Как платят НДФЛ индивидуальные предприниматели

Я знаю, что многие ИП имеют счёт физ лица. Но у меня возникла трудность. Некоторые ООО отказываются платить на счёт физ лица, утверждая, что им придётся платить НДФЛ.

Вопрос — этим ООО грозит только выплата НДФЛ? Как он рассчитывается и есть ли возможность обойти этот ньюанс без открытия счёта юр лица?

Показать полностью
03 февраля 2014, 09:13 , Назаров Илхом, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Евгений Бажутов
Адвокат, г. Москва

Общаться в чате

Бухгалтеры ООО не правы, поскольку юридическим основанием для исчисления налога (и признания ООО налоговым агентом) является не то, какой счет открыт у ИП, а то, как оформлены между ООО и ИП гражданские отношения.

Если выплата идет по договору между ИП и ООО, то для ООО не имеет значения какой счет открыт у ИП. Это вообще не его забота. Исчислять с таких выплат НДФЛ у ООО нет никаких оснований, поскольку контрагентом является не ФЛ, а ИП.

Мой налог, Самозанятые, НДФЛ, ИП, ООО — как платить налоги предпринимателю

Вашим контрагентам — ООО — следует уточнить, на каком правовом основании они собираются исчислять ваш НДФЛ. Боюсь, что какого-либо адекватного ответа, кроме надуманных опасений претензий со стороны налоговых органов, привести вам не смогут.

03 февраля 2014, 09:17
Иветта Архипова
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате

Компания не должна удерживать НДФЛ с суммы выплаченного дохода
индивидуальному предпринимателю. При работе с ИП компания не признается
налоговым агентом. Индивидуальные предприниматели самостоятельно
уплачивают НДФЛ в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Сведения
в инспекцию об уплаченных суммах НДФЛ должны предоставлять
непосредственно сами предприниматели. Как отметил Минфин, налоговое
законодательство не устанавливает для компании обязанность по подаче в налоговую инспекцию сведениий о доходах ИП (ст. 230 НК РФ).
Письмо Минфина России от 01.02.2011 № 03−04−06/3−14

03 февраля 2014, 09:24
Борис Яковлев
Общаться в чате

К мнению уважаемых коллег добавлю, что согласно основных изменений налогового законодательства с 2014 года, размещенного в СПС «КонсультантПлюс» (ссылка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/?frame=1) следует, что посредники — неплательщики НДС при ведении деятельности в интересах плательщика данного налога должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 г. То есть Вы, в качестве ИП на УСН, поскольку не являетесь плательщиком НДС, имеете право выставить или получить счет-фактуру при осуществлении деятельности в интересах другого лица. При этом на Вас возлагается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данная обязанность предусмотрена п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

ИП и самозанятый как не платить налог на имущество за нежилое помещение #налоги #ндфл #shorts

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Обязанности по выплате НДФЛ при расчете с Вами у Вашего контрагента не возникает.
03 февраля 2014, 09:31
Илья Казаков
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате

С правовой точки зрения полностью поддерживаю точку зрения Бажутова Евгения, однако, использование личного счета несет в себе достаточно много рисков (помимо указанного вами исчисления НДФЛ налоговыми агентами, налоговая сама по себе может заявить о том, что все средства поступившие на личный счет -доходы физлица по ставке 13%).

Вот мнение ФНС РФ по данному поводу:

Принимая во внимание вышеизложенное, рекомендую все-таки открыть счет предназначенный для предпринимательской деятельности.

Источник: pravoved.ru

ИП в 2023 году: что изменилось

С 2023 года для всех ИП стала обязательной новая система уплаты налогов, отличающемся от действующего в 2022 году. Нововведения коснулись сроков уплаты налога, подачи отчетности и других аспектов. О наиболее важных изменениях, которые ждут всех ИП в 2023 году, рассказываем в статье.

480 показов
5.1K открытий
ИП в 2023 году: что изменилось.
Как платить налоги ИП в 2023 году.

В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.

Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью (подробности в статье: Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года.).

Налоговые каникулы для новых ИП продолжают действовать.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

МРОТ вырос на 6,3%.

Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлен.

На АУСН могут перейти все ИП.

С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели (подробности в статье: АУСН налоговый режим для малого бизнеса с 1 июля 2022 года.).

Новая форма 6-НДФЛ.

С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.

Обновлена форма декларации 3-НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:

• при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
• от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении выигрыша;
• от источников, находящихся за пределами РФ;
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.

Источник: vc.ru

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, которые не перешли на специальный режим налогообложения, а остались на ОСНО, должны платить три вида налогов: НДС, налог на имущество и НДФЛ. О последнем пойдет речь в этой статье.

Налог на доходы физических лиц для ИП – это аналог налога на прибыль для организаций. Его платят с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога – 13%, то есть такая же, как и для физических лиц.

Порядок уплаты НДФЛ

НДФЛ платят в 4 этапа. В течение года предприниматели перечисляют три авансовых платежа, а по итогам года – оставшуюся сумму налога за минусом авансов.

• 1-й авансовый платеж – до 15 июля отчетного года;
• 2-й авансовый платеж – до 15 октября отчетного года;
• 3-й авансовый платеж – до 15 января следующего за отчетным года;
• остаток налога – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Самостоятельно ИП считает только сам налог по итогам года, а авансовые платежи рассчитывают сотрудники налоговой инспекции на основании доходов из прошлогодней декларации предпринимателя 3-НДФЛ. Сколько авансов платить в текущем году, предприниматель узнает из уведомления, которое ему пришлют из ИФНС.

Если бизнесмен только начинает свою деятельность, в течение 5 дней после получения первой выручки он должен отправить в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ с предполагаемыми доходами на текущий год. На основе этой декларации в налоговой инспекции рассчитают авансовые платежи на первый год работы.

В дальнейшем декларацию 4-НДФЛ нужно будет отправлять только в том случае, если у предпринимателя появятся основания полагать, что в этом году доходы будут более чем на 50% отличаться от прошлогодних. Тогда налоговики пересчитают авансовые платежи в сторону уменьшения или увеличения.

Как считать налог

Для расчета налога нужно взять все доходы предпринимателя, полученные за год.

Имеются в виду именно доходы, а не просто поступления на расчетный счет. Если ИП получил займ, пополнил расчетный счет собственными средствами, или деньги поступили на счет по ошибке – это не будет считаться доходом.

Доходы в натуральной форме, в виде материальной выгоды или приобретенных имущественных прав тоже нужно учитывать при расчете налога.

Полученные доходы предприниматель имеет право уменьшить на понесенные расходы, если эти расходы оплачены, непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и по ним имеются подтверждающие документы.

• сырье и материалы;
• оплату труда;
• амортизацию;
• страховые взносы за себя и сотрудников;
• уплаченные налоги (кроме НДС и НДФЛ) и т.д.

Вместо вычета расходов, ИП на ОСНО могут воспользоваться другим профессиональным вычетом – 20% от доходов. Предприниматель сам выбирает, какой вариант ему выгоднее – вычесть из доходов расходы или 20% от доходов.

Второй вариант выгоден, если бизнесмен не может документально подтвердить расходы, или если расходов у него было мало, меньше 20%.

Использовать оба вычета одновременно или совмещать их нельзя, нужно выбрать что-то одно.

Кроме профессиональных вычетов, предприниматели могут воспользоваться всеми видами вычетов, которые положены физическим лицам. Это вычеты на покупку жилья, лечение, обучение, благотворительность. Если есть подтверждающие документы, эти расходы в пределах разрешенных сумм предприниматель также может вычесть из дохода, когда будет считать налог.

• Формула для расчета итоговой суммы НДФЛ выглядит так:Налог = (Доходы – Вычеты) х 13%

Из получившейся суммы нужно вычесть авансы, которые ИП уже перечислил в течение года. Остаток – это сумма к доплате до 30 апреля.

Может случиться так, что сумма налога окажется больше чем перечисленные авансы, тогда разницу ИП может вернуть из бюджета или зачесть в счет будущих платежей.

Отчетность по НДФЛ

По итогам прошедшего года до 30 апреля предприниматели должны отправить декларацию по форме 3-НДФЛ. Еще у предпринимателя должна быть заполнена Книга учета доходов и расходов, ее инспекторы могут запросить для проверки.

НДФЛ для предпринимателей на спецрежимах

Бизнесмены, которые используют упрощенную систему налогообложения, освобождены от НДФЛ, но только в рамках предпринимательской деятельности. Если у них как у физлица возникнет другой налогооблагаемый доход, нужно будет заплатить с него НДФЛ и сдать декларацию.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН освобождены от НДФЛ только по тем видам деятельности, которые перевели на эти спецрежимы. С любого предпринимательского дохода, который к этим видам деятельности не относится, нужно платить НДФЛ, если ИП не переходил на УСН.

Предпринимателям на ОСНО приходится непросто. Они платят больше налогов и сдают больше отчетов. Все это целесообразно только если клиенты предпринимателя тоже работают на общем режиме и им выгоднее иметь дело с плательщиками НДС. В остальных случаях имеет смысл присмотреться к спецрежимам, чтобы не платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и упростить себе работу.

Создать свой доходный онлайн-бизнес — мечта многих. Но 95% предпринимателей никогда не дойдут до своей цели, потому что попадут в «ловушку» и не смогут оттуда выбраться…

Чтобы этого не случилось, приходите на бесплатный онлайн-мастер класс «Система стабильных интернет-продаж знаний и услуг, которая принесла уже более 0,5 млрд. выручки» и узнайте как получать максимум клиентов и продаж, не сливая бюджет на рекламу.

ПОДЕЛИЛИСЬ

Похожие материалы

Что такое видеомаркетинг

10 советов для улучшения вашего интернет-маркетинга

• Видеокурсы
• Блог
• Вебинары
• Инструкции
• Чек-листы

• О проекте
• Поддержка
• Мой аккаунт
• Войти

• Вконтакте
• Инстаграм
• Youtube
• Facebook
• Telegram

• О проекте
• Оферта
• Правила оплаты
• Отказ от гарантий
• Политика приватности
• Служба заботы о клиентах

Источник: union-sp.ru