Патентная система кажется самой выгодной в условиях отмены «вмененки» с 2021 года. Но переход на патент с ЕНВД связан с вопросами. Все ли пользователи ЕНВД могут получить патенты? Как писать заявление? Как рассчитывается налог?
Об этом расскажем в этой статье.
Зачем переходить с ЕНВД на патент в 2021 году
Новость, что Единый налог на вмененный доход отменяется, настигла многих предпринимателей врасплох. С 1 января 2021 года ЕНВД перестанет существовать, а плательщики вмененного дохода будут вынуждены платить налоговые взносы по любой другой системе.
Для продолжения беспрепятственного осуществления налоговой деятельности в 2021 году необходимо выбрать одну из ниже предложенных налоговых систем:
Патентная система налогообложения
Патент вместо ЕНВД с 2021 года станет одной из актуальных схем взимания налогов. Ставка по данной СНО составляет 6% от потенциальной выручки.
Сразу оговоримся, что данный вариант налога доступен только для индивидуальных предпринимателей, для общества с ограниченной ответственностью, использующей ЕНВД, вариант патентной системы недоступен.
Помощником в работе для ИП станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>
Однако прежде чем писать заявление о переходе на ПСН, индивидуальный предприниматель должен сверить род своей деятельности со списком запрещенных в регионе. И затем уже подавать заявление до 18 декабря в налоговую инспекцию Российской Федерации.
Ознакомиться с закрытым перечнем бизнес-направлений (63 штуки в списке) можно в Налоговом кодексе Российской Федерации п.2 ст.346.43.
К преимуществам данной системы можно отнести отсутствие необходимости в оформлении и сдаче отчетов по налогам и уплату одного налога за патент, который был предоставлен в пользование. То есть не нужно дополнительно оплачивать НДФЛ (подоходный налог), НДС (налог на добавленную стоимость).
Также к положительным сторонам ПСН относится возможность работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).
Упрощенная система налогообложения
В данной системе налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения. Выплаты производятся по 2 вариантам: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
Также обращаем внимание, что многие регионы снижают процентные ставки для бывших вмененщиков.
Общая система налогообложения
Если до конца текущего года налогоплательщик не определится с системой налогообложения, то с 2021 года он автоматически будет переведен на ОСНО.
Это не самый лучший вариант, потому что в течение года как ИП, так и ООО не смогут перейти на другую систему налогообложения и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, НДФЛ или налог на прибыль.
Самозанятость (НПД)
Налог могут применять только те физлица или индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги самостоятельно, без наемных работников. Если услуги оказываются физическим лицам, ставка – 4%, а если юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, то 6%.
Чем отличается ЕНВД от ПСН
При переходе с ЕНВД на патент ИП следует заранее узнать их отличия, а также негативные и положительные стороны каждой системы.
Прежде чем обозначить различия, поговорим немного о сходствах систем:
- При использовании ЕНВД или ПСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, который рассчитывается по среднегодовой стоимости;
- Применение ЕНДВ или ПСН не влияет на налоговый взнос – он не зависит от размера реального дохода, от предпринимательской деятельности;
- ПСН, как и ЕНВД можно применять в отношении только определенного перечня видов деятельности.
В таблице ниже рассмотрим основные отличия ЕНВД от патента:
| Показатель | ПСН | ЕНВД |
| Кто уплачивает налоги? | Только ИП | Организации и ИП |
| Сколько составляет налоговый период? | 1-12 месяцев календарного года | 1 квартал |
| Какое допустимое количество рабочего коллектива? | До 15 сотрудников | До 100 сотрудников |
| Сколько составляет максимальный суммарный доход за календарный год? | Не более 60 миллионов рублей | Не более 150 миллионов рублей |
| Какой максимальный метраж торгового помещения? | 50 кв.м | 150 кв.м |
| Осуществляется ли оптимизация налогового взноса? | Налог невозможно уменьшить. | Налог возможно уменьшить на страховые взносы и больничные пособия за первые 3 дня болезни. |
| Что относится к ключевым обязанностям налогоплательщика системы? | Декларации не нужны, выплата за патент производится 1-2 раза в год, ведется книга учета доходов (КУДиР). | Декларации подаются 4 раза в год. |
Специально для автоматизации заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет эту отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>
Таблица показала, что использовать патент с 2021 года вместо ЕНВД получится далеко не у всех. Причина в том, что возможности патента меньше, чем «вмененки». И по количеству сотрудников, и по размеру помещения для торговли.
При этом сравнение ЕНВД и патента наглядно демонстрирует, что индивидуальные предприниматели, чья деятельность вписывается в правила пользования патентом, не заметят существенной разницы в налоговой нагрузке.
Правила расчета налога на патенте
В Кодексе прописано, что налоговая ставка при ПСН составляет 6% от возможной прибыли. Во время расчета налогового платежа во внимание берется количество дней, на которые патент был выдан.
Размер патента устанавливается властями региона и зависит от некоторых характеристик. Например, для большинства ИП с услугами – от количества наемных работников. Для розничной торговли – от количества обособленных объектов.
Патент для розничной торговли всегда дороже, чем для ИП с услугами. Например, предприниматель-репетитор в городе-миллионнике обычно платит примерно 11 200 руб. патента, ИП в сфере розничной торговли в этом же городе – 90 000 руб.
Рассчитать патент для своего бизнеса можно по ссылке https://patent.nalog.ru/info/
Если срок использования ПСН составляет менее 6 месяцев, то выплата налогового взноса производится не позднее крайнего дня действия самого патента.
Если срок использования ПСН составляет больше 6 месяцев, то оплата производится по следующей схеме:
- треть налога вносится в течение 90 дней с начала пользования патентом,
- оставшиеся 2 части вносятся не позднее последнего дня срока действия патента.
Чтобы упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, воспользуйтесь программой для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она также поможет контролировать движение финансов в компании и исключит ошибки при заполнении документов. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>
Как перейти с ЕНВД на патент
После получения новости об отмене ЕНВД и преимуществах ПСН, многие задались вопросом: можно ли с ЕНВД перейти на патент? И будет ли работать патент после ЕНВД?
Безусловно рабочий процесс ПСН только набирает обороты. При переходе с ЕНВД на патент сниматься с учета ЕНВД не потребуется, а саму смену ЕНВД на патент можно будет осуществить следующим образом:
Шаг 1. В первую очередь обозначим сроки перехода на патент с ЕНВД: необходимо за 10 рабочих дней до начала срока действия патента подать заявление в налоговую инспекцию о переходе с ЕНВД на патент (лично или по почте с описью вложения), в котором будут указаны:
- желаемый срок пользования патентом,
- вид вашей предпринимательской деятельности,
- количество сотрудников в коллективе,
- адрес вашей организации,
- транспортные средства, которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности.
Заявление бывает 2 форм:
- утвержденная приказом ФНС от 11.07.2017№ММВ-7-3/544;
- рекомендованная письмом ФНС от 18.02.2020№СД-4-3/2815.
Шаг 2. Получить патент.
Шаг 3. Внести налог и оплатить ведение книги учета доходов.
Помощников в ведении книги и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в КУДиР всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения книги учета доходов вы можете прямо сейчас>>
Условия перехода с ЕНВД на патент являются достаточно простыми и относительно лояльными по отношению к налогоплательщикам в условиях распространения коронавирусной инфекции.
Заявление на переход с ЕНВД на патент рассматривается ФНС не более 5 рабочих дней, после чего сообщается положительный ответ (выдается патент) или негативный (выдается отказ).
Каким ИП на ЕНВД могут отказать в выдаче патента
В выдаче патента вам вполне серьезно могут отказать по следующим причинам:
- указанный вид деятельности не входит в список тех, по отношению к которым возможно применение ПСН;
- при выборе срока действия патента даты выходят за пределы одного календарного года. Патент не имеет переходящую форму из одного года в другой и действует в рамках одного календарного года;
- индивидуальный предприниматель утратил право на патент, но повторно обращается в новом году в ИФНС;
- у предпринимателя есть определенная сумма задолженностей по ПСН;
- некорректное заполнение заявления на ПСН, например не заполнены все поля.
Причины утраты права на ПСН
Право на патент утрачивается в следующих случаях:
- сумма доходов превысили отметку в 60 миллионов рублей с начала года в рамках ПСН;
- количество сотрудников рабочего коллектива превысило показатель в 15 человек;
- пользователь патента на розничную торговлю осуществлял деятельность, которая не относится к розничной торговле.
Итак, в сложившейся ситуации с выбором новой системы налогообложения, ПСН является одним из выгодных альтернативных вариантов на сегодняшний день.
ИП стоит всерьез задуматься о замене ЕНВД на патент, детально изучить все положительные и негативные аспекты всех вышеупомянутых альтернатив.
Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!
- Кассовая программа
- Складской учет
- Готовая Система лояльности
- Готовый Интернет-магазин в подарок!
Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!
- Покажем как всё работает, ответим на
любые вопросы! - Поможем: настроить кассу и заполнить
остатки за 1 день! - Подключим готовый интернет-магазин в
подарок! - Расскажем о вас всему миру, в разделе
Кейсы на нашем сайте!
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Источник: class365.ru
Можно ли перейти с самозанятости на патент в течение года?
Налоговый режим для «самозанятых» (НПД) становится все более популярным. Однако он имеет и свои минусы, одним из которых является ограничение по размеру доходов. В связи с этим у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП, применяющий НПД, перейти на ПСН в текущем календарном году? ФНС считает, что может.
В этом случае с даты перехода на ПСН предприниматель утрачивает право на применение НПД. Одновременно применять специальный налоговый режим НПД и патентную систему налогообложения ИП не вправе. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в ИФНС по месту жительства. При добровольном отказе от уплаты НПД предприниматель должен подать в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Налоговая служба пояснила, что в случае непредставления налогоплательщиком заявления о снятии с учета в связи с утратой права на применение НПД и наличия у налогового органа информации об утрате права, налогоплательщик будет снят с учета по инициативе налогового органа. Информация на сайте ФНС (раздел «Часто задаваемые вопросы»)
- Бухгалтеру
- Юристу
- Руководителю
- Кадровику
- Купить КонсультантПлюс
- Бесплатный доступ
Источник: atlant-pravo.ru
Самозанятый ИП: что учитывать в работе и как правильно переходить с других режимов. Что спрашивают на форуме «Клерка»
Режиму НПД уже далеко не первый год, но вопросы его совмещения с ИП по-прежнему волнуют самозанятых. Как это происходит? Чего нельзя делать, чтобы не налететь на проблемы с налоговой? Разберем несколько вопросов.
Можно ли быть ИП на НПД?
Налог на профессиональный доход — это режим для самозанятых, но закон не запрещает быть одновременно и ИП, и самозанятым.
Это неплохой способ сэкономить, например, на страховых взносах и онлайн-кассе.
Но важно помнить важное различие: совмещать два статуса можно, а вот два налоговых режима — то есть НПД с ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН — нельзя.
Иначе можно попасть в очень неприятную историю — например, налоговики снимут вас как СМЗ с учета задним числом. Об этом недавно писали на «Клерке».
Как совместить правильно?
Что делать, если вы уже ИП и хотите стать еще и самозанятым, рассказала Людмила Ганичева, генеральный директор ООО «Стандарты Аудита»:
— Если ИП применял ОСНО, то с момента регистрации в качестве самозанятого начинает применять НПД.От применения спецрежимов при переходе на НПД нужно отказаться, подав уведомление.
Формы для таких уведомлений:
- для УСН по форме по КНД 1150024;
- для ЕСХН по форме по КНД 1150027.
— Срок подачи уведомления — в течение 30 дней с момента регистрации в качестве плательщика НПД, — продолжает эксперт. — Если этого не сделать, то регистрация в качестве плательщика НПД аннулируется.
А если вы хотите стать ИП, уже будучи самозанятым? Тут нужно просто подать заявление в налоговую.
Главное — не вести деятельность, которая не подходит под НПД. Тогда учет аннулируют и вас автоматически оставят только ИП на общей системе налогообложения.
Как перейти с патента на НПД?
Этим вопросом поинтересовались на нашем форуме: что делать, если у ИП есть патент, но он заканчивается и дальше ИП хочет стать самозанятым?
— Перейти на НПД с патентной системы налогообложения ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента, — объяснила Людмила Ганичева.
А что с переходом с НПД на патент?
Предположим, вы беспокоитесь, как перейти с НПД на любой другой режим (при этом с учета как СМЗ вас снимут).
«Можно ли подать заявление на патент еще находясь на НПД или нужно сначала сняться с учета через приложение „Мой налог“ и только после этого подавать заявление?»
Эксперт «Клерка» Надежда Камышева поясняет: в законе нет запрета подавать заявление на патент, будучи на НПД.
Просто надо перед этим сняться с учета как плательщик НПД.
Отказать в патенте не имеют права.
Можно ли быть самозанятым ИП иностранцу?
«Добрый день. Подскажите пожалуйста, гражданин Латвии с ВНЖ зарегистрировал ИП, а сейчас планирует перейти на НПД в статусе ИП. Возможно ли?»
Сразу скажем: регистрация в качестве налогоплательщика НПД для иностранных граждан законом не предусмотрена.
Исключения — граждане стран ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан).
Источник: gorodskoyportal.ru
