Когда и как подать уточненную декларацию по УСН?
Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. е. если ошибка обнаружена в отчете, отправленном более 3 лет назад, к примеру в 2015 году, нужно подать уточненку и этот период. Но имейте в виду, что это всего лишь позволит вам синхронизировать с налоговой сальдо. Обнаружившуюся переплату вам не вернут.
Когда и как подать уточненную декларацию по УСН
Сделать это несложно.
Главное — придерживаться простого алгоритма:
1. Находим ошибку и определяем период, к которому она относится.
2. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Это важно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), чтобы не было штрафа.
При этом важно правильно указать КБК, чтобы денежные средства были сразу зачислены по назначению.
3. Для составления уточненной декларации по УСН используем ту форму документа, которая действовала в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе декларации в специальном поле указываем порядковый номер уточненки.
4. Указываем в уточненной декларация правильные данные. Проще говоря, заполняем ее заново, а не вписываем разницу между первичными и вторичными суммами.
5. Составляем сопроводительное письмо к уточненной декларации (как это сделать, расскажем ниже) — это не требование, а рекомендация.
ВНИМАНИЕ! Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. занижения налоговой базы не было, налогоплательщик имеет право, а не обязанность подать уточненную декларацию. Скорее всего, подача такой декларации привлечет к себе внимание налоговых инспекторов, и вероятность проведения налоговой проверки за уточняемый период резко возрастет.
Сопроводительное письмо к уточненной декларации по УСН
Остановимся подробнее на сопроводительном письме. Его составляют для предупреждения вопросов со стороны налоговой о причинах, повлиявших на изменение сумм, причитающихся к уплате в бюджет или возврату из него.
Основные реквизиты, которые должны быть указаны в письме:
- наименование органа, в который предоставляется уточненная информация;
- реквизиты вашей организации (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
- исходящий номер письма и его дата;
- подпись главного бухгалтера и директора организации; печать, если она у фирмы есть.
В текст письма рекомендуем включить следующие данные:
2023 Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете, отменить, удалить / Корректировка
- за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
- в чем именно заключается обнаруженная бухгалтером ошибка, повлекшая за собой необходимость представления уточненной декларации;
- что именно изменилось — желательно указать не только новые, но и старые значения изменяющихся показателей;
- сумма налога и пени к уплате с указанием реквизитов платежек на их оплату;
- сумма переплаты по налогу — при желании возвратить или зачесть излишне уплаченный налог указать номер и дату заявления на возврат или зачет налога.
Статья взята с сайта Налог-налог.ру
Источник: dokzone.ru
Как подать уточненную декларацию после ошибочного перехода на УСН дох-расх?
В 2017 году в ноябре написали заявление о переходе УСН дох-расх, на УСН доходы, но Бухгалтер ошибочно подавала декларации за 2018 и 2019, дох-расх. Выяснили это сейчас при смене бухгалтера!
Итог налога к оплате не был занижен, но сам факт, что декларация неправильная. Как подать уточненку?
Ответы на вопрос (5):
07.08.2020, 12:34,
г. Новокузнецк
При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной в налоговый орган налоговой декларации, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести соответствующие изменения путём представления уточнённой декларации (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Порядок подачи уточненных деклараций
Уточнённая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Налоговое законодательство позволяет, что уточнённая налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога.
Если в вашей ситуации не произошло занижение суммы налога, то вы просто подаете уточнённую декларацию-без привлечения вас к налоговой ответственности по пункту 3 ст 120 НК РФ-занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.
07.08.2020, 12:37,
г. Владикавказ
Вы можете подать уточненку в любое время согласно п.4 ч.2 ст.81 НК при этом до момента обнаружения ошибки налоговой вы освобождаетесь от штрафа и пени
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020)
НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Источник: www.9111.ru
Порядок подачи уточненной налоговой декларации по УСН
11 Авг 2013 | Статьи | Бухгалтер | 6 494 | 
голосов: 2
Перед подачей уточненной декларации, организация должна перечислить в бюджет недоимку и пени.
Налоговая служба рассказала о порядке подачи уточненной налоговой декларации по УСН. Главное, на что обратили внимание налоговики — нужно корректировать тот год, в котором допущена ошибка.
Правила оформления уточненной декларации:
Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ, прежде чем подавать уточненную декларацию, надо перечислить в бюджет недоимку и пени, если таковые образовались.
голосов: 2
Источник: ecoplus-buh.ru
