Как перейти на УСН в середине года для ИП

В законах, устанавливающих сниженную налоговую ставку, присутствует формулировка о том, что 1% налога применяется с даты перерегистрации т.е. со 2-го квартала. При этом, т.к. в течение года не может быть двух налоговых ставок, а действует та, которая у вас по состоянию на 31 декабря в соответствии с НК РФ, то весь год считается по сниженной ставке. Ранее оплаченные авансовые платежи в старую ИФНС по 6% ставке подлежат пересчету с формированием переплаты, которая может быть использована в следующих налоговых периодах. При перерегистрации ООО или ИП в льготный регион на 1 процент налога в июне 1-й квартал правильно будет оплатить по 6% ставке в старую ИФНС, 2,3,4 кварталы по 1% уже в новую налоговую. А излишне уплаченные 5% налога за 1й квартал попросить зачесть как переплату в счет следующего года и далее, и на эту сумму заплатить налога меньше.

Заказать обратный звонок

Наши менеджеры ответят на ваши вопросы и подготовят коммерческое предложение

Заказать обратный звонок

Бухгалтер, переход ип с усн на ндс в середине года

Наши менеджеры ответят на ваши вопросы и подготовят коммерческое предложение

Наши менеджеры ответят на ваши вопросы и подготовят коммерческое предложение

Источник: www.riksconsult.ru

Как перейти с ЕНВД на УСН в середине года?

Режим ЕНВД отменен в 2021 году, если в 2020 году вы применяли вмененку, необходимо перейти на другой льготный режим налогообложения, УСН или ПСН, иначе автоматически будет применяться ОСНО.

Малый бизнес в России вправе работать на льготных системах налогообложения с пониженной налоговой нагрузкой. Чтобы реализовать такую возможность, надо соблюдать ряд условий, в том числе, определенный порядок перехода. Например, переход с ЕНВД на УСН в середине года допускается не всегда. В каких случаях это возможно, вы узнаете из нашей публикации.

Чем отличается ЕНВД и УСН

Для начала вспомним несколько важных отличий УСН и вмененки, ведь эти системы существенно отличаются между собой.

Как правило, ЕНВД выбирают розничные точки с небольшой торговой площадью, организации сферы быта, автоперевозчики. УСН позволяет вести больше видов деятельности, например, оптовую торговлю и производство, недоступные для вмененки.

Многие налогоплательщики совмещают оба режима, заранее подав уведомление о переходе на упрощенку. Но если организация или ИП сразу после регистрации перешли на ЕНВД и не подали уведомление на УСН, то они совмещают ЕНВД с ОСНО.

К сожалению, несмотря на многочисленные протесты бизнеса и мнения многих экспертов, ЕНВД в России должен прекратить свое действие с января 2021 года. На позицию Минфина в этом вопросе не смогла повлиять даже пандемия коронавируса, которая негативно сказалась на положении малого и среднего бизнеса.

Когда можно перейти на УСН

Выше мы уже отметили, что налоговый период для УСН – календарный год. С этим связана дата перехода на упрощенку: заявление можно подать в течение 30 дней после регистрации ИП/ООО или в конце текущего года, не позднее 31 декабря. Этот порядок указан в статье 346.13 НК РФ.

А вот переход с ЕНВД на УСН в середине года, а не с его начала, является исключением из правил, для которого должны быть основания.

Таким образом, допускается два варианта перехода на упрощенный режим с ЕНВД в 2020 году:

• добровольный, с начала нового календарного года;
• вынужденный, в любое время года.

Как перейти на УСН с ЕНВД

В вопросе, как перейти на УСН с начала года, никаких сложностей нет. Чтобы работать на упрощенной системе с 2020 года, плательщик вмененки должен был подать два заявления:

• о переходе на УСН – не позднее 31 декабря 2019 года;
• о снятии с учета по ЕНВД – в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенный режим (с учетом новогодних праздников это надо было сделать не позднее 15 января 2020 года).

ЕНВД в 2020 году запрещен для реализации некоторых маркированных товаров: лекарства, обувь, изделия из меха. Поэтому многие торговые точки на вмененке, торгующие этими товарами, уже перешли на УСН таким способом.

А вот чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, как мы уже отметили, надо иметь для этого основания:

• полностью прекратить вмененную деятельность;
• нарушить ограничения по физическим показателям, например, увеличить площадь торгового зала свыше 150 кв. метров;
• начать деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• быть признанным организацией-крупнейшим налогоплательщиком.

Чаще всего переход с ЕНВД на УСН в середине года происходит по первому основанию – организация или предприниматель меняют профиль своей деятельности. Например, у ООО работал розничный магазин, а теперь компания решила заняться оптовой торговлей. Как перейти на УСН с ЕНВД в этом случае?

Сначала организация должна сняться с учета по вмененке, для чего в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности надо подать заявление по форме ЕНВД-3 (ИП подают заявление ЕНВД-4).

После снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД компания должна подать уведомление о переходе на УСН. Для этого есть 30 календарных дней с даты прекращения деятельности, указанной в заявлении ЕНВД-3. В этом случае плательщиком УСН организация становится, начиная с первого дня месяца, в котором она прекратила работу на ЕНВД.

Например, в заявлении ООО указало, что прекратило розничную торговлю на ЕНВД с 10 июня. Если уведомление о переходе на УСН было подано своевременно, то уже с 1 июня компания признается плательщиком упрощенной системы.

Оставить первый комментарий

Источник: ipnalogi.ru

Как перейти с НПД на УСН

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо перестать быть плательщиком НПД (самозанятым), поскольку совмещать эти два режима нельзя.

Перестать быть самозанятым можно двумя способами:

— отказаться от применения НПД

— утратить право на его применение НПД.

Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный.

При добровольном отказе от применения НПД индивидуальный предприниматель не может перейти на УСН в течение года. Для действующего индивидуального предпринимателя переход на УСН возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января.

Для добровольного отказа от применения НПД, необходимо подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», или единый портал госуслуг, или уполномоченную кредитную организацию. С даты подачи такого заявления индивидуальный предприниматель снимается с учета как плательщик НПД и до конца года применяет основную систему налогообложения или патентную система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента.

НПД уплачивается с доходов, которые получены в период его применения. Никаких переходных положений и специальных процедур пересчета НПД не предусмотрено.

Таким образом, переход на УСН будет с общего режима или с патентной системы налогообложения, если будет применяться до перехода на УСН.

Самозанятые физические лица — не индивидуальные предприниматели после отказа от применения НПД могут перейти на УСН в течение года — с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом уведомление о переходе на УСН необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты регистрации.

При утрате права на применение НПД действуют специальные правила для перехода на УСН. Переход возможен и в середине года, при этом необходимо соблюдать сроки для подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН.

Для перехода на УСН индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение НПД, после снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД необходимо :

— проверить, выполняются ли условия для перехода на УСН и ее дальнейшего применения;

— выбрать объект обложения по УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»;

— предоставить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Отметим, что уведомление можно предоставить в любой налоговый орган, без привязки к месту жительства.

Сделать это можно:

— лично или через представителя;

— по почте заказным письмом;

Если индивидуальный предприниматель своевременно подал уведомление, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД будет применять УСН.

Если нет, то после утраты права на НПД будет применяться общая система налогообложения или патентная система налогообложения, при условии представления заявления на получение патента. В этом случае переход на УСН осуществляется в обычном порядке.

Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан, телефон 8(347)2248200

Источник: www.bashkortostan.ru