Как подать декларацию по НДС для ИП

Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

Формирование декларации и подача сведений

• плательщики НДС представляют сведения из книг покупок и книг продаж, то есть формируют разделы 8 и 9;
• лица, которые действуют в интересах другого лица на основании договоров комиссии или агентских договоров, представляют сведения из журналов учета счетов-фактур, то есть формируют разделы 10 и 11;
• лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты налога, но выставляющие СФ контрагентам, представляют сведения из выставленных счетов-фактур с выделением суммы налога и формируют 12 раздел.

Лица, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения данных обязанностей, а также не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета счетов-фактур. Они не подают декларацию по НДС, но при этом они должны представить свой журнал учета счетов-фактур.

Форматный контроль и технологические документы

После того как организация отправила декларацию, она получает подтверждение даты отправки, которое формирует оператор ЭДО. Затем документ проходит несколько стадий контроля. О прохождении каждой из них свидетельствует определенный документ, который направляет по ТКС налоговый орган: извещение о получении или сообщение об ошибке, квитанция о приеме или уведомление об отказе, извещение о вводе или уведомление об уточнении.

Датой представления декларации считается дата, указанное в подтверждении даты отправки, сформированном оператором ЭДО, вне зависимости от того, потребуются или нет в дальнейшем от налогоплательщика пояснения, представление документов, уточнения и т д.

Сверка

После того как декларация принята налоговым органом и это подтверждено квитанцией, данные, представленные компанией, попадают на сервер ФНС, где они автоматически сверяются с данными, которые подали контрагенты организации.

Многих волнует, как будет сверяться информация, если покупатель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода (а не тогда, когда фактически был получен товар или услуга). Дело в том, что сверка осуществляются по всем периодам, по которым были представлены сведения и начинается с покупателей и сведений их книг покупок, так как именно эти компании претендуют на получение возмещения по НДС. Берется счет-фактура из книги покупок потребителя, по ИНН ищется контрагент, а по номеру, дате и сумме — соответствующий счет-фактура из книги продаж данного контрагента за предыдущие периоды. Поэтому если потребитель включит счет-фактуру в декларацию более позднего налогового периода, ничего страшного не случится: сверка информации по данной сделке все равно пройдет успешно.

Уточненная декларация по НДС

Требования

Если в данных контрагентов обнаружатся расхождения, то компании-покупателю направят электронное требование о представлении пояснений, на которое ей необходимо ответить. Получить данный документ можно только через систему интернет-отчетности. Крайне важно своевременно его обнаружить и подтвердить этот факт квитанцией о приеме (п. 5.1 ст.

23 НК РФ), которую необходимо направить в налоговые органы в течение 6 дней. Иначе по истечении 10 дней — после крайнего срока — налоговые органы вправе заблокировать счета компании (ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ, вносящая изменения в пп.2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

На подготовку и отправку ответа налогоплательщику дается 5 дней. Компания может направить его как по ТКС через оператора ЭДО, так и на бумаге.

Как застраховаться от расхождений

Большинство расхождений связано с техническими ошибками, которые возникают при переносе информации в учетную систему. Эту проблему решает переход на электронный документооборот и интеграция системы ЭДО с учетной системой компании. Этот шаг максимально автоматизирует документооборот компании. Контрагенты при ЭДО работают с одним и тем же электронным документом, который автоматически выгружается из учетной системы продавца и автоматически же загружается в учетную систему покупателя, минуя этап ручного ввода информации.

Другой путь решения проблемы расхождений — сверить свои данные с данными контрагента перед формированием отчета. Такой сервис также есть на рынке. Он сопоставляет данные контрагентов по нескольким реквизитам, например: ИНН, номеру, дате, стоимости покупок, ставке и сумме налога. Устранив все расхождения, компания отправит в налоговый орган «чистые» данные и избавит себя от необходимости отвечать на массовые требования ФНС и риска доначислений НДС. Если же по какой-либо причине контрагентам по результатам сверки не удастся оперативно привести сведения в соответствие, то они хотя бы будут заранее готовы к соответствующим требования о пояснениях из налоговых органов и оперативно подготовят ответ на них.

Сделки с физическими лицами

Реализация товаров и услуг физическим лицам оформляется по другим правилам, нежели между компаниями. Самый очевидный пример: сбыт электроэнергии, при котором компания-поставщик не выставляет счета-фактуры таким пользователям, а выписывают квитанции.

Продавцу в этом случае необходимо составить бухгалтерскую справку-расчет — первичный документ, который в свою очередь можно зарегистрировать в книге продаж с кодом операции 26 (составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налог)).

Что касается продаж по кассовому аппарату, то обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленный формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Соответственно в книге продаж компания регистрирует реквизиты контрольной ленты кассового аппарата за день либо иного документа, выписываемого взамен чека, с кодом операции 23 (приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ).

В обеих названных ситуациях поле ИНН-КПП контрагента остается пустым, и в сверке данные документы не участвуют.

Желаем благополучной и безпроблемной отчетности!

Источник: www.diadoc.ru

Как заполнить декларацию НДС на примере

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ( вне зависимости от численности сотрудников ).

⭐ До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

✅ Подробнее смотрите пример расчета штрафа по НДС за несвоевременную сдачу декларации

Пример заполнения НДС декларации 2023

Новая Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения с 2019 года утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. (редакция от 28.12.2018) № ММВ-7-3/558 . По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2019 года.

⭐ Старая Декларация 2015-2018. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года.

Пример заполнения декларации по НДС

⭐ Организация применяет общую систему налогообложения, производит продукцию и арендует госимущество

Смотрите расчет НДС и отражение в налоговой декларации за I квартал 2019 года .

В соответствии с пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, разделы 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, а также приложения к разделам 3, 8, 9 в состав отчета не включены.

Источник: www.assessor.ru

Как заполнить отчет ИП по НДС

Предприниматель не просто работает на себя, но и несет определенную налоговую нагрузку. Составление отчета по налогу на добавленную стоимость (НДС) – это самая распространенная форма налоговой отчетности и наибольшая «головная боль» для индивидуального предпринимателя. Как правильно отчитываться по НДС?

Что, где, когда?

НДС – это косвенный налог в пользу государства, взимаемый с той наценки, которую предприниматель делает на свой товар. Иными словами, если себестоимость товара – 300 рублей, а предприятие продает его за 400 рублей, то НДС взимается с добавленных 100 рублей. Юридически налог уплачивает предприниматель, но по факту плата ложится на конечного потребителя, так как итоговая стоимость товара формируется с учетом налога.

Если себестоимость товара – 300 рублей, а предприятие продает его за 400 рублей, то НДС взимается с добавленных 100 рублей.

С 2004 года налоговая ставка НДС для большинства форм предпринимательской деятельности составляет 18%. Исключением являются организации и ИП, которые занимаются производством и продажей книг и печатных изданий, медицинских товаров, продуктов питания, детских товаров и сельскохозяйственной продукции. Для них ставка налога составляет 10%.

НДС обязаны платить все коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), могут не платить НДС, за исключением следующих случаев:

1. Если товар импортируется из-за границы на территорию Российской Федерации (ст. 151 НК РФ).
2. Если поставщик добровольно вручил покупателю счет-фактуру, где указан НДС (ст. 173, п. 1 НК РФ).
3. Если предприятие работает в рамках договора о совместной деятельности (ст. 174, ч. 1 НК РФ).

Формулы для расчета НДС:

НДС = сумма товара с НДС × налоговая ставка / 100.

Сумма с НДС = сумма без НДС × 1,18 (или 1,10, что зависит от ставки налога).

Счет-фактура – это налоговый документ, выдаваемый поставщиком после принятия товара покупателем. В счете всегда указывается сумма с учетом НДС.

Уплаты НДС могут избежать некоторые виды коммерческой деятельности, указанные в статье 149 НК РФ.

Как отчитываться?

С начала прошлого года сдача декларации по НДС осуществляется исключительно в электронном виде. Новый порядок установлен приказом ФНС от 29.10.2014. Это нововведение призвано сделать налоговую отчетность наиболее полной и прозрачной.

Согласно последним требованиям, в декларацию по НДС нужно вносить следующие данные:

• журнал полученных счетов-фактур;
• журнал выставленных счетов-фактур;
• книга продаж;
• книга покупок;
• счета-фактуры, выставленные в соответствии со ст. 173, п. 5 НК РФ.

Сдача декларации по НДС осуществляется исключительно в электронном виде.

Упростить составление декларации можно при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Программа позволит быстро внести все необходимые значения в отчет и сохранить документ в электронном виде.

Также для удостоверения электронной декларации потребуется приобрести квалифицированную электронную подпись (КЭП) в сертифицированном Удостоверяющем центре. Подписанный отчет в формате .xml нужно загрузить через специальную форму на сайте ФСН.

Предприниматель должен сдавать отчет ежеквартально, не позже 30 числа следующего месяца налогового периода. При нарушении правил назначается штраф в размере 1000 рублей. В случае выявления ошибок в отчете в течение 6 дней их можно исправить. Если вы не сдали отчет по НДС вовремя, то все банковские счета могут быть заблокированы, поэтому к данной процедуре стоит отнестись максимально ответственно.

В случае выявления ошибок в отчете у предпринимателя есть 6 дней на исправление данных и повторную высылку.

Государство постаралось сделать проще процесс сдачи отчета по НДС, переведя все в электронный формат. Но, несмотря на это, НДС по-прежнему остается самым «назойливым» налогом, который невозможно обойти легальными методами (например, за счет уменьшения налоговой базы). Поэтому от него не отвертеться ни предпринимателю, ни потребителю.

Впрочем, НДС – это один из базовых налогов для пополнения государственного бюджета, поэтому когда вы узнаете, что в вашем городе открывается новая больница или школа, то можете порадоваться: в этом есть и ваша заслуга как налогоплательщика.

Источник: zhazhda.biz