1. Оцените свои возможности. Переход на ОСНО означает более высокие налоговые отчисления, поэтому перед принятием такого решения необходимо оценить свои финансовые возможности и потенциальный доход в следующих месяцах.
2. Оформите заявление в налоговую. Чтобы перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление должно содержать информацию о желаемой дате начала работы на ОСНО и обоснование причин перехода.
3. Получите новую форму уведомления. Для работы на ОСНО необходимо получить новую форму уведомления. Ее можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта налоговой службы.
4. Измените договоры. При переходе на ОСНО необходимо изменить все договоры с контрагентами, указав в них новые реквизиты налогоплательщика.
Как поменять общий режим налогообложения с НДС на УСН в середине года? Ошибки ИП. Сокращаем налоги.
5. Сдайте декларацию за текущий период. Перед переходом на ОСНО необходимо сдать декларацию по УСН за текущий налоговый период и уплатить соответствующие налоги.
Переход от УСН на ОСНО может потребовать некоторых усилий, однако, при соблюдении вышеперечисленных правил, он проходит без особых проблем. Главное — планируйте изменения заранее, чтобы избежать неожиданных затрат и стресса.
Источник: formtime.ru
Как перейти с УСН на ОСНО
Известно, что различные российские организации и индивидуальные предприниматели могут выбирать, на основании какого режима им платить налоги. К доступным режимам относятся общий (ОСНО) и специальные (ПСН, ЕНВД, ЕСХН и УСН).
По умолчанию при регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая предусматривает ведение полного бухгалтерского учета и уплатой всех налогов по полному объему. Однако прямо при регистрации можно подать заявление, и перейти работать с более выгодным режимом. Чаще всего выбирают работу с УСН. Она помогает проще вести бухгалтерский учет, платить налоги.
Но если для первых этапов развития бизнеса такое решение действительно оправдано, то со временем, когда дело набирает обороты, оказывается, что выгоднее работать на ОСНО. Что делать при переходе с УСН на ОСНО?
Когда можно осуществлять переход с УСН на ОСНО
Прежде чем рассматривать особенности этого процесса, давайте уточним условия, при которых он возможен. Итак, сменить режим, таким образом, возможно, если:
- предприниматель или руководитель организации добровольно желают сменить систему, для чего пишут соответствующее заявление налоговой службе. Тогда документ надо подать с начала года не позднее 15 января, иначе вас, скорее всего, не переведут и до следующего года придется работать при прежнем режиме. Для заявления предусмотрен бланк установленного образца, который надо заполнить и подать письменно или в электронном формате;
- в ходе деятельности оказывается, что невозможно выполнить установленные законом правила, которые допускают использование УСН. При таких обстоятельствах предприятие автоматически осуществляет переход с этой системы на ОСНО. Такое случается, например, когда предполагается, что сумма доходов за год будет выше 60 млн руб., остаточная стоимость активов превысит 100 млн руб., на предприятие нанято более сотни человек, уставной капитал доли юридического лица на предприятии превышает 25% и ряд других условий. Обо всем этом надо уведомить налоговую не позднее двух недель следующего отчетного квартала, которая и переведет организацию или предпринимателя на ОСНО. Уведомление подается по установленной форме, закрепленной приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. После того, как эти нарушения будут устранены, вернуться к прежнему режиму можно будет с нового отчетного года. Форма уведомления приведена в приказе.
Последствия перехода на общий режим
ОСНО и УСН – очень разные системы налогообложения. При тех обстоятельствах, когда происходит переход с упрощенной на общую, предприниматель или организация терпят следующие правовые последствия такого шага:
- необходимость оплаты налогов;
- расчет налогов, которые ранее не платились;
- полное ведение бухгалтерского учета.
Если до перехода на ОСНО налогоплательщик получил авансы, их надо отнести к базе, облагаемой налогом по единому принципу. Даже если товары были отгружены после смены режима, этот шаг все равно необходимо сделать. Таким образом, снижается база налога прибыли.
Когда компания начинает работать на УСН, она обязательно должна сохранять все первичные документы. Со временем они помогают воссоздать систему детализации счетов, которая потом будет необходима после перехода на ОСНО. Такое восстановление проводится к первому числу отчетного квартала, с которого компания начинает работать на ОСНО.
Необходимые документы при утрате УСН
Итак, как уже говорилось, переход с одной системы на другую имеет свои особенности. При утрате права пользоваться таким режимом в ИФНС надо подать такие документы:
- официальное уведомление о том, что потеряно право применять УСН. Подается не позднее 15 числа того месяца, который следует за кварталом, когда такое право было утрачено;
- декларацию по УСН. Она подается не позднее 25 числа того же месяца.
ОСНО начинает применяться с первого месяца нового отчетного квартала.
Новая отчетность
Первые документы по отчетности предприниматель или организация обязаны предоставить в определенные сроки. Так, до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом после утраты предыдущего режима, необходимо подать декларацию по НДС. Ее можно подавать в электронной форме. Также необходимо подать декларацию по налогу на прибыль. Она подается в такие сроки:
- до 28 числа месяца, который идет за этим кварталом, но только тогда, если нарушения возникли в I, II или III квартале. Соответственно подается декларация за I квартал, полугодие или 9 месяцев;
- до 28 марта следующего года в тех случаях, когда нарушения возникли в течение IV квартала.
Если имеется облагаемое налогом на имущество ОС, по этому налогу в ИФНС подается декларация, то есть расчет авансового платежа. В список таких ОС относят:
- движимое имущество, учтенное как ОС до 01.01.2013 и относящееся к 3-10 амортизационным группам, которые предусмотрены Классификацией ОС;
- движимое имущество, поставленное учтенное до этой же даты, которое не только относится к указанным амортизационным группам, но и было получено вследствие реорганизации, ликвидации другого предприятия;
- недвижимое имущество, которое, исходя из кадастровой стоимости, не облагается соответствующим налогом.
Также вместе с первой отчетной документацией, которая подается после утраты УСН, необходимо подать такие документы:
- расчет авансового платежа на имущественный налог за текущий квартал до 30 числа месяца, который идет после квартала, когда право на УСН было утрачено, при условии, что это произошло в I, II или III квартале;
- декларацию по имущественному налогу до 30 марта следующего года, если нарушения возникли в IV квартале.
Переходный период
Пока происходит процесс перехода с одной отчетности на другую, необходимо определить такие детали:
- остаточную стоимость имущества;
- кредиторскую задолженность, которая не погашена;
- задолженность перед поставщиками, по зарплате работников, налогам;
- дебиторскую задолженность, поскольку при применении метода начисления и кассового метода доход будет отличаться.
НДС при переходе
Еще одна особенность смены одного режима на другой заключается в том, что при общей системе появляется обязанность начислять НДС, так как фирма или предприниматель становятся его плательщиком. Появляются нюансы в начислении НДС. Например, аванс за товар может прийти до того, как будет установлен ОСНО, а фактическая покупка происходит после факта перехода. Такие ситуации обязывают начислять НДС и на аванс тоже, включая его в вычеты.
Начисление НДС начинается с того квартала, когда произошел переход, даже если это последний месяц квартала. Налог рассчитывается и выплачивается за весь квартал.
Особенности перехода
Случается, что, пребывая на УСН, у предпринимателя или фирмы накапливается дебиторская задолженность, которую невозможно вернуть. В таких ситуациях не надо учитывать убытки от ее списания. Также задолженность не позволяет уменьшать налоговую базу, относить на нее убытки, но ее необходимо включить в состав доходов, когда происходит переход с режима УСН на ОСНО.
Зато нет необходимости включать задолженности по налогам и зарплате в расходы – их не используют при расчете налога на прибыль. То же самое касается и долгам по оплате услуг. Если страховые взносы выплачиваются до перехода, то величина единого налога снижается, а если после, то их включают в общие подсчеты налога на прибыль.
Признаем расходы и доходы
Также необходимо решить, как подсчитывать базу налога на прибыль. Есть два способа: начисление или кассовый метод. Смена режима на последний случай особых изменений в процесс подсчета не вносит. А вот при первом надо выполнить такие действия:
- признать, что затраты на покупку товаров, которые не успели оплатить до перехода, являются расходами;
- признать, что выручка от продаж, которая была получена до перехода, является доходом.
Эти действии производятся во время подсчета базы по налогу на прибыль.
Счета-фактуры
Свои нюансы при переходе имеет и оформление счетов-фактур. Переоформляя их, необходимо включить НДС, но только относительно тех отгрузок, срок которых истекает в месяце перехода на ОСНО. Помним, что срок выставления равен пяти дням. Правда, в судебной практике иногда считается корректным переоформлять такие счета, выделяя НДС на начало всего налогового периода, когда было утрачено право УСН.
Источник: newbusiness.su
Как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше
Елена Мехоношина
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход — НПД. Ставка на режиме низкая — от 4 до 6 % от дохода вместо всех остальных налогов. И без дохода налог не начисляется. Но бизнес ИП не должен попадать под ограничения, а от других спецрежимов придётся отказаться. Рассказываем, как это работает.
Когда ИП можно применять налог для самозанятых
Не каждый ИП может перейти на самозанятость. Предпринимателю нельзя применять спецрежим, если он:
— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад. При этом быть где-то оформленным с трудовой книжкой можно. Главное, не оказывать работодателю услуги, с которых ИП платит НПД;
— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
— Перепродаёт чужие товары, даже если они идут как доптовары к основной услуге. Например, парикмахер не может продавать шампуни, пусть и очень редко;
— Занимается добычей полезных ископаемых;
— Работает от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер. Например, продаёт квартиры от застройщика за процент. Поменять название договора с «агентского» на «оказание услуг» не выйдет. Налоговая смотрит обязанности исполнителя, а не заголовок договора;
— Оказывает услуги курьера со своей кассой. Но с кассой заказчика ездить можно;
— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
— Собирается сохранить УСН, ЕСХН или патент для второго бизнеса.
В остальном самозанятый ИП может вести и совмещать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и зарубежом. К примеру, можно делать маникюр в Туле и сдавать под реализацию вязаные носки в московский магазин. Или жить в Ростове и ездить с лекциями по всей стране.
Налоговая не зарегистрирует переход на самозанятость, если бизнес попадает под ограничение. А если это выяснится позже, регистрацию аннулируют задним числом. К примеру, ИП заявился как автосервис, а после перехода развернул торговлю запчастями. Будет считаться, что ИП не был на льготном налоге ни дня, с него потребуют обычные налоги и страховые взносы.
Ещё ИП может слететь с режима НПД. К примеру, в июне ИП ремонтировал машины в автосервисе. А с июля добавил в продажу чехлы для авто. Чужой товар на НПД не продают. В день продажи первого чехла у ИП пропадает право на спецрежим в целом. За июнь ИП заплатит льготный НПД, с июля придётся платить обычные налоги и страховые взносы.
Сняться с НПД надо самостоятельно или это сделает налоговая.
Также налоговая аннулирует самозанятость задним числом, если ИП не откажется от других спецрежимов. Подробно об отказе будет ниже.
Как ИП перейти на налог для самозанятых
Для перехода на НПД закрывать ИП не обязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.
Самозанятость регистрируется одним из следующих способов:
— Через приложение «Мой налог». Оно есть в Google Play и AppStore;
— В Кабинете плательщика НПД — это тот же «Мой налог», только на экране компьютера;
— Через уполномоченный банк.
Самозанятый выбирает регион преимущественного ведения деятельности. В бюджет региона пойдут 63 % налога, остальные 37 % — в ФОМС.
В течение суток после регистрации в «Мой налог» налоговая переведёт ИП на налог для самозанятых. Доказательством перехода будет Справка КНД 1122035 из приложения с датой постановки на новый режим.
После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.
ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога
Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. На НПД переводится вся деятельность ИП в целом. Например, не выйдет платить НПД с оказания услуг парикмахера, а продажу шампуней оставить на УСН.
Если ИП до перехода был на общей системе, никакие отказы оформлять не надо.
Как отказаться от УСН и ЕСХН
На отказ от УСН и ЕСХН есть месяц после регистрации самозанятости.
Если уложиться, спецрежим прекратится с даты регистрации. Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД, налог придётся платить по старому спецрежиму.
Чтобы отказаться от спецрежима, в налоговую подают уведомления:
Дальше до 25 числа следующего месяца ИП подаёт декларацию за текущий год и платит налог.
Может выйти так, что предприниматель получит оплату от клиентов за товары или услуги, которые поставил ещё до перехода на самозанятость. Такую оплату ставят в доход по старому спецрежиму, а не по новому НПД.
Особый случай, когда ИП закрыли
Предприниматель может оформить самозанятость, а потом решить, что ИП больше не нужно. Тут уход с УСН или ЕСХн произойдет по-другому.
Если предприниматель зарегистрировался в «Мой налог» и в течение месяца закрыл свое ИП, то уведомление об отказе от УСН подавать не надо. И будет считаться, что с УСН он снялся с даты регистрации самозанятости. Это пояснил Минфин в письме от 14 ноября 2022 г. N 03-11-10/110702.
Как отказаться от патента
Добровольно отказаться от патента нельзя, можно лишь в случае утраты права на него или в случае прекращения патентной деятельности. Поэтому если вы просто собираетесь перевести деятельность с патента на НПД, нужно дождаться срока окончания патента — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.
Касса не нужна, чек отбивает приложение
Самозанятый ИП может спокойно работать без онлайн-кассы — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Каждый платёж от клиента самозанятый пробивает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет бухгалтерию и онлайн-кассу. Приложение само покажет, какую информацию о платеже забить, и сформирует чек. При возврате денег клиенту выручку корректируют.
Принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу не запрещено. Но наличие кассы не отменяет обязанность занести платёж в «Мой налог». Чек из кассы будет дополнительным к чеку из «Мой налог».
В приложении можно выставить счет на оплату.
С каждого прихода самозанятый выдаёт клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, чек клиенту выдает посредник. Но предприниматель всё равно должен внести в приложение приход денег.
С оплатой наличными или электронными деньгами чек выдают в момент платежа. При переводе на карту или расчетный счет срок лояльнее: пробить оплату и чек надо до 9 числа следующего месяца.
Чек выдают в распечатанном виде либо отправляют в смс или по электронной почте. Клиенту можно предложить считать QR-код на чеке.
Все чеки — даже не отосланные клиенту — будут всегда храниться в приложении «Мой налог». Налоговая их видит. Чеки — это подтверждение, что ИП оприходовал деньги.
НПД платят раз в месяц
Самозанятый платит налог один раз в месяц за каждый месяц. Если выручки не было, к уплате будет ноль, минимального налога нет.
Считать налог самостоятельно не надо, это делает «Мой налог» на основании приходов. Приложение само подберёт ставку — 4 или 6 %. Бонус применится автоматически. Сумму налога за текущий месяц всегда видно в приложении.
Налоговая до 12 числа следующего месяца присылает уведомление на оплату. Заплатить надо до 28 числа. В приложении можно привязать карту и подключить автоплатёж.
Если не заплатить до 28 числа, налоговая выставит требование через «Мой налог» и насчитает пени.
Уведомления и требования на домашний адрес ИП не присылают. Общение с налоговой происходит через приложение.
Если не заплатить и по требованию, налоговая заблокирует карту. А ещё добавит штраф 20 % от недоимки. Если в течение шести месяцев просрочка повторится, штраф будет уже 100 %. Такой же штраф будет, если не оприходовать деньги — ст. 129.13 НК РФ.
Доходы на расходы уменьшать нельзя
Самозанятый платит налог со всей суммы платежа, который получил от клиента. Уменьшать доходы на расходы нельзя.
К примеру, ИП взял с клиента 10 000 ₽ за ремонт машины. На 5000 ₽ он купил запчасти для замены, а 2000 ₽ заплатил автомаляру. Реальный доход составил 3000 ₽, но предприниматель заплатит налог с 10 000 ₽.
Отчёты сдавать не нужно
Самозанятый ИП не сдаёт отчёты и декларации по своему доходу.
Если до перехода на самозанятость ИП был на ОСНО, сдавать нулевую 3-НДФЛ не надо. Декларации по упрощёнке тоже не сдают, ведь ИП от неё отказался.
Страховые взносы ИП платит по желанию
С предпринимателя на НПД снимается обязанность платить страховые взносы за себя. Пенсионные баллы ему не начисляются.
Но при переходе на НПД среди года за период с 1 января до даты перехода взносы заплатить нужно. Налоговая сама выставит сумму в Личном кабинете. Размер будет ниже из-за неполного года. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.
Самозанятый может платить страховые взносы добровольно. В этом случае баллы начисляются — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.
Заявление на добровольное страхование подают через «Мой налог», в Пенсионный фонд ездить не надо.
Размер страховых взносов на 2023 год — 45 842 ₽. Если оформить страховку посреди года, сумма будет меньше. Заплатить надо до 31 декабря текущего года. Доплату в 1% с превышения дохода в 300 000 ₽ самозанятые не платят.
Отказаться от подписки на страховые взносы можно в любой момент через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
Взносы на социальное страхование ИП платит добровольно
У самозанятого ИП есть возможность купить страховку на случай болезни и декрета. Самозанятым физлицам так сделать нельзя — Письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346.
Для страхования ИП подаёт заявление в СФР своего города. Отнести можно лично или отправить через Госуслуги.
Страховка заработает только со следующего года. То есть при оплате взносов в текущем году, получить декретное пособие можно не раньше 1 января следующего года. Пособия посчитают от МРОТ, а не от суммы реального дохода.
НДФЛ за фрилансеров удерживать надо
Самозанятый ИП остаётся налоговым агентом. Если сотрудничает с физлицами, у которых не оформлена самозанятость, он обязан платить за них НДФЛ и страховые взносы. А еще сдать за них отчёт 6-НДФЛ. Поэтому ИП лучше работать с физлицами со статусом самозанятого — за них не надо платить налоги.
Деньги можно принимать на расчётный счёт
ИП может принимать платежи от клиентов на расчётный счёт, которым пользовался раньше — Разъяснения Центробанка. Но можно и на карту.
Договоры перезаключать не надо
После перехода на НПД предпринимателю не нужно переоформлять договоры с клиентами. Оповещать о смене налогового режима тоже.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Начать учиться
Статус ИП сохраняется
После перехода само ИП никуда не денется, автоматом не ликвидируется. У предпринимателя сохранится номер ОГРНИП. Можно дальше заключать договоры как ИП, использовать фирменные бланки, вывески и печать.
Можно продолжать работать под «своим названием». Например, ИП Иванова с ателье «Иголка» может шить одежду под этой маркой дальше.
Самозанятый ИП по-прежнему отвечает по долгам всем своим имуществом. И штрафы за нарушения санпинов, прав потребителей и всего остального останутся как для ИП, а не как пониженные для физлиц.
Статья актуальна на 24.01.2022
Продолжайте читать
Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить
УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Страховые взносы ИП
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе