Как подать декларацию ИП в налоговую лично

Закрывая предпринимательство по добровольному решению, сдавать отчетность необязательно. Исключением являются только документы с указанием сведений о стаже сотрудников, страховых взносах по ним. Правила и сроки сдачи декларации при закрытии ИП зависят от схемы налогообложения, вида налога.

Подробнее об этом читайте ниже.

Вам нужна помощь при закрытии
счета ИП в банке? Обратитесь
к юристу

Нужно ли подавать декларацию при добровольном закрытии ИП

Декларирование — это предоставление в налоговую инспекцию информации, связанной с начислением различных платежей в бюджет. Состав сведений в декларации зависит от того, на какой схеме налогообложения работает ИП.

Например, на упрощенке (УСН) сдается единый документ с указанием размера доходов и/или расходов за отчетный период, расчетом базы и суммы налога к оплате. Если ИП выбирал общую схему налогообложения (ОСНО), то отдельно подаются декларация 3-НДФЛ и по НДС.

Закрытие предпринимательства чаще всего происходит по добровольному решению гражданина. Для этого подается заявление в ИФНС, выполняется ряд иных требований. Основной нормативный акт о прекращении деятельности ИП (закон № 129-фз) не обязывает сдавать декларацию или иную отчетность.

Нет таких требований и в Налоговом кодексе РФ, в приказах налоговой службы. Таким образом, можно на законном основании сначала закрыть ИП, а потом уже сдать декларацию.

При добровольном закрытии ИП не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию

До обращения в ИФНС необходимо представить отчет в отношении страховых взносов и стажа работников, если они были у ИП. Остальная отчетность, в том числе декларации по упрощенке или ОСНО, можно сдать уже после снятия с учета. За нарушение сроков декларирования грозит штраф. Долги, оставшиеся после закрытия ИП, можно списать в рамках банкротства.

Декларирование не входит в перечень требований при ликвидации предпринимательства, но до обращения в ИФНС нужно сделать следующее:

предварительно уведомить сотрудников (если они есть) о предстоящем увольнении, расторгнуть с ними трудовые договоры, сделать обязательные выплаты;
подготовить отчетность для Социального фонда РФ (это правопреемник ПФР и ФСС) по страховым взносам и стажу работников;
оплатить госпошлину за ликвидацию предпринимательства (в некоторых случаях это не требуется);
заполнить заявление по форме Р26001, направить его в налоговый орган.

При рассмотрении заявления ИФНС не проверяет сведения о результатах деятельности предпринимателя. Но если есть данные о том, что у ИП были работники, налоговый орган сам запросит в Социальном фонде РФ информацию о сданной отчетности. В любом случае, решение о закрытии предпринимательства и снятии с учета принимается в течение 5 дней.

Таким образом, пройти процедуру добровольной ликвидации ИП можно без декларации. Но обязанность сдать ее сохранится в отношении физического лица. Даже если предприниматель не вел деятельность, ему предстоит сдать нулевую отчетность. Если не сделать этого, ИФНС сможет привлечь гражданина к ответственности, взыскать штраф.

Может ли работник с долгами
по зарплате подать в суд
на банкротство ИП?

Сдается ли декларация при ликвидации через банкротство

В НК РФ и законе № 129-фз ничего не сказано про специальные правила заполнения и сдачи отчетности для ИП, который проходит банкротство. Поэтому должник будет обязан представить декларацию в обычные сроки. При этом могут возникнуть следующие нюансы:

если в ходе банкротного дела осуществлялось погашение долгов или текущих обязательств, возникших у ИП, эти расходы необходимо будет отразить в отчетности;
если на основании поданной декларации начислены налоговые платежи, ИФНС может заявить такие требования как кредитор в банкротстве;
если должника признают банкротом с закрытием ИП, ему нужно будет сдать декларацию по обычным правилам и в стандартные сроки.

Кроме налогов, в реестр требований кредиторов или в состав текущих платежей ИФНС может заявить страховые взносы, пени и штрафы. Если долги по этим обязательствам возникли до возбуждения банкротства, их могут списать при успешном прохождении процедуры.

Подробнее о том, как освободиться от налоговой и иной задолженности в судебном порядке или через МФЦ, можно узнать на консультации у юристов нашей компании.

Как закрыть расчетный счет ИП в банке: через тернии к свободе
Статья за обналичивание денежных средств через ИП: как устанавливается ответственность за отмывание денег
Нулевая декларация для ИП: когда нужно сдавать, как правильно заполнить

Особенности сдачи отчетности при закрытии предпринимательства

Решение о прекращении предпринимательской деятельности можно принять в любой момент. При этом не имеет значения, работал ли предприниматель непосредственно перед подачей заявления, есть ли у него непогашенные долги. Закрыть ИП можно по следующим схемам:

путем обращения в подразделение ИФНС, где предприниматель стоит на учете;
путем прохождения внесудебного или судебного банкротства.

Допускается закрытие ИП по решению налоговой инспекции. Например, это возможно, если предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность по налогам и взносам, имеет по ним непогашенную задолженность. Решение о предстоящем снятии с учета публикуется в «Вестнике госрегистрации».

Если ИП или кредиторы не подадут мотивированные возражения в течение 1 месяца, налоговый орган завершит процедуру ликвидации. При этом ранее возникшая недоимка по платежам в бюджет не спишется, так как сохранится за физическим лицом.

Какие документы входят в состав отчетности

Декларация подается, чтобы подтвердить результаты деятельности ИП за предыдущий отчетный период (календарный год). Исходя из схемы налогообложения, на которой работал предприниматель, он будет сдавать:

декларацию по УСН (нулевую, либо с показателями деятельности);
декларацию по НДС и НДФЛ при работе на общей схеме налогообложения;
декларацию по единому сельскохозяйственному налогу.

Нулевая отчетность по УСН при закрытии ИП сдается, если предприниматель не успел начать деятельность, либо не вел ее в течение года. В любых иных ситуациях, в том числе при получении убытка или при применении льготных ставок, сдается стандартная декларация.

Кроме декларирования налоговой базы, у ИП может возникнуть обязанность сдать иные виды отчетных документов, в том числе:

форму ЕФС-1 для Социального фонда РФ (там указываются сведения о численности персонала, стаже, страховым взносам и т.д.);
декларацию 6-НДФЛ (там указываются суммы подоходного налога, удержанные с сотрудников и перечисленные в бюджет);
форму РСВ с указанием данных о расчете страховых взносов (если документ сдается при закрытии ИП, там нужно указать код «0»).

Не сдается декларация и иная отчетность, если предприниматель работал на патенте.

Образец общей декларации по УСН можно скачать у нас на сайте. Точный состав данных в документе зависит от итогов деятельности за год (доходы, расходы), налоговых ставок и вычетов, иных показателей.

Для проверки информации в декларации и правильности расчетов ИФНС может запрашивать дополнительные документы. Например, при работе на упрощенке это может быть книга, где ведется учет доходов и/или расходов.

Источник: fcbg.ru

Декларация УСН при закрытии ИП — заполнение и подача в 2023 году

Подготовьте заявление о закрытии ИП онлайн
Воспользуйтесь онлайн-сервисом и подготовьте заявление о закрытии ИП. Это удобно.

В статье рассмотрим, какие и когда надо сдавать отчеты при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем. Покажем, как правильно заполнять закрывающие формы при «доходной» и «доходно-расходной» упрощенке.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание
Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
в ФСС – 4-ФСС.

Все расчеты подаются до дня отправки заявления о закрытии ИП. В течение 15 дней после сдачи отчетов надо заплатить налог на доходы физлиц и страховые взносы за сотрудников.

Обратите внимание
Учитывайте, что после получения из ЕГРИП листа о снятии с учета уплаченные страховые взносы уже не уменьшат налог по УСН (Письмо Минфина № 03-11-11/49540). Чтобы воспользоваться вычетом, сначала оплатите их, а потом подавайте заявление Р26001.

После снятия с учета упрощенцами подается декларация по УСН при закрытии ИП. Специально сообщать в ИФНС о прекращении деятельности на любом спецрежиме не надо. Если одновременно с упрощенкой применялась патентная система, то она закроется автоматически по окончании действия патента. Переплату пересчитают и вернут. Никаких отчетов сдавать не надо.

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

nalog.psbank.ru;
usn-rf.ru;
«Мое дело»;
«Эльба» и многие другие.

Если планируете использовать онлайн-сервисы для заполнения декларации УСН при закрытии ИП в 2022 г., проверьте сначала актуальность бланков. Посмотрите, какие формы сервис составляет. На некоторых порталах заполняется только «доходная» (6%) декларация по УСН при закрытии ИП.

Уточните, насколько бесплатно заполнение и будет ли доступна печать, сохранение на своем компьютере и редактирование после оформления. А то после внесения всех данных окажется, что надо заплатить за определенные действия. Сумма оплаты обычно в пределах 50-200 руб., но это лишние телодвижения и затраченное время.

Общие рекомендации

Как заполнить УСН при закрытии ИП самостоятельно:

при заполнении вручную или на компьютере буквы должны быть прописными (большими);
используются только черные, фиолетовые, синие чернила;
цифры, слова начинаются с крайнего левого поля;
при составлении формы от руки пустые ячейки прочеркиваются;
при заполнении на компьютере лишние поля можно оставить пустыми.

Декларация УСН для ИП онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Порядок заполнения

В декларации при прекращении деятельности заполняются три листа – титульный, разделы 1.1 и 2.1 при упрощенке «Доходы», 1.2 и 2.2 при «Доходы минус расходы».

Закрытие ИП на УСН: пошаговая инструкция заполнения Титульного листа:

Наверху указывается ИНН предпринимателя. КПП у ИП отсутствует. Если подается первичная декларация УСН за налоговый период при закрытии ИП, то порядковый номер корректировки присваивается 0. Если повторная – 1 и так далее по количеству сданных отчетов.
Особенность заполнения титульного листа при ликвидации бизнеса – код налогового периода. Часто ошибочно ставят «96». Из-за этого в дальнейшем могут быть неприятности – подумаете, что перед ИФНС отчитались, а на следующий год вам придет уведомление о несданной декларации. Цифра «96» предназначена для тех предпринимателей, которые прекращают деятельность только по упрощенке. Остальной бизнес (ПСН, ОСНО) продолжает функционировать или запланирован. Правильно обозначать налоговый период при полном аннулировании статуса индивидуального предпринимателя код «50».
Отчетный год – год закрытия ИП.
Налоговый орган и куда предоставляется отчет остаются такими же, какие были раньше. Если закрывающая декларация одновременно и нулевая, то в графы ставятся код ИФНС по месту жительства предпринимателя и цифра «120».
Печатными буквами заполняются поля для ФИО. В каждой строке отдельно указываются фамилия, имя, отчество.
В поле ОКВЭД указывается тот вид деятельности, на который подавалось заявление на применение упрощенного режима налогообложения.
Вписывается номер телефона.
Ставится «003» страницы, графа для приложений прочеркивается.
Заполняется поле «Достоверность подтверждаю».
Если в ячейке поставлена цифра 1, то следующие строки надо зачеркнуть. Если выбран 2 вариант, то вписывается ФИО представителя аналогичным способом, как для предпринимателя в строках наверху.

Декларация УСН при закрытии ИП, образец Титульного листа:

После титульного листа заполняется страница 2.1. Налоговая декларация УСН при закрытии ИП содержит два варианта заполнения 2 раздела. Они отличаются для упрощенки 6% и 15% строчными показателями. Порядок заполнения листа 2.1.1. для налоговой базы «Доходы»:

в стр. 110-113 вносится выручка за 3, 6, 9, 12 месяцев, но заполняются только периоды (полные и неполные) до закрытия ИП;
ставки налога 6% заполняются в соответствии с верхними строками – по количеству периодов работы предпринимателя;
строки 130-133 содержат начисленный нарастающий налог;
в поля 140-143 вписывают суммы взносов в ПФР, ФСС, ОМС за себя и за работников.

Обратите внимание, что для ИП без сотрудников обязательные страховые платежи принимаются к вычету полностью. Предприниматель с персоналом может уменьшить налог на них только наполовину. При превышении страховых взносов нормы в графы 140-143 ставится ровно 50% начисленного налога на УСН, а не реальная сумма уплаченных взносов в ПФР, ОМС, ФСС.

Важно
Если ИП закрылся до окончания какого-либо из кварталов, то итоговые строки 113, 133, 143 будут с цифрами, идентичными последнему кварталу работы.

В раздел 1.1 авансовые платежи и налог к доплате ставятся за минусом страховых платежей.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП на режиме «Доходы»

Для наглядного примера, как заполнять разделы при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, представим вымышленного Волкова Ивана Петровича. Он решил закрыть ИП 12.07.2022г., за полгода получил доход:

январь – 45 000 руб.;
февраль – 67 000 руб.;
апрель – 76 000 руб.;
июнь – 43 000 тыс. руб.

Авансов по УСН заплатил в 1 квартале 7 000 руб. Перечислил в Пенсионный фонд и ОМС за себя в мае 21 000 руб., за работников в 1 и 2 квартале по 13 200 руб. В Фонд социального страхования по 1 740 руб. поквартально.

Расходы по деятельности составили в 1 квартале 28 000 руб., во 2 квартале 21 000 тыс. руб.

Декларация по УСН при закрытии ИП, образец для налогообложения 6% «Доходы»:

При налогообложении «Доходы минус расходы» заполнение УСН при закрытии ИП подчиняется таким же правилам, как при «Доходах»:

в строки 210-213 вносится выручка нарастающим итогом, сумма дохода последнего квартала равна годовой;
аналогично заполняются графы для расходов;
в 230 стр. ставится полученный убыток, если его нет – прочерки.

Обратите внимание
Для упрощенной системы налогообложения обязательные страховые взносы включаются в состав затрат и не уменьшают налог.

Но для УСН 15% действует правило минимального платежа – 1% от выручки. Его в разделе 2.2 надо рассчитать. Если он окажется больше исчисленного налога по результатам деятельности, то надо доплатить до минималки. Затем заполняется раздел 1.2.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП с налогообложением 15% «Доходы минус расходы (цифры взяты из примера выше):

У нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец будет выглядеть так:

По нулевой декларации УСН при закрытии ИП образец отличается только ставками налога в разделе 2.1. Там надо поставить 6%. Остальные ячейки также прочеркиваются.

Консультация по декларации УСН при закрытии ИП
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам декларации УСН при закрытии ИП.

Подача декларации

Отправить отчет можно почтой, через онлайн-сервисы по интернету или принести в ИФНС. Предприниматели отчитываются по упрощенной система налогообложения по адресу своей регистрации. Декларация УСН при закрытии ИП также предоставляется в ту ИФНС, к которой он относится по месту жительства. Где велась деятельность – неважно.

Сроки подачи декларации

В отличие от зарплатной, личная отчетность при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя не привязана к дате подачи заявления на закрытие ИП на УСН. Точного срока законодательство не устанавливает.

Налоговый кодекс регламентирует в ст. 346.23 только общий порядок:

декларацию УСН при закрытии ИП в 2022 году отправить надо до 30 апреля 2023г.;
до 25 числа месяца, следующего после подачи уведомления о прекращении деятельности на УСН или утрате права на ее применение.

Прекращение деятельности не предусматривает подачи уведомления и не относится к ситуациям, когда превышены лимиты для использования спецрежима налогообложения.

Получается, что при закрытии ИП для декларации УСН сроки, указанные в пунктах 2 и 3 ст. 346.23 не распространяются. Следовательно, предприниматель может сдать отчет в следующем году, после снятия с регистрации.

За неисполнение п. 2, 3 ст. 346.23 оштрафовать не могут, а задержку при закрытии ИП УСН отчетности по п. 1 ждут штрафы 5-30% от суммы налога к уплате. Если его нет, то начислят минимум 1 000 руб. Поэтому тянуть с отчетом не стоит – со временем обязанность может перекрыться другими делами и срок окажется пропущенным.

Когда сдавать УСН при закрытии ИП, решает плательщик налога. Но желательно сделать это как можно раньше, чтобы не получить санкции. Тем более, что срок уплаты налога от даты сдачи декларации не меняется – до 30.04 следующего года после отчетного.

Источник: dokia.ru

Нулевая декларация ИП

Ведение бизнеса порой сопровождается приостановкой деятельности. Но даже при отсутствии выручки предприниматели обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы. Особенно это касается тех документальных форм, которые связаны с применяемым налоговым режимом.

Как подается нулевая декларация ИП? Какие сроки действуют для пустых отчетов? Что ожидает бизнесменов при нарушении действующих сроков подачи деклараций? Разберемся во всем по порядку: актуальный бланк декларации для ИП приведен в конце статьи.

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Когда необходима подача нулевой декларации ИП

Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:

Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.
Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.
Невыдаче зарплаты персоналу.
Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.
При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.
Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.

Обратите внимание! При использовании предпринимателем патентного режима никакая отчетность в контрольные органы не подается – факт наличия или отсутствия показателей при этом значения не имеет.

Когда подавать декларацию ИП

Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.

Сроки подачи деклараций для предпринимателей:

Вид налогового режима

Вид налоговой декларации

Законодательный срок сдачи

НДС — поквартально;
Ф. 3-НДФЛ – по году

До 25-го числа;
До 30-го апреля

Декларация по упрощенному режиму сдается по результатам года

Декларация по вмененному режиму сдается поквартально

Декларация по сельхозналогу сдается по итогам года

При использовании патента налоговые декларации не подаются

Как оформить нулевую декларацию ИП

Никаких сложностей в том, как заполнить декларацию ИП, у предпринимателей возникать не должно, поскольку в обязательном порядке предоставляются титульник формы и общие разделы. Приведем перечень листов отчетов по их видам:

Для НДС – заполнению подлежат титульник и разд. 1. Соответственно, налогоплательщику необходимо отразить свои данные по регистрационным документам на титуле формы, а на прочих листах приводятся обязательные коды. Это, к примеру, ОКТМО, КБК, номера страниц и т.д. По прочим строкам следует поставить прочерки.
Для ф. 3-НДФЛ – титульник и разд. 1, 2. Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО подается по итогам года.
Для УСН – титульник и разд. 1.1, 2.1.1 – для доходов; титульник и разд. 1.2, 2.2 – для доходов за минусом расходы.
Для ЕНВД – при использовании вмененки ИП не имеет права подавать нулевые декларации, так как расчет налогов при таком режиме ведется из гипотетических, а не фактических показателей доходности. Следовательно, если деятельность на ЕНВД не ведется, следует сняться с учета в налоговой, чтобы не платить лишние деньги в бюджет государства.
Для ЕСХН – в соответствии с п. 4 стат. 346.3 если у налогоплательщика нет доходов от продажи сельхозтоваров, он обязан перейти на ОСНО (исключение – первый налоговый период для только открытых ИП по подп. 1 п. 4.1 стат. 346.3). Поэтому подача пустой декларация, как и при ЕНВД, на ЕСХН неправомерна.

Как подавать декларацию в налоговую ИП

Способы сдачи деклараций по налогам поименованы в стат. 80 НК. Как и юрлица, предприниматели могут отчитаться «на бумаге» или в электронном виде. Первый вариант подразумевает личное посещение налоговых органов или отправку документации почтовым письмом (с обязательным наличием описи вложения).

Второй вариант, то есть электронный формат, обязателен для ИП с численностью наемного штата более 100 чел. В расчет берется не весь период существования бизнеса, а только соответствующий отчетный период (календарный год).

Каким именно способом сдавать декларации по уплачиваемым налогам – это каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом нормативных ограничений. Если ИП трудится в одиночку, ему не нужно рассчитывать численность, а отчетность разрешается сдать на бумажных носителях. Главное – соблюсти выше обозначенные сроки подачи форм.

Штраф за неподачу декларации ИП

За любую неподанную своевременно декларацию на предпринимателя накладывается ответственность по стат. 119. Размер санкции составляет минимально 1000 руб. и до 5 % от общей суммы налога. Так как речь идет о нулевых отчетах, следовательно, никаких сумм налогов к уплате по таким декларациям нет, но заплатить 1000 руб. нарушителю все равно придется.

Дополнительно к предпринимателю может приниматься мера по блокировке счетов в банках согласно п. 3 стат. 76 НК.

Нулевая декларация ИП – образец

При составлении отчетности предприниматели зачастую задаются важным вопросом: Нужна ли печать на декларации ИП? Этот реквизит не является обязательным для предпринимателей и используется в добровольном порядке. Но некоторые отчетные формы предусматривают оттиск печати. Как же поступить? Если бизнес ведется без применения печати, то и на отчетности ее ставить не нужно.

Если же предприниматель применяет этот реквизит, можно проставить оттиск на тех страницах форм, порядок заполнения которых это предусматривает.

Скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН – здесь.

Источник: www.zakonrf.info