В своей политике регулирования бизнес процессов отечественный законодатель допускает возможность перехода на налоговые режимы, отличные от актуального. Резонность перемен обусловливается перманентным мониторингом финансовых показателей предприятия. Довольно часто по результатам анализа отчетности собственники бизнеса принимают решение о смене режима, для оптимизации корпоративного бюджета. Тем, кто ранее работал по схеме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), останется только изучить условия перехода на УСН и направить в инспекцию соответствующее уведомление.
Когда возможна смена режима
Перейти на упрощенную систему исчисления обязательных платежей допускается в следующих случаях:
- Принято решение на основании финансовых показателей. Процедура носит добровольный характер.
- Вид деятельности, по которому организация была вправе применять схему начисления ЕНВД, больше не осваивается. В числе причин такого перехода могут быть как изменения регионального законодательства, так и изменение статуса компании, связанного с выходом на новые масштабы работы.
Практика перехода на упрощенный режим
Срок изменения правил исчисления и уплаты налогов для предприятия напрямую зависит от причины такого решения. В случае, если мероприятия проводятся на добровольной основе, законодатель допускает корректировку записей в едином реестре только с 1 января следующего года. Соответствующее заявление компания должна направить в течение 5 дней с даты таких изменений, но не позднее 31 декабря.
Переход с ЕНВД на УСН с 2021 года. Условия, выбор объекта, ваши действия
Когда же происходитпрекращение деятельности, характерной для ЕНВД, следует учитывать некоторые особенности такого перехода:
- Статьей 346.28 Налогового Кодекса (НК) РФ предусмотрена обязанность формирования заявления о прекращении работы по направлению (снятии с учета) в пятидневный срок. При нарушении данного правила организации будет начислен налог за полный месяц, в котором инициирована смена режима;
- Для организаций, планирующих изменения в учетной политике, допускается переход с начала месяца, но при условии, что заявление для перехода на упрощенный режим будет направлено не позднее 30 суток с момента, когда состоялось фактическое прекращение работы по направлению ЕНВД.
Для случаев, когда российские организации используют смешанный режим налогообложения, следует внимательно изучить критерии возможности применения упрощенного режима. К таковым законодатель относит физические показатели, например, размер торговых площадей. Кроме того, должны выполняться два остальных условия – соблюдение сроков подачи заявлений о снятии с учета и изменения схемы начисления налогов.
В практике хозяйствующих субъектов возникает множество вопросов, связанных со сроками возникновения права использовать новую схему налогообложения. В действующем законодательстве определен перечень направлений ЕНВД, но нет такого же списка, согласно которому организации бы получали право безусловного перехода. Явные указания на изменения остаются по физическим показателям – численности штата и реструктуризация уставного капитала. Ввиду таких упущений в нормативах, в частности, в НК, порождается судебная практика и активная переписка ведомственных органов (Минфина и самой инспекции по вопросам перехода на упрощенный режим налогообложения).
Как формируется налоговая база в период перехода
И здесь предприятия ожидает масса сложностей. Эксперты рекомендуют пользоваться общим правилом начисления налогов, описанным в главе 26.2 НК. Из нормы следует, что доход, полученный организациями, следует включать в налоговую базу в день, когда был осуществлен полный расчет от контрагента.
Получается так, что, если на момент подачи уведомления в инспекцию компания получила только авансовые платежи, это не будет являться поводом для прекращения начислений. Даже если организация официально выйдет из режима ЕНВД, по приходу окончательного расчета необходимо будет доначислить соответствующие налоги. Такие доходы учитывать в составе базы для упрощенной системы будет нельзя.С расходами ситуация обратная, их учитывать в периоде фактической работы по новому режиму не нужно.
Для случаев, когда в организации применялся комбинированный режим начисления налогов, следует разграничивать понесенные расходы. После того, как хозяйствующий субъект перейдет только на упрощенную схему, допускается частичное отнесение вновь понесенных расходов к базе. Затраты предприятия, оплаченные уже после даты внесения изменений в реестр налогоплательщиков, но относящиеся к периоду работы на ЕНВД (начисленные) не будут уменьшать налоговую нагрузку. В случае разграничения расходов по видам и периодам работы по различным режимам организации надлежит оплатить единый налог, исчисленный как разница между доходной и затратной частями.
Вопрос: допускается ли проведение перерасчета за прошлые периоды
В ситуации, когда организация планирует уменьшить базу для исчисления налога на упрощенном режиме за счет затрат прошлых периодов, следует поступить следующим образом: при отказе от схемы применения ЕНВД предприятие имеет право учесть в разделе затрат только выручку по оптовым продажам. Указанное допущение может быть выполняться только если компания выбрала схему упрощенного режима «доходы минус расходы».
Если присутствуют сомнения в установлении налогового периода при переходе на иные режимы, следует руководствоваться положениями статьями 346.25, 346.16-17 НК РФ. В нормативе четко сказано о том, что дата реализации используется в целях определения возможности отнесения расходов к налогооблагаемой базе. Однако для обоснования таких решений корпоративным налогоплательщикам все же следует вести раздельный аналитический учет по видам реализации. Имеются ввиду оптовые и розничные продажи. Подразумевается, что при наличии на дату смены налогового режима товарных остатков, возможно их списание только в случае их оприходования в период работы на общей схеме.
Такая позиция исходит из разъяснения Минфина России от 15 января 2013 г. № 03-11-06/2/02 и подтверждается арбитражной практикой.
Для того чтобы организации не попасть под административное преследование, следует принимать стоимость продукции, принятой на учет для последующей реализации, в уменьшение налоговой базы при соблюдении определенных требований. Первым условием является необходимость полной оплаты поставок контрагенту. Вторым правилом соблюдения налоговой дисциплины остается реализации вышеуказанной продукции в период использования нового налогового режима, то есть «упрощенки». Подтверждение такого порядка действие находит отражение в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ.
В рамках принятия решений
Следуя арбитражной практике, нормам действующего законодательства и позиции самих ведомств, организации в большинстве случаев вынуждены принимать самостоятельные решения. Безусловно, это повышает налоговые риски, но при соотнесении их с потенциальными расходами обычно бухгалтеры подсказывают учредителям верный алгоритм действий. Поскольку в НК РФ нет прямого указания на необходимость разграничения товарных категорий (опт и розница) как критерия уменьшения налогооблагаемой базы, то, соответственно в этом направлении законодатель фактически снимает с себя полномочия регулятора.
Как следует учитывать основные средства и нематериальные активы
Смена налогового режима для предприятия охватывает практически все направления учета. По общему правилу основные средства (ОС) и нематериальные активы следует переучесть по статочной стоимости. Это правило действует вне зависимости от способа создания таковых ценностей. Важным остается период оплаты, — до смены режима.
Опять же воспользоваться таким правом переучета ОС и НМА могут только те организации, которые выбрали упрощенную схему по ставке 15%, — «доходы минус расходы». Для определения остаточной стоимости достаточно будет начислить сумму амортизации.
Для переучета ОС и НМА следует опираться на такой физический показатель как срок полезного использования. При расчете налога по ставке 15% можно будет включать их в состав налогооблагаемой базы в течение установленного срока. Один, три или десять лет, — определиться с периодом поможет статья 346.16 Кодекса.
Источник: buhuslugispb.com
Как перейти с ЕНВД на УСН
- Сервисный-Центр
- Онлайн Кассы 54-ФЗ
- Весовое оборудование
- Детекторы валют
- Контакты
- Ремонт Банковской техники
- Ремонт весов
- Ремонт ККТ
Обращаем ваше внимание на то, что данный интернет-сайт носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями Статьи 437 (2) Гражданского кодекса Российской Федерации. Для получения подробной информации о наличии и стоимости указанных товаров и (или) услуг, пожалуйста, обращайтесь к менеджерам отдела клиентского обслуживания с помощью специальной формы связи или по телефону: +7 812-404-67-88
Все права защищены 2023 г.
- Главная страница
- Новости
- Как перейти с ЕНВД на УСН
ООО «Тех Центр»
Компания «Тех Центр» в течение долгих лет реализует различное торговое оборудование для автоматизации торговли: детекторы валют (DORS), счетчики банкнот, банковское оборудование и.т.д. Мы также занимаемся ремонтом весов и регистрацией ккм.
Источник: www.tcspb.ru
Условия перехода с ЕНВД на УСН в 2021
Отменили ЕНВД с 1 января 2021. Как перейти на УСН, патент, иначе будет ОСНО. Рекомендации ФНС, критерии и условия перехода.
3 мар. 2023 1 4610
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Организации и ИП, применявшие ЕНВД, могут перейти на УСН до 31 марта!
ФНС сначала разрешила бывшим вмененщикам переходить на УСН до 1 февраля 2021 года. Такое неожиданное для всех письмо было разослано по нижестоящим инспекциям.
Переход на УСН продлен до 31 марта 2021 года
Организации и ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, вправе перейти на УСН, уведомив об этом инспекцию не позднее 31 марта текущего года. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 27 января 2021 года.
По данным статистики за 2019 г., ЕНВД используют около 35% от всего бизнеса, а именно — 200 тысяч организаций и почти два миллиона индивидуальных предпринимателей. Преобладающее число предпринимателей и организаций, узнавших о предстоящей отмене ЕНВД с 2021 г., предпочитают выбрать УСН. В отличие от общей системы налогообложения, при УСН можно сэкономить на налогах и сдавать меньше отчетов.
В настоящее время с выбором нового налогового режима не определились около 950 тысяч предпринимателей. Из них примерно 12 процентов планируют перейти на налог на профессиональный доход, то есть стать самозанятыми, и ещё около 50 процентов намерены перейти на патентную систему.
Допустимо с января 2021 года перейти на:
- упрощенную систему (УСН);
- патентную систему (ПСН);
- систему в виде уплаты единого сельхозналога (ЕСХН);
- стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД).
- ОСНО + патент
- УСН + патент
- ОСНО+УСН
- УСН (Д) + УСН (Д-Р)
ЕНВД отменили, как перейти с «вмененки» на «упрощенку»
- организации должны будут платить НДС и налог на прибыль
- ИП — НДС и НДФЛ.
✅ Если совмещали ЕНВД и УСН, то с 1 января 2021 будут по всем видам деятельности применять УСН.
Чтобы перейти с 01.01.2021 на УСН «доходы» или «доходы минус расходы», до 31.12.2020 подайте уведомление. Известно, что переход на УСН происходит с начала очередного календарного года. Это установлено в статье 346.13 НК РФ. Там в пункте 1 написано, что организации или ИП, желающие применять УСН со следующего календарного года.
Должны уведомить об этом ИФНС по месту нахождения или месту жительства соответственно. Для этого необходимо направить в инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 не позднее 31 декабря текущего календарного года. То есть «вмененщики», которые планируют применять «упрощенку» с 1 января 2021 года, должны не позднее 31 декабря 2020 года подать уведомление о переходе на УСН.
В уведомлении есть строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления». Ее, как отмечают в ФНС, заполняют только организации. Причина — для них установлен лимит по выручке: не более 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если по состоянию на 1 октября 2020 года этот лимит превышен, то организация перейти на УСН не сможет.
Лимит доходов рассчитывается по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом. Уведомление о переходе на УСН можно представить лично, отправить по почте заказным письмом или переслать в электронном виде (в последнем случае необходима квалифицированная электронная подпись).
Кроме того, налоговики пишут, что после представления уведомления о переходе на УСН налогоплательщики могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения. Либо вообще отказаться от применения «упрощенки» . Для этого следует направить в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение. Срок — не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано первоначальное уведомление.
Нужно ли «вмененщикам» подавать заявления о снятии с учета в связи с отменой енвд
Но . в ФНС обращают внимание на следующее. C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Соответственно, с этой даты утратят силу упомянутые выше положения статьи 346.28 НК РФ. То есть у «вмененщиков» уже не будет оснований для представления заявлений о снятии с учета. Как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически .
После перехода на УСН с ЕНВД часть доходов можно не учитывать
ФНС считает, что если доходы, полученные упрощенцем, являются оплатой за товары, реализованные в период применения ЕНВД, в базу по «упрощенному» их можно не включать.
На УСН датой получения дохода считается день получения упрощенцем денег на свой банковский счет или в кассу.
Налоговая служба расшифровала эту норму так: в УСН-базу включаются доходы от реализации, поступившие в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (т.е. фактически переданные на возмездной основе) также в период применения УСН. Соответственно, если товары (работы, услуги) были фактически реализованы в период применения ЕНВД, а оплата за них поступила уже после перехода на упрощенку, в УСН-базу эти суммы не включаются.
КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Открывая дело, у руководителя компании или ИП возникает резонный вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Как сэкономить на налогах и максимально упростить учет? В чем отличие разных режимов, какой из них подойдет именно вам — узнаете ниже, воспользовавшись нашим калькулятором выбора системы налогообложения.
Источник: www.assessor.ru