Как подать декларацию УСН нулевую

Основы налоговой отчетности

По сути, нулевая декларация – это обычный вид декларации, который разработан для «упрощенки» и который подтверждает, что у организации по результатам ее деятельности в отчетном периоде налоговая база для уплаты сбора отсутствует.

«Нулевка» оформляется частным предпринимателем тогда, когда его компания практически не работала в отчетном году, либо деятельность организации была убыточной. В первом случае речь идет о недавно зарегистрированных компаниях, которые еще не начали свою активную бизнес-деятельность. Тогда как во втором – о фирмах, которые не получили прибыль, а только убытки.

Любой из этих вариантов накладывает отпечаток на формат внесения данных в нулевую декларацию по УСН. Например, если фирма действительно не вела коммерческую активность, то нужно проставить прочерки в графах документа, которые предназначены для информации о налоговом размере и расчете налоговой базы.

Если же организация, которая «простаивает», приняла решение полностью прекратить коммерческую деятельность до завершения налогового временного периода, ей нужно подать декларацию за часть календарного периода.

Существует новый формат нулевой декларации, который начал действовать с 2017 года и который утвержден для юрлиц и ИП, функционирующих по упрощенной налоговой схеме.

Бланки нулевой декларации по УСН в новом формате Вы можете скачать здесь, в старом формате – здесь.

Правила заполнения

Существует мнение, что так как в «нулевке» нет расчетов, то ее заполнение не представляет сложностей ни для юрлиц, ни для начинающих ИП. Это не совсем так. Чтобы корректно оформить декларацию, необходимо внимательно изучить сам бланк отчетного документа и определиться с теми строками и графами, которые следует заполнить.

На первом листе необходимо внести следующие данные о компании (юрлице или ИП):

• ИНН или КПП (согласно регистрационной документации ИП или фирмы);
• цифру 0 в раздел «№ корректировки»;
• отчетный период (год, за который ИП или юрлицо проставляет данные);
• цифру 34 или 50 в раздел «налоговый период» (при этом 34 ставят, когда речь идет о календарном годе, а 50 – когда нужно проинформировать о реорганизации, закрытии фирмы или при смене режима налогообложения);
• код департамента ИФНС, в котором обслуживается юрлицо или ИП;
• код деятельности компании по ОКВЭД (указывается код приоритетной бизнес активности);
• ФИО предпринимателя, работающего как ИП, или наименование компании (если это юрлицо).

В качестве подтверждения правильности и достоверности предоставленной информации в финансовом отчете выступает подпись руководителя ООО или ИП. Обязательно нужно указать полностью ФИО лица, ответственного за заполнение документа, дату заполнения отчетного финансового документа и печать. Печать нужно поставить на заглавной странице в месте, которое специально выделено для печатного оттиска.

Следующая (вторая) страница налогового отчета по УСН должна включать такие данные, как:

• Объект, который поддается налогообложению (строка 001). Если объектом выступают доходы, то нужно выбрать цифру 1. Если же речь идет о «доходы минус расходы», то выбирают цифру 2.
• Код ОКТМО, который вносится в строку 010.
• Код бюджетного классификатора, вид которого зависит от данных, указанных в строке 001. Если в графе 001 указана цифра 1, то код бюджетного классификатора будет один, а если 2 – то другой. Эти данные вносятся в строку № 020.

Все остальные графы и строки страницы №2 можно и нужно заполнить прочерками.

И, наконец, последняя (третья) страница «нулевки» по УСН заполняется только в строке 201. В других графах и строках необходимо поставить прочерки. В строке № 201 нужно указать налоговую ставку, которую применяет конкретный ИП или конкретное юрлицо. Если в качестве объекта налогообложения выступают «доходы», то ставка будет 6%, если это «доходы минус расходы», то ставка равна 15%.

Ни в коем случае нельзя забывать про дублирование на второй и третьей странице данных о ИНН или КПП. Также нужно проставить дату и подпись ответственного лица.

Проанализировать этапность заполнения «нулевки» Вы можете, ознакомившись с образцом декларации.

Если у Вас остались вопросы по правильному заполнению данного документа, Вы можете посмотреть представленное видео:

Новый формат и старые бланки

После того как в прошлом (2016) году были анонсированы изменения в формате заполнения НД по УСН, все «упрощенцы» в новом 2017 году обязаны оформлять документ по-новому. Как показывает анализ, основные изменения касаются ИП, находящихся на упрощенной схеме «доходы».

В бланках для ИП появились новые пункты, где нужно указать сумму уплаченного и начисленного торгового сбора. Торговый сбор по УСН уменьшает авансы.

Обновленный вариант нулевой декларации позволяет указать действующую ставку в поквартальном формате. При этом регионы могут установить льготные ставки, которые снижаются до 1% для «доходов» и до 3% для УСН в формате «доходы – расходы». Если же речь идет о социально ориентированном или наукоемком бизнесе, то в ряде регионов существует такое понятие, как налоговые «каникулы» (нулевая ставка).

Более подробно об изменениях в УСН и новых требованиях к заполнению деклараций Вы можете узнать, просмотрев данное видео.

Как подать декларацию «нулевку»?

Существует несколько разрешенных законом способов подать нулевую декларацию в фискальный территориальный орган.

Можно подать отчетный документ в двух экземплярах лично. Один из экземпляров попадает в фискальный орган, а второй остается у налогоплательщика. Важно получить отметку на своем экземпляре документа, что декларация сдана.

Если возможности лично подать декларацию нет, то можно воспользоваться помощью представителя компании или ИП. Но для этого у лица, подающего «нулевку», должна быть при себе доверенность, оформленная на его имя и разрешающая проводить соответствующую процедуру.

Можно воспользоваться преимуществом Интернет-связи и подать декларацию в электронном формате. Это значительно сэкономит время, так как не придется идти в налоговый территориальный орган самостоятельно.

Провести сдачу финансового отчета можно и с помощью обычной почты. Для передачи декларации по традиционной почте лучше использовать формат ценного письма, предполагающего опись вложения и уведомление отправителя о том, что конверт доставлен, или заказного. Принимая решение о подаче финансового отчета по почте, нужно учитывать срок доставки, иначе есть риск подать отчетный документ с опозданием.

О сроках подачи документов

Подавать «нулевки» нужно в такие же временные рамки, что и обычные финансовые отчеты по УСН. Например, для юрлица декларация должна подаваться в ИФНС не позже 31 марта. Для предпринимателей, работающих как ИП, крайней временной точкой считается 30 апреля. Когда такая декларация подается позже указанных сроков, то и юрлицу, и ИП грозит штраф в сумме 1 000 руб. (ст.119 НК РФ).

В ситуации, когда задержка подачи «нулевки» превышает 10 дней, то налоговая служба может применить санкции в виде «замораживания» расчетного счета.

Подавать нулевую декларацию необходимо в обязательном порядке. Это правило утверждено для всех функционирующих субъектов коммерческой деятельности.

Правила оформления и заполнения, как и сроки подачи «нулевки» регламентированы письмом №СД-4-3/9567 ФНС РФ. В качестве законодательной основы для определения формата заполнения нулевой декларации, правил подачи, сроков и прочего используется Налоговый Кодекс РФ, а также письма и Постановления Фискальной службы.

Даже если деятельность ООО или ИП не привела за отчетный период к получению доходов, заполнять декларацию все равно придется. Отдельной формы для этого не существует, поэтому применяют обычный бланк, но не указывают в нем никаких сумм. Подавать декларацию должны и те ИП и фирмы, которые были зарегистрированы в последний месяц прошлого года.

Источник: moyaidea.ru

Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения можно найти на нашем сайте. В статье мы приведем условия, при которых допускается сдача в налоговые органы единая упрощенная декларация, а также ответим на часто задаваемые вопросы, связанные с ЕУД.

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

• в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
• по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Какие налоги заменяет единая декларация?

ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Какова ответственность за ошибочное представление ЕУД вместо декларации по налогам, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение бесплатно.

При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком. Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.

ИП зарегистрирован в этом качестве 16.04.2022. Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 30.06.2022 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД. За 2 квартал 2022 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.

ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью.

То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.

ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.

Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье «Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?».

Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.

ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения, а не налога к уплате. Например, если у вас в отчетном периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС. ЕУД в таком случае сдавать нельзя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили ЕУД. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Какие общие требования по заполнению единой декларации

ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

• бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
• при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
• ЕУД заполняется печатными буквами;
• ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
• подчистки и замазки не допускаются.

Скачать бланк и образец заполнения ЕУД можно, кликнув по картинке ниже:

ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:

• реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
• табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
• также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.

ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.

Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.

Нюансы и образец заполнения единой декларации

Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:

• 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
• 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).

1. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

Итоги

ЕУД можно сдать при соблюдении ряда условий. Декларация может заменять собой те налоги, по которым отчетный период — квартал или год. ЕУД не может быть не нулевой. Порядок формирования ЕУД достаточно прост, однако имеет несколько нюансов, которые следует соблюсти. Взять бланк ЕУД, ознакомиться с образцом его заполнения, а также больше узнать о нюансах формирования и подачи декларации можно на нашем сайте.

• Приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н
• Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Нулевая декларация для ИП на упрощенке

Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «Доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили бланк для примера.

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «Доходы» и «Доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года, с учетом переноса, если эта дата выпадает на выходные или праздники. Например, за 2021 год сдают до 04 мая 2022 года, так как даты — праздничные.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

• распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
• сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например СБИС;
• отправить через сервис налоговой;
• выслать обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.

Подтверждение от налоговой пригодится, если декларация где-то затеряется. Так у вас будет доказательство, что вы все сдавали.

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

«Успешно» значит, что налоговая декларацию получила и приняла. Сервисы электронной отчетности тоже присылают статус декларации: сдано или не сдано.

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Windows.

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «Доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (если платит торговый сбор) из бланка, а на упрощенке «Доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись, дату, налоговые ставки

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

• за предыдущий год — 34;
• при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
• при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
• при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя. Эти взносы ИП на УСН должен платить вплоть до снятия с учета, даже если он не ведет деятельность и не получает доходов.

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

В строке 124 нужно указать код 3 462 040, который соответствует налоговым каникулам, а после знака «/» записать номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ, которым введены налоговые каникулы в регионе. На номера статьи, пункта и подпункта отведено по четыре клетки, лишние позиции нужно заполнить нулями. Например, для подпункта 1.2 пункта 4 статьи 13: 0 013 000 401.2

Остальные строки раздела 1.2, кроме строки 143 со страховыми взносами, нужно заполнить прочерками, так же, как для полностью нулевой декларации.

Ставка 0% бывает у ИП на налоговых каникулах. Хоть они и не платят налог, декларацию всё равно сдают.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН — даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для. Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2021? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2021» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2021 — 2022 годы».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2021 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

Начиная с 2021 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2021 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2021 год должны сдать:

• компании — до 31 марта 2022 года;
• ИП — до 04 мая 2022 года (с учетом переноса с субботы 30 апреля 2022 года).

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2021 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;

• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2021 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai

Нулевая декларация по УСН. Скачать образец заполнения и бланк

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.

Бесплатная консультация по налогам

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Цены на нулевую отчетность в Москве

Когда предприятие стоит и не приносит прибыли, держать штат сотрудников бессмысленно и дорого. Услуга нулевой отчетности требует: бухгалтерского образования, времени, затрат на технику и знаний об актуальных нововведениях в законодательстве. Поэтому гораздо выгодней периодически обращаться за помощью удаленного бухгалтера, чем держать личного сотрудника.

Наша компания составит все виды отчетов и предоставит их в контролирующие органы. От вас потребуется предоставить:

• • название компании;
• • вид налогообложения (УСН, ОСНО);
• • ИНН, ОГРН;
• • предыдущие отчеты.

Составление отчетов производится в оговоренные сроки. Каждый документ проверяется аудиторами. Цены на нулевую отчетность для ИП и ООО представлены в прайсе на сайте.

Форма новой декларации по УСН

Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:

• те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
• те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.

С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».

Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.

В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.

Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2021 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2021 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.