Как подать 0 декларацию ИП

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Что такое нулевая отчетность

Нулевая отчетность для ИП составляется в тех случаях, когда предпринимательская деятельность приостановилась и нет выручки. То есть по кассе и по расчетному счету в банке нет движений.

Декларация при нулевой деятельности оформляется на тех же бланках и отправляется в те же сроки, что и обычный отчет. Отличается она лишь отсутствием цифровых показателей.

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность

Большинство предпринимателей думает, что если нет прибыли, то нет и необходимости в сдаче отчетов. Но даже при отсутствии денежных оборотов вы должны сдавать нулевую отчетность по ИП.

Несдача декларации без цифровых показателей служит основанием для штрафа со стороны налоговой инспекции. За 1 несданный отчет — 1 штраф.

Например, ИП, работающий с НДС, должен подавать декларацию каждый квартал. Отсутствие деклараций за весь год означает штраф в размере 4000 рублей.

Что входит в нулевую отчетность ИП

Комплект обязательных к сдаче деклараций зависит от выбранного режима налогообложения и отсутствием/наличием трудоустроенных работников. При НДС и УСН если работники за отчетный период отсутствуют, предприниматель передает практически те же декларации, что сдавал прежде.

В 2023 году индивидуальные предприниматели должны передавать отчеты в Росстат. На сайте регионального органа статистики указано, какую отчетность должны сдавать «ИП-нулевки». При отсутствии поступлений и движений по кассе достаточно будет отправить письмо в Росстат в произвольной форме. За несданный отчет штрафов не последует.

Нулевой отчет в налоговую для ИП

Выше мы разобрали, что декларации сдают как предприниматели, получающие прибыль, так и те, кто деятельность уже не ведет. В некоторых случаях у налоговой службы могут возникнуть сомнения относительно передаваемых сведений. Тогда ИФНС отправляет запрос в банк.

Если денежных поступлений не было, у налоговой не возникнут вопросы по нулевому отчету ИП. Если деньги поступили на счет, инспекция потребует пояснений.

ИП на ОСНО

ИП, применяющий общую систему налогообложения, должен передавать нулевую отчетность по 3-НДФЛ и НДС, даже если нет доходов.

Отчет НДС — ежеквартальный, его необходимо сдать в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. 3-НДФЛ составляется по итогам прошедшего года, сдается до 30 апреля.

ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения декларация сдается 1 раз в год. При нулевых показателях отчет предстоит сдать также до 30 апреля.

Нелишним будет составить нулевую книгу учета доходов и расходов. Налоговые инспекторы могут затребовать книгу для подтверждения полученных данных.

ИП на ЕНВД

При едином налоге на вмененный доход нулевой декларации не было. Суть данного режима состояла в том, что налог зависел не от реального дохода, а от предполагаемого. Если предпринимательская деятельность не велась, в течении 5 дней следовало подать в налоговую инспекцию уведомление о снятии с учета.

Так как ЕНВД для ИП отменяется с 01.01.2023г., необходимо перейти на иной режим налогообложения.

Нулевая отчетность у ИП без работников

Обязанность каждого предпринимателя — сдача отчетов, соответствующих выбранному налоговому режиму. Но ИП без работников не нужно сдавать нулевые отчеты в ИФНС, ФСС и в ПФР.

О страховых выплатах на работников

Если вы зарегистрированы как работодатель, но работников у вас нет, нужно сдать нулевой отчет. Относительно отчетности по страховым выплатам за сотрудников сдаются 4-ФСС и Расчет по страховым взносам.

4-ФСС содержит следующие страницы: титульный лист, табл. 1, 2, 5. Его необходимо сдавать в Фонд соцстрахования ежеквартально до 20 числа в бумажном формате, до 25 — в электронном.

В Расчете по страховым взносам следует добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Сдавать ежеквартально в налоговую инспекцию до 30 числа по завершении квартала.

Что еще нужно знать ИП с работниками

Если у ваш сотрудник работает по трудовому договору или договору ГПХ, также следует сдать:

• СЗВ-М, СЗВ-стаж, СЗВ-ТД;
• 6-НДФ.

Форма 6-НДФЛ может быть с нулевыми показателями. Если работников не было за отчетный период, сдавать отчеты не обязательно. Можно направить в ФНС письмо в произвольной форме о том, что зарплата не начислялась и не выплачивалась.

Если вы переводили оплату работнику хотя бы 1 раз за год, 6-НДФЛ сдается за тот квартал, в котором был начислен заработок. Дальше 6-НДФЛ будет подаваться до итогам текущего года.

Как составить нулевой отчет

Заполнять налоговую декларацию следует на тех же бланках, что и обычный отчет. Скачать бланк можно с сайта налоговой. Количество открытых листов в документе может быть меньше.

Форма нулевой отчетности не предполагает проставление нулей вместо цифр. В декларации должны быть поставлены именно прочерки.

Для примера разберем, какие листы нужно заполнять в декларациях по НДС и УСН.

В отчете НДС для ИП следует открыть 2 листа: титульный лист и обязательный раздел 1. В первом листе указывается ФИО, ИНН предпринимателя, код налогового периода, код деятельности и т.д. В первом разделе вводим ОКТМО, КБК, в остальных строчках проставляются прочерки.

По УСН образец бланков будет отличаться в зависимости от объекта налогообложения. При объекте «доходы» следует открыть титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, при объекте «доходы минус расходы» — титульный, разделы 1.2 и 2.2.

Как сдать нулевую отчетность по ИП самостоятельно

Сделать нулевую отчетность ИП можно самостоятельно. Декларацию нужно подготовить без ошибок, распечатать и подписать. Можно лично сдать в налоговую либо подать нулевой отчет в электронном виде (тогда распечатывать не придется). Подача декларации возможна через бухгалтерский сервис или через личный кабинет на сайте ФНС (подготовка декларации будет для вас бесплатной).

А также сдать 0-ую отчетность можно, отправив заказное письмо с уведомлением.

Когда ИП сдавать нулевую отчетность

Рекомендуем запомнить, когда сдается нулевая отчетность ИП:

1. НДС — каждый квартал, до 25 числа по завершении отчетного периода, 3-НДФЛ — до 30 апреля;
2. УСН — до 30 апреля по завершении года;
3. 6-НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего после завершения квартала, можно обойтись письмом;
4. 4-ФСС — каждый квартал, до 20 числа — в бумажном виде, до 25 — в электронном.
5. Расчет по страховым взносам — каждый квартал, до 30 числа.

Что будет, если ИП не сдаст нулевую отчетность

За каждый несданный или несвоевременно сданный отчет нужно будет оплатить штраф. Их выписывает как налоговая, так и Пенсионный фонд или Фонд социального страхования.

Минимальный штраф — 1000 рублей. Его начислят даже за просрочку в 1 день, сумма не зависит от того, есть у вас выручка или нет.

Источник: otkroem-ip.ru

Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП: бланк и образец

Если декларация по упрощенному режиму налогообложения подается без доходов, она называется нулевой. В статье будет рассмотрен оптимальный порядок заполнения документа и особенности его подачи в ФНС, а также порядок внесения основных сведений.

Место и сроки сдачи документа

Место подачи документа – ФНС – Федеральная налоговая служба, относящаяся к месту оформления ИП. Сдача производится в те же временные рамки, что и для работающего ИП.

Согласно ст. 346.23 НК РФ, срок сдачи – не позднее 30.04 года, который идет вслед за отчетным периодом. В то же время для организаций (ООО) этот срок наступает на 1 месяц раньше, а промедление ведет к начислению штрафных санкций.

Структура декларации и состав документа

В 2023 году порядок заполнения этого документа включает в себя обозначение частей в двух направлениях. По объекту «Доходы» заполняются следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.1 – налоговое отчисление или аванс по нему;
• пункт 2.1.1 – расчет выплаты по взносу.

По объекту «Доходы минус расходы» в документ включаются следующие элементы:

• титульный лист;
• раздел 1.2 – авансовый платеж по налогу к уплате;
• раздел 2.2 – расчетные операции.

Что предпочесть: декларацию по УСН или по ЕУД

В соответствии с нормами п. 2 ст. 80 НК РФ каждый упрощенец, который не осуществлял деятельность, формально имеет выбор между двумя направлениями:

1. Сдача нулевой декларации в рамках системы УСН.
2. Предоставление единого упрощенного документа в соответствии с Приказом Минфина России №62н от 10 июля 2007 года.

Во второй ситуации есть ограничивающий срок – до 20 января года, следующего за отчетным периодом. В связи с этим в плане сроков выгоднее использовать документ УСН на его унифицированном бланке.

По упрощенной системе сдача нулевого отчета производится в те же сроки, что и классической декларации. Но для каждой формы собственности имеются свои ограничения:

• ИП – не позднее 3 мая;
• ООО – не позднее 2 апреля.

Бланк нулевой декларации по УСН Скачать документ
Образец нулевой декларации по УСН Доходы минус расходы Скачать документ
Образец нулевой декларации по УСН Доходы Скачать документ

Как правильно заполнить на 2019 год по разделам

Особых положений, связанных с заполнением нулевой декларации, не имеется. Однако есть нюансы, принимаемые во внимание в обязательном порядке:

• во всех ячейках, где присутствуют параметры стоимости, проставляются прочерки;
• обязательным является указание ставки налога: 6% на доходы или 15% на доходы за минусом расходов;
• немаловажную роль играет указание кода ОКТМО службы ФНС по месту, в котором располагается организация.

Если заполнение нулевой отчетности по УСН производится с использованием ПО, в процессе распечатки на принтере обрамление может отсутствовать, как и прочерки в ячейках, оставшихся незаполненными. Указание всех текстовых данных происходит с использованием больших букв и знаков.

Даже если предприниматель, работающий по УСН, в течение определенного отрезка времени не осуществлял коммерческую деятельность, он обязан вносить взносы в МРОТ. Однако в разделе 2.1.1 эти данные не приводятся, особенно, если работники отсутствуют. Связано это с тем, что неверно отражать взносы, превышающие исчисленный нулевой налог.

В общем и целом, порядок заполнения нулевой декларации совпадает с аналогичным алгоритмом у организаций. Если на ИП в отчетном периоде работает один человек, заполнение осуществляется по тем же нормам, что и для ООО. Если наемный труд не использовался, по строке 102 раздела 2.1.1 указывается код, подразумевающий работу без персонала.

Предоставление нулевой декларации в ИФНС происходит в таком составе. По УСН «Доходы» заполняются следующие данные:

• титульный лист содержит все сведения, исключением является блок, предназначенный для работника ИФНС;
• раздел 1.1 включает кодовое обозначение ОКТМО в соответствии со строкой 010 (030, 060, 090);
• раздел 2.1.1 по строчке 102 содержит признак налогоплательщика;
• ставки указаны в строкам 120-123;
• если предпринимателем осуществляется уплата торгового сбора, обязательно заполнение раздела 2.1.2 (суммарное количество листов – 2).

Суммарно получается, что 3 листа заполняют те, кто не платит торговый сбор, и 5 листов прописывают субъекты, оплачивающие его. Что до УСН «Доходы минус расходы», по нему в форме УСН заполняются следующие данные:

• титульный лист – по аналогии с объектом «Доходы»;
• раздел 2.1 с указанием кода ОКТМО по строчке 010 или 030, 060, 090;
• раздел 2.2 подразумевает внесение информации о налоговых ставках по строчкам 260-263.

Получается, что суммарное количество листов составляет 3. При этом все незаполненные поля нулевого документа должны содержать прочерки. Суммы взносов по страхованию, которые были уплачены, в документ при этом не вносятся. Дело в том, что посредством этих платежей происходит уменьшение исчисленного налога на УСН. Поскольку в данном случае он отсутствует, базы для уменьшения также не имеется.

Штраф за игнорирование сроков

Принцип, в соответствии с которым выявляется окончательная сумма штрафа, прописан в ст. 119 НК РФ. Он подразумевает уплату 5% от суммы налога за каждый из дней просрочки с момента сдачи. Поэтому даже 1 день опоздания чреват начислением штрафа в сумме 5%.

Ограничение также налагается на максимальную сумму штрафной санкции, равную 30% от налога. Это свидетельствует о том, что опоздание на полгода и более приведет к одному и тому же размеру наказания.

Наряду с этим штраф, полагающийся за просрочку нулевой декларации, не подразумевает привязку к сумме уплаты налога по отчету. Поэтому логично, что в данном случае подача нулевых отчетов не производилась бы. В связи с таким положением дел законодательство разработало и предусмотрело минимальную сумму штрафа, равную 1000 рублей. Принцип определения этого штрафа является идентичным, что и для других форм взысканий.

Еще одно негативное последствие, которого стоит ожидать просрочившим срок сдачи отчетности, заключается в блокировке налоговыми службами расчетного счета. Сотрудники контролирующих органов применяю эту меру оперативно, как только наступает 10 день просрочки. Данная норма прописана в п. 3 ст. 76 НК РФ. Но такая санкция актуальна исключительно по отношению к основным декларациям.

Если же произойдет опоздание с подачей расчетного документа по авансовым платежам, блокировки не произойдет. То же самое случится и в ситуации с просрочкой отчетности по налогу на прибыль, бухгалтерской документации. Ведь все эти отчетные документы не выступают в качестве деклараций, поэтому не попадают под нормы ст. 76 НК РФ. Ранее подобные санкции не применялись.

Все, что могло ожидать должника – штраф за просрочку. Блокировка счета при этом не производилась.

Таким образом, несмотря на временное отсутствие коммерческой деятельности, а также дохода от нее, предприниматель все равно обязуется отчитаться перед налоговыми службами и подать декларацию. Делается это не позднее 30 апреля следующего года. Просрочка и отсутствие поданной декларации подразумевает начисление штрафа в сумме 5% ежедневно и вероятность блокирования счета.

Пошаговая инструкция заполнения декларации по УСН для ИП представлена ниже на видео.

Источник: znaydelo.ru

Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

Даже если предпринимательская деятельность оказывается неуспешной, либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело, на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.

Что такое нулевая декларация

Сразу отметим, что термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.Нулевая налоговая декларация (ННД) является отчетностью, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.

Следовательно, данный отчет является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги. По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом конкретная форма заявления зависит от используемой системы налогообложения.

Отчетность ИП при ОСНО

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно – свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача ННД. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода.

Таким образом, в 2018 году нулевая отчетность по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никаких платежей, в том числе и за прошлые периоды.

Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов в течение года. Но к доходам по данной отчетности не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученные гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых плательщиком был удержан подоходный налог.

Отчетность при УСН

Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отчетные формы заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы» даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.

Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.

Нулевая декларация при ЕНВД

Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.

В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Как заполнять и подавать

Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.

На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.

Кроме того, всегда можно найти в интернете образец, как составить ННД, что позволит свести к минимуму все возможные в этом процессе ошибки. Кстати, в некоторых подразделениях ФНС инспекторы не обращают пристальное внимание на правильность заполнения данных деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и потребуют оперативного устранения.

Как подать

В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма актуален среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых отчетов ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное отличие – это возможность сдать отчетность оперативнее, так как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно ННД. Напомним, что сам бланк этой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.

Нулевая отчетность – обычное явление в предпринимательской среде. И ошибочно полагают те, кто уверен, что нулевой отчет о доходах – это повод для проведения проверки. В некоторых ситуациях это, возможно, и вызовет определенные подозрения со стороны налоговых органов, но в большинстве случаев налоговики адекватно осознают жизненные реалии и спокойно воспринимают отсутствие доходов у предпринимателя. Главное, чтобы он не забывал представлять все отчеты и декларации вовремя, иначе можно получить вполне осязаемый денежный штраф.

Источник: ipinform.ru