Как перейти с УСН 15 на УСН 6

Cкачать бесплатно форму 1150001 в Excel (при переходе на УСН с 2024 года)

Скачать пример заполнения КНД 1150001 в PDF при переходе на УСН в 2024 году

Бланк формы 26.2-1 (КНД 1150001)

О том, что компания решила применять упрощенное налогообложение, необходимо обязательно уведомить налоговую инспекцию. Если этого не сделать, то ИФНС посчитает, что перехода не было, и доначислит налоги, предусмотренные обычной системой налогообложения: НДС, налоги на имущество, прибыль и НДФЛ. Для этого придется заполнить и подать в инспекцию специальный бланк уведомления о применении УСН.

В какие сроки подается КНД 1150001 о переходе на УСН

Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения в любой момент со дня регистрации.

Как самостоятельно перейти с УСН6% на УСН15%

Допускается возможность перейти на упрощенку с другого режима уже в процессе деятельности. Но сменится система налогообложения не в день подачи заявления, а только с начала следующего года. Делать это целесообразно в начале декабря.

Во всех этих случаях заполняется один и тот же бланк уведомления о применении УСН.

Причина перехода на УСН В какой срок подать уведомление

Применение с момента регистрации	Не более 30 календарных дней со дня регистрации ИП или организации
Переход с ОСН или иной системы	Не позднее 31 декабря предшествующего года

Не перепутайте формы! Если вместо уведомления 26.2-6 отправили 26.2-1, то это является ошибкой, и ИФНС вправе не перевести юрлицо или ИП на новый объект обложения. Необходимо успеть направить исправленный документ до 31 декабря текущего года, чтобы изменения вступили в силу в следующем. Налоговики обязаны принять то уведомление, которое получено позже (Письмо Минфина России от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Заполняем уведомление по КНД 1150001 при подаче документов на регистрацию

Заполнение достаточно простое. Подробные правила, как заполнить уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, приведены внизу бланка. И для организаций, и для предпринимателей они одинаковы.

Бланк по КНД 1150001 состоит из одного листа, в нем необходимо указать такие данные:

• ИНН (для организаций заполняется еще и КПП). Если каких-то данных для заполнения нет (например, КПП у ИП), то в соответствующей строке проставляются прочерки;
• код налоговой инспекции, в которую подается форма;
• развернутое наименование организации или ФИО предпринимателя.

Можно ли совмещать УСН 6% и УСН 15%?

Если документ о переходе на УСН подается при регистрации организации или ИП, то заполняются еще два поля:

• в строке «Признак налогоплательщика» надо проставить 1 или 2 (исходя из комментария к форме внизу листа);
• в строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — 2.

Выбранный объект налогообложения: указывается 1, если выбрана база «Доходы», и 2, если выбрана база «Доходы минус расходы».

В строку «Год подачи» вписывают текущий год. Данные о доходах и стоимости основных средств не указываются, потому что деятельность еще не ведется. В полях, предназначенных для этих сведений, ставят прочерки.

ФИО и подпись уполномоченного лица, дата составления. Если индивидуальный предприниматель заполняет документы самостоятельно, то часть строк он пропускает (ставит в них прочерки). При заполнении формы от имени юрлица, в реквизитах указываются данные директора компании.

Заполняем уведомление при смене налогового режима

Если меняете систему налогообложения, то при заполнении формы 26.2-1 возникают нюансы:

1. В строке «Признак налогоплательщика» проставить 3, если вы переходите с другого режима.
2. В строке для указания причины перехода на упрощенную систему налогообложения поставить 1 и заполнить, с какого года применяется УСН.

Кроме общих реквизитов, необходимо заполнить сумму полученных за 9 месяцев доходов и указать остаточную стоимость основных средств.

В какую ИФНС сообщать о смене налогового режима

Порядок информирования ФНС о переходе на УСН зависит от момента подачи:

• если подается бланк 26.2-1 вместе с документами на регистрацию, то необходимо предоставить его в регистрирующую налоговую инспекцию;
• если переходите на упрощенную систему с начала года, то извещайте о своем решении вести упрощенный учет с начала деятельности (в течение 30 дней со дня регистрации) ИФНС по месту нахождения организации (по месту жительства ИП).

После перехода на упрощенку компании предоставят информационное письмо (бланк 26.2-7), расшифровка в листе записи ЕГРЮЛ 26.2-1 в отдельной строке не выделена, узнать из листа записи невозможно о системе налогообложения.

• как ИП перейти с УСН на патентную систему налогообложения;
• как узнать, какая система налогообложения у ООО.

Источник: clubtk.ru

Особенности и порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Чтобы работать на упрощенной системе налогообложения или перейти на нее, необходимо соблюдать лимиты по основным средствам производства, доходам и среднесписочной численности работников. С 2021 года начинает действовать приятное для владельцев бизнеса изменение – при превышении лимитов компания или ИП не будут автоматически переводиться на общую систему. Предоставляется переходный период, на время которого просто увеличатся налоговые ставки.

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения представлены в таблице:

Обычные условия для использования УСН	Переходный период	Потеря права на применение УСН
Среднесписочное количество персонала за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год	до 100 человек включительно	100-130 человек	больше 130 человек
Доходы за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год	150 млн. рублей	150-200 млн. рублей	больше 200 млн. рублей

Таким образом, с января бизнес теряет привилегию на применение УСН после превышения одного или обоих составляющих – уровня доходов и численности сотрудников. В этом случае, с начала того квартала, где были не соблюдены лимиты, налогоплательщик обязан будет оплатить взносы в бюджет по правилам для ОСНО: налог на имущество, на прибыль и НДС. Вернуться опять на «упрощенку» предприятие сможет не раньше, чем через 1 год после потери права на специальный режим налогообложения.

УСН по ставке 6% и 15%: плюсы и минусы

Выбирая налоговый режим, учитывайте специфику деятельность Вашей компании, уровень доходов и расходов, их регулярность. Ниже мы приведем сравнительную характеристику режимов в рамках УСН. Если Вы являетесь плательщиком УСН, то независимо от выбранной схемы (6% или 15%), Вы можете воспользоваться следующими основными преимуществами упрощенного режима:

1. Минимальные требования к ведению учета и подаче отчетности. «УСНщик» не обязан подавать налоговую декларацию ежеквартально, «упрощенцу» следует отчитываться в ФНС один раз в году. Что касается ведения учета, то от Вас требуется вести только Книгу учета доходов и расходов.

Изменение ставок

Сейчас действуют ставки единого налога, которые не зависят от величины доходов:

• для системы налогообложения «Доходы» – 6%;
• для системы налогообложения «Доходы минус расходы» – 15%.

С 21-го года ставки станут дифференцированными от уровня доходов предприятия. Если за отчетный период поступлений было не больше 150 млн. рублей, а численность сотрудников в среднем была не больше 100 человек, то применяются ставки 6% и 15% соответственно. Если лимиты не были соблюдены, то начиная с квартала, в котором пошло превышение указанных выше значений, должны использоваться повышенные ставки:

• для системы налогообложения «Доходы» – 8%;
• для системы налогообложения «Доходы минус расходы» – 20%.

Предприятие теряет право на применение «упрощенки», если за прошедший период превышен уровень дохода в 200 млн. руб. и (или) среднее число сотрудников составило больше 130 человек.

Пример расчетов налога и авансовых платежей

Посчитаем сумму взносов для организации, которая применяет УСН «Доходы». За 2021 год в работало 87 человек, а ее доходы были следующими:

• I квартал – 42 млн. рублей;
• II квартал – 108 млн. рублей;
• III квартал – 164 млн. рублей;
• год – 220 млн. рублей.

Доходы бизнеса за первый квартал и 6 месяцев нужно облагать налогом по ставке 6%, поскольку не было превышения ограничения в 150 млн. рублей. Сделаем расчет платежей:

• за I квартал: 42 млн. руб. х 6% = 2,52 млн. руб.;
• за II квартал: (108 млн. руб. х 6%) — 2,52 млн. руб. = 3,96 млн. руб.

В третьем квартале лимит УСН по уровню доходов был превышен, поэтому нужно делать расчет по повышенной ставке, соответствующей переходному периоду. Тогда отчисления в бюджет будут равны:

За III квартал: (108 млн. руб. х 6%) + ((164 млн. руб. — 108 млн. руб.) х 8 %) — 2,52 млн. руб. — 3,96 млн. руб. = 4,48 млн. рублей.

По результатам года доход превысил граничное значение для использования УСН – 200 млн рублей, а это значит, что компания теряет право дальнейшей работы на спецрежиме и может вернуться к нему не раньше, чем через год.

Общая информация о налоговом режиме УСН

Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов. Данный режим налогообложения выгоден предпринимателям и организациям, которые имеют стабильно невысокий доход, но при этом не несут регулярных расходов. Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.

В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы, то такому субъекту хозяйствования целесообразно использование УСН по схеме «доходы за минусом расходов 15»%». Данный налоговый режим позволяет «УСНщику» уменьшить налогооблагаемую базу за счет понесенных расходов.

Изменения в транспортном и земельном налогах

С 21-го года компании не обязаны больше подавать отчеты по земельному и транспортному налогу. Налоговая инспекция должна самостоятельно просчитывать размер взносов и извещать предпринимателя о сумме налога. Если руководство не получило сообщение от НС, то следует самостоятельно уведомить налоговиков об имеющихся земле и транспортных средствах, подкрепив к заявлению документы на право владения. Последний срок подачи таких уведомлений – 31 декабря года, следующего за отчетным периодом. Если предприниматель скрыл данные об имеющихся земле и автомобилях, то на него накладывается штраф в размере 20% от суммы налога.

Как УСНщику перейти с 6% на 15%

Как показывает практика, в случае, если расходы «УСНщика» составляют более половины доходов, то в таком случае субъекты хозяйствования целесообразно сменить налоговый режим на «доходы за минусом расходы 15%». Порядок перехода представлен ниже.

Шаг 1. Подготовьте уведомление. В отличие от регистрации, при переходе на схему «доходы – расходы 15%» собирать внушительный пакет необходимых документов от Вас не требуется. В данном случае Вам достаточно составить уведомление по форме 26.2-6. Вы можете заполнить бланк на бумажном носителе или в электронном виде на сайте ФНС.

Шаг 2. Отправьте уведомление в ФНС. В зависимости от Вашего желания и удобства, Вы можете:

• заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
• отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
• воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС. После регистрации Вы можете заполнить заявку в электронном виде и отправить ее он-лайн.

Не забывайте о сроках подачи заявления на переход: если Вы планируете применять режим УСН 15% с 2021 года, то Вам необходимо подать уведомление не позже 31.12.17.

Новый МРОТ

Данное изменение затронет предприятия с наемными сотрудниками. Минимальный размер оплаты труда сейчас равен прожиточному минимуму за 2 квартал года. В 2021 году на этот период Минтруд установил значение прожиточного минимума на уровне 12 392 рубля, поэтому с 1 января 2021 года МРОТ равен 12 392 рубля. В 2020-м он составлял 12 130 рублей, это меньше на 262 рубля. Некоторые регионы устанавливают собственный минимальный уровень оплаты труда, но по закону он не может быть ниже федерального.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. 14.12.17 ИП Мурашкин подал в ФНС документы о переходе на УСН 15%. Мурашкин отнес уведомление лично, один экземпляр документа Мурашкин сохранил в качестве подтверждения подачи заявки. С какого момента Мурашкин считается плательщиком налога по ставке 15? Необходимо ли Мурашкину получить дополнительное уведомление от ФНС?

Закон не обязывает органы ФНС дополнительно сообщать плательщиков о переходе с УСН 6% на 15%. На основании уведомления, которое Мурашкин подал 14.12.17, он считается плательщиком налога по ставке 15% с 01.01.18.

Вопрос №2. ООО «Зевс», ранее применявший УСН 6%, сменил режим на УСН 15% с 01.01.18. В ноябре 2021 «Зевс» закупил партию канцтоваров для перепродажи (стоимость 12.303 руб.). Канцтовары реализованы 12.02.18 (цена реализации 18.401 руб.). Как «Зевсу» учесть доходы и расходы от продажи канцтоваров?

Стоимость продажи (18.401 руб.) следует отразить в доходах 1 кв. 2021. Несмотря на то, что канцтовары закуплены в периоде применения УСН 6%, их стоимость можно учесть в расходах (12.303 руб.). Основание – канцтовары реализованы в периоде применения УСН 15%.

УСН-онлайн

В ФНС на заключительном этапе находится разработка нового упрощенного режима налогообложения для ИП – УСН-онлайн. Подразумевается, что налоговая служба будет самостоятельно формировать отчетность за прошедший период для каждого индивидуального предпринимателя. Данные о доходах будут поступать автоматически с помощью онлайн-ККТ. Таким образом, ИП освобождается практически от всей отчетности и с конца 2021 года может больше не иметь бумажную книгу учета доходов и расходов.

Плюсы и минусы УСН в 2021 году

Со следующего года перестает действовать ЕНВД, поэтому многим нужно будет выбирать для себя другой режим налогообложения с наиболее подходящими условиями. Часто лучшим вариантом будет УСН. Причем организации и ИП, которые вели деятельность на едином налоге на вмененный доход, могут переходить на «упрощенку» не обязательно с начала года, а и с того месяца, в котором заканчиваются их обязанности по уплате ЕНВД.

Преимущества применения УСН:

• меньший уровень налоговой нагрузки в сравнении с общей системой;
• самостоятельный выбор ставки налогообложения;
• декларация о доходах 1 раз в год;
• большой выбор сфер деятельности, где можно применять данный спецрежим.

Недостатки упрощенной системы налогообложения:

• ограничения на уровень доходов и число персонала в штате;
• расходы должны соответствовать перечню ст. 346.16 Налогового кодекса, иначе они не будут снижать налоговую нагрузку предприятия;
• нельзя совмещать УСН и ОСНО.

Многие предприятия, которые применяют ОСНО, с неохотой соглашаются сотрудничать с контрагентами на УСН, поскольку «упрощенцы» не могут сделать вычет за входной НДС. Кроме того, государство пристально следит за правильностью применения спецрежима и совершенствует условия его работы.

Как перейти с общей на упрощенную систему с 2021 года

Чтобы сменить систему налогообложения, необходимо выполнить такие действия:

1. Проверить соответствие предприятия критериям:
   организация не имеет филиалов;
2. долевое участие других компаний в уставном капитале не превышает 25%;
3. предприятие имеет не больше 100 работников;
4. доход за год не превышает 200 млн. рублей (без НДС).
5. Выбрать объект налогообложения – «Доходы-расходы» или «Доходы», предварительно оценив какой из вариантов для бизнеса будет выгоднее.
6. Заполнить заявление на переход на упрощенную систему налогообложения и подать его в налоговую по месту деятельности ИП или организации. Это нужно сделать до 31 декабря 2021 года.

Чтобы удостовериться, что переход на УСН в 2021 году состоялся, требуется подать в налоговую инспекцию письменный запрос, составленный в произвольной форме. В ответ госорган обязан в течении 30 дней отправить письмо с указанием информации о том, с какой даты предприятие работает на УСН и когда был принят запрос от предпринимателя. Но чаще подтверждением перехода служит просто штамп налоговиков на копии заявления.

Как перейти с упрощенной на общую систему налогообложения с 2021 года

Если организация или ИП на спецрежиме не нарушала ограничений по объему доходов и числу персонала, то после поданного в налоговую инспекцию заявления, она сможет работать на ОСНО с 1 января следующего года.

Условия применения УСН

Чтобы плательщих налоговых уплат мог находится и применять данную налоговую систему, он должен соблюдать следующие основные условия ее применения:

1. Количество наёмных работников в его компании не должно превышать цифры в 100 человек;
2. Выручка данного юридического лица не должна превышать 150 млн. рублей;
3. Остаточная стоимость его основных средств не должна превышать 150 млн. рублей.
4. Юрлицо не должно иметь филиалов и иметь доли в уставном капитале других компаний, превышающие 25%;
5. Его вид деятельности не должен входить в список запрещенных для УСН в соответствии со статьей 346 (пункт 12) Налогового Кодекса.

Обратите внимание! На повышение НДС — .

Вернуться к содержанию

Доходы минус расходы

Что нужно знать в первую очередь, так это то, что на ставку при этом варианте налоговой базы влияет региональный фактор. То есть ставка по сути дифференцирована.

В некоторых регионах предусмотрено льготное понижение по действующей ставке до 5 процентов. Все изменения регулируются также на региональном уровне. Если есть необходимость узнать, какая ставка действует конкретно в вашем или другом регионе, потребуется посетить местное отделение налоговой.

Примечание: действующая ставка будет устанавливаться на момент начала налогового периода.

В 2014 году ставка по УСН (при системе доход минус расход) в ЯНАО была установлена на уровне пять процентов для всех видов коммерческой деятельности. В то же время, в Воронежской области и на Алтае действовала ставка в пять процентов только для определённого направления бизнеса.

Чем различаются два вида упрощенки

УСН — особый налоговый режим, который регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Применять его могут как юрлица, так и ИП. В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 упрощенка станет наиболее популярным налоговым режимом для малого бизнеса, поэтому важно разбираться в его тонкостях.
При упрощенке налогом облагают один из следующих объектов:Подробнее о доходно-расходной упрощенке читайте в статье, а про доходную упрощенку для ИП здесь.

Для каждого объекта налогообложения применяется своя налоговая ставка:Про минимальный налог мы писали в статье.

В 2021 году введен особый переходный период, в течение которого ставки налога повышаются. Связан он с достижением допустимых лимитов для применения УСН:

Отдельно скажем о порядке учета страховых взносов:Обобщим различия на схеме:Неверный выбор объекта налогообложения может привести к излишней уплате налога, поэтому подходить к этому выбору следует с особой тщательностью.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

ПЕРЕХОД С УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора.

Все ближе и ближе наступает срок подачи Заявления о переходе на УСН по форме № 26.2-1.

Перед предпринимателями стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»:

Налогом по ставке 6% облагается вся выручка.

Налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами.
Если затраты окажутся больше выручки, платить всё равно придётся — как минимум 1% от дохода.

На первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.
Так ли это на самом деле.

Первое, что нужно сделать это посчитать:

• Если расходы составляют более 60%– выгоднее выбирать УСН 15%.

• Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, а расходы, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%.

• Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Второе, учитывать дополнительные факторы по учету расходов при выборе объекта УСН (Доходы-Расходы).

Некоторые из них:

1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.

2. Понесенные расходы должны

• обоснованными;
• документально подтвержденными;
• направленными на получение дохода.

3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть оплачены.

4. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

На первый взгляд УСН 15% более выгодна, но после расчета налога может оказаться, что это далеко не так.

К выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно. Не слушайте советы знакомых и друзей, опираясь на их опыт.

Плюсы в пользу применения УСН 6%:

1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля.
При применении УСН 15% снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки.

Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.

2. Налог можно уменьшить на уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем 50%.

Предприниматель может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

3. Применяя УСН 6%, можно не переживать, что налоговая при проверке посчитает некоторые расходы нецелевыми и доначислять налог.
Это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

❗️Чего не скажешь, про УСН 15%, налоговики очень внимательно относятся к расходам, уменьшающим налог.

К вопросу о выборе объекта налогообложения нужно подойти основательно.
При не правильном выборе в течении всего года вам придется платить налог, который можем оказаться совершенно не выгодным именно для вашего бизнеса.

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Есть еще время подумать и определится.
Прислушаться к друзьям или знакомым, или все же к специалисту.
Лично я за специалиста.

Обращайтесь ко мне, вместе сделать выбор гораздо легче.

#ип #бухгалтердляип #консультациябухгалтера #самозанятый

Источник: tenchat.ru