Как перейти с патента на УСН 15

Как напомнили эксперты справочно-правового сервиса «Норматив», налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, вправе перейти в установленном порядке на применение любого иного режима налогообложения, в том числе на упрощенную систему налогообложения. Как это сделать, учитывая особенности применения патентной налоговой системе, в сегодняшней заметке.

Утрата права на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями проходит добровольно в порядке, установленном вышеназванной главой.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН (). Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

ИП как ПЕРЕЙТИ на ПАТЕНТ. ВСЕ о ПЕРЕХОДЕ на ПАТЕНТ.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, определен пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ:

• если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 миллионов рублей;
• если в течение налогового периода по всем видам осуществляемой предпринимательской деятельности средняя численность наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, превысила 15 человек.

Напомним, что налоговым периодом признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (пункты 1 и 2 статьи 346.49 НК РФ).

• если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные (подпункт 3 пункта 6).

Согласно пункту 3 статьи 346.51 НК РФ налогоплательщик, утративший в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивает налог не позднее срока окончания действия патента.

На основании пункта 8 статьи 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на ПСН по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 6 названной статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН. При этом заявить в налоговый орган он должен в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Преждевременный переход с патентной системы налогообложения

Налогоплательщик вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:

Cовмещение патента и УСН | Как совмещать УСН и патент? И нужно ли?

• если он утратил право на применение ПСН;
• если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Другие случаи прекращения применения ПСН до истечения срока действия патента главой 26.5 НК РФ не предусмотрены. Такая же точка зрения высказана в .

В первом случае согласно пункту 7 статьи 346.45 НК РФ суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период утраты предпринимателем права на применение ПСН по основаниям, указанным в пункте 6 названной статьи, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Во втором случае в соответствии с пунктом 3 статьи 346.49 НК РФ, если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

Процедура перехода на УСН

В силу пункта 1 статьи 346.13 НК РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. На это же указывает Минфин России в Письме от 17.03.2014 г. N 03-11-12/11359.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН по основанию, указанному в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, или прекратил деятельность, в отношении которой им применялась ПСН, до истечения срока действия патента, или же у него закончился срок действия патента, то перейти на УСН, он сможет только со следующего календарного года. Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление по форме (форма N 26.2-1), утвержденной .

Уведомление о переходе на УСН должно быть представлено в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого индивидуальный предприниматель планирует применять УСН. Напомним, что если последний день срока подачи уведомления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. На это указывает пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Уведомление может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота в данном случае утвержден . Формат представления уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) в электронной форме приведен в Приложении N 1 к .

В уведомлении индивидуальным предпринимателем должен быть указан выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (абзац 2 пункта 1 статьи 346.13, пункт 1 статьи 346.14 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель представит в налоговый орган уведомление о переходе на УСН позже вышеуказанного срока, то применять УСН он не сможет. Такое правило прямо предусмотрено подпунктом 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Обратите внимание, с 2015 года патент можно получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе. Ранее же можно было получать патент в той налоговой, где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона. Минимальный размер потенциально возможного годового дохода (он был 100 тыс. руб.) отменяют. Максимального дохода не может быть более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. — 1,147) в 15 году.

Источник: kontur-center.ru

Как Перейти на Усн При Регистрации Ооо • Как перейти с усн 15 на усн 6 и наоборот

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

УСН 2023, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец.

1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
2. За 9 месяцев, до того, как ваша организация перейдет на упрощенку, ее доход не должен превысить 45 миллионов рублей. Если вы индивидуальный предприниматель данное требование вас не касается. Для ИП ограничения по доходам не предусмотрены.
3. Стоимость основных средств на балансе фирмы не может быть больше 100 миллионов рублей.
4. Фирма, которая совершает переход на упрощенку, не может иметь филиалов и представительств.
5. Некоторым организациям в принципе нельзя применять УСН. Их полный перечень можно найти в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Обратите внимание! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2019 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы • постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 22. Видео УСН правила перехода, переходный период, особенности учёта. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО | Современный предприниматель

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20. 1 организации, имеющие филиалы и или представительства;.

Переход на упрощенку • 2023

Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы)

— необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»). Напомним, если выбран объект Доходы , то налог будем считать по ставке 6.

Заявление на УСН при регистрации ООО в 2023 году, скачать бланк

— отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

Заявление на упрощенку: как ООО или ИП перейти на УСН 2019

Обратите внимание! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.
Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов. Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Действующим законодательством субъекты хозяйствования наделены правом выбрать наиболее приемлемую для себя систему налогообложения при регистрации бизнеса. ИП и компании, соответствующие определенным требованиям НК РФ, вправе выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), подав для этого уведомление (называемое также заявлением) в налоговый орган по установленной процедуре.

Переход на упрощенку с патента

— на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Отчетный период УСН. • В течение первого года списывают ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет. Об этом свидетельствует и многочисленная судебная практика, примерами которой являются. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

От каких налогов освобождает УСН?

— ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. — на УСН с объектом доходы минус расходы базой является разница доходов и расходов.

Виды деятельности, попадающие под УСН.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса; Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

• постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 22.02.2012 по делу № А82-8226/2011;
• постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.12.2008 № КА-А41/12325-08;
• постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.11.2004 № А42-5179/04-28;
• постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 24.08.2012 по делу № А26-3617/2012.

С 2019 ИП оплачивает фиксированные страховые взносы. Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах: ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей); ФОМС – 6 884 рубля.

Где взять бланк и как его заполнить

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Нужный показатель для поля Признак налогоплательщика находим внизу бланка. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы www.

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

Какие минусы УСН?

1. Штат работников — до 100 человек.
2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

Обратите внимание! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Переход на упрощенку с других налоговых режимов • 14 организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Кто может применять упрощённую систему налогообложения. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Когда подавать заявление?

Крайним сроком подачи документа остается 31 декабря года, после которого наступает новый налоговый период. И если поданное заявление будет одобрено налоговым органом, то применение УСН начинается сразу с 1 января. Но прежде чем приступить к заполнению заявления, следует убедиться, что все требования и условия, предъявляемые в режиме УСН, полностью соблюдены.
Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту. Наименование организации указываем в соответствии с Уставом.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Видео: как выбрать налогообложение УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»)

Практически каждый предприниматель и организация осуществляли переход с другого режима на упрощенку. Подобные переходы происходят часто, и особых сложностей в этом нет. Главное, придерживаться определенных условий, предъявляемых в УСН, а также вовремя подать заявление на упрощенку. Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Источник: corporat-law.ru

О налогообложении запоздалой выручки при переходе ИП с патента на УСН

Предприниматель перешел с патента на «упрощенку». До момента перехода он оказал услуги, оплата за которые поступила, когда ИП уже считался плательщиком УСН. Нужно ли включать эти денежные средства в базу для исчисления налога при УСН?

В соответствии с разъяснениями Минфина, данными в письме от 30.03.18 № 03-11-11/20494, упомянутый в вопросе доход должен быть включен в базу при расчете налога по УСН. К такому выводу чиновники пришли на том основании, что полученная ИП после перехода на УСН выручка не может быть признана доходом в рамках ПСН, даже если сделка состоялась в период применения предпринимателем патента.

В качестве обоснования приводится положение пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. В соответствии с этой нормой, датой получения дохода при патентной системе является один из дней:

• в который выплачен доход в денежной форме (подразумевается перечисление денежных средств на счет самого ИП либо по его поручению на счет третьих лиц);
• в который состоялась передача дохода в натуральной форме;
• в который произошла передача товаров, работ, услуг, имущества или прав на него либо была погашена задолженность каким-то иным способом.

Другими словами, доход при ПСН признается на дату его непосредственного получения, а не на дату его начисления.

Поскольку указанный в вопросе доход не был получен в период применения ИП патентной системы, то его нельзя признать полученным в ее рамках. Соответственно, такой доход считается полученным при применении предпринимателем «упрощенки» и подлежит включению в налогооблагаемую базу.

Источник: kontursverka.ru