Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, только со следующего календарного года.
На написание новой статьи меня вдохновил следующий вопрос от одного постоянного читателя сайта о применении ПСН при оказании транспортных услуг: «Как перейти с ЕНВД на ПСН. Какие налоги, отчеты, ведение бух. учета и т.д.?»
Процедура замены ЕНВД на ПСН
Первое, на что хочется обратить внимание, что перейти предпринимателю с ЕНВД на ПСН можно будет не ранее, чем с 1 января 2017 года. Об этом прямо указано в п. 1 ст. 346.28 НК РФ:
Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года…
Приняв решение о смене системы налогообложения, в декабре 2016 года нужно подать в налоговую инспекцию заявление на патент по форме № 26.5-1. Важно: заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 января 2017 года, т.е. до 16 декабря 2016 года.
КАК ПЕРЕЙТИ НА ПАТЕНТ С ЕНВД
В заявлении указывается срок на который берется патент: от 1 до 12 месяцев. Патент, в отличии от иных систем налогообложения, автоматически не продлевается. Т.е. не забывайте подавать заявление каждый раз не позднее 10-ти рабочих дней до 1 числа месяца начала применения патента.
И последнее, что надо будет обязательно сделать — в январе 2017 года после новогодних праздников в течение 5 рабочих дней подать заявление о снятии ИП в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4. Если это не сделать, то налоговая инспекция потребует представить декларации по ЕНВД с уплатой налога за весь период, пока предприниматель не подаст данное заявление.
Отчетность и ведение бухгалтерского учета у ИП на патенте
Патент заменяет собой декларацию, т.е. никакой отчетности в рамках деятельности, указанной в патенте, больше подавать не нужно. Но, если у ИП есть работники, то вся отчетность по ним в ИФНС (6-НДФЛ, Сведения о среднесписочной численности, 2-НДФЛ) и внебюджетные фонды (СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ-1) подается на общих основаниях. Кроме того, в следующем году хотят часть функций по контролю за начислением и собираемостью взносов передать налоговикам, что автоматически приведет к появлению новых форм отчетов.
Бухгалтерский учет предпринимателями на патенте не ведется, но в отличии от ЕНВД, предприниматели на патенте учитываю свои доходы в Книге учета доходов. Книга заводится на календарный год и на каждый патент!
Налоги и страховые взносы на ПСН
В каждой области, крае и республике свои размеры потенциально возможного дохода (далее для сокращения — «РПВД»), исходя из которых рассчитываются патенты, и устанавливаются они региональными законами. Например: там, где я живу, действует Закон Кировской области от 29.11.2012 № 221-ЗО (ред. от 05.11.2015) «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области.»
Региональные законодатели имеют право снижать РПВД в зависимости от места осуществления деятельности, т.е. чем меньше населенный пункт, тем меньше ставка РПВД. Исключением являются грузо- и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля. Для этих видов деятельности размер дохода един для всего региона.
Как перейти с ЕНВД на Патент в Свердловской области
РПВД по одному и тому же виду деятельности может быть увеличен в зависимости от количества работников, автомобилей, торговых точек, размера торговой площади магазина и т.п. Всё это прописано в законе.
В частности, в моем регионе, если ознакомиться с вышеуказанным законом, РПВД при осуществлении грузоперевозок для одного автомобиля равен 150600 руб., для 2-х — 301200 руб. и т.д.
Как и в ЕНВД, размер патента каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он равен 1,329.
Рассчитаем размер потенциально возможного дохода за 2016 год для предпринимателя из Кировской области, который осуществляет деятельность по грузоперевозкам на 2-х автомобилях:
301200 * 1,329 = 400294,80 руб. Цифру 301200, напоминаю, я взял из Закона.
По общему правилу, налоговая ставка по патенту равна 6%. Т.е. чтобы узнать размер патента нам нужно рассчитанный ранее РПВД за конкретный год умножить на 6%:
400294,80 * 6% = 24 018 руб. (округляем до целых рублей).
24018 руб. — это размер патента за целый год. Если патент берется на несколько месяцев, то указанную сумму делим на 12 и умножаем на нужное кол-во месяцев.
Стоит отметить, что все вышеуказанные расчеты предприниматель не обязан делать, так как это сделает за него налоговая инспекция и и точную сумму патентного налога укажет в выданном патенте.
С порядком уплаты патентного налога, а также ставками страховых взносов за работников можно ознакомиться в данной статье, которая была написана еще в 2015 году, но до сих пор актуальна. Поэтому еще раз расписывать эти вопросы не буду.
И последнее. Для ИП, применяющего ПСН, доходом для исчисления страхового взноса в размере 1%, является не фактический доход, а размер потенциально возможного дохода из патента. В нашем примере это была сумма — 400294,80 руб. Если предприниматель брал патент не на весь год, то и доход для расчета 1% уменьшается соразмерно отработанным месяцам.
Хотите перейти с ЕНВД на патент? Успевайте до 1 января 2017-го
Разные системы ведения бизнеса и особенности налогообложения имеют свои плюсы и минусы. Сегодня мы обозначим основные моменты действий для тех предпринимателей, которые решили сменить работу по ЕНВД на патентную систему налогообложения.
Главное: сделать этот шаг можно лишь с начала года, в нашем случае, с 1 января 2017-го. Пункт 1 статьи 346.28 НК РФ четко предписывает, что в середине года или в любое иное время осуществить перевод с ЕНВД на патент нельзя! Оплачивать «вмененку» придется до окончания года, даже в случае, если предприниматель заранее приобрел патент. Подробнее об этой норме закона читайте в письме Минфина от 09.06.2016 № 03-11-12/33528.
Обратите внимание: подачу соответствующего заявления в ИФНС следует осуществить заранее, не позднее чем за 10 рабочих дней до старта применения спецрежима, то есть, до 16 декабря 2016 года включительно. В налоговой инспекции ля этого существует специальная форма заявления № 26.5–1.
В этом заявлении надо будет, в числе прочих данных, указать и срок, на который берется патент. Это период от 1 до 12 месяцев. Надо не забывать о важной особенности: патент, в отличие от других способов налогообложения, автоматически не продлевается. Придется подавать заявление о продлении системы каждый раз не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 числа месяца начала применения патента.
Сразу после осуществления процедуры перехода на патент индивидуальный предприниматель должен написать заявление в налоговую инспекцию по форме № ЕНВД-4 об отказе от вмененного налога. И тоже это надо делать оперативно: в течение первых пяти рабочих дней 2017 года, согласно положению абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Это обязательно, иначе налоговый орган потребует от ИП декларацию по ЕНВД с уплатой налога за весь период, вплоть до момента, когда предприниматель все же соберется подать заявление.
И еще один нюанс: патентная система налогообложения — это самостоятельный специальный налоговый режим. И применяется он, согласно закону, исключительно в добровольном порядке. Перейти на патент можно лишь в тех субъектах РФ, где данный налоговый режим предусмотрен региональным законодательством.
Посмотреть еще:
Получены материалы от поставщика проводка Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…
Ст 126 НК РФ Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…
ОКВЭД аренда помещений Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…
Двойное налогообложение в России Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…
Переход с УСН на патент Как ИП может перейти с УСН на патентную систему налогообложенияПереход на патент осуществим в любое…
Источник: zullus.ru
Как магазину перейти с ЕНВД на УСН или патент
Тех, кто в срок не подаст заявление о выборе того или иного специального режима, переведут на общую систему.
Свежие материалы
- 05.03 Раздел «Пиво» — в центре внимания выставки BeviTec 2023!
- 20.02 Гарик Харламов выпустил пиво «Бульдог»
- 15.02 Бесплатное обучение по оценке качества пивоваренной продукции на выставке BeviTec
- 27.01 Пиво для космонавтов
- 07.12 Abbe Blonde и Abbe Brune
- 02.11 Зимнее пиво от Балтики
- 06.09 Памятник пивовару под Калиниградом
- 14.02 Безалкогольное пиво со вкусом хмеля
- 13.12 Новое «монастырское» пиво из Бельгии
- 13.12 Пиво для ресторанов и отелей
Интересные материалы
Где получить бесплатную помощь при алкоголизме
Какие организации занимаются бесплатным лечением алкоголизма, и почему они это делают безвозмездно.
Forbes определил лучшие рестораны Москвы
Лидерами категорий стали White Rabbit, Dr. Живаго и «Северяне».
Сочные новинки от Василеостровской пивоварни!
Лето подходит к концу! Проведите последние теплые дни с яркими и сочными новинками от Василеостровской пивоварни в стиле Smoothies Sour Ale.
С 2021 года становится обязательной самостоятельная регистрация деклараций о соответствии
Обновленный электронный сервис для самостоятельной регистрации деклараций о соответствии продукции начал работать четыре дня назад. За это время 34 заявителя подписали 100 деклараций электронными подписями, при этом 22 уполномоченных юрлица приняли участие в создании черновиков данных документов о соответствии.
Источник: beers.su
Как от ЕНВД перейти на патент и УСН: Пошаговая инструкция
Как от ЕНВД перейти на патент и УСН: Пошаговая инструкция
4 декабря председатель Амурского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Борис Белобородов был в очередной раз избран председателем общественного совета при Управление ФНС России по Амурской области. На первом заседании совета Борис Леонидович предложил руководству Управления разработать пошаговую инструкцию для предпринимателей, которые в связи с прекращением с 01.01.2020 г. использования ЕНВД при розничной торговле маркированными товарами вынуждены переходить на упрощенную систему налогообложения.
УФНС России по Амурской области разработало пошаговый алгоритм действий налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по реализации маркированного товара и применяющих в 2019 году системы налогообложения в вид уплаты ЕНВД и ПСН:
Это можно сделать, заполнив заявление по форме № Р14001 и предоставить его в налоговый огран одним из четырех способов: почта с объявленной ценностью с описью вложения, непосредственно в Инспекцию, МФЦ или самый легкий через сайт ФНС – «сервис государственная регистрация ЮЛ и ИП».
Важно знать при налогообложении деятельности по реализации маркированного товара
1. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы:
– по УСН в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденную приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н;
– по НДФЛ в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденной Приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002
Кроме того, Минфин России в письме от 13.11.2019 № 03-11-11/87500 разъяснил, что торговля маркированными товарами не лишает продавца права пользоваться льготным налоговым режимом. Другими словами, если ИП или юрлицо, использующие в 2019 г. ЕНВД, будут в 2020 г. продавать маркированные товары, они могут применить УСН в отношении этих товаров, а с прочей немаркированной продукции рассчитывать ЕНВД , т.е. вести раздельный учет для маркированных и немаркированных товаров.
Если же в отношении маркированных товаров будет использоваться общая система налогообложения, раздельный учет вести не имеет смысла, т.к. в отношении немаркированных товаров нельзя будет применить ЕНВД (см. выше последний пункт в пошаговой инструкции).
Предпринимателям, реализующим в розницу обувь, следует иметь в виду, что пунктом 6 Постановления Правительства РФ от 05.07.2019 № 860 «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров» допускается на территории Российской Федерации ввод и оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, до 1 марта 2020 года (разъяснения Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2019 № 03-11-09/92662).
Следовательно, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувной продукции налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года. Однако, начиная с 1 марта 2020 г., эти налогоплательщики не смогут применять УСН, если до 31.12.2019 г. не подадут в налоговый орган заявление о применении УСН с 1 января 2020 г. Другими словами, с 1 января до 1 марта 2020 г. такие субъекты предпринимательской деятельности будут считаться применяющими оба налоговых режима. Фактически же уплата налогов с 1 января до 1 марта будет происходить в режиме ЕНВД, а с 1 марта – в режиме УСН (т.е. одновременно уплачивать налоги по этим двум режимам не следует). В течение 5 рабочих дней, начиная с 1 марта, такие налогоплательщики обязаны подать заявление в налоговый орган о прекращении применения ЕНВД.
Амурское региональное отделение ОПОРЫ 4 декабря направило в адрес губернатора Амурской области Василия Орлова предложение о снижении в отношении розничной продажи маркированных товаров ставок УСН с 6% (от доходов) и 15% (от разницы между доходами и расходами) до 3% и 7% соответственно.
«При изучении конкретных кейсов по торговле лекарствами в специализированных магазинах (аптеках) мы пришли к выводу, что даже уменьшенная до 3% ставка УСН (от доходов) приведет к увеличению налоговой нагрузки в разы по сравнению с ныне действующим ЕНВД, которая сейчас по этому налогу не превышает 1% от выручки. При этом предприниматели ограничены в размере наценки при розничной продаже лекарств, многие ведут бизнес на грани рентабельности. Мы обязаны помочь аптечному малому бизнесу. Поэтому в разговоре с областным правительством мы будет настаивать на применении для аптек ставки УСН 1% от доходов», пояснил Борис Леонидович.
Губернатор поручил министерству экономического развития и внешних связей области не позднее 16 декабря представить согласованный с Амурской ОПОРОЙ вариант предложения о снижении ставок по УСН на 2020 г.
Источник: opora-amur.ru
