Судебная практика это подтверждает, так как об этом четко говорится в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса.
Отсутствие обособленных подразделений и филиалов.

Для юридических лиц установлен лимит по размеру выручки за 9 месяцев в размере 112 500 000 рублей.

ВАЖНО: Доходы учитываются все, поступившие от основного вида деятельности суммы без НДС.

После утраты права применять упрощенку вернуться можно только через один финансовый год.

Для перехода с 2019 года с ОСНО в уведомлении, помимо идентификационных данных, нужно указать:

Сумма полученного дохода на 1 октября текущего года.
Остаточная стоимость основных средств, по данным учета на 1 октября.

ВАЖНО: При одновременном применении упрощенки и патента существуют стандартные лимиты по доходам, которые суммируются по этим режимам. Причем, если право использовать патент утрачено, доходы будут пересчитаны задним числом по УСН. В таком случае лимит также не должен быть превышен установленных критериев.

Переход с ЕНВД

Смена системы налогообложения объясняется оптимизацией налоговой нагрузки на бизнес, поэтому с ЕНВД часто переходят на УСН. Иногда потребность перехода возникает в течение года.

С УСН перейти на ЕНВД могут компании и индивидуальные предприниматели при наступлении условий, регламентированных Налоговым кодексом:

Прекратили вести вид деятельности, соответствующий ЕНВД и начали заниматься новым в рамках УСН.
В связи с изменением федерального или регионального законодательства, согласно которым право на применение ЕНВД использовать нельзя.
По отдельным показателям ведения бизнеса право на применение ЕНВД утрачено, но критерии соответствуют УСН.
Самостоятельно приняли решение о смене системы налогообложения.

В ИФНС лично или электронным способом при наступлении первого условия нужно подавать документы:

Заявление о прекращении вида деятельности по ЕНВД, в течение 5 дней с даты окончания. Форма установлена п. 3 ст. 346.28 НК.
Уведомление о переходе на УСН.

Если налогоплательщик применяет УСН по другим видам деятельности, нужно отправить только заявление.

При утрате права на единый налог или личном решении переход ООО или ИП возможен с 1 января 2019 года.

ВАЖНО: Право перейти с УСН на ЕНВД обратно предоставляется 1 раз в год с начала следующего отчетного периода. Однако, если, работая на УСН, открывается новый вид деятельности, его можно зарегистрировать под ЕНВД в течение 5 дней с момента оформления изменений в ЕГРЮЛ.

Переход с ЕНВД имеет больше всего спорных моментов в отношении права на смену системы налогового режима в середине года. Судебная практика и положения кодекса имеют противоположные точки зрения при трактовании статьи 346.13. на основании вступивших в силу решений суда ФНС вносит изменения, но до конца вопрос о правомерности изменений до 1 января решить налоговой службе пока не удается.

Форма, рекомендованная ФНС в Приложении к Приказам для личного обращения и онлайн, через электронные средства коммуникации (Контр-Фокус). Допускается уведомление в свободной форме

п. 2 ст. 346.14 НК

Дата подачи уведомления

До 9 января 2019 включительно, так как последний день подачи 30 декабря выпадает на выходной, то обратиться можно в первый рабочий день

НК п. 2 ст. 346.14 и п. 7 ст. 6.1

ИФНС, в которую нужно сдать

ИП – по месту жительства, юридические лица – регистрации

Никаких подтверждающих документов налогоплательщику не предоставляется

Письмо ФНС № ЕД-2-3/261 от 15.04.2013

Частота смены объекта УСН

Ежегодно, количество не ограничено, важно только своевременно информировать ФНС

П. 2 ст. 346.14 НК

Запрет на смену объекта УСН

Нельзя обращаться участникам товарищества и фирмам, работающим по договору доверительного управления имуществом. Обязаны платить налог по объекту «доходы минус расходы»

П. 3 ст. 346.14 НК

Нужно обратить внимание на предприятия сельскохозяйственной отрасли, которые имеют свою особенность учета расходов, и применение УСН по объекту «Доходы минус расходы» им невыгодно.

Видео:

Источник: moneymakerfactory.ru

Как поменять систему налогообложения для ИП

Содержание

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП
Переход с ОСНО на УСН
Переход с УСН на ОСНО, другие системы налогообложения
Переход с ОСНО на ЕНВД
Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)
Переход на ЕСХН
Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН
Совмещение режимов налогообложения ИП

Читайте также: Кто наследует долги ИП

Каких либо особенностей при смене системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей (ИП) по сравнению с юридическими лицами нет. За исключением патентной системы налогообложения, которая юридическими лицами не применяется. Рассмотрим смену системы налогообложения ИП на разных этапах их деятельности.

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП.

Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1). Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно.

Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.

Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

Переход с ОСНО на УСН

Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2017 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)

Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода — средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.

Подать Уведомление о переходе на УСН с 2023 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2023 г.

Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).

При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).

Таких объектов два: (нажмите для раскрытия)

Доходы. Ставка налогообложения 6%.
Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налогообложения 15%.

Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах.

Переход с УСН на ОСНО, другие системы налогообложения

Перейти с УСН на другой режим налогообложения по своему желанию ИП может только с начала следующего календарного года, подав до 15 января следующего года Уведомление об отказе от применения УСН (форма 26.2-3).

Но бывают случаи, когда ИП будет вынужден вернуться на ОСНО. Это случаи нарушения ИП требований, предъявляемых к налогоплательщикам УСН. Например, доходы ИП превысят допустимый уровень доходов для УСН или средняя численность работников превысит 100 человек.

В таком случае ИП должен будет вновь применять ОСНО с начала того квартала, в котором допущено нарушение.

Переход с ОСНО на ЕНВД

Такой переход осуществляется с момента начала деятельности, по которой законодательно установлен ЕНВД как допустимый режим налогообложения. Применение ЕНВД в настоящее время является правом, а не обязанностью налогоплательщиков, ведущих установленной главой 26.3 НК РФ деятельность.

При переходе на ЕНВД необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления такой деятельности в течение пяти дней с момента применения ЕНВД. Заявление ИП подает по форме, установленной законодательно (форма ЕНВД-2).

Ограничение по средней численности работников ИП для перехода на ЕНВД такое, как и при УСН – средняя численность работников не должна быть более 100 человек.

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН)

На ПСН индивидуальный предприниматель может перейти с любой системы налогообложения.

Условия применения ПСН:

ПСН может применять наряду с другими системами налогообложения
Применяется ПСН в отношении видов деятельности, установленных главой 26.5 НК РФ и региональным законодательством
средняя численность наемных работников при ПСН не должна быть более15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП. Средняя численность определяется за налоговый период, при ее расчете учитываются наемные работники, работающие и по трудовым, и по гражданско-правовым договорам
при переходе на ПСН нужно подать заявление по форме 26.5-1 и получить патент на осуществление определенного вида деятельности. В патенте помимо вида деятельности указывается территория, на которой действует патент. Подать Заявление на патент необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, попадающей под ПСН.
При применении ПСН необходимо соблюдать следующее условие – доходы с начала календарного года по всем видам деятельности, по которым получены патенты, не должны превышать 60 млн. рублей

Переход на ЕСХН

ЕСНХ применяется ИП, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Если ИП ранее занимался другим видом деятельности, но планирует начать заниматься производством сельскохозяйственных товаров, он может перейти на ЕСХН.

Условия перехода на ЕСХН установлены главой 26.1, они содержат ряд условий в зависимости от видов деятельности, которыми занимался ИП до перехода на ЕСХН.

При этом необходимо подать Уведомление о переходе на ЕСХН (форма 26.1-1) не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ЕСХН.

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН

Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.

В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД.

При прекращении ЕНВД можно:

Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

При прекращении ПСН можно:(нажмите для раскрытия)

Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета по ПСН, заполнив заявление о снятии с учета по форме 26.5-4)
Вернуться на УСН (если до перехода на ПСН ИП находился на УСН, при этом заявление о снятии с учета по ПСН также необходимо заполнить).
Вернуться ЕНВД (если вид деятельности попадал и под ЕНВД и под ПСН, но например, численность сотрудников в 15 человек стала для ИП недостаточной). В этом случае придется подать Заявление о снятии с учета по ПСН и подать Заявление о поставке на учет по ЕНВД.

Совмещение режимов налогообложения ИП

При принятии решения о смене режима налогообложения необходимо учесть, что ИП в своей деятельности может одновременно применять УСН, ЕНВД и ПСН. Но только эти системы налогообложения должны применяться для разных видов деятельности.

Источник: online-buhuchet.ru