Как платить управляющему ИП

У меня несколько ООО и ИП. В каждом ООО надо себе зарплату начислять и отчетность делать, а в некоторых я-единственный сотрудник.

Возникла идея. Уволится как директор, но назначит себя (как ИП) управляющим ООО и платить уже не ЗП, а как оплату за управление.

1) С юридической стороны это нормально (реализуемо)?

2) Вероятность вопросов от налоговой?

Ответы на вопрос (9):
28.10.2022, 15:08,

Идея конечно интересная.

Только есть вот какая проблема.

1. ООО без директора не может существовать. Т.е. Вы не можете себя оттуда полностью убрать. Но управляющим конечно можете быть.

Как ИП Вы должны будете подписать договор с собой как директором.

Ну а зарплату можно не платить отправив себя в отпуск без содержания.

Так обычно делают. С учетом того что я написал, реализуемо.

2. Никаких вопросов не будет.

Если все сделать правильно.

28.10.2022, 15:32,

Вы можете назначить себя управляющим после увольнения директором, но общество в принципе без директора работать не может.

5 правил безопасности: как директору стать управляющим ИП

То есть надо искать др лицо, которое станет директором и формально платить з/п ему.

Будет новый директор, вопросов не будет со стороны ФНС.

Но вопрос стоит проработать, а то можно и на штраф нарваться, если будут подозрения.

Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.

Договор с управляющим подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

— см. ст. 40, 42 Ф 3 «Об ООО»

28.10.2022, 16:23,

Ответ отключен модератором

28.10.2022, 16:42,

Ваш замысел вполне реализуем.

Статьей 42 закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.

Управляющий не назначается приказом, а исполняет обязанности по гражданско-правовому договору (п.3 ст.42 того же закона).

Это не договор с самим собой, как полагает предыдущий юрист, а между разными лицами-юридическим лицом и физическим.

Если ИФНС сочтет, что договор с управляющим ИП на самом деле подменяет трудовые отношения, возникают риски:

1.доначисления НФДЛ и взносов, как с зарплаты;

2.отказа принимать в расходах ООО вознаграждение управляющего, а это увеличивает налоговую базу по налогу в связи с применением УСН;

3. взыскания штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ – от 50 до 100 тысяч рублей.

Примером успешной защиты является Постановление Четвертого ААС от 27.08.2020 г. по делу А 19-27765/2019, которым ИФНС отказано в переквалификации гражданско-правового договора в трудовой из-за того, что управляющий и директор, который ранее руководил ООО —одно и то же лицо и во взыскании НДФЛ и страховых взносов.

ООО «Байкальские минералы» обосновало переход на управление с внешним управляющим необходимостью тотального технического перевооружения производства, а в качестве свидетельства эффективности привела рост экономических показателей.

Поскольку функции управляющего, как единоличного исполнительного органа общества в силу закона принципиально ничем не могут отличаться от функций генерального директора общества, суд согласился с доводом о том, что такое совпадение не является доказательством притворности договора.

Особенностью договора управления по этому делу было установление фиксированной части вознаграждения управляющего и переменной части в виде доли прибыли от продаж.

Ссылка на постановление: Подробнее ➤

Источник: www.9111.ru

Договор с управляющим-ИП: практические рекомендации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор с управляющим-ИП: практические рекомендации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судебная практика по этому вопросу многочисленная и неоднозначная. Причём суды не всегда усматривают криминал в действиях ООО и руководителя-ИП, особенно когда управляющий показывает высокую эффективность.

Как оформить управляющего ИП

Как оформить управляющего-ИП, если этот выбор обоснован, а сопутствующие риски минимизированы? В целом, процедура мало чем отличается от найма директора.

Когда речь идет об этапе регистрации общества, то в решение или протокол об учреждении вносят пункт о том, что полномочия единоличного исполнительного органа передаются управляющему – ИП. В листе Е формы Р11001 указывают не только паспортные данные управляющего, но и его код ОГРНИП.

Если управляющий приходит на смену наёмному директору, то тоже оформляется решение общего собрания или единственного учредителя и заполняется форма Р13014. Информация об управляющем вписывается в лист И.

Договор от имени ООО с управляющим-ИП подписывает председатель общего собрания участников или другой уполномоченный участник.

Постановка бизнес-целей и задач

Цель любого бизнеса — достижение положительного экономического результата. Никто не станет спорить с тем, что такой результат во многом зависит от эффективности менеджмента.

Традиционный директор, исходя из должности должен приносить пользу компании, но не всегда так выходит. Конечно, в уставе или трудовом договоре можно декларативно описать светлое будущее, к которому директор должен привести компанию. Но это не накладывает на директора каких-либо юридических обязательств перед компанией.

Договор на передачу полномочий ЕИО, напротив, позволяет закрепить ожидания владельца бизнеса, поставить перед управляющим цели и задачи (к примеру, выполнение целевых экономических показателей), обозначить уровень ожидаемого качества оказываемых услуг.

Повышение ответственности

В отличие от обычного директора ответственность ИП-управляющего по умолчанию выше, поскольку гражданско-правовая ответственность гораздо шире, чем материальная по трудовому законодательству. Управляющий несет ответственность за соблюдение заключенного договора и отвечает за свои действия всем своим имуществом.

Кроме того, договором можно предусмотреть дополнительные финансовые санкции за нарушение условий или недобросовестное поведение. Предположим, это могут быть штрафы за совершение управляющим таких действий как:

• заключение договора вопреки ограничениям;
• искажение показателей финансовой отчетности;
• отказ в передаче документов и имущества организации после прекращения полномочий ЕИО;
• и других.

Зачем нанимать управляющего: плюсы и минусы

Договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом выгодно отличается от трудового соглашения. Преимуществами эксперты считают:

1. Налоговые выгоды. Сотрудничество с предпринимателями избавляет фирму от обязанности удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. В расчет экономии включают пособия по листам нетрудоспособности, гарантии и трудовые компенсации. Переход к гражданско-правовому формату освобождает общество от таких выплат.
2. Полная материальная ответственность. Трудовое законодательство ограничивает размер возмещения убытков среднемесячным заработком виновного сотрудника. Выйти за пределы нормы крайне сложно. Если вред причинен предпринимателем, компенсации подлежит как прямой, так и сопутствующий ущерб. По договору специалист возмещает фирме даже упущенную выгоду.
3. Гибкий график расчетов. Поскольку трудовых отношений между обществом и управляющим не возникает, разрешается утверждать любой порядок выплат. Вознаграждения можно перечислять 1 раз в квартал, месяц или год.

Достоинством формата является минимальная конфликтность. Управляющий отстаивает интересы всех собственников, что снижает вероятность корпоративного спора.

Недостатков у формы сотрудничества немного. Основным минусом остается высокий фискальный риск. Судебная практика складывается неоднозначно, а налоговые инспекции не отказываются от попыток переквалификации договоров. Оборотной стороной медали остается относительная свобода руководителя. Управляющий независим, самостоятельно выбирает методы работы.

Он отчитывается только перед собранием учредителей и не подчиняется правилам внутреннего распорядка. Стоимость услуг такого специалиста заметно выше заработной платы наемного директора.

ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С УПРАВЛЯЮЩИМ

г. «» 2022 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

Настоящий договор регулирует трудовые и иные отношения между Работником и Работодателем.

Договаривающиеся стороны признают, что их права и обязанности регулируются настоящим договором, а также действующими коллективными соглашениями (договорами), правилами трудового распорядка общества и нормами действующего законодательства РФ.

Договаривающиеся стороны также устанавливают, что изменения, внесенные в настоящий договор в одностороннем порядке, не имеют юридической силы.

Ошибка номер 4: ИП несамостоятелен

Что это значит? Что налоговую отчётность за ИП отправляет бухгалтер компании, которую он возглавляет, с компьютера компании. Но ИП должен сам отправлять свою налоговую отчётность или его собственный бухгалтер должен это делать.

Также ИП должен сам покупать себе канцелярские товары, арендовать офис, оплачивать бензин, телефонную связь. Все эти платежи должны быть видны по его р/с. Если за него все это платит компания, которую он возглавляет, значит, это на самом деле обычный директор.

В договоре с ИП можно предусмотреть, что компания компенсирует ему все эти расходы. Но в таком случае ИП должен составлять отчёт об этих тратах и требовать возмещения уже на основании отчёта.

Очень хорошо, если у ИП есть другие контрагенты. То есть компания — не единственный его источник доходов. Какие доходы это могут быть? Консультации, например. Не обязательно он должен управлять сразу несколькими компаниями.

Об экономической необоснованности произведенных Обществом затрат свидетельствует, как полагает налоговый орган… поступление на расчетный счет предпринимателя денежных средств за оказанные услуги только от Общества (Постановление от 30 августа 2018 г. по делу N А66-11895/2017).

Мы подготовили для вас комплект документов, чтобы вам было проще обосновать работу с ИП-управляющим

Чтобы вам было проще доказать свою добросовестность и чтобы вы могли спокойно работать с управляющим, мы разработали полностью готовый к внедрению комплект документов для работы с ИП-управляющим. В этот комплект входят:

• исчерпывающая инструкция о том, как правильно строить работу с ИП-управляющими не допустить ошибок, которые позволили бы инспекции заявить о его фиктивности (16 стр.);
• шаблон договора с управляющим, обосновывающий вознаграждение (16 стр.).

В договоре прописано, как происходит документооборот. Кроме того, прописана система оплаты труда: она ставится в зависимость от различных показателей компании и эффективности работы управляющего. Это даёт вам возможность обосновать стоимость работы ИП. Если инспекция и предъявит претензии по поводу цены работы управляющего, то у вас будут все инструменты, чтобы эти претензии «отбить».

• изменения в Устав компании (1 стр.);
• пример акта оказанных услуг/выполненных работ (1 стр.);
• пример отчёта управляющего о его работе (3 стр.);
• пример расчёта вознаграждения управляющего (2 стр.);
• пример отчёта ИП о расходах (1 стр.);
• руководство по взаимодействию (9 стр.);
• ОКВЭДы для ИП-управляющего (1 стр.);
• протокол общего собрания о подписании договора с ИП-управляющим (4 стр.);
• судебная практика по попыткам инспекции заявить о том, что ИП-управляющий — это схема незаконного ухода от налогов (5 кейсов).

Весь комплект направлен на то, чтобы по максимуму закрыть все риски, связанные с работой с ИП-управляющим.

Кого выбрать на роль управляющего

Управляющий ООО – это не рядовой сотрудник, не обремененный уставной или административной ответственностью. От исполнительного директора зависит курс компании и ее прибыль.

Назначая в ООО директора, учредители уступают ему бразды правления. В случае недовольства политикой, отказ от услуг управляющего также займет много времени и волокиты с документами.

Однако при выборе ИП в качестве директора многие вопросы, даже при его отставке, решаются легче. Главное учесть все риски и устранить возможные последствия. Также это очень удобно в случае наличия лишь одного учредителя, который не может самостоятельно быть директором, но и платить превышенные налоги не хочется.

Не рекомендуется, избегая «зарплатных налогов», открывать фиктивное ИП и нанимать на работу бывших директоров организации. Налоговые службы проводят мониторинг, и эта уловка быстро всплывет, волоча за собой все тяготы судебного процесса по переквалификации системы налогообложений.

Как оформить управляющим ИП вместо директора

Для того, чтобы грамотно оформить ИП на должность директора в ООО рекомендуется проделать следующее:

1. Сверится с уставом о возможности передачи управления в «руки» одного лица. В случае необходимости внести изменения. А также удостоверится в возможности внутреннего заключения договора или вынести вопрос на общее собрание учредителей.
2. Провести собрание, обговаривая условия контракта или уведомить всех членов письменно с конкретными сроками ответа.
3. Подписать договор. От Организации подписывает документ лицо, наделенное полномочиями, или председатель совета.
4. Заменить данные в ЕГРЮЛ о единоличном управляющем органе.
5. Предоставить копии надлежащих документов в заинтересованные организации, например, в банки.

Как заключить соглашение с ИП на управление ООО

Чтобы заключить договор в лице управляющего индивидуального предпринимателя с ООО, необходимо:

1. Наличие такой возможности в учредительном документе (уставе). Если это не предусмотрено, внести изменения в устав.
2. Провести общее собрание участников либо заседание совета директоров, исходя из определенной компетенции в учредительном документе.
3. Заключить соглашение по итогам решения по п. 2.
4. Направить соответствующие документы для регистрации изменений в налоговую инспекцию.
5. Осуществить изменения во всех сопутствующих деловых бумагах (банковские карточки с образцами подписей, уведомление контрагентов, получение новых ЭЦП и пр.).

• Налоговые консультанты не рекомендуют заключение договора управления ООО, если ее единственный учредитель является управляющим ИП данной организации. Судебная практика не в пользу предпринимателей подтверждает данные выводы.
• Существуют риски переквалификации заключённого с управляющим-ИП договора со стороны налоговой инспекции и ПФР — с вознаграждения за работу на должности управляющего в трудовой договор.
• Оформить новое ООО можно только с руководителем — физическим лицом. Сразу поставить управляющего индивидуального предпринимателя во главе предприятия невозможно. Данные действия оформляются только на существующем предприятии с внесением изменений в ЕГРЮЛ. При этом, в уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.
• Если организация применяет УСН «Доходы минус расходы» уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по управляющему индивидуальному предпринимателю не получится.
• Существует риск доначисления налоговой инспекцией налога на прибыль организаций, сочтя выплаты управляющему необоснованными с экономической точки зрения или в связи с отсутствием деловой цели.

Плюсы заключения договора с управляющим

Если в принципе сравнивать трудовой и гражданско-правовой договор, то для ООО первый вариант всегда сложнее, даже когда речь идет не о директоре, а о другом работнике. Трудовое законодательство налагает на работодателя немало обязанностей, при этом максимально защищает интересы сотрудников.

Когда же договор заключается между ООО и управляющим, то это сделка двух равноправных субъектов. Размер оплаты за услуги по управлению может полностью или частично зависеть от результата эффективности компании, то есть получения ею прибыли. В договоре можно также предусмотреть дополнительную ответственность управляющего.

Организовывать рабочее место и обеспечивать предпринимателя всем необходимым для оказания управленческих услуг тоже необязательно. То есть расходы на связь, транспорт, поездки, оргтехнику и прочее можно возложить на управляющего.

На первый взгляд, такой вариант управления во многих случаях предпочтительнее наемного директора. Особенно если обоюдно соблюдены интересы компании и самого управляющего – ИП. Однако при этом существуют высокие риски обвинения ООО в уходе от налогов. Почему и как снизить эти риски?

• Повышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
• Оптимизация зарплатных налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает, например, по схеме УСН «Доходы», отчисляет всего 6 процентов от дохода. При этом ИП самостоятельно уплачивает все страховые взносы за себя в фиксированном размере;
• Существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
• Может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента.
• За счет расходов на управляющего можно снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Согласно п. 18 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся и расходы налогоплательщика на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями.
• Наличные деньги, полученные ИП с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды. Таким образом, благодаря ИП – управляющему гарантируется легальная обналичка. У Вас появляется возможность выводить на ИП серьезные суммы денежных средств.

Необходимые требования

Чтобы привлечь в качестве своего директора стороннее лицо-ИП, участники ООО должны проследить за тем, чтобы их организация соответствовала комплексу следующих законодательных требований:

• В уставе фирмы должен иметься пункт, разрешающий передавать полномочия по управлению организацией.
• Отношения с ИП обязательно должны быть подкреплены соответствующим гражданско-правовым контрактом.
• Налоговая структура должна быть предварительно уведомлена о появлении нового должностного лица, которое правомочно действовать от имени ООО без оформления на него доверенности.
• ИП приступает к управленческой деятельности только после того, как в ЕГРЮЛ внесены данные о его личности. Для этого используется стандартный бланк Р14001.

Особенности деятельности

Приведем краткий обзор особенностей деятельности ООО, где директором выступает приглашенный управляющий:

• Возможность оптимизации налогообложения юрлица. Например, ООО может не платить страховые взносы за директора.
• Сам ИП может перейти на более выгодный налоговый режим — УСН. Также в роли управляющего он уплачивает взносы во внебюджетные фонды по фиксированным ставкам. Которые по факту ниже тех, которые отчисляются с з/п обычных работников.
• По результатам своей деятельности в ООО предприниматель платит ежегодный 6 % налог.
• Суммы, выплачиваемые ООО в качестве вознаграждения своего приглашенному управленцу, записываются в графу расходов компании.
• Чтобы минимизировать степень риска появления претензий от контролирующей системы по поводу размеров вознаграждений приглашенного директора, последний должен регулярно предоставлять отчеты о проделанной им работе.

Похожие записи:

• Озвучены подробности повышения пенсий с 1 января 2023 года
• Новые меры поддержки для многодетных семей: что изменится с 2023 года
• Кто получит 5000 рублей: новая выплата за стаж 30 лет вводится с 17 января

Источник: sport-nutrition-rus.ru

Передача управления консалтинговой компанией ИП: риски 2022

Снижение расходов и уменьшение административной нагрузки актуально для любого бизнеса. Одним из решений в этом направлении является введение ИП-управляющего. Он обходится компании значительно дешевле гендиректора. Но сотрудничество с индивидуальным предпринимателем повышает налоговые риски. ФНС усматривает в передаче управления ИП схему уклонения от налогов.

Что касается судебной практики, до недавнего времени она была противоречивой. Определение ВС РФ №308-ЭС21-11525 от 22.07.2021 поставило в вопросе жирную точку. Гражданско-правовые отношения с ИП-управляющим были переквалифицированы в трудовые (со всеми последствиями в виде штрафов, доначислений).

Есть основание полагать, что в 2022 году при рассмотрении подобных дел судьи будут обращаться к этому документу. Соответственно, доказывать отсутствие схемы в передаче управления ИП будет сложнее, даже если юридически все оформлено правильно, бухгалтерия оплачивает услуги управляющего и грамотно отражает это в учете. Тем, кто уже сотрудничает с ИП-управляющим или только собирается, рекомендуем объективно оценить риски. Начнем с признаков, которые заставят налоговиков и судей усомниться в отсутствии схемы.

Основания для переквалификации договора в трудовой

Рекомендуем проверить в действующем договоре с ИП-управляющим следующие пункты: · Предмет договора. Если указано руководство консалтинговой компанией, не удивляйтесь переквалификации договора в трудовой и доначислению налогов. · Оказываемые услуги. Отсутствует конкретика, нет перечня услуг, сроков, условий и т.п.? Смотрите пункт выше. · Права, обязанности ИП-управляющего.

Копировать пункт из трудового договора гендиректора – плохая идея! · Взаиморасчеты. Указание ежемесячной оплаты ИП-управляющему в договоре – основание для переквалификации последнего в трудовой.

Правда, с одной оговоркой: если размер вознаграждения зависит от объема услуг, оказанных консалтинговой компанией клиентам, а не от объема услуг, оказанных управляющим юридическому лицу. · Отчетность и контроль. Договор возмездного оказания услуг не предусматривает контроль со стороны совета директоров ООО. · Участие в уставном капитале, владение акциями компании.

Если ИП-управляющий имеет долю в фирме, пакет акций, налоговая инициирует переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые. Еще один важный момент: если у ИП несколько компаний в управлении, это уменьшает риск переквалификации договора. Управляющий работает с одной фирмой? Это маркер схемы уклонения от налогов.

Учитывая судебную практику, лучше от сотрудничества с ИП отказаться. Если это невозможно, заранее подготовьте объяснения для налоговой. Приведите объективные причины незаключения трудового договора с управляющим.

Зачем передавать управление ИП?

О рисках предупредили, поговорим о выгодах сотрудничества с управляющим в статусе индивидуального предпринимателя. Начнем с того, что это законно. ФЗ №208 от 26.12.1995 позволяет привлекать стороннего управляющего для выполнения функций исполнительного органа компании. Сотрудничество с ИП выгодно по многим причинам. Во-первых, уменьшаются затраты на НДФЛ и страховые взносы.

За физлицо по трудовому договору минимум 13% НДФЛ, взносы на ОМС, ОПС, социальное страхование (от 15% до 30,2%). Управляющий индивидуальный предприниматель страховые взносы за себя платит сам. А налоговая ставка снижается до 6%. Во-вторых, ответственность за начисление и уплату налогов с консалтинговой компании снимается. Она не является налоговым агентом ИП.

Предприниматель сам платит налоги и взносы, сам отчитывается по доходам и расходам, сам несет ответственность за просрочки и недоимки. В-третьих, меняется принцип и сроки выплат. Выплаты управляющему ИП не зависят от требований трудового законодательства. Сроки и условия становятся договорными. Отметим еще одну выгоду, связанную с трудовым законодательством.

Обязанностей и ответственности у индивидуального предпринимателя, осуществляющего управление компанией, может быть больше, чем у гендиректора-штатника. И, наконец, налогообложение прибыли. Зарплата гендиректора, работающего по трудовому договору, в налоговой базе не учитывается, а оплата услуг ИП-управляющего – учитывается. Правда, это актуально только для компаний на ОСНО.

При УСН, согласно ст. 346 НК РФ, оплата услуг управляющего в расходах не учитывается.

Что меняется в учете?

Если налоговая подала в суд, как отстоять свои интересы?

Замена гендиректора ИП-управляющим была и остается рискованным подходом. Тем не менее у компании есть возможность в суде доказать, что оптимизация управления и связанные с ней налоговые, бухгалтерские изменения обоснованы. В число аргументов стоит включить: · Экономию расходов, которые берет на себя ИП-управляющий.

Речь идет прежде всего о командировочных и представительских расходах гендиректора (поездки, переговоры и т.п.). · Рост экономических показателей и общей эффективности. · Рост заинтересованности управляющего в увеличении прибыли (если, конечно, в договоре не указана фиксированная выплата, не зависящая от экономической эффективности). Шансов на то, что суд примет сторону бизнеса, в 2022 году немного, но они есть. Если сотрудничество с ИП-управляющим обосновано, предприниматель занимается реальной деятельностью, имеет других контрагентов, получает адекватное вознаграждение за оказанные услуги, повышает экономические показатели консалтинговой компании, при этом он не интегрирован в бизнес-процессы фирмы и не подотчетен единственному участнику ООО или совету директоров, обвинение в схеме суд может признать несостоятельным.

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai