Все предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны в установленные сроки подавать декларации о своей деятельности. Однако порой бывает необходимо внести изменения или уточнения в уже поданную декларацию. В этом случае применяется процедура сдачи уточненной декларации по УСН.
Уточненная декларация по УСН подается, если в предыдущей декларации были допущены ошибки или если поступила новая информация, влияющая на расчеты и суммы налогов. Корректировки могут быть связаны с указанием неверных сведений о доходах, расходах, наличии переплаты или необходимости доплаты, изменениями в основном виде деятельности или коде ОКВЭД, а также другими причинами.
Для заполнения уточненной декларации необходимо скачать образец декларации и описательную часть инструкции. В декларации ставятся отметки, указываются номер и дата первичной декларации, а также конкретные исправления и изменения, производимые в уточненной декларации. Заполнение производится в строгой последовательности согласно инструкциям. При подаче уточненной декларации необходимо также предоставить сопроводительное письмо, в котором указываются причины и основания для подачи уточненной декларации.
Как заполнить корректирующую УСН, как исправить ошибки в отправленной УСН
Как сдать уточненную декларацию по УСН: подробное руководство
Уточненная декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) — это документ, который предприниматель может подать в налоговую службу, чтобы исправить ошибки или уточнить информацию в ранее поданной декларации.
Чтобы правильно сдать уточненную декларацию по УСН, следуйте этому подробному руководству:
1. Определите причину уточнения
Перед тем как начать составлять уточненную декларацию, определитесь, по какой причине вы хотите сделать исправления. Возможные причины включают:
- Ошибки в расчете налога
- Неправильное указание доходов или расходов
- Изменения в основном виде деятельности предприятия
- Получение новой информации, которая не была доступна при подаче первоначальной декларации
2. Составьте уточненную декларацию
Для составления уточненной декларации по УСН используйте специальную форму, предоставляемую налоговой службой. Заполните все необходимые поля и укажите в них исправленные данные. Уточнение может касаться разных годов, в которых возникли ошибки.
Уточненная декларация должна содержать информацию о всех доходах и расходах предпринимателя. Также укажите любые экспертные заключения, которые подтверждают необходимость исправления ошибок или проливают свет на новые данные.
3. Укажите причину уточнения
В декларации необходимо написать письмо-объяснение, где четко объяснить, почему вы решили уточнить декларацию. Укажите номер и дату поданной первоначальной декларации, а также почему именно сейчас вы приняли решение исправить ошибки.
4. Уточните налоговую базу
Расчет налоговой базы для уточненной декларации производится таким же образом, как и для обычной декларации по УСН. Используйте все применимые налоговые ставки и счета для расчета суммы налога, которую вы должны уплатить или получить возврат.
Нужна ли вам помощь юриста?
5. Подайте уточненную декларацию
После заполнения всех полей и прилагаемых документов уточненная декларация по УСН должна быть подана в налоговую службу.
Обязанность подачи уточненной декларации лежит на предпринимателе, и это важная часть его налоговых обязанностей.
6. Ждите результата
После подачи уточненной декларации, налоговая служба проанализирует информацию и исправит налоговые расчеты в соответствии с новыми данными.
В случае, если вы доплатили налоги по итогам уточненной декларации, налоговая служба выставит вам счет на оплату. Если в результате уточнений возникнет переплата, вы можете ожидать возврата средств.
Теперь вы знаете, как правильно сдать уточненную декларацию по УСН. Следуйте этому руководству для успешного исправления ошибок и уточнения налоговой информации, связанной с вашим предприятием.
Зачем нужно сдавать уточненную декларацию по УСН?
Сдавать уточненную декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) может потребоваться в различных ситуациях. В этом разделе будут описаны основные случаи, когда необходимо подать уточненную декларацию.
Обязанность предоставления уточненной декларации
Предоставление уточненной декларации является обязанностью предпринимателя, если:
- обнаружена ошибка в ранее поданной декларации;
- расходы, начислялись на работников, но не были учтены в форме «доходы»;
- необходимо подтвердить сведения об общем доходе и расходе за период;
- выявлено необоснованное начисление дохода или учета расхода;
- суммы дохода или расхода были неправильно указаны;
- необходимо применить налоговый вычет или актуализировать информацию об имуществе;
- годовая декларация была подана с ошибкой в определении ИНН;
- требуется изменить сведения об уполномоченном представителе;
- необходимо предоставить сведения об изменениях в КУДИР (классификатор услуг для налогового учета);
- подана нулевая декларация на ЭТН;
Сроки и порядок предоставления уточненной декларации
Уточненная декларация подается в том же порядке, что и ежеквартальная или годовая декларация. При этом уточненная декларация должна содержать все изменения и дополнения, но только за период, в котором произошли изменения.
Срок предоставления уточненной декларации – это сроки, установленные для подачи основной декларации. Например, если основная декларация была подана в апреле 2023 года, уточненную декларацию можно подать до окончания срока подачи декларации за 2023 год (обычно до 30 апреля следующего года).
Пример составления уточненной декларации
Для составления уточненной декларации по УСН необходимо учитывать следующие моменты:
- Укажите дату и код ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).
- В сопроводительном письме поясните причину подачи уточненной декларации и опишите конкретные ошибки или изменения.
- Заполните графу «Доходы» и графу «Расходы». Укажите все изменения и дополнения, а также поправьте ошибки, которые были допущены в предыдущей декларации.
- Если имеются переплаты или доплаты по налогу, укажите эти суммы в графе «Переплаты (долг)».
- Обязательно укажите номер и дату предыдущей декларации, по которой не получилось учесть изменения.
Важно помнить, что уточненную декларацию нужно подавать только в случае, когда есть фактические изменения по доходам или расходам. Если никаких изменений нет, уточненка не требуется.
Как подать уточненную декларацию по УСН?
Уточненная декларация по УСН — это измененная версия ранее поданной декларации, предоставляемая в налоговую службу по определенным причинам. Если у вас возникла необходимость внести изменения в ранее поданную декларацию по УСН, вы должны подать уточненную декларацию.
Какие причины могут стать основой для подачи уточненной декларации по УСН? Возможные причины могут включать ошибки в заполнении декларации, упущение определенных расходов или доходов, изменение тарифов налогообложения и другие факторы.
Порядок заполнения и подачи уточненной декларации
- Скачайте уточненную декларацию в виде образца из налоговой системы.
- Заполните декларацию в соответствии с необходимыми изменениями. Укажите номер и вид уточненной декларации.
- Внесите все необходимые исправления и добавьте новые сведения.
- Если вам необходимо внести дополнительные платежи, укажите сумму, которую вы должны доплатить.
- В случае, если у вас возникла переплата, укажите сумму, которую вы хотите вернуть или зачесть на будущие платежи.
- Подпишите декларацию в соответствии с правилами. Если вы являетесь представителем организации, укажите в письме о разрешении право подавать декларацию от имени организации.
- Предоставьте уточненную декларацию в налоговую службу в соответствии с установленными сроками.
Ответственность за подачу уточненной декларации
За правильность заполнения, вовремя подачи и предоставление уточненной декларации по УСН отвечает налогоплательщик или его представитель. Организация, которая подала уточненную декларацию, обязана предоставить налоговой службе все необходимые сведения и документы, подтверждающие изменения, включенные в уточненную декларацию.
Уточненная декларация по УСН может быть предоставлена в налоговую службу не позднее апреля 2023 года. Если вы не подали уточненную декларацию или не внесли необходимые исправления, вы можете быть подвержены штрафным и финансовым санкциям.
Если вы не уверены, как правильно подать уточненную декларацию по УСН или нуждаетесь в экспертных советах, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или адвокату по налоговому праву. Эксперт поможет вам разобраться в порядке заполнения и предоставления уточненной декларации, а также обязанностях и ответственности налогоплательщика.
Необходимые документы для подачи уточненной декларации
Для подачи уточненной декларации по УСН необходимо собрать следующие документы:
- Декларация за отчетный (уточняемый) период. Декларация за уточняемый период должна быть заполнена в соответствии с актуальным законодательством, с указанием изменений и исправлений, которые должны быть внесены. Декларация должна быть подписана предпринимателем.
- Ошибочно начисленные или уплаченные суммы. В декларации следует перечислить суммы, которые были ошибочно начислены или уплачены по итогам уточняемого периода. Если были сделаны переплаты, следует указать их сумму, чтобы получить возврат денежных средств.
- Документы, подтверждающие ошибки и исправления. Необходимо приложить к декларации документы, подтверждающие ошибки и исправления:
- копии предыдущих деклараций;
- счета и другие документы, относящиеся к уточняемому периоду;
- корректировочные заключения налоговой организации;
- иные документы, подтверждающие необходимость внесения изменений.
Важно заполнять декларацию по упрощенной системе налогообложения аккуратно и последовательно, чтобы избежать ошибок и неправильного применения законодательства. В случае возникновения вопросов, можно обратиться за консультацией к специалистам или в налоговые органы.
Сроки подачи уточненной декларации по УСН
Для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), важно знать сроки подачи уточненной декларации. Уточнение декларации возникает в случае обнаружения ошибок или изменений в налоговой базе. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой, следует придерживаться определенного порядка и сроков подачи уточненной декларации.
Сроки подачи
Согласно Налоговому кодексу РФ, уточненная декларация по УСН должна быть подана в течение 3 лет с момента окончания налогового периода, за который была представлена первоначальная декларация. Например, если первоначальная декларация была подана за 2023 год, то уточненная декларация может быть подана вплоть до 31 декабря 2023 года.
В случае возврата налога, сроки подачи могут быть более продлительными. Налоговая инспекция имеет право вернуть налоговые платежи в течение 1 года с момента подачи уточненной декларации. Таким образом, если вы подали уточненную декларацию за 2023 год и ожидаете возврат налога, налоговая инспекция должна выполнить возврат до 31 декабря 2023 года.
Какой порядок подачи уточненной декларации?
Процесс подачи уточненной декларации во многом аналогичен процессу подачи первоначальной декларации. Однако есть несколько отличий, которые необходимо учесть. Вот основные шаги, которые следует выполнить при подаче уточненной декларации:
- Заполните уточненную декларацию в соответствии с образцом налоговой службы.
- Укажите номер первоначальной декларации, за которую подается уточненная декларация. Этот номер можно найти в сопроводительном письме или письменном запросе налоговой инспекции.
- Если в уточненной декларации указываются новые суммы доходов или расходов, необходимо приложить сопроводительное письмо, в котором объясняются причины изменений.
- Если уточнение связано с расходами на «обработку дерева», включенными в страховые взносы, заполните соответствующие поля в декларации.
- Если в уточненной декларации указываются увеличения или уменьшения суммы налога, необходимо заполнить раздел «Итоги исчисления налога».
Часто задаваемые вопросы
- Когда можно подать уточненную декларацию по УСН?
Уточненную декларацию можно подать, когда обнаруживаются ошибки в первоначальной декларации или какие-то изменения в налоговой базе. Нет жесткого ограничения на время подачи, но рекомендуется вносить изменения как можно быстрее, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. - Если декларация была утверждена налоговой службой, можно ли изменить данные в уточненной декларации?
Да, налогоплательщик обладает правом вносить исправления в уточненную декларацию, даже если первоначальная декларация была утверждена налоговой службой. Однако в таком случае налогоплательщик несет ответственность за предоставление достоверной информации и правильность заполнения декларации.
Важно помнить, что заполнение и подача уточненной декларации по УСН – это важный этап в налоговом производстве, который требует внимательности и ответственности. Если у вас возникают вопросы или затруднения, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к профессиональному бухгалтеру, чтобы получить помощь и консультацию при заполнении уточненной декларации.
Ответственность при подаче уточненной декларации
Подача уточненной декларации по УСН может повлечь за собой определенную ответственность для предпринимателя. Рассмотрим основные аспекты этой ответственности.
Какие действия следует предпринять перед подачей уточненной декларации?
Перед подачей уточненной декларации необходимо внимательно проверить все данные, указанные в предыдущей декларации, чтобы исключить возможные ошибки или пропуски. Если вы обнаружили ошибку, допущенную в предыдущей декларации, то обязательно сделайте соответствующие исправления в уточненной декларации.
Кем и в какой форме подается уточненная декларация?
Уточненная декларация по УСН подается предпринимателем самостоятельно в налоговую инспекцию. Подача декларации может осуществляться как в бумажном варианте, так и в электронной форме с использованием специальных программ.
Какие документы и сведения необходимо предоставить вместе с уточненной декларацией?
Вместе с уточненной декларацией необходимо предоставить сопроводительное письмо, в котором обязательно укажите причины и обоснование изменений, внесенных в декларацию. Также рекомендуется приложить документы или сведения, подтверждающие проведенные расчеты и учеты, например, кассовые отчеты, список договоров и т.д. Это поможет налоговой инспекции проанализировать и принять решение по вашей уточненной декларации.
Каков порядок и сроки подачи уточненной декларации?
Уточненная декларация должна быть подана в течение 3 лет со дня подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период. В случае, если уточненка подается после истечения этого срока, она может быть принята только в случае выявления налоговыми органами существенных нарушений.
Какие последствия могут возникнуть при подаче уточненной декларации?
При подаче уточненной декларации возможны различные последствия, в зависимости от обстоятельств. В случае выявления переплаты по налогу, предприниматель может получить возврат средств или их зачет на будущие платежи. Однако, если уточненка была подана с целью снизить налоговую базу и налог по УСН, то предпринимателю может быть начислен штраф в размере 10% от суммы налога, исчисленного по уточненной декларации.
Важно отметить, что в случае предоставления заведомо ложных сведений или подачи уточненной декларации после возбуждения уголовного дела, предпринимателю грозит уголовная ответственность в соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса РФ.
Вывод: при подаче уточненной декларации по УСН следует быть внимательным и ответственным, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
Бесплатная онлайн помощь юриста
Какая разница между уточненной декларацией и нулевой декларацией?
Уточненная декларация предназначена для исправления ошибок и уточнения ранее поданных деклараций. Она содержит информацию об изменениях в доходах, расходах и налоговых льготах за отчетный период. Нулевая декларация, в свою очередь, подается в случае отсутствия доходов и расходов за отчетный период.
Какие документы необходимы для подачи уточненной декларации по УСН?
Для подачи уточненной декларации по УСН необходимо предоставить следующие документы: форму декларации, выписку из книги доходов и расходов, документы, подтверждающие изменения в доходах, расходах и налоговых льготах, а также документы, подтверждающие факт исправления ошибок.
Какие сроки подачи уточненной декларации по УСН?
Срок подачи уточненной декларации по УСН зависит от времени обнаружения ошибки. Если ошибка была обнаружена до окончания налогового периода, то декларацию нужно подать до окончания этого периода. Если ошибка была обнаружена после окончания налогового периода, то декларацию нужно подать в течение 3 лет с момента подачи декларации за соответствующий налоговый период.
Что нужно указывать в уточненной декларации по УСН?
В уточненной декларации по УСН нужно указывать измененные суммы доходов и расходов, а также изменения в налоговых льготах. Необходимо также указать причины и основания для уточнения декларации.
Какие последствия могут быть при неправильной подаче уточненной декларации?
При неправильной подаче уточненной декларации могут быть применены штрафные санкции. В зависимости от тяжести нарушения, штраф может составлять от 5% до 40% от суммы налога, подлежащего уплате. Кроме того, в случае выявления сознательного уклонения от уплаты налогов могут быть применены и более серьезные меры, такие как обращение в правоохранительные органы.
Какие документы нужны для сдачи уточненной декларации по УСН?
Для сдачи уточненной декларации по УСН вам понадобятся следующие документы: первоначальная декларация, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг), кассовые чеки и другие документы, подтверждающие доходы и расходы вашей организации.
Источник: juristes.ru
Как и когда подавать уточненную налоговую декларацию по УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и когда подавать уточненную налоговую декларацию по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года. В 2023 году крайний срок сдачи перенесён на 27 марта, так как 25 марта выпадает на выходной
- предпринимателями — не позднее 25 апреля следующего года
Какие есть сроки для подачи уточненных деклараций?
На практике широко распространено мнение, что подать «уточненку» можно только за период, не превышающий трехлетний срок. Однако это не совсем соответствует действительности. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном в данной статье. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Однако в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Таким образом, подача «уточнёнки» может быть осуществлена за пределами 3-летнего срока, а вот возврат излишне уплаченного налога возможен только в пределах этого срока. Данное правило применяется и в отношении возврата (зачета) излишне уплаченных авансовых платежей (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Итак, основания для возврата переплаты наступают с даты представления налогоплательщиком уточненной декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. Такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 №17750/10.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение 3-х лет, начиная с даты фактического представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган (т.е. срок может быть только более ранним, чем законодательно установленный). Дата фактического представления налоговой декларации подтверждается отчетом оператора, через которого сдается налоговая отчетность в электронном виде.
Какие налоги в фокусе?
Уточненную декларацию можно подать по любому налогу. ТОП-3 налогов, по которым чаще всего налогоплательщики сами корректируют сведения, чтобы избежать штрафов и доначислений, мы рассмотрим ниже.
При подаче уточненок, которые корректируют сумму налога к уплате, действует один и тот принцип «сначала уплата налога, потом отчет». То есть, если в первичной декларации сумма налога занижена, сначала погашаем недоимку и пеню за каждый день просрочки, а потом подаем уточненку в налоговую. Если не заплатить недоимку и/или пеню, ФНС наложит штраф – 20% от суммы задолженности.
Что будет, если подать уточненку после выездной проверки?
Налогоплательщик получает Акт выездной налоговой проверки. Казалось бы, подавать уточненную декларацию бессмысленно. Проверка закончена, анализировать уточненные сведения никто не будет, и на результаты проверки новая декларация не повлияет.
На самом деле, шанс кое-что изменить есть. Если ИФНС не вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, она может провести дополнительные мероприятия налогового контроля. И для проведения таких мероприятий есть два инструмента: камеральная, выездная проверка.
Обратите внимание: ИФНС может назначить повторную выездную проверку, предметом которой станут сведения из уточненной декларации.
Камеральная проверка проводится, если назначение выездной нецелесообразно.
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода.
Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками
Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.
Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.
Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов
Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.
Как оформить уточненную декларацию?
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.