Физическое лицо провел более 200 дней в 2019 году вне РФ. Цель — стать нерезидентов в РФ. В 2020 так же планирует быть вне РФ более 183 дней.
С 2020 года планирует стать директором в компании в Дубай. Это разрешено и не требует никаких уведомлений/отчетов в РФ для этого физлица, правильно?
А может ли это физлицо так же в 2020 открыть в РФ ИП (с упрощенкой) на свое имя? Он будет нерезидентом в РФ. Какие налоги у него появляются в РФ?
консультирует: Юлия Иванова
Эксперт КАДИС по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, если иное не предусмотрено статьей 207 НК РФ, налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Таким образом, налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации.
Как сэкономить на налогах нерезидентам РФ. Бизнес и налоги.
Как указано в Письме Минфина России от 14.10.2019 N 03-04-06/78518 при определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом, обращаем внимание, что планируется сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Кроме того, если физлицо будет находиться в России менее 90 дней, оно будет считаться налоговым резидентом, при условии что в России находится центр его жизненных интересов (это определяется исходя из наличия недвижимости, экономических и личных связей, из места проживания, гражданства). Более подробно см. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (утв. Минфином России).
На сегодняшний день законопроекты во исполнение указанного направления налоговой политики не приняты.
Обязанность физического лица по уведомлению налогового органа установлена только при участии в иностранной компании (статья 25.14 НК РФ).
Таким образом, если физическое лицо будет лишь наемным работником без доли участия в уставном капитале иностранной компании, то уведомлять налоговый орган и представлять какую-либо отчетность не требуется.
В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный от источников в Российской Федерации.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
На основании пункта 1 статьи 207 НК РФ физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в данном налоговом периоде от источников за пределами Российской Федерации (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-04-06/11979)
Таким образом, обязанности исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от компании в Дубае, у физического лица-нерезидента не возникает.
Законодательством РФ понятие «индивидуальный предприниматель» для целей налогообложения трактуется как физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин и лицо без гражданства), зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 11 НК РФ).
Любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом РФ либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя при условии соблюдения требований гл. VII.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Таким образом, законодательством не предусмотрено ограничений в части регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя в зависимости от его налогового статуса.
Следовательно, нерезидент вправе зарегистрироваться на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Пунктом 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основе вышеуказанных норм, как указано в письме Минфина России от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.
Таким образом, ИП-нерезидент должен уплачивать следующие налоги:
- налог при УСН с объекта «доходы» либо «доходы минус расходы»;
- НДС при ввозе товаров на территорию РФ ( п. 1 ст. 174 НК РФ);
- НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам и другим физическим лицам ( п. п. 1 , 2 ст. 226 НК РФ);
- водный налог при пользовании водными объектами по лицензии ( п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
- налог на имущество физических лиц с недвижимости в РФ, которая не используется в предпринимательской деятельности или включена в специальный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- транспортный налог, если есть зарегистрированные на него в РФ транспортные средства (ст. 357 НК РФ);
- земельный налог, если есть земельные участки в РФ в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ);
- страховые взносы с выплат работникам — взносы на ОПС, на ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев на производстве — в общем порядке (п. 3 ст. 8 , п. 3 ст. 346.11 , пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 , пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
- страховые взносы за себя на ОПС и ОМС (пп. 2 п. 1 , п. 2 ст. 419 , п. 1 ст. 430 НК РФ).
Статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлено, что застрахованными лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, являются, в том числе, граждане Российской Федерации, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели).
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326- ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» к застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам отнесены граждане Российской Федерации, в том числе самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели).
Таким образом, начисление страховых взносов ставится в зависимость от наличия гражданства РФ у физического лица, а не от его налогового статуса.
Источник: kadis.org
Полгода вне России: как должны платить налоги нерезиденты
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Если вы будете жить в РФ меньше 183 дней в году, ваше российское налоговое резидентство превратится в тыкву. То есть налоги надо будет платить уже по другим правилам. Финтолк объясняет, что меняется для тех, чья заграничная поездка затянулась.
Если россиянин надолго покинул страну
Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такая формулировка содержится в статье 207 Налогового кодекса. Здесь есть важный нюанс: следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год (с 1 января по 31 декабря), а просто 12 любых месяцев.
Понять схему просто. Берете сегодняшнее число, отматываете на год назад. И считаете, сколько дней в течение предыдущих 12 месяцев вы находились на территории России. 183 и больше — вы налоговый резидент, меньше 183 — вы нерезидент.
В чем разница? НДФЛ для налоговых резидентов низкий — 13 %. А вот для нерезидентов он превращается в 30 %. Причем ставка действует с начала календарного года, даже если на тот момент вы еще нерезидентом не являлись.
Пример. Вы живете в России, работаете в местной компании. Работодатель удерживает с вашей зарплаты 13 %. Вы уехали за границу, проходит 183 дня — вы получили статус нерезидента. Теперь работодатель должен не только начать удерживать по 30 % НДФЛ с ваших следующих зарплат, но и пересчитать предыдущие, добрав недостающие 17 % (30 % — 13 % выплаченных ранее). Зависит от работодателя, согласится он сам тянуть эту налоговую лямку либо переложит на хрупкие плечи работника.
Те же 30 % налога нерезиденты должны платить при продаже жилья, если владели им менее трех лет, и, например, с купонного дохода по ОФЗ.
Нерезиденты лишаются права на получение всех налоговых вычетов. Для того чтобы эти блага снова стали доступны, надо провести в России 183 дня. То есть получить обратно статус налогового резидента.
Что меняется для самозанятых и ИП
Как избежать оплаты повышенного НДФЛ для нерезидента? Иными словами, как продолжать за границей работать на российского работодателя, но не платить 30 % с каждой зарплаты?
Здесь нужно вспомнить, что есть и другие варианты уплаты налога на доходы. Например, самозанятость и актуальная для индивидуальных предпринимателей упрощенка.
Налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые, составляет 4 % для работ и услуг, оказанных физлицам, и 6 % для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. При этом ставка одинакова как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
Но есть важный нюанс. Такой налог можно платить только в том случае, если работодатель (заказчик работ) из России. Это обязательное требование для НПД — кто-то должен находиться на территории страны, и если это не исполнитель, то, значит, заказчик.
Впрочем, если вы находитесь за границей и деньги получаете не из России, то налоги вы вообще должны платить в той стране, где находитесь. НПД здесь уже ни при чем.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения ситуация аналогичная — они платят свои 6 % налога независимо от того, являются резидентами или нет. Недостаток упрощенной схемы — больше отчетности и вероятности получить штраф, необходимость платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, даже если нет дохода. Преимущество — в отличие от самозанятых, предприниматели получают страховой стаж для получения пенсии. Да, даже если живут за рубежом и не являются резидентами. Лишь бы налоги платили.
Источник: fintolk.pro
Как платят налоги нерезиденты?
Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30% с доходов в РФ, а с источников за границей работодатели налог не платят. НДФЛ с зарплаты нерезидента удерживает работодатель, так как он является налоговым агентом.
Содержание
- Нужно ли платить налоги в России если живешь за границей?
- Как нерезиденту не платить налог?
Как налоговая узнает что ты не резидент?
Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.
Нужно ли платить налоги в России если живешь за границей?
Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст.
Сколько платят НДФЛ нерезиденты?
Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов сейчас. Резиденты РФ платят 13% или 15% (с доходов свыше 5 млн руб. в год) со всех своих доходов. Нерезиденты платят налог лишь с доходов, которые они получают от источников в РФ, но уже по более высокой ставке — чаще всего по ставке 30%.
Как уведомить налоговую что нерезидент?
Что касается ФНС, то обязанности уведомить службу о переходе в статус нерезидента, в определенный срок и по определенной форме нет. Достаточно подать ежегодную декларацию с соответствующей отметкой не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и при необходимости уплатить налог до 15 июля.
Как считать 183 дня для нерезидента?
183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев. В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России.
Как нерезиденту не платить налог?
Нерезиденты платят налог в России, если источник дохода российский. Например, если это доход от сдачи квартиры в аренду, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, а также авторских прав на территории РФ. Деньги, полученные не от российских источников, не облагаются здесь подоходным налогом.
Сколько будет 183 дня в месяцах?
Налоговый резидент РФ — гражданин любой страны, который проводит в России от 183 дней в течение 12 месяцев. Эти 183 дня необязательно должны идти подряд: человек может выезжать и въезжать снова в течение 12 месяцев.
Как не потерять статус резидента РФ?
Статус налогового резидента РФ не утрачивается при выезде человека за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.
Можно ли нигде не быть налоговым резидентом?
Без налогового резидентства невозможно применять положения каких-либо СИДН, в таком случае доход облагают налогом у источника. Страна, в которой фрилансер физически выполняет работу (даже в течение одного дня), может облагать налогом соответствующий доход согласно своим внутренним правилам.
Нужно ли платить страховые взносы за нерезидента?
Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний подлежат все иностранцы-работники, независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий). Работодатель должен оплачивать взносы за всех (ст. 5 закона об обязательном соцстраховании).
Сколько налогов платит ИП нерезидент?
Статья 224 НК РФ гласит, что ИП нерезидент РФ налоги с доходов будет платить по ставке в 30%, если они получены на территории России. В большинстве случаев резиденты выплачивают лишь 13%.
Когда человек становится налоговым нерезидентом?
Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России.
Сколько платить налог за иностранного гражданина?
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%. Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Как считается нерезидент?
Налоговый резидент в целях уплаты налогов это человек, находящийся в России больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, граждане, которые находятся в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, считаются налоговыми нерезидентами.
Можно ли получить налоговый вычет нерезиденту?
Получить имущественный налоговый вычет (уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением) могут только налоговые резиденты РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса.
Что такое нерезидент простыми словами?
Нерезиденты — иностранные граждане, лица без гражданства, а также юридические и физические лица данной страны, имеющие постоянное местожительство (местопребывание) за границей и находящиеся в данной стране временно.
Как налоговая может проверить резидентство?
Как проверить мое налоговое резидентство. Если же вы представитель другой страны, можете проверить свое резидентство по данным миграционной карты. В случае если в карте отсутствуют эти данные, используйте другие документы — например, квитанции о проживании в гостинице или справки с места работы.
Что будет если не уведомить о потере налогового резидентства?
По закону уведомлять ФНС России о прекращении статуса резидента не требуется. Однако, если налоговая служба узнает о том, что человек фактически стал налоговым нерезидентом, а налоги платил как резидент, то ему могут доначислить НДФЛ, а также взыскать пени и назначить штраф.
Какие налоги уплачиваются за нерезидента в РК?
Нерезиденты производят уплату подоходного налога с доходов, возникающих из источников в Республике Казахстан, перечень которых включает как «пассивные» доходы (дивиденды, проценты, роялти, имущественный доход), так и «активные» доходы, получаемые в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Сколько это 183 дня?
Ответ: Период, за который определяется количество дней пребывания в России, равен 12 месяцам, следующим подряд (независимо от того, к одному календарному году эти месяцы относятся или к разным).
Можно ли быть самозанятым нерезидентом?
Возможность применения налога на самозанятых (НПД) не ставится в зависимости от налогового резидентства. Достаточно быть гражданином одной из этих стран. Значит, если вы находитесь за границей, то вы можете применять этот налог.
Как платят налог на имущество нерезиденты?
Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты. Если не платить налоги, ФНС начислит пени. На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.
Кто считается физическим лицом нерезидентом?
Нерезиденты (англ. non-resident) — юридические, физические лица, действующие в одном государстве, но постоянно проживающие в другом.
Как платят налоги мигранты?
Для оплаты налогов в России, иностранцу нужно встать на учет в российской налоговой службе. Но иногда личные данные иностранца меняются, и налоговую нужно об этом уведомлять. Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца.
Нужно ли платить налоги если ты не налоговый резидент?
Как правило, налоговые нерезиденты платят налоги не со всего общемирового дохода, а только с того дохода, который извлечен на территории определенного государства, так называемый «налог у источника». Ставки налога для нерезидентов в большинстве стран мира существенно превышают ставки налога для резидентов.
Как посчитать с какого дня нерезидент?
Нерезидентами считают физлиц, проживающих в России менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.
Как считать дни для нерезидента?
В противном случае человек считается нерезидентом. Эти 183 дня пребывания в России исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение непрерывного 12-месячного периода. Данный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в другом календарном году.
Когда ты теряешь налоговое резидентство РФ?
Налоговым резидентом РФ считается тот, кто в течение 12 месяцев находился в стране 183 дня и более, причём не обязательно подряд. Если кто‑то был за пределами России 183 дня и более, он этот статус теряет. Человек сохраняет резидентство, если за границей учится или лечится менее шести месяцев.
Как узнать являюсь ли я налоговым резидентом?
Как уведомить налоговую о статусе нерезидента?
Что касается ФНС, то обязанности уведомить службу о переходе в статус нерезидента, в определенный срок и по определенной форме нет. Достаточно подать ежегодную декларацию с соответствующей отметкой не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и при необходимости уплатить налог до 15 июля.
Видео: как платят налоги нерезиденты?
Были ли наши ответы полезными?
Источник: stripandgo.ru
