ФНС разъяснила, как ИП на УСН может перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В своем сообщении от 25.11.2022 ведомство отмечает, что при переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД индивидуальный предприниматель обязан в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.
Если ИП представит такое уведомление позже указанного срока или не представит вовсе, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована.
Однако, если в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого и физлицо закроет ИП, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять. В этом случае датой снятия с учета плательщика УСН будет признан день его регистрации в системе НПД.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Как ИП зарегистрироваться самозанятым? С ИП на УСН на НДП
Как ИП стать самозанятым
На сайте налоговой инспекции есть инструкция, как и кому можно стать самозанятым, но судя по обращениям, в этом тексте не всегда предприниматели могут разобраться и получить ответы на свои вопросы.
В этой статье я расскажу как индивидуальному предпринимателю, применяющему специальные режимы налогообложения, такие как УСН, ЕНВД, стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД).
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном указанным законом.
С 1 июля 2020 года такой режим налогообложения действует на территории всей России.
Кому нельзя перейти на ПНД
Согласно пункту 7 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не вправе применять лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, при условии соблюдения требований, установленных для плательщиков налога на профессиональный доход, вправе отказаться от применения вышеуказанных специальных налоговых режимов и перейти на налоговый режим для самозанятых граждан.
Установлены две налоговые ставки для самозанятых. Это 4% для тех, кто оказывает свои услуги или продает товары для физических лиц, а точнее просто гражданам.
Ставка 6% установлена для тех самозанятых, которые оказывают услуги или продают товары для юридических лиц (организациям, предприятия и др.)
как ИП перейти на НПД и стать самозанятым гражданином
Как ИП перейти на ПНД
Индивидуальный предприниматель имеет право применять НПД, с учетом того, что он откажется от применения других специальных режимов налогообложения.
Совмещать налог на профессиональный доход с другими режимами налогообложения не разрешается.
Выбрав для себя НПД, необходимо уведомить налоговую инспекцию.
Чтобы прекратить деятельность на УСН нужно подать заявление по форме № 26.2-3.
Чтобы отказаться от ЕНВД необходимо представить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3.
ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 15 ФЗ № 422 ИП, своевременно направивший уведомление о прекращении платежей по УСН (ЕНВД или ЕСХН), считается плательщиком налога на профессиональный доход с момента регистрации в качестве такового. Практически это означает, что одновременное совмещение двух фискальных режимов невозможно.
В дальнейшем, индивидуальный предприниматель может снова вернуться к своему режиму налогообложения и работать как ИП, при этом регистрацию для ИП проходить не надо. Достаточно в течение 20 дней после прекращения работы как плательщик ПНД, подать уведомление в налоговую инспекцию, выбрав при этом новый режим налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Источник: alyans-ano.ru
ИП переходит с УСН 6% в самозанятые в 2023 году. Можно ли уменьшать налог УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год?
Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.
На самом деле, вопрос в заголовке очень непростой. И чем дольше разбираюсь с новыми правилами уменьшения налога УСН «доходы», тем больше удивляюсь. Но обо всем по-порядку.
Напомню, что летом 2023 года был принят новый Федеральный Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который радикально меняет правила уменьшения налога УСН на фиксированные взносы ИП «за себя».
Причем, новые правила ввели «задним» числом, с 1 января 2023 года. Что сразу вызвало недоумение у всех бухгалтеров и ИП.
Вот здесь подробно рассказывал:
Наибольшее количество вопросов во всех этих изменениях связано с 1% свыше 300 000 рублей
Если кратко, то по новым правилам налог по УСН «доходы» за 2023 год нельзя уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. А вот налог по УСН за 2024 год на этот платеж уменьшать можно.
Новый закон был принят 31 июля 2023 года. Но многие ИП, которые уже превысили доход в размере 300 000 рублей за 2023 год, уплатили 1% и уменьшили налог по УСН за 2023 год за 1 и 2 квартал 2023 года.
Такие ИП ничего не нарушали, так как уменьшали налог согласно действующему тогда Налоговому Кодексу, до принятия нового закона. Который поменял правила уменьшения налога УСН «задним числом» (!).
И что делать таким ИП, которые уже уменьшили налог УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 руб. за 2023 год — совершенно непонятно. Как будут пояснения от ФНС, обязательно напишу.
Таких ИП много, и они постоянно задают вопросы по этой ситуации в моем Телеграм-канале.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Но по неведомой причине никто не вспоминает про частую ситуацию, когда ИП на УСН «доходы» переходит в самозанятые (переход с УСН 6% на НПД).
Здесь возможны два варианта.
Вариант №1: Если ИП на УСН «доходы» закрывается, а потом переходит на НПД
В этом случае особых проблем нет. Напомню, что после закрытия ИП, взносы подлежат уплате в течение 15 календарных дней.
А значит, нужно закрыть ИП в 2023 году и оплатить все фиксированные взносы «за себя» в течение 15 календарных дней. В этом случае можно уменьшать налог УСН «доходы» на фиксированные взносы в совокупном размере и на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Причем, лучше закрывать ИП до 15 декабря 2023 года (лучше на несколько дней раньше, чем 15 декабря), чтобы потом внезапно не выяснилось, что взносы подлежат уплате 1 января 2024 года.
Вариант №2. А теперь представим себе следующую ситуацию: ИП переходит с УСН «доходы» на НПД. Становится самозанятым, но ИП не закрывает.
А вот тут все гораздо сложнее. ИП переходит с УСН на НПД в 2023 году. ИП не закрывает. 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год подлежит уплате 1 июля 2024 года.
- И, получается, что ему нельзя уменьшать налог по УСН за 2023 год, ибо нельзя.
- Можно уменьшить налог по УСН за 2024 год, но нечего уменьшать. ИП не будет применять УСН в 2024 году.
- Получаем временной парадокс в духе Альберта Эйнштейна =)
И что делать в этой ситуации совершенно непонятно
Предположим, ФНС напишет в своих рекомендациях (которые все ждут), что до 31 июля 2023 можно было уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. У тех, кто переходил с УСН 6% («доходы») без закрытия ИП на НПД до 31 июля проблем не будет.
Но ведь ИП на УСН могут перейти на НПД без закрытия ИП после 31 июля. И как им уменьшать налог по УСН за 2023 год? А в 2024 году они не будут применять УСН, соответственно, опять нечего уменьшать.
Предположим, ФНС напишет в своих рекомендациях, что с 1 января нельзя уменьшать налог по УСН «доход» за 2023 год на 1% за 2023 год. И что делать тем ИП, которые уже перешли на НПД? Они уже НЕ применяют УСН. Заново сдавать уточняющие закрывающие декларации по УСН и заново платить налог по УСН?
Ну, посмотрим, как ФНС будет разбираться с этим временным парадоксом. Очень интересно, с нетерпением жду официальные пояснения.
На мой скромный взгляд единственным правильным решением будет разрешить ИП на УСН «доходы» уменьшать УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год до конца 2023 года.
P.S. На момент написания этих строк никаких пояснений со стороны ФНС нет. Как только они появятся, я напишу про них на своем блоге.
P.P.S. Если вы переходите с УСН на НПД прямо сейчас, то советую обратиться в свою налоговую инспекцию за разъяснениями, если перед вами стоит задача уменьшения налога УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Запрос можно сформировать в «Личном Кабинете ИП» на сайте ФНС.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: dmitry-robionek.ru