Налоги могут запутать не только начинающего предпринимателя: бесконечные поправки в законы, льготы и спецрежимы. Если в этом не разобраться, можно зря платить ФНС тысячи и даже миллионы рублей. Эксперт по налогам и бухучёту Анастасия Южанина подготовила для читателей «Секрета» чек-лист. Она предлагает ответить на семь вопросов. Ответы на них подскажут, где можно сэкономить на налогах.
1. Выгоден ли ваш режим налогообложения?
Основных режимов четыре:
- две упрощёнки — УСН «Доходы» с налогом 6% и УСН «Доходы минус расходы» с налогом 15% (ставки по регионам могут быть меньше).
- общая система — ОСНО с налогом 20%, есть и льготные ставки 10% и даже 0%.
- патент для ИП — ПСН с налогом 6%.
Ещё есть режим для сельского хозяйства — ЕСХН и экспериментальная упрощёнка для микробизнеса и ИП, которым стала мала самозанятость, — АУСН. У каждого есть свои выгоды и ограничения.
Когда и какой режим выгоден?
Патент — если в штате до 15 человек, годовой доход до 60 млн рублей и у вас один вид деятельности. Например, ремонт квартир, парикмахерская, химчистка. Можно приобрести патент на продажу готового питания в точках общепита или на перевозку грузов или пассажиров. Если хотите собственное кафе в пределах 150 кв. м, можно остаться на ПСН, но если мечтаете о просторном ресторане — придётся выбрать УСН, а для перевозки грузов крупных компаний, которые работают с НДС , — ОСНО.
Часто патент совмещают с обычной упрощёнкой. Совмещение выгодно, когда у вас, например, небольшое кафе и оптовая торговля кондитерскими изделиями. Кафе будет на ПСН, а кондитерку выгодно оформить на УСН. При такой системе можно открыть два разных счета, чтобы отдельно вести учет доходов от оптовой продажи для расчета налога.
УСН 6% — для тех, у кого расходы минимальны, доход не выше 188 млн рублей в год, а сотрудников не больше 100 человек. Этот режим выгоден тем, кто хочет избежать сложного учёта. Подходит для тех, кто занят в сфере услуг, особенно если бизнес удаленный, без трат на офис и рабочие места: продавцов на маркетплейсах, консультантов, агентств и бюро. Подойдет и для небольших кафе, если расходы не больше 60% от доходов.
Если расходы больше или периодически низкая рентабельность , например когда вы снижаете цены, чтобы привлечь клиентов, — выбирайте УСН 15%. Обычно режим используют те, кто занят в розничной торговле и общепите: кафе, торговые точки, интернет-магазины.
Знаю ситуацию, когда УСН 6% чуть не разорил бизнес: ИП перепродавал технику из Китая и увидел, что при большом спросе прибыль все равно низкая, даже при наценке в 50%. Дело в том, что предприниматель применял УСН 6% и платил налог с каждой продажи. Если бы он применял объект «УСН 15%», то отчислял в бюджет налог с разницы между ценой продажи и расходами на технику.
ОСНО — для тех, у кого обороты больше 200 млн рублей в год и кто не хочет ограничений по видам деятельности, размеру штата и доходу. Такой режим используют крупные компании, которые работают с большими заказами и с подрядчиками на НДС. На этом режиме нужно платить все налоги, но при этом можно уменьшать НДФЛ и налог на прибыль с помощью грамотного учета расходов, а также заявлять к вычету НДС.
2. Не платите ли вы лишние налоги?
Если коротко, то выплаты в бюджет у ИП и ООО можно разделить на три составляющие:
- Основные налоги на выбранном режиме — ПСН, ОСНО, УСН и другие.
- Дополнительные налоги — транспортный, имущественный.
- Страховые взносы : компании и ИП платят 30% за сотрудников, а ИП ещё платит за себя 45 842 рубля +1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Путаница чаще всего возникает с дополнительными выплатами в бюджет. Бывает так, что предприниматели и компании платят налоги, которые их не касаются. Налоговая не станет отказываться от лишних взносов в казну, поэтому следить за вашими платежами нужно самому.
Например, один ИП на упрощёнке долгое время платил транспортный налог как физлицо, хотя автомобиль использовал для бизнеса. По закону, если ИП использует имущество или транспорт в предпринимательской деятельности, он освобождён от налогов физлица. ИП не знал об этом. На практике налоги ИП и физлица бывает тяжело разделить: слишком много нюансов.
Когда ещё можно не платить налог на имущество:
- если вы организация на ОСНО и у вас нет имущества, которое является объектом налогообложения: земля, водные объекты и т.д.;
- если вы компания на упрощёнке и у вас нет имущества, которое облагается по кадастровой стоимости;
- если вы компания или ИП на ЕСХН и используете имущество в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.
3. Используете ли вы льготы для МСП?
Если ваше предприятие есть в реестре малых и средних компаний , вы имеете право на пониженные страховые взносы, низкую ставку налога по УСН и другие. Но часто малый и средний бизнес не знает или забывает о том, что есть льготы.
Например, до 2024 года впервые зарегистрированные ИП имеют право на налоговые каникулы : первые два налоговых периода использовать нулевую ставку налога. У каждого региона свой список видов деятельности, которые могут получить эту льготу.
Ещё один приятный бонус для МСП — льготные ставки по страховым взносам.
Проверьте, не упускаете ли вы льготы для МСП. В 2023 году действуют:
- Гранты и субсидии: молодые предприниматели до 25 лет могут получить 500 000 рублей на развитие бизнеса, а за трудоустройство молодежи Социальный фонд РФ платит три МРОТ за каждого сотрудника.
- Налоговые льготы: кроме налоговых каникул, это пониженные или нулевые ставки по НДС для некоторых видов деятельности и полное освобождение от НДС для тех, у кого маленькая выручка за последние годы.
- Кредитные каникулы: бизнес может полностью заморозить платежи на срок до полугода, а ИП — уменьшить размер ежемесячного платежа.
- Банковская поддержка: выгодные ставки, льготное кредитование, компенсации за переводы по СБП.
- Отдельная программа поддержки для IT-компаний: от льготных ипотек до огромных субсидий от правительства.
- Это лишь основные направления, по которым малый и средний бизнес может рассчитывать на поддержку государства. Всего мер разработано более 400, так что уточняйте конкретно под свою ситуацию и не упускайте экономию.
4. Нет ли в договоре слепых зон?
Нередко компании экономят на юристах и пользуются готовыми шаблонами из интернета, которые рассчитаны на максимально типовые ситуации. Если договоры не доработать, они обернутся не только сорванными сроками и проблемами с оплатой, но и налоговыми рисками.
Например, если не указать отдельно ставку и сумму налога, НДС автоматически считается включенным в стоимость товаров или услуг. Это грозит убытками из-за уплаты НДС за контрагента.
Недавний случай: компания сдавала торговые площади в аренду за ежемесячную плату. Но в договоре с арендаторами компания не прописала НДС — из-за этого налог считался автоматически включенным в сумму аренды. В итоге фирма переплатила НДС на 8,2 млн рублей. Из-за неправильно составленного договора взыскать эту сумму с арендаторов у компании не получилось.
Есть много оговорок для разных случаев. Например, если вы работаете с иностранными контрагентами, добавьте в договор формулировку gross-up. Так вы чётко обозначите, что в стоимость товаров или услуг налог не включён. Тогда контрагент не сможет заплатить меньше того, что указано в договоре.
5. Показываете ли вы убытки?
Компании на общей системе налогообложения платят налог с выручки — то есть с разницы между доходами и расходами. Чтобы его снизить, необходимо фиксировать убытки — когда доходы отчётного периода не перекрывают расходов.
Предприниматели часто боятся декларировать крупные расходы, особенно в конце года, опасаясь лишнего внимания налоговой. Но если убытки не задекларировать, в следующем году вам нечем будет перекрыть налог на прибыль. В итоге компании переплачивают сотни тысяч или даже миллионы рублей.
Однажды мы не смогли убедить собственника одной компании задекларировать убыток в 5 млн рублей за предыдущие два года — он боялся ФНС. В итоге, когда пришло время платить налог, сумма составила 700 000 рублей, а при декларации убытка налог был бы в половину меньше.
6. Возмещаете ли вы НДС?
Раньше, чтобы возместить НДС, нужно было пройти камеральную проверку , которая, как правило, занимала пару месяцев. Поэтому многие предприниматели не решались вернуть крупные суммы у ФНС. Но те, у кого был налоговый учёт в порядке, не боялись проверки и отстаивали свои интересы, ведь отказ от вычетов оборачивается снижением чистой прибыли компании.
В 2023 году возместить НДС можно быстрее: правительство ввело новый «упрощённый» порядок в качестве одной из мер поддержки бизнеса. Теперь, чтобы возместить налог в заявительном порядке, достаточно подать заявление в ФНС в течение 5 дней с момента сдачи налоговой декларации. У инспекторов будет 5 рабочих дней, чтобы принять решение — возмещать НДС или нет. И только после возмещения налоговая начинает проверку, постфактум.
Для ускоренного возмещения НДС компания должна соответствовать двум критериям:
- не находиться в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства;
- не заявлять к вычету сумму свыше суммы уплаченных за предыдущий год взносов и налогов.
7. Правильно ли оформлены ваши сотрудники?
Несмотря на действие моратория на плановые проверки, трудовая инспекция всё ещё может приехать к компании с внеплановым визитом. Поводом может стать одна жалоба сотрудника в инспекцию. Поэтому грамотное оформление сотрудников нужно как минимум для того, чтобы не привлечь к компании внимание ревизоров.
Ошибки в оформлении сотрудников на работу могут обернуться и ежемесячными переплатами по страховым взносам.
В одной фирме трудились два высококвалифицированных сотрудника. А бывший бухгалтер оформила их в программе по стандартной ставке страховых взносов — 30%. Работодатель имел право платить за таких специалистов только страховые взносы от несчастных случаев, в конкретном случае ставка такого взноса — 0,9%. То есть платить на 29,1% меньше. А это по 210 000 рублей с каждого в месяц.
Если можно платить меньше, зачем платить больше?
Источник: secretmag.ru
Как ИП на упрощенке платить меньше?
Ответ прост — вовремя платить страховые взносы.
Какая связь?
Дело в том, что налог по УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов как за себя, так и за своих работников.
А теперь конкретнее о том, как это можно сделать.
Для тех предпринимателей, которые платят налог с разницы между доходом и расходами все очень просто. Вы просто включаете суммы выплат в расходы.
А вот для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения “доходы” есть нюансы.
Первый вариант — у ИП нет работников и он перечисляет только фиксированные страховые платежи за себя и, возможно, дополнительный платеж в пенсионный фонд в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год.
Если первый вариант про вас, то уменьшить сумму налога по УСН вы можете на всю сумму перечисленных в бюджет страховых взносов.
*Например, вы перечислили в бюджет 10 тысяч страховых взносов. Авансовый платеж по УСН равен 5 тысяч рублей. В этом случае УСН платить не придется.
Главное условие — взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который вы уменьшаете налог по УСН.
Например, заплатили часть фиксированных взносов в марте 2022 года. Сможете уменьшить авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2022 года.
А вот если страховые перечисляете только раз в год — до 31 декабря, то авансовые платежи по УСН уменьшить не сможете.
Второй вариант — ИП работодатель.
Тогда уменьшить налог по УСН можно только на 50%.
*Например, вы заплатили за работников 10 тысяч рублей, за себя, фиксированные взносы — 2 тысячи рублей, а налог по УСН получился 5 тысяч рублей. Уменьшить его можно только на 2,5 тысячи рублей, несмотря на то, что взносов перечислено 12 тысяч.
❗️Еще раз повторю главное условие — страховые взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который вы хотите уменьшить налог по УСН.
Поэтому советую всем ИП, которые платят фиксированные платежи, не ждать конца года, а перечислять суммы частями, в идеале ежеквартально.
Как у вас со страховыми?
Пользуетесь возможностью уменьшить налоги?
Источник: tenchat.ru
Как ИП и ООО сэкономить на налогах
Каждый предприниматель старается сэкономить на налогах, главное — делать это легально, иначе можно загубить свой бизнес из-за серьезных штрафных санкций. Как выбрать правильную систему налогообложения для посильной уплаты налогов? Какими способами можно сэкономить на уплате разных налогов и страховых взносов? И вообще, как грамотно организовать свой бизнес для сокращения налоговых платежей? Ирина Кайкина подробно отвечает на эти вопросы
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Управляющий директор сети московских офисов компании Бухгалтер.рф
В первую очередь выбираем нужную систему налогообложения
Почему так популярна упрощенка? Да потому, что она позволяет вести отчетность самостоятельно и существенно экономить на бухгалтерии, к тому же предпринимателям во многих регионах власти предоставляют очень даже низкие ставки по УСН. А для некоторых новичков, работающих в производственной, социальной и научной сферах, вообще предоставляют двухгодичные налоговые каникулы до 2021 года.
При этом не нужно платить НДС, налоги на прибыль и имущество. Однако для этого нужно соответствовать определенным критериям:
- стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей;
- число наемных сотрудников составляет до 100 человек;
- максимальный доход не переваливает за 150 миллионов рублей;
- у фирмы не должно быть филиалов;
- доля участия в ООО других организаций не превышает 25 %.
Для перехода на упрощенку нужно соблюдать лишь уведомительный (не разрешительный) порядок — специальное заявление подается в налоговую с указанием объекта налогообложения и конкретным типом УСН: 6 % от дохода или 15 % от дохода минус расходы. При этом очень удобно совмещать упрощенку с вмененкой — ЕНВД, когда, к примеру, предприятие производит продукцию: мебель, одежду, бытовые товары и прочее — и продает их в своем фирменном магазине.
Однако, для снижения налогового бремени не стоит дробить бизнес, когда годовая выручка перевалила через допустимый порог в 150 миллионов рублей, или расширился штат и стал более сотни человек. За этим очень строго следит налоговая, поэтому очень трудно доказать экономическую обоснованность перевоплощения бизнеса.
Используем льготы по страховым взносам
Льготные тарифы в 20 % (вместо стандартных 30 %) могут платить ИП и ООО на УСН с условием — максимум годового дохода — 79 миллионов рублей, а прибыль от деятельности на льготном режиме — не меньше 70 % общего дохода. Взносы отчисляются только в ПФР, платить за медицину и в соцстрах не нужно, виды деятельности указаны в статье 427 НК: производство одежды, текстильных изделий, пищевых продуктов, безалкогольных напитков и так далее. Если положенная льгота не использовалась, можно сделать перерасчет: подать в налоговую пояснительную записку с уточненным расчетом по страховым взносам.
ИП на упрощенке 6 % или вмененке вычитают из налога страховые взносы за себя и работников, «индивидуалы» без наемников могут снижать налог до нуля, а ИП с сотрудниками — только до 50 %. Организации на упрощенке 6 % или вмененке вправе уменьшать налог на взносы за работников на половину. На ОСНО, УСН 15 % и сельхозналоге ИП и ООО могут включать все страховые взносы в свои расходы, а значит база для расчета налогов уменьшается.
Другие способы экономии на взносах за сотрудников
Необлагаемые выплаты не облагаются страховыми взносами и перечисляются в статье 422 НК: компенсация за использование автомобиля, личного имущества или процентов по ипотеке, матпомощь, оплата за обучение или проезд — и прочие. Этими выплатами можно заменить часть зарплаты и платить меньше взносов.
Ученические договоры (вместо трудовых) можно заключать со стажерами, если в работе не нужна квалификация. За время обучения на предприятии под руководством наставника вместо зарплаты им выплачивается стипендия, с которой не надо платить взносы. Эти суммы можно включать в расходы по оплате труда, заодно уменьшая налог на прибыль.
Привлекаем ИП в качестве работников
Для сокращения налогов и экономии на страховых взносах компания может заключать договоры с работниками как с ИП на УСН, вместо принятия их в штат. При этом «индивидуал» ничего не потеряет, поскольку с зарплаты не удерживается подоходный, оплата налогов и страховых взносов компенсируется работодателем. В таких случаях компания может сэкономить 20-30 % своих средств без заключения обычных трудовых договоров. Привлечение ИП вместо наемных работников в штат тоже удобно, когда возникает риск слететь со спецрежима из-за превышения лимита в сотню человек. Однако, налоговая внимательно отслеживает такие схемы, поэтому нужно нанимать тех же снабженцев, сбытовиков или сезонных работников и платить им только по актам выполненных услуг.
Если бизнес на ОСНО, экономим на налоге на прибыль
Работа с самозанятыми еще выгоднее, чем с ИП, поскольку они даже страховые взносы за себя не платят — только скромный налог на профдоход. Полученную от компании зарплату самозанятый пробивает в мобильном приложении «Мой налог» для отчетности перед налоговой, а значит эта сумма включается в расходы по налогу на прибыль.
Лизинговая сделка в последнее время становится все более популярной, поскольку выгода в таких случаях очевидна, ведь именно лизинг имущества с последующим выкупом позволяет сэкономить при уплате налога на прибыль и вовсе не надо платить налог на имущество. В отличие от покупки здания или оборудования для бизнеса лизинг не включается в амортизацию, а вносится сразу в расходы после совершения сделки.
Плата за обучение сотрудника заменяет часть его зарплаты и сокращает налоговые платежи, поскольку сумма, перечисляемая за платное образование, не облагается подоходным. База по налогу на прибыль уменьшается, если договор с образовательным учреждением заключает компания.
Резервы по сомнительным долгам создаются при просроченной дебиторской задолженности. В будущем этот расход сократит базу по налогу на прибыль. Однако, часть резерва придется восстановить и уплатить с этой суммы налог, если долг вернут.
Агентские договоры заключают с поставщиком товара на реализацию для того, чтобы в доходы попала только та сумма, которая заработана на сделке. При заключении обычного договора купли-продажи вся сумма, полученная от конечного покупателя, включается в доход. Вместо трудовых договоров можно заключать агентские, к примеру, когда агент ищет клиентов для фирмы за процент от сделки. Эта сумма сокращает базу по налогу на прибыль, а если агент — ИП, за него не нужно платить страховые взносы.
Товарный знак можно зарегистрировать на третье лицо (самый лучший вариант — на ИП с упрощенкой «доходы»), и перечислять предпринимателю лицензионные платежи за его использование. Эти суммы считаются расходами, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу. Собственный товарный знак компании является нематериальным активом, а значит его можно включить в амортизацию и сэкономить на налоге на прибыль.
Экономия на налоге на имущество
Кадастровая стоимость имущества зачастую бывает завышенной — это может быть очень серьезная сумма. Тогда можно оспорить кадастровую оценку в Росреестре или суде. В случае успеха в 2019 году переплату по налогу можно вернуть за последние три года, если на 1 января имущество не подлежит переоценке.
Основные средства приобретаются как «подержанные», тогда можно самому определять срок пригодного использования — чем он меньше, тем скорее можно амортизировать имущество. При меньшей остаточной стоимости меньше налог на имущество, а налог на прибыль уменьшают еще и суммы амортизации.
Филиал компании может находиться в регионе с пониженной налоговой ставкой, тогда имущество можно оформить на его отдельный баланс на льготных условиях.
Торговые площади можно использовать более экономно: если они достаточно большие, часть изолируется капитальной стеной и превращается в офис или склад, а налог платится только с «квадратов» торгового зала. Правда, необходимость такой перепланировки придется доказывать налоговикам.
Уменьшить налоговую базу можно вполне законными способами без использования «серых» схем, за которыми очень строго следит фискальная служба. Главное — не стараться применить каждый из них исключительно для сокращения платежей. В любом случае инспекторам нужно доказать — выбранный способ направлен именно на оптимизацию, а не уход от налогов.
Источник: delovoymir.biz
