УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. К тому же в 2023 действует так называемое переходное положение, которое позволяет применять УСН еще большему количеству компаний. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.
Важно! С 2023 года полностью меняется порядок перечисления обязательных платежей, введены новые сроки подачи отчетов и уплаты налогов. Вводится понятие единого налогового счета. На него зачисляются все перечисленные суммы, а ИФНС самостоятельно списывает их в счет уплаты конкретного платежа. В связи с этим изменились сроки перечисления многих платежей и появились дополнительные формы, которые нужно подавать в ИФНС.
Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.
Начал бизнес, сколько платить налогов
Кто может работать на УСН и кому она выгодна
Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:
- Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
- Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей (эта сумма корректируется на коэффициент и в 2023 году составляет 251,4 млн). Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
- Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
- Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
- Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.
Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2022 года читайте здесь.
Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.
Налоговые Лайфхаки | Роберт Кийосаки | часть 1
При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:
- Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
- Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.
Наряду с указанными выше ставками действуют повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы». Принцип применения ставок таков:
А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2023 году.
Налоги ООО на упрощенке
Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:
- Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
- Дополнительные налоги.
- Отчисления за сотрудников.
Упрощенный налог
Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:
- Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
- Налог за год.
Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 28 марта.
Сроки сдачи декларации и уплаты аванса / налога при УСН изменены с 2023 года. Это связано с внедрением единого налогового счета.
Это может быть интересно
Дополнительные налоги
Организации на УСН в 2023 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.
НДС
К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:
- ввоза товара на территорию РФ (импорт).
- организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
- организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.
Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде). При этом возместить его из бюджета она права не имеет.
Налог на прибыль
Платить налог на прибыль организации обязаны по:
- дивидендам;
- доходам от контролируемых иностранных компаний;
- прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;
Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.
Налог на имущество организаций
Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.
Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.
Торговый сбор
Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.
Иные налоги
Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.
Отчисления за сотрудников
Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:
- налог на доходы физических лиц;
- страховые отчисления.
НДФЛ
Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% (с выплат более 5 млн рублей — 15%) за резидентов и 30% — за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.
Страховые взносы
За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (на временную нетрудоспособность и материнство) по единому тарифу:
- для субъектов малого и среднего бизнеса: с выплаты в пределах МРОТ — 30%, свыше МРОТ — 15%;
- для компаний, которые не включены в реестр МСП: 30%.
С 2023 года при заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются не только на медицинское и пенсионное страхование, но и на случай болезни и материнства (ВНиМ).
Кроме того, работодатели также платят взносы на страхование сотрудников на случай травм или профессиональных заболеваний. Тариф устанавливается индивидуально в пределах 0,2-8,5%.
Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2023 году в форме таблицы.
Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке
| Налог на УСН | Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ) | Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником |
| Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ) | ||
| Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости) | ||
| Транспортный налог* | ||
| Земельный налог* | ||
| Водный налог* | ||
| Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве) |
* При наличии объекта налогообложения
Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2023 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.
Отчетность за сотрудников
Источник: www.malyi-biznes.ru
Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя
Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.
Системы налогообложения в 2021 году
- ОСНО;
- УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
- ПСН (только для ИП);
- ЕСХН (для ИП и ООО).
Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.
Страховые взносы организаций и ИП
Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:
- на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
- на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
- на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.
ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.
ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.
Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме
Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- акцизный сбор;
- сбор за пользование биологическими ресурсами;
- транспортный налог;
- торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.
Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.
Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.
Общая система налогообложения
ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.
Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.
Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:
Источник: www.klerk.ru
Какие налоги платят ИП на «упрощенке» с работниками и без них в 2021 году
«Упрощенка» является самой популярной системой налогообложения у индивидуальных предпринимателей. На ней ниже налоги и меньше отчетности. В 2021 году вступили в силу очередные изменения по «упрощенке», в том числе касающиеся лимитов по доходам. О том, какие налоги должен платить ИП на УСН с работниками и без в 2021 году, рассказывает практикующий главный бухгалтер и эксперт по налогам малого и среднего бизнеса Ирина Алексеева.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
УСН или упрощенная система налогообложения для бизнеса является, в некотором смысле, спасением. Если сравнить между собой ОСНО и УСН, то в простоте применения и объеме налогов определенно лидирует УСН. При регистрации бизнеса, будь то ИП или ООО, вы автоматически встаете на общую систему налогообложения. Тут стоит быть очень внимательным: никто не предложит вам перейти на УСН в момент регистрации. Предлагать — не входит в обязанности налоговой инспекции.
У бизнеса есть право перейти на УСН с момента регистрации. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о том, что вы применяете УСН. Прошу заметить, что переход на УСН носит уведомительный характер. Это значит, что, если ваш бизнес соответствует всем критериям, указанным в главе 26.2 Налогового кодекса РФ, то вам не нужно разрешение ФНС.
Просто сообщите в налоговый орган о своем намерении работать на УСН. Если пропустить срок перехода, то следующий шанс применять УСН вам будет доступен только в следующем году. Перейти на УСН в любое время в течение года нельзя. Это можно сделать, если до 31 декабря, текущего года подать уведомление о переходе на УСН со следующего календарного года.
Предположим, что вышеописанные трудности вас миновали. Вы успешно зарегистрировали бизнес и являетесь плательщиком УСН. Какие налоги должен платить ИП на УСН в 2021 году? Также разберемся в том, какие налоги возникают, если есть наемные сотрудники. Данная система имеет два объекта налогообложения на выбор: «Доходы» и «Доходы минус расходы» .
Выбирая УСН «Доходы», налог будет рассчитываться по следующей формуле: доходы × 6% . Регионы вводят свои ставки по данному объекту, и они зависят от нескольких критериев. Диапазон ставок может быть от 1% до 6% . При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» налог считают по формуле (доходы − расходы) × 15% . В зависимости от региональных законов ставки по этому объекту могут различаться и быть существенно ниже 15%.
С 2021 года в главу 26.2 НК РФ внесены изменения в части лимитов по доходам для УСН. Ранее было разрешено применять этот налоговый режим, если ваши доходы в течение года не превышают 150 миллионов рублей, а средняя численность работников не более 100 человек. С 2021 года разрешено применять так называемый переходный период.
Допустимо превышение доходов до 200 миллионов рублей и среднесписочная численность работников может быть не более 130 человек . Превышение лимитов в диапазоне от 150 миллионов рублей до 200 миллионов или увеличение средней численности работников приведет вас к обязанности платить налог по более высоким ставкам. В этом случае ставка налога для объекта «Доходы» устанавливается в размере 8%, для объекта «Доходы минус расходы» устанавливается в размере 20%. Но это позволяет бизнесу оставаться на УСН. Налогоплательщики УСН сдают декларацию раз в год, а платят налог, или так называемые авансовые платежи, каждый квартал.
Срок уплаты УСН за 1 квартал — 25 апреля, за полугодие — 25 июля, за 9 месяцев — 25 октября, за год уплатить налог нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть УСН за 2021 год нужно уплатить до 30 апреля 2022 года . Если игнорировать обязанность перечислять в бюджет авансовые платежи ежеквартально, то после сдачи налоговой декларации по УСН ФНС начислит пени на просроченные платежи.
Кроме налога УСН у предпринимателя есть обязанность платить в бюджет фиксированные страховые взносы. Эта обязанность возникает в момент регистрации ИП. Также ИП должен уплачивать 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей. Этот взнос подлежит оплате до 1 июля следующего года и только при наличии дохода.
Индивидуальный предприниматель обязан оплатить фиксированные страховые взносы за 2021 год до 31 декабря 2021 года . Существуют законодательно разрешенные способы уменьшить размер налога по упрощенке. Так, можно сократить объем налоговых платежей по УСН, если оплачивать страховые взносы поквартально. ИП, не имеющие наемных работников , могут уменьшить налог по УСН на 100% уплаченных взносов. Для ИП с работниками сумму налога можно уменьшить только на 50% . Если для ИП без работников налог уменьшается на фиксированные страховые взносы и 1%, то для ИП с работниками в уменьшения налога включаются как фиксированные взносы самого ИП, так и взносы, оплаченные за работников.
Простой пример : ИП на УСН «Доходы» (ставка 6%) без наемных работников. Уплачивает страховые взносы в фиксированном размере ежеквартально равными частями. Напомню, в 2021 году сумма страховых взносов составляет 40 874 . Уплата за каждый квартал произведена в размере ¼ от общей суммы или 10 218,50.
Доход в 1 квартале составил 300 тысяч рублей. Налог к уплате по сроку 25 апреля 2021 года равен 300 тысяч рублей × 6% = 18 000 рублей. Но предприниматель может уменьшить сумму налога на уплаченные в этом же квартале фиксированные страховые взносы.
Источник: delovoymir.biz