Как перейти с ИП на самозанятого пошаговая инструкция



Иллюстрация: CSA Images
Эксперт по налогообложению и бухучету. Генеральный директор компании «Олимп групп»

Госдума в октябре 2018 года одобрила пакет законопроектов о введении налогового режима на профессиональный доход (НПД). Прежде всего он касается тех, кто занимается freelance или оказывает услуги на заказ (репетиторы, няни, ремонт, сдача квартиры).

На сегодняшний день многие ИП задумались о переходе на специальный налоговый режим (НПД). Но возникает много вопросов, на которые зачастую самостоятельно сложно найти ответ.

Кто такие «самозанятые»? В каких регионах можно применять специальный режим?

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах действует НПД:

1. Москва.
2. Московская область.
3. Калужская область.
4. Республика Татарстан.

Налог на профессиональный доход веден законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Пилотный проект получил положительные отклики. Ввиду этого Минфин решил, что географию НПД необходимо расширить. С 1 января 2020 года специальный налоговый режим будет введен еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Ленинградской, Волгоградской, Воронежской, Новосибирской,

ФНС разъяснила, как ИП стать самозанятым и наоборот

Нижегородской, Ростовской, Омской, Свердловской, Сахалинской, Самарской, Тюменской и Челябинской областях, а также в Красноярском и Пермском краях, в Башкирии, Ханты-Мансийском(Югра), Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах.

«Самозанятых» станет больше. НПД поможет тем, кто сейчас ведет нелегальную предпринимательскую деятельность, выйти из тени и спать спокойно. Самозанятый гражданин — физическое лицо. «Самозанятый» получает доход от:

• использования имущества, например: сдает квартиру;
• своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.

Но не всегда применение НПД дешевле УСН, так как на НПД нельзя уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (это в том случае, если «самозанятый» добровольно платит их за себя). Об этом ниже.

Источник: delovoymir.biz

Как ИП перейти на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2019 году. Его платят самозанятые граждане, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Раньше работавшие в одиночку предприниматели должны были открывать ИП: другого варианта для легализации дохода не было.

Главная особенность НПД — низкая ставка. При работе с физлицами величина налога составит 4% от дохода, при работе с юрлицами — 6%. Если клиент не хочет заключать договор, можно просто выдать на полученную сумму чек в приложении «Мой налог», исполнив все свои обязательства.

Как ИП перейти на Самозанятость Как ИП стать самозанятым

В ряде случаев индивидуальным предпринимателям (ИП) тоже выгодно перейти на НПД, чтобы экономить на уплате налогов.

Расскажем подробно, как ИП перейти на НПД, куда обратиться и какие документы понадобятся.

Изображение на Freepik

Условия для перехода на НПД

Не каждому индивидуальному предпринимателю закон позволяет перейти на этот налоговый режим. Для получения статуса самозанятого ИП должен соответствовать условиям:

• Он продаёт товары, сделанные своими руками (украшения ручной работы, глиняную посуду и т. д.).
• Предприниматель работает без найма сотрудников (сдаёт квартиру в аренду, делает маникюр, пишет статьи на заказ, ремонтирует автомобили и т. п.). Исключение — подрядчики для разовых услуг по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
• Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (ограничений по ежемесячной сумме выручки нет).

Нельзя перевести ИП на налог НПД, если предприниматель:

• перепродаёт продукцию другого производителя, сюда относят любые товары, включая недвижимость и транспортные средства;
• продаёт подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, алкоголь, сигареты и т. п.;
• занят добычей и сбытом полезных ископаемых;
• сдаёт в аренду нежилые помещения, например в торговом центре или в гараже;
• работает в качестве агента, поручителя или комиссионера (посреднику между продавцом и покупателем нельзя перейти на НПД, несмотря на то, что он получает процент от сделки).

Как перевести ИП на НПД, когда предприниматель уже пользуется специальным режимом налогообложения: УСН, ЕСХН или ПСН?

Обязательное условие для получения статуса самозанятого — отказ от других спецрежимов, но если ИП работает по общей системе налогообложения, то никаких отказов оформлять не нужно.

Когда ИП стоит перейти на НПД

Индивидуальному предпринимателю выгодно оформить самозанятость в следующих случаях:

• Работа на себя — он продаёт товары своего производства или оказывает услуги, получая деньги от физических и юридических лиц наличным и безналичным способом. Режим НПД разрешает работать без кассового аппарата, по каждому платежу предприниматель выдаёт клиенту чек через приложение «Мой налог».
• У ИП непостоянный или сезонный заработок. Самозанятые не платят налог, если выручка равна нулю.
• Предприниматель хочет сэкономить на уплате обязательных страховых взносов. Самозанятые делают взносы в Социальный фонд добровольно.

Обратите внимание: при переходе на НПД государство предоставит бонус в размере 10 тысяч рублей на уплату налога. Первые месяцы можно уплачивать не всю сумму налога, а половину. Оставшаяся часть автоматически будет погашена за счёт бонуса.

После того как лимит будет исчерпан, налоги автоматически будут рассчитываться в полном размере.

Изображение на Freepik

Почему стоит сохранять статус ИП

Самозанятые граждане не могут регистрировать товарные знаки. Поэтому для регистрации логотипа или торговой марки лучше сохранить статус ИП.

То же касается мобильного эквайринга: режим НПД не разрешает подключать эквайринг.

Плюсы и минусы перехода на НПД

Представим преимущества и недостатки в виде таблицы:

Особенности ведения деятельности
Самозанятый
Использование контрольно-кассовой техники (ККТ)
Обязательно в большинстве случаев
Сдача отчётов и деклараций в налоговую

Обязательно
Уплата страховых взносов
Обязательно
По желанию
Бонус от ФНС на уплату налога
10 тысяч рублей

Уменьшение дохода на расходы
Невозможно

Индивидуальный предприниматель может работать без использования ККТ, если, например, продаёт разливные напитки или мороженое в специальных киосках, ремонтирует обувь или занимается вспашкой огородов. Когда разрешено работать без кассы, можно узнать на сайте ФНС.

Как ИП перейти на НПД

Оформить самозанятость можно за один день. Идти в налоговую не придётся, нужно выбрать один из следующих способов:

Налоговая не присылает уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика НПД, предприниматель сам может проверить статус в приложении или на сайте службы.

В течение 30 дней после получения статуса самозанятого индивидуальный предприниматель обязан направить уведомление в налоговую об отказе от старого налогового спецрежима (УСН, ЕСХН, ПСН). Можно отправить отказ по почте, отвезти лично или переслать через аккаунт налогоплательщика.

Если отказ не отправлен за месяц, то статус самозанятого аннулируется.

Также ИП должен подать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем оформления самозанятости.

Ещё один срок, который нельзя пропустить, — до 25 апреля следующего года сдать годовую декларацию по УСН (если раньше применялся этот режим). Кроме того, до 31 декабря текущего года индивидуальному предпринимателю необходимо уплатить страховые взносы за период действия старого налогового режима.

Бывает, что ИП после оформления самозанятости получает от клиентов размер дохода, подпадающий под старый режим налогообложения. Тогда эти суммы заносят в доход по предыдущему спецрежиму, а не по НПД.

Чтобы не платить комиссию за платежи в ФНС, можно открыть расчётный счёт через сервис ЮKassa. Уплата налогов и взносов в бюджетные организации без комиссии на всех тарифах.

Внимание: при работе по патентной системе налогообложения, перейти на НПД можно после окончания срока действия патента. Но можно в любой момент написать заявление в налоговую о досрочном прекращении действия патента.

Если сначала была выбрана общая система налогообложения, то отправлять отдельное заявление в ФНС не нужно. Нужно просто уплатить НДФЛ и НДС, а также сдать декларацию по этим налогам.

Если есть желание стать индивидуальным предпринимателям и экономить на уплате налогов, расскажем, как открыть ИП на НПД.

Сначала нужно оформить самозанятость через приложение «Мой налог», указав паспортные данные и ИНН. После получения этого статуса нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП. Режим НПД применится автоматически, и можно начинать работать.

Почему налоговая может отказать ИП в получении статуса самозанятого

ФНС откажет в переходе на НПД, если вид деятельности индивидуального предпринимателя не входит в утверждённый законом перечень. Ещё одна причина отказа — продолжение работы с использованием других налоговых спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент).

Самозанятость также могут аннулировать задним числом в случае выявления нарушений, когда, например, парикмахер не только делал причёски и стрижки, но и продавал клиентам средства по уходу за волосами. Здесь перепродажа продукции чужого производства, которая запрещена для плательщиков НПД.

Оформить самозанятость не получится, когда ИП применяет специальный налоговый режим по виду деятельности, не подпадающему под правила НПД, то есть бизнесмен по закону должен ещё платить НДФЛ с этих доходов.

Может ли самозанятый стать ИП и продолжить платить НПД

Закон разрешает самозанятому оформить ИП и продолжить платить налоги, как самозанятый. Так поступают, когда предпринимателю для работы нужна онлайн-касса. Тем, кто открывает расчётный счёт с помощью сервиса ЮKassa, доступны входящие платежи, межбанковские переводы, платежи без комиссии в налоговую и Социальный фонд.

Важно помнить, что при регистрации ИП ограничения по НПД на размер годового дохода и наём сотрудников сохраняются.

Как самозанятому стать ИП на НПД? Отправить заявление с выбранными кодами ОКВЭД через «Госуслуги» или личный кабинет на сайте ФНС. Потом дождаться от налоговой уведомления о внесении данных в ЕГРИП.

Заключение

Чтобы перейти на специальный налоговый режим НПД и экономить на ежемесячных взносах, ИП должен соответствовать ряду требований: работать без наёмного персонала (или с подрядчиками по договору ГПХ), оказывать услуги или продавать товары исключительно своего производства. Также оформить самозанятость могут те ИП, которые сдают в аренду принадлежащее им жильё.

Переход на режим НПД занимает несколько минут. Обязательное условие для ИП — отказаться от старого спецрежима: УСН, ЕСХН или ПСН.

Допустима и обратная ситуация: при необходимости самозанятый вправе зарегистрировать ИП и продолжить платить НПД.

Источник: yookassa.ru

Переход с ИП на самозанятость: пошаговая инструкция

Согласно ФЗ №422, НПД могут уплачивать не только физлица, но и ИП. Причем переход с ИП на самозанятость может осуществляться с сохранением или потерей статуса индивидуального предпринимателя.

Что проверить перед переходом на самозанятость

1. Продажа подакцизных товаров.
2. Привлечение наемных сотрудников.
3. Добыча ископаемых.
4. Перепродажа товаров чужого производства.

Также ограничен доход самозанятого в год – до 2,4 млн рублей.

Если ваша деятельность не попадает в список запрещенных для самозанятого, а доходы укладываются в установленные рамки, можете смело менять статус.

Переход с ИП на самозанятость с сохранением ИП

Если вы не хотите закрывать ИП, можете сохранить этот статус при переходе на самозанятость. В этом случае алгоритм действий будет следующим:

1. Увольнение сотрудников. У самозанятого не может быть наемных работников, поэтому вы должны расторгнуть трудовой договор с каждым, кто его подписывал.
2. Регистрация. В приложении «Мой налог» пройдите регистрацию. Это занимает порядка 5 минут.
3. Уведомите налоговую о смене статуса. После регистрации самозанятости в течение месяца подается заявление о переходе на НПД. Нарушение сроков грозит возвратом к прежней системе налогообложения и аннулированием статуса самозанятого.
4. Снятие ККТ с учета. Самозанятый с сохранением ИП может работать без ККТ. Для снятия аппаратов с учета подайте заявление в ФНС.
5. Заполните декларацию, заплатите налоги. Подайте декларацию, уплатите налоги и взносы за отработанный период.
6. Сообщите в банк. Уведомите банк о переходе на НПД. Имеющийся счет при этом можно использовать для дальнейшей работы в качестве самозанятого.
7. Расскажите клиентам. Предупредите контрагентов о смене режима. Теперь вы будете выдавать им чек, сформированный в «Мой налог». Если раньше вы работали с НДС, составьте допсоглашение к договору, где будут отражены новые цены.

Переход без сохранения ИП

Тут действовать надо по схожему алгоритму. Только в ФНС подается заявление о ликвидации ИП, а с заказчиками заключаются договоры, в которых прописывается статус самозанятого и применение НПД.

Источник: vologda-poisk.ru